風(fēng)險點：建立健全內(nèi)部控制制度明細表

1、13建立健全內(nèi)部控制制度明細表建立健全內(nèi)部控制制度明細表分類：分類：該制度主要管控的風(fēng)險點：該制度主要管控的風(fēng)險點：一、預(yù)算業(yè)務(wù)管理一、預(yù)算業(yè)務(wù)管理（1）預(yù)算編制環(huán)節(jié):1.1預(yù)算編制不科學(xué)、不合理，業(yè)務(wù)活動及其財力支持相脫節(jié)（2）預(yù)算執(zhí)行環(huán)節(jié)：2.1未按規(guī)定的額度和標準執(zhí)行預(yù)算2.2資金收支和預(yù)算追加調(diào)整隨意無序（3）決算環(huán)節(jié)：3.1未按規(guī)定編報預(yù)算報表3.2不重視決算分析工作3.3決算分析結(jié)果未得到有效運用3.4單位預(yù)算與決算相互脫節(jié)

2、（4）預(yù)算績效管理環(huán)節(jié)：4.1未按規(guī)定開展預(yù)算績效管理4.2評價結(jié)果未得到有效應(yīng)用二、收支業(yè)務(wù)管理二、收支業(yè)務(wù)管理（1）收入業(yè)務(wù)：1.1崗位設(shè)置不合理導(dǎo)致錯誤或舞弊發(fā)生1.2未按收費許可規(guī)定的項目和標準收取1.3收入金額不實，應(yīng)收未收或者私設(shè)“小金庫”的情形時有發(fā)生1.4票據(jù)、印章管理松散，存在收入資金流失的風(fēng)險（2）支出業(yè)務(wù)：2.1不相容崗位未實現(xiàn)相互分離，導(dǎo)致錯誤或舞弊的風(fēng)險2.2預(yù)算執(zhí)行不力甚至發(fā)生支出業(yè)務(wù)違法違規(guī)的風(fēng)險2.3報銷

3、時單據(jù)審核不嚴格，存在使用虛假票據(jù)套取資金的風(fēng)險2.4不符合國庫集中支付，政府采購，公務(wù)卡結(jié)算等規(guī)定（3）債務(wù)業(yè)務(wù)：3.1不能按期還本付息，單位利益受損3.2債務(wù)監(jiān)控不嚴，債務(wù)的具體情況不清，未做好還本付息的安排3.3債務(wù)未按國家統(tǒng)一的會計制度納入會計核算，形成了賬外債務(wù)331.9建設(shè)項目未及時辦理資產(chǎn)及檔案移交，資產(chǎn)未及時結(jié)轉(zhuǎn)入賬六、合同管理六、合同管理（1）合同訂立環(huán)節(jié)：1.1未明確合同訂立的范圍和條件，應(yīng)訂立但未訂立合同1.2違規(guī)

4、簽訂擔(dān)保，投資和借貸合同1.3將需招標或需要更高級別領(lǐng)導(dǎo)審批的合同拆分成若干較小的合同1.4對合同對方的資格審查不嚴格1.5未組織熟悉技術(shù)、法律和財會知識的人員參與談判等工作1.6對合同條款、格式審核不嚴格1.7未明確授權(quán)審批和部署權(quán)限1.8合同專用章保管不善（2）合同履行環(huán)節(jié)：2.1合同生效后，對合同條款未明確約定的事項沒有及時協(xié)議補充2.2違反合同條款或未按照合同規(guī)定的時限、金額和方式付款2.3未能及時發(fā)現(xiàn)已經(jīng)或可能導(dǎo)致單位經(jīng)濟利益