存貨盤(pán)點(diǎn)核算制度

1、存貨盤(pán)點(diǎn)核算制度存貨盤(pán)點(diǎn)核算制度第一章總則第一條為了規(guī)范公司存貨管理，確保存貨的安全性、完整性和準(zhǔn)確性，及時(shí)、真實(shí)地反映公司存貨資產(chǎn)的結(jié)存及使用情況，為公司制訂采購(gòu)計(jì)劃、銷(xiāo)售計(jì)劃、生產(chǎn)計(jì)劃及財(cái)務(wù)成本核算提供依據(jù)，特制定本制度。第二條本制度適用于公司外購(gòu)存貨、自制存貨及代管、代銷(xiāo)、暫存、受托加工存貨的盤(pán)點(diǎn)及核算。第二章定義與分工第三條盤(pán)點(diǎn)分類1.月度盤(pán)點(diǎn)，每月日進(jìn)行，遇節(jié)假日順延。由倉(cāng)管員對(duì)存貨自行盤(pán)點(diǎn)，倉(cāng)庫(kù)主管監(jiān)盤(pán)，做到賬實(shí)相符，并于次

2、日上午10:00點(diǎn)前將盤(pán)點(diǎn)數(shù)據(jù)上報(bào)財(cái)務(wù)部。2.季度盤(pán)點(diǎn)，每年3月、6月、9月的日進(jìn)行，遇節(jié)假日順延。由倉(cāng)儲(chǔ)部、生產(chǎn)部指定相關(guān)人員組成盤(pán)點(diǎn)小組，生產(chǎn)部經(jīng)理任盤(pán)點(diǎn)小組組長(zhǎng)，財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)監(jiān)盤(pán)。3.年度盤(pán)點(diǎn)，每年12月日進(jìn)行，遇節(jié)假日順延。由倉(cāng)儲(chǔ)部、財(cái)務(wù)部、生產(chǎn)部指定相關(guān)人員組成盤(pán)點(diǎn)小組，主管副總?cè)伪P(pán)點(diǎn)小組組長(zhǎng)，對(duì)存貨開(kāi)展全面盤(pán)點(diǎn)清查。第四條責(zé)任分工1.倉(cāng)儲(chǔ)部負(fù)責(zé)存貨盤(pán)點(diǎn)的具體實(shí)施、統(tǒng)計(jì)確認(rèn)及上報(bào)。2.財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)存貨盤(pán)點(diǎn)的協(xié)調(diào)、指導(dǎo)工作，并對(duì)存貨

3、管理全過(guò)程進(jìn)行財(cái)務(wù)核算。3.生產(chǎn)部、采購(gòu)部及相關(guān)部門(mén)負(fù)責(zé)存貨盤(pán)點(diǎn)工作的協(xié)助、配合。第五條工作目標(biāo)1.存貨卡與存貨實(shí)物相符。2.倉(cāng)庫(kù)賬與存貨實(shí)物相符。2.倉(cāng)庫(kù)賬與財(cái)務(wù)賬相符。第三章存貨盤(pán)點(diǎn)第六條倉(cāng)儲(chǔ)部制訂詳細(xì)的盤(pán)點(diǎn)計(jì)劃，合理安排月度盤(pán)點(diǎn)、季度盤(pán)點(diǎn)及年終盤(pán)點(diǎn)的具體實(shí)施工作。第七條倉(cāng)儲(chǔ)部應(yīng)做好如下存貨盤(pán)點(diǎn)前的準(zhǔn)備工作：1.盤(pán)存工作所需用具、盤(pán)存表格預(yù)先準(zhǔn)備妥當(dāng)。2.倉(cāng)庫(kù)內(nèi)存貨應(yīng)分別碼放，并置標(biāo)識(shí)牌。3.各項(xiàng)存貨明細(xì)賬應(yīng)于盤(pán)存前登記完畢，如特殊

4、情況未能登記完畢的，應(yīng)將尚未入賬的有關(guān)單據(jù)通過(guò)“結(jié)存調(diào)整表”，調(diào)整為正確的賬面結(jié)存數(shù)送交財(cái)務(wù)部。4.盤(pán)存期間除緊急用料外，暫停收發(fā)料。第八條存貨盤(pán)點(diǎn)時(shí)必須以各項(xiàng)存貨目錄規(guī)定的名稱規(guī)格為標(biāo)準(zhǔn)，查明各項(xiàng)存貨的名稱、規(guī)格，然后再盤(pán)點(diǎn)數(shù)量檢查質(zhì)量。第九條盤(pán)點(diǎn)期間，各項(xiàng)存貨的保管人員必須在場(chǎng)。各盤(pán)點(diǎn)人員不準(zhǔn)離開(kāi)現(xiàn)場(chǎng)，特殊情況確需離開(kāi)的，應(yīng)經(jīng)盤(pán)存小組組長(zhǎng)同意。第八條所有盤(pán)點(diǎn)數(shù)據(jù)必須進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)填寫(xiě)，不得以猜想數(shù)據(jù)、偽造數(shù)據(jù)記錄于盤(pán)點(diǎn)表中。第十條季度盤(pán)點(diǎn)

5、、年度盤(pán)點(diǎn)的程序，如圖84所示。圖8484盤(pán)點(diǎn)程序盤(pán)點(diǎn)程序第十一條盤(pán)點(diǎn)結(jié)束后）（個(gè)工作日內(nèi)，財(cái)務(wù)部根據(jù)“盤(pán)點(diǎn)表”、“盤(pán)點(diǎn)盈虧明細(xì)表”編制“盤(pán)點(diǎn)報(bào)告”?！氨P(pán)點(diǎn)報(bào)告”應(yīng)至少包含以下內(nèi)容：1.盤(pán)點(diǎn)工作基本情況說(shuō)明。2.存貨盤(pán)點(diǎn)盈虧情況說(shuō)明。3.存貨盤(pán)點(diǎn)盈虧處理建議。4.相關(guān)責(zé)任人的獎(jiǎng)懲建議?！氨P(pán)點(diǎn)報(bào)告”經(jīng)主管副總、總經(jīng)理審核批準(zhǔn)后，一份交倉(cāng)儲(chǔ)部留存，一份交財(cái)務(wù)部作為調(diào)賬的依據(jù)。第十四條倉(cāng)儲(chǔ)部應(yīng)通過(guò)盤(pán)點(diǎn)、清查、檢查等方式全面掌握存貨的狀況，及時(shí)

6、發(fā)現(xiàn)存貨的毀損、冷背呆滯等情況，并與財(cái)務(wù)部、生產(chǎn)部共同提出有效的處理方式，主管副總審批后作出相應(yīng)的處置。第十五條盤(pán)點(diǎn)期間相關(guān)資料、單據(jù)的數(shù)據(jù)和文字應(yīng)當(dāng)書(shū)寫(xiě)工整，同時(shí)應(yīng)當(dāng)歸檔管理。第四章盤(pán)點(diǎn)賬務(wù)處理第十六條對(duì)于存貨的盤(pán)盈，應(yīng)及時(shí)辦理存貨的入賬手續(xù)，按盤(pán)盈存貨的計(jì)劃成本或估計(jì)成本，調(diào)整存貨賬面數(shù)，記入“待處理財(cái)產(chǎn)損溢”科目。第十七條盤(pán)盈的存貨，通常是由日常收發(fā)計(jì)量或計(jì)算上的差錯(cuò)所造成的，經(jīng)查明原因和有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，沖減當(dāng)期的管理費(fèi)用。第十八