分公司會計處理準則

1、分公司會計處理準則一、應收賬款一、應收賬款第一條第一條業(yè)務代表每天需將當天所收到的款項填具繳款單，并同現金及支票交營業(yè)所會計點收。營業(yè)所會計點收后，于繳款單上簽字，并將第三聯(lián)交還業(yè)務代表。第二條第二條業(yè)務代表當天未收到款項的客戶簽單，須當天繳還營業(yè)所會計。第二天欲前往收款時，再向營業(yè)所會計領取。第三條第三條營業(yè)所會計每天須編制銷貨日報表于當日下班前，將銷貨日報表連同支票、銷貨退回折讓證明單及各業(yè)務代表的繳款單第一聯(lián)（第二聯(lián)存留于分公司會

2、計處，呈分公司主管核閱），以限時掛號郵寄總公司，現金則劃撥入總公司賬戶。第四條第四條業(yè)務代表收款時，倘因客戶要求而同意尾數折讓，除應詳填銷貨折讓證明單，并由客戶證實蓋章后，交回分公司會計員，再送營業(yè)所主管核準。倘未取得銷貨折讓證明單者，一律于當月自該單位之獎金中，就其短少部分全數扣除。第五條第五條營業(yè)所會計須為每家廠商設立應收賬款明細表，各廠商之銷貨及收款情況均須逐筆登錄。每月底須編制應收賬款月報表，并于次月3日前，以限時掛號郵寄總公司

3、財務科。第六條第六條客戶要求換貨時，一律先辦理銷貨退回（填具出貨單，單上蓋退貨字樣，代替退貨單），再按正常手續(xù)辦理出貨。二、存貨二、存貨第七條第七條營業(yè)所會計須為每種型號的貨品分別設立存貨明細賬，每筆存貨的進出情況均須逐筆詳實登錄，絕不可有提前入賬或延后入賬的情況。第八條第八條存貨賬的登錄，不可有月底先開發(fā)票，次月再行出貨的虛報業(yè)績情況。營業(yè)所會計亦需注意，不得有月底先行出貨，虛充業(yè)績，次月再行退貨的不當情形。第九條第九條每月底，由營業(yè)

4、所會計會同營業(yè)所主管，盤點存貨，并填制存貨月報表，于次月3日前，以限時掛號郵寄總公司財務科。第十條第十條每月底的盤點，倘有盤損時，須于存貨月報表上列出明細，并敘明原因。此盤損的部分，當季即依成本核算，自該營業(yè)所的獎金中全數扣除。第十一條第十一條總公司財務科的會計人員，每3個月須至營業(yè)所隨時抽盤一次。三、零用金三、零用金第十二條第十二條各營業(yè)所由會計員負責零用金的保管與支付。零用金額，一律暫定為5萬元整。將來視實際狀況，再行斟酌調整。第十

5、三條第十三條各營業(yè)所人員請領款項時，須填具支出證明單，經營業(yè)所主管核準后，由會計員自零用金支付。第十四條第十四條營業(yè)所的零用金，僅限于零星費用的支付，凡營業(yè)所代總公司采購的貨款（貨品采購一律由總公司集中辦理、付款，唯總公司可以請營業(yè)所就近代為采購）或員工薪資等大額支付，一律由總公司撥付。第十五條第十五條零用金將用完時，營業(yè)所會計員，應填妥傳票，并同零用金報銷單、付款憑證，匯寄總公司財務科，以補充零用金。第十六條第十六條有關零用金的詳細規(guī)

6、定，可參考零用金管理辦法。四、薪資四、薪資第十七條第十七條每月25日營業(yè)所會計員應將該單位的薪資表，并同經主管核準的員工考勤表，編制傳票，以限時掛號郵寄總公司財務科。第十八條第十八條總公司財務科把營業(yè)所的薪資撥入營業(yè)所賬戶后，會計人員負責至銀行（或郵局）領取現金，并負責薪資的分裝與發(fā)放。第十九條第十九條營業(yè)所會計人員應遵守薪資保密的規(guī)定。五、利潤表五、利潤表第二十條第二十條各營業(yè)所會計員應于次月3日前，編妥該營業(yè)所的利潤表，經營業(yè)所主管