ABC酒店現(xiàn)金流管理研究.pdf

1、現(xiàn)金是企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)所需而且可以動(dòng)用的資源，是企業(yè)資產(chǎn)之中流動(dòng)性最強(qiáng)的部分，企業(yè)的發(fā)展內(nèi)在活力表現(xiàn)在經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金流量方面，一個(gè)有實(shí)力的企業(yè)必須有足夠的現(xiàn)金支持。而企業(yè)如果沒(méi)有充足的現(xiàn)金，則可能陷入窘境，企業(yè)可能無(wú)法實(shí)現(xiàn)價(jià)值最大化，情況嚴(yán)重的話(huà)，還可能導(dǎo)致企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理無(wú)法正常運(yùn)轉(zhuǎn)，不能支付到期債務(wù)而被迫清算、破產(chǎn)。由此可見(jiàn)，做好企業(yè)現(xiàn)金流管理對(duì)于企業(yè)的生存就顯得非常重要。
　　 現(xiàn)金流管理的目的就是在保證企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理所需現(xiàn)金的同時(shí)

2、，盡可能地節(jié)約現(xiàn)金，減少現(xiàn)金的持有量，而將閑置的資金進(jìn)行對(duì)外投資，以獲取更多的投資收益。也就是說(shuō)，企業(yè)在經(jīng)營(yíng)管理中應(yīng)該在降低風(fēng)險(xiǎn)與增加收益之間尋求一個(gè)均衡點(diǎn)，以此來(lái)確定最佳現(xiàn)金流量。
　　 本文首先對(duì)現(xiàn)金流及管理有一個(gè)概括性的認(rèn)識(shí)，對(duì)反映公司經(jīng)營(yíng)狀況的另一個(gè)重要財(cái)務(wù)指標(biāo)“凈利潤(rùn)”與“現(xiàn)金流”進(jìn)行了說(shuō)明；然后，在理論結(jié)合實(shí)際的基礎(chǔ)上，利用定性分析與定量分析結(jié)合的財(cái)務(wù)分析方法，對(duì)企業(yè)現(xiàn)金流管理的現(xiàn)狀進(jìn)行逐步深入的分析，發(fā)現(xiàn)ABC酒店

3、現(xiàn)金流管理存在著諸多不足之處，酒店現(xiàn)金流管理的相關(guān)管理制度不夠完善，現(xiàn)金流流動(dòng)不暢，流速較慢；接著，針對(duì)酒店的經(jīng)營(yíng)特征從整體與局部?jī)蓚€(gè)層面上提出了相應(yīng)的解決方法；最后提出對(duì)ABC酒店現(xiàn)金流管理的具體對(duì)策：整體層面上，一方面建立健全內(nèi)部控制制度，主要包括預(yù)算、資金、應(yīng)收項(xiàng)目、成本費(fèi)用和收入的管理，另一方面加強(qiáng)預(yù)算的管理；局部層面上，主要從現(xiàn)金流入與流出的管理、庫(kù)存現(xiàn)金的管理以及存貨的管理出發(fā)，對(duì)現(xiàn)金流的影響進(jìn)行了闡述。
　　 本文