呆賬死賬確認工作標準

1、12呆賬死賬確認工作標準任務任務名稱名稱節(jié)點任務程序、重點及標準任務程序、重點及標準時限時限相關資料相關資料程序程序C2☆企業(yè)計提壞賬準備的方法由企業(yè)自行確定，企業(yè)應當制定計提壞賬準備的政策，明確計提壞賬準備的范圍、提取方法、賬齡的劃分和提取比例2個工作日內(nèi)B2☆財務總監(jiān)對于財務部門提交的計提壞賬準備政策進行檢查、修改1個工作日內(nèi)A2☆按管理權限，經(jīng)股東大會或董事會，或經(jīng)理會議批準1個工作日內(nèi)☆按照法律、行政法規(guī)的規(guī)定報有關各方備案1個

2、工作日內(nèi)重點重點☆政策制定及時、完善標準標準制定制定政策政策審核審核審批審批☆企業(yè)會計制度一、企業(yè)會計制度程序程序☆根據(jù)原始憑證填制記賬憑證，借記“應收賬款”，貸記有關賬戶1個工作日內(nèi)☆交主管會計審核后登記明細賬1個工作日內(nèi)C3☆會計期末，匯總憑證并登記總賬3個工作日內(nèi)C4☆交主管會計和財務總監(jiān)審核即時重點重點☆字跡工整，數(shù)字清晰標準標準匯總匯總憑證憑證應收應收賬款賬款入賬入賬☆日事日清一、企業(yè)會計制度二、相關原始憑證程序程序C5☆企業(yè)

3、應于會計期末對應收款項進行檢查，遵循財務報告的目標和會計核算的基本原則，具體分析各應收款項的特性、金額的大小、信用期限、債務人的信譽和當時的經(jīng)營情況等因素根據(jù)企業(yè)情況☆確定各項應收款項的可回收性，預計可能產(chǎn)生的壞賬損失根據(jù)企業(yè)情況應收應收賬款賬款檢查檢查預計預計壞賬壞賬損失損失重點重點一、相關賬簿二、計提壞賬準備政策22☆深入調查，具體分析標準標準☆財務報告的目標和會計核算的基本原則程序程序C7☆一般來講，企業(yè)應收款項符合下列條件之一的

4、，應確認為壞賬：因債務人破產(chǎn)或死亡，以其破產(chǎn)財產(chǎn)或遺產(chǎn)償債后，確實不能收回根據(jù)企業(yè)情況☆因債務單位撤銷、資不抵債或現(xiàn)金流量嚴重不足，確實不能收回根據(jù)企業(yè)情況☆因發(fā)生嚴重的自然災害等導致債務單位停產(chǎn)而在短時間內(nèi)無法償付債務，確實無法收回根據(jù)企業(yè)情況☆因債務人逾期未履行償債義務超過3年，經(jīng)核查確實無法收回根據(jù)企業(yè)情況☆送交財務總監(jiān)審核確認即時重點重點☆深入調查，具體分析標準標準壞賬壞賬確認確認審核審核B7☆計提壞賬準備政策一、計提壞賬準備政