存貨盤點與處置細則

1、存貨盤點與處置細則存貨盤點與處置細則第1章總則第1條目的為規(guī)范存貨的盤點與處置工作，有效控制庫存存貨，降低成本，減少或避免公司損失，根據(jù)國家相關法律法規(guī)，特制定本細則。第2條適用范圍本細則適用于公司存貨的盤點與處置的相關控制與管理工作。第2章存貨盤點實施第3條公司每半年對存貨進行一次全面盤點，盤點時間為每年的6月和12月的最后一個工作日。第4條盤點準備。1.公司成立盤點小組，進行人員配置和任務分工（如下表所示），具體包括總盤人員、盤點人

2、員、復盤人員、監(jiān)盤人員。盤點小組成員職責分工表盤點小組成員職責分工表成員類別成員類別構(gòu)成者構(gòu)成者相關職責相關職責總盤人員總經(jīng)理負責存貨盤點的統(tǒng)一領導和處置結(jié)果的審核盤點人員倉儲部負責盤點的具體實施工作復盤人員財務部、倉儲部負責進行復盤的具體實施工作監(jiān)盤人員總經(jīng)理指派專人負責監(jiān)督盤點工作2.明確盤點存貨的計量根據(jù)與計量方法。3.存貨整理與排列。4.盤點所需的相關庫存資料與檔案準備。5.打印盤點所需的表單等。6.盤點人員培訓。第5條盤點工作

3、要求。1.所有參加盤點工作的盤點人員，必須深入了解本身的工作職責及應準備事項。2.盤點人員必須依規(guī)定時間提早到達指定的工作地點，向該組負責人報到，接受工作安排。如有特殊原因而需另找代理人，應事先報備核準，否則以曠職論處。第9條存貨廢損審批程序。1.根據(jù)保管期間或盤點過程中發(fā)現(xiàn)的倉庫中存貨毀損、變質(zhì)、霉爛造成的損失，財務部應及時編制《存貨廢損報告》交總經(jīng)理審批。2.《存貨廢損報告》內(nèi)容包括待處理存貨名稱、賬面數(shù)量、賬面價值及殘值、廢損原因

4、及責任和處理方法。3.根據(jù)總經(jīng)理審批意見，倉儲部對存貨臺賬進行相關賬務記錄，財務部做賬務處理。第10條公司規(guī)定以下四類存貨的賬面價值全部轉(zhuǎn)入當期損益。1.霉爛變質(zhì)的存貨。2.已經(jīng)過期且無轉(zhuǎn)讓價值的存貨。3.公司經(jīng)營活動中已不再需要，并且已無使用價值和轉(zhuǎn)讓價值的存貨。4.其他足以證明已無使用價值和轉(zhuǎn)讓價值的存貨。第11條對于上述四類存貨，財務部應按已計提的存貨跌價準備借記“存貨跌價準備”，按存貨的賬面余額貸記“庫存商品”等科目。第12條在

5、生產(chǎn)過程中發(fā)生的存貨廢損情況應按照《生產(chǎn)現(xiàn)場報廢存貨處理辦法》（如下表所示）執(zhí)行。生產(chǎn)現(xiàn)場報廢存貨處理辦法生產(chǎn)現(xiàn)場報廢存貨處理辦法廢損存貨分類廢損存貨分類處理辦法處理辦法生產(chǎn)輔助品1.包括正常報廢與人為報廢，正常報廢按“以舊換新”原則給予更換，人為原因報廢按物資價值給予相關責任人適當處罰2.由使用人提出申請，經(jīng)所屬班組長確認后，由車間主任簽字3.車間技術人員對擬報廢的生產(chǎn)輔助品進行復核，確定其是否確已沒有使用價值4.將報廢生產(chǎn)輔助品送公

6、司廢品倉存放，廢品倉工作人員履行入倉手續(xù)生產(chǎn)半成品1.半成品的報廢由車間班組長填寫報廢單，車間主任對其進行審核2.車間技術人員對擬報廢的半成品進行復核，確定其是否確已沒有使用價值3.對確定已報廢的半成品需同其他半成品分類存放，嚴禁混放4.將報廢半成品送公司廢品倉存放，廢品倉工作人員履行入倉手續(xù)5.對于人為原因造成的半成品報廢，要追究責任人的經(jīng)濟責任和行政責任第13條其他存貨的報廢處理。1.其他存貨報廢申請由存貨使用部門或存放部門提出，并