企業(yè)內部控制應用指引第10號——研究與開發(fā)

1、企業(yè)內部控制應用指引第企業(yè)內部控制應用指引第10號研究與開發(fā)研究與開發(fā)第一章第一章總則第一條為了促進企業(yè)自主創(chuàng)新，增強核心競爭力，有效控制研發(fā)風險，實現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略，根據(jù)有關法律法規(guī)和《企業(yè)內部控制基本規(guī)范》，制定本指引。第二條本指引所稱研究與開發(fā)，是指企業(yè)為獲取新產品、新技術、新工藝等所開展的各種研發(fā)活動。第三條企業(yè)開展研發(fā)活動至少應當關注下列風險：（一）研究項目未經科學論證或論證不充分，可能導致創(chuàng)新不足或資源浪費。（二）研發(fā)人員配備不合

2、理或研發(fā)過程管理不善，可能導致研發(fā)成本過高、舞弊或研發(fā)失敗。（三）研究成果轉化應用不足、保護措施不力，可能導致企業(yè)利益受損。第四條企業(yè)應當重視研發(fā)工作，根據(jù)發(fā)展戰(zhàn)略，結合市場開拓和技術進步要求，科學制定研發(fā)計劃，強化研發(fā)全過程管理，規(guī)范研發(fā)行為，促進研發(fā)成果的轉化和有效利用，不斷提升企業(yè)自主創(chuàng)新能力。第二章第二章立項與研究立項與研究第五條企業(yè)應當根據(jù)實際需要，結合研發(fā)計劃，提出研究項目立項申請，開展可行性研究，編制可行性研究報告。企業(yè)可

3、以組織獨立于申請及立項審批之外的專業(yè)機構和人員進行評估論證，出具評估意見。第六條研究項目應當按照規(guī)定的權限和程序進行審批，重大研究項目應當報經董事會或類似權力機構集體審議決策。審批過程中，應當重點關注研究項目促進企業(yè)發(fā)展的必要性、技術的先進性以及成果轉化的可行性。第七條企業(yè)應當加強對研究過程的管理，合理配備專業(yè)人員，嚴格落實崗位責任制，確保研究過程高效、可控。企業(yè)應當跟蹤檢查研究項目進展情況，評估各階段研究成果，提供足夠的經費支持，確保

4、項目按期、保質完成，有效規(guī)避研究失敗風險。企業(yè)研究項目委托外單位承擔的，應當采用招標、協(xié)議等適當方式確定受托單位，簽訂外包合同，約定研究成果的產權歸屬、研究進度和質量標準等相關內容。第八條企業(yè)與其他單位合作進行研究的，應當對合作單位進行盡職調查，簽訂書面合作研究合同，明確雙方投資、分工、權利義務、研究成果產權歸屬等。第九條企業(yè)應當建立和完善研究成果驗收制度，組織專業(yè)人員對研究成果進行獨立評審和驗收。企業(yè)對于通過驗收的研究成果，可以委托相

5、關機構進行審查，確認是否申請專利或作為非專利技術、商業(yè)秘密等進行管理。企業(yè)對于需要申請專利的研究成果，應當及時辦理有關專利申請手續(xù)。第十條企業(yè)應當建立嚴格的核心研究人員管理制度，明確界定核心研究人員范圍和名冊清單，簽署符合國家有關法律法規(guī)要求的保密協(xié)議。企業(yè)與核心研究人員簽訂勞動合同時，應當特別約定研究成果歸屬、離職條件、離職移交程序、離職后保密義務、離職后競業(yè)限制年限及違約責任等內容。第三章第三章開發(fā)與保護開發(fā)與保護第十一條企業(yè)應當加

6、強研究成果的開發(fā)，形成科研、生產、市場一體化的自主創(chuàng)新機制，促進研究成果轉化。研究成果的開發(fā)應當分步推進，通過試生產充分驗證產品性能，在獲得市場認可后方可進行批量生產。第十二條企業(yè)應當建立研究成果保護制度，加強對專利權、非專利技術、商業(yè)秘密及研發(fā)過程中形成的各類涉密圖紙、程序、資料的管理，嚴格按照制度規(guī)定借閱和使用。禁止無關人員接觸研究成果。第十三條企業(yè)應當建立研發(fā)活動評估制度，加強對立項與研究、開發(fā)與保護等過程的全面評估，認真總結研發(fā)