我國(guó)上市商業(yè)銀行內(nèi)部控制對(duì)財(cái)務(wù)績(jī)效的影響研究.pdf

1、商業(yè)銀行作為金融系統(tǒng)的核心對(duì)國(guó)家的經(jīng)濟(jì)安全有著重要影響，國(guó)際金融危機(jī)引發(fā)了全球范圍內(nèi)的金融改革，我國(guó)商業(yè)銀行正不斷向著國(guó)際化與綜合化的方向發(fā)展，銀行業(yè)間呈現(xiàn)愈發(fā)激烈的競(jìng)爭(zhēng)態(tài)勢(shì)，為增強(qiáng)商業(yè)銀行的競(jìng)爭(zhēng)力，我國(guó)銀行業(yè)開(kāi)始進(jìn)行體制改革、尤其是在內(nèi)部控制的建設(shè)上投入了巨大的人力、物力與資源。但因內(nèi)部控制不完善導(dǎo)致銀行遭受重大損失甚至破產(chǎn)的案例還是接二連三的發(fā)生，因此，面對(duì)金融危機(jī)頻發(fā)的經(jīng)濟(jì)形勢(shì)，考察上市商業(yè)銀行內(nèi)部控制對(duì)績(jī)效的影響，對(duì)完善商業(yè)銀行

2、內(nèi)部控制建設(shè)，提升商業(yè)銀行競(jìng)爭(zhēng)力，保證商業(yè)銀行的安全穩(wěn)健運(yùn)行有重要的現(xiàn)實(shí)意義。
　　本文重點(diǎn)研究我國(guó)上市商業(yè)銀行內(nèi)部控制對(duì)其財(cái)務(wù)績(jī)效的影響。首先闡明了研究背景、意義、內(nèi)容和方法以及創(chuàng)新點(diǎn)，總結(jié)了原有文獻(xiàn)的研究方法和研究結(jié)果，介紹了內(nèi)部控制與財(cái)務(wù)績(jī)效的基礎(chǔ)理論，分析了內(nèi)部控制對(duì)財(cái)務(wù)績(jī)效的影響機(jī)理。其次，從內(nèi)部控制五要素以及內(nèi)部控制總體有效性入手，分析我國(guó)上市商業(yè)銀行內(nèi)部控制對(duì)其財(cái)務(wù)績(jī)效的影響，并提出六個(gè)假設(shè)。全文以《內(nèi)部控制基本規(guī)范

3、》、企業(yè)年報(bào)、企業(yè)內(nèi)部控制自我評(píng)估報(bào)告為依據(jù)來(lái)量化內(nèi)部控制五要素，結(jié)合我國(guó)上市商業(yè)銀行的特點(diǎn)，選擇凈資產(chǎn)收益率、不良貸款率、每股收益增長(zhǎng)率作為因變量，選擇內(nèi)部控制五要素以及內(nèi)部控制總體有效性作為自變量，選擇銀行資產(chǎn)規(guī)模以及資產(chǎn)負(fù)債率作為控制變量，并選取我國(guó)16家上市商業(yè)銀行2011-2015年的相關(guān)數(shù)據(jù)，運(yùn)用SPSS22.0進(jìn)行描述性分析、相關(guān)性分析及回歸分析，用迪博內(nèi)部控制指數(shù)來(lái)對(duì)其進(jìn)行穩(wěn)健性檢驗(yàn)，以驗(yàn)證我國(guó)上市商業(yè)銀行內(nèi)部控制對(duì)財(cái)務(wù)