對商業(yè)銀行代理國庫業(yè)務(wù)開展綜合考評的建議

1、對商業(yè)銀行代理國庫業(yè)務(wù)開展綜合考評的建議經(jīng)理國庫本是法律賦予人民銀行的重要職責(zé)，基于歷史原因，商業(yè)銀行獲得承接國庫業(yè)務(wù)的代理權(quán)限；當(dāng)前，多數(shù)代理國庫難以適應(yīng)形勢發(fā)展的需要，與建設(shè)“現(xiàn)代化、服務(wù)型國庫”的目標(biāo)相差甚遠(yuǎn)。為此，人民銀行作為委托方，有必要對代理國庫進(jìn)行綜合考評，督促其全方位履行受托責(zé)任。一、依法建立制度框架，保障落實到位（一）依法建立制度框架，確保考評有序開展。構(gòu)建綜合考評制度框架，程序上要符合人民銀行行政許可實施辦法、執(zhí)法檢

2、查程序規(guī)定，實體上要遵守現(xiàn)行國庫法規(guī)、管理制度和操作規(guī)程。（二）明確考評目的、原則，構(gòu)建和諧工作關(guān)系。綜合考評的出發(fā)點是激勵代理國庫提高業(yè)務(wù)質(zhì)量和工作水平，促進(jìn)其業(yè)務(wù)可持續(xù)發(fā)展。因此，要堅持公平、公正、公開原則，以引導(dǎo)為主、懲戒為輔，避免雙方產(chǎn)生誤解抵觸情緒。（三）考評內(nèi)容務(wù)必全面，體現(xiàn)綜合監(jiān)管要求。隨著國庫資金規(guī)模不斷擴(kuò)大，作為商業(yè)主體，代理機(jī)構(gòu)投入更多資源建設(shè)代理國庫，符合其利益原則。因此，可參考人民銀行國庫管控標(biāo)準(zhǔn)，把會計核算、內(nèi)

3、部控制、國庫監(jiān)管、事后監(jiān)督、資格年審、統(tǒng)計分析和檔案管理等業(yè)務(wù)內(nèi)容全部納入考評范圍。（四）科學(xué)制定評價標(biāo)準(zhǔn)，注重操作可行性。評價標(biāo)準(zhǔn)必須要清國庫普遍使用柜臺終端，沒有配備專屬電腦，具有一定安全風(fēng)險；在系統(tǒng)應(yīng)用上，多數(shù)代理支庫使用綜合業(yè)務(wù)系統(tǒng)，只能登記流水賬，不能自動產(chǎn)生會計報表，報表簡化為月度模式，對賬時依賴手工報表或人民銀行統(tǒng)計報表，會計信息及時性差；在數(shù)據(jù)傳輸上，專線網(wǎng)絡(luò)有時維護(hù)不到位，會發(fā)生中斷事故。因此，借助年審資格審查，督促商

4、業(yè)銀行重視代理國庫業(yè)務(wù)，將計算機(jī)和網(wǎng)絡(luò)、應(yīng)用系統(tǒng)等存在問題列入考評項目。（四）督促代理國庫完善內(nèi)控制度，提高管理水平。目前，代理國庫主要按商業(yè)銀行柜臺管理要求，對會計核算和上機(jī)操作采取相應(yīng)管控措施，并未對國庫業(yè)務(wù)開展全方位管理。為提升管理水平、確保資金萬無一失，代理國庫應(yīng)建立起一套完整的內(nèi)控制度體系，全面落實授權(quán)審批、重大差錯和事故報告、監(jiān)督情況反饋報告、業(yè)務(wù)資料傳遞交接、柜面監(jiān)督、崗位責(zé)任、業(yè)務(wù)交接和崗位輪換、檔案管理、國庫主任檢查、

5、應(yīng)急管理、業(yè)務(wù)系統(tǒng)運(yùn)行管理、數(shù)據(jù)安全保密、統(tǒng)計分析調(diào)研等工作制度。年審時，有必要全面評估代理國庫內(nèi)控設(shè)計和運(yùn)行情況，納入綜合考評。三、推動業(yè)務(wù)監(jiān)管，夯實考評基礎(chǔ)（一）明確考評重點，開展“合規(guī)性”檢查。代理國庫存在柜面監(jiān)督不力，資金清算、會計資料傳遞、報表對賬不及時，預(yù)算科目亂用、誤用，系統(tǒng)參數(shù)誤設(shè)等問題，不僅影響自身會計核算質(zhì)量和風(fēng)險防控，還影響到人民銀行國庫業(yè)務(wù)順利進(jìn)行。因此，對代理國庫進(jìn)行業(yè)務(wù)“合規(guī)性”檢查，不僅是監(jiān)管重點，更是考評