簡介：中國資產(chǎn)評(píng)估協(xié)會(huì)關(guān)于印發(fā)金融不良資產(chǎn)評(píng)估指導(dǎo)意見（試行）的通知中國資產(chǎn)評(píng)估協(xié)會(huì)關(guān)于印發(fā)金融不良資產(chǎn)評(píng)估指導(dǎo)意見（試行）的通知中評(píng)協(xié)200537號(hào)各省、自治區(qū)、直轄市、計(jì)劃單列市資產(chǎn)評(píng)估協(xié)會(huì)（注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)）為規(guī)范注冊(cè)資產(chǎn)評(píng)估師執(zhí)行金融不良資產(chǎn)評(píng)估業(yè)務(wù)，保證執(zhí)業(yè)質(zhì)量，維護(hù)社會(huì)公共利益和資產(chǎn)評(píng)估各方當(dāng)事人合法權(quán)益，中國資產(chǎn)評(píng)估協(xié)會(huì)在財(cái)政部有關(guān)司局的幫助和指導(dǎo)下，組織專家制定了金融不良資產(chǎn)評(píng)估指導(dǎo)意見（試行），現(xiàn)予以發(fā)布，自2005年7月1日起施行。中國資產(chǎn)評(píng)估協(xié)會(huì)將組織評(píng)估機(jī)構(gòu)和注冊(cè)資產(chǎn)評(píng)估師對(duì)金融不良資產(chǎn)評(píng)估指導(dǎo)意見（試行）進(jìn)行學(xué)習(xí)和培訓(xùn)。請(qǐng)各地注意收集執(zhí)行過程中發(fā)現(xiàn)的問題，并將問題及時(shí)上報(bào)中國資產(chǎn)評(píng)估協(xié)會(huì)。附件金融不良資產(chǎn)評(píng)估指導(dǎo)意見（試行）二○○五年三月二十一日金融不良資產(chǎn)評(píng)估指導(dǎo)意見（試行）（一）金融不良資產(chǎn)評(píng)估指導(dǎo)意見（試行）（一）附件金融不良資產(chǎn)評(píng)估指導(dǎo)意見（試行）第一章引言第一條為規(guī)范注冊(cè)資產(chǎn)評(píng)估師執(zhí)行金融不良資產(chǎn)評(píng)估業(yè)務(wù)，保證執(zhí)業(yè)質(zhì)量，維護(hù)社會(huì)公共利益和資產(chǎn)評(píng)估各方當(dāng)事人合法權(quán)益，根據(jù)資產(chǎn)評(píng)估準(zhǔn)則──基本準(zhǔn)則，制定本指導(dǎo)意見。第八條注冊(cè)資產(chǎn)評(píng)估師應(yīng)當(dāng)根據(jù)評(píng)估業(yè)務(wù)具體情況確定相關(guān)假設(shè)和限制條件，并確信相關(guān)假設(shè)和限制條件有合理的支持依據(jù)，并予以明確披露。第九條注冊(cè)資產(chǎn)評(píng)估師應(yīng)當(dāng)知曉價(jià)值評(píng)估業(yè)務(wù)和價(jià)值分析業(yè)務(wù)是兩種不同的專業(yè)服務(wù)。注冊(cè)資產(chǎn)評(píng)估師執(zhí)行金融不良資產(chǎn)評(píng)估業(yè)務(wù)，在未受到限制、能夠履行必要評(píng)估程序的情況下，通常應(yīng)當(dāng)考慮執(zhí)行價(jià)值評(píng)估業(yè)務(wù)。注冊(cè)資產(chǎn)評(píng)估師執(zhí)行金融不良資產(chǎn)評(píng)估業(yè)務(wù)，在受到限制、無法履行必要評(píng)估程序的情況下，可以與委托方協(xié)商執(zhí)行價(jià)值分析業(yè)務(wù)。注冊(cè)資產(chǎn)評(píng)估師執(zhí)行價(jià)值分析業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)確信受到的限制不會(huì)影響其獨(dú)立性、公正性和價(jià)值分析結(jié)論的合理性。第十條注冊(cè)資產(chǎn)評(píng)估師在承接金融不良資產(chǎn)評(píng)估業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)在明確評(píng)估業(yè)務(wù)基本事項(xiàng)的基礎(chǔ)上，根據(jù)評(píng)估對(duì)象的具體情況、評(píng)估目的、資產(chǎn)處置方式、評(píng)估資料可獲得程度和評(píng)估程序受限制程度等因素，與委托方協(xié)商后明確執(zhí)行價(jià)值評(píng)估業(yè)務(wù)或價(jià)值分析業(yè)務(wù)。注冊(cè)資產(chǎn)評(píng)估師應(yīng)當(dāng)關(guān)注價(jià)值分析業(yè)務(wù)的復(fù)雜性，根據(jù)自身的專業(yè)知識(shí)和經(jīng)驗(yàn)，審慎考慮是否有能力承接價(jià)值分析業(yè)務(wù)。第十一條注冊(cè)資產(chǎn)評(píng)估師與委托方協(xié)商執(zhí)行價(jià)值評(píng)估業(yè)務(wù)或價(jià)值分析業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)考慮以下因素（一）在約定時(shí)限內(nèi)，是否能夠充分獲取評(píng)估對(duì)象的資料和信息；（二）對(duì)評(píng)估對(duì)象的現(xiàn)場調(diào)查是否受到限制，如由于相關(guān)當(dāng)事方不配合或其他原因，注冊(cè)資產(chǎn)評(píng)估師無法進(jìn)入現(xiàn)場實(shí)施清查、勘察等必要評(píng)估程序；（三）對(duì)評(píng)估對(duì)象的法律權(quán)屬資料和資料來源的查驗(yàn)是否受到限制；（四）是否存在注冊(cè)資產(chǎn)評(píng)估師認(rèn)為對(duì)形成合理價(jià)值評(píng)估結(jié)論具有重要影響的其他事項(xiàng)。第十二條注冊(cè)資產(chǎn)評(píng)估師應(yīng)當(dāng)提醒委托方和其他報(bào)告使用者關(guān)注價(jià)值評(píng)估業(yè)務(wù)和價(jià)值分析業(yè)務(wù)的區(qū)別。注冊(cè)資產(chǎn)評(píng)估師應(yīng)當(dāng)對(duì)價(jià)值評(píng)估結(jié)論或價(jià)值分析結(jié)論進(jìn)行明確說明，提醒委托方和其他報(bào)告使用者關(guān)注價(jià)值評(píng)估結(jié)論和價(jià)值分析結(jié)論的區(qū)別。

簡介：作，具體內(nèi)廈門燦坤實(shí)業(yè)股份有限公司金融衍生品投資內(nèi)控制度本制度經(jīng)公司2013年3月9日召開的2013年第二次董事會(huì)審議通過。第一章一章總則第一條為規(guī)范廈門燦坤實(shí)業(yè)股份有限公司（以下簡稱“公司”）及其控股子公司金融衍生品業(yè)務(wù)，控制衍生品投資風(fēng)險(xiǎn)，根據(jù)證券法、深圳證券交易所股票上市規(guī)則（2012年修訂）、深圳證券交易所信息披露業(yè)務(wù)備忘錄第26號(hào)衍生品投資等法律、法規(guī)、規(guī)范性文件的有關(guān)規(guī)定，結(jié)合公司的實(shí)際情況，制定本制度。第二條本制度適用于公司及其控股子公司。第三條本制度所稱衍生品是指場內(nèi)場外交易、或者非交易的，實(shí)質(zhì)為期貨、期權(quán)、遠(yuǎn)期、互換等產(chǎn)品或上述產(chǎn)品的組合。衍生品的基礎(chǔ)資產(chǎn)既可包括證券、指數(shù)、利率、匯率、貨幣、商品、其他標(biāo)的，也可包括上述基礎(chǔ)資產(chǎn)的組合；既可采取實(shí)物交割，也可采取現(xiàn)金差價(jià)結(jié)算；既可采用保證金或擔(dān)保、抵押進(jìn)行杠桿交易，也可采用無擔(dān)保、無抵押的信用交易。第二章二章授權(quán)范圍及圍及審批程序第四條公司章程中規(guī)定董事會(huì)可自行決定單項(xiàng)金額在公司最近一個(gè)會(huì)計(jì)年度合并報(bào)表總資產(chǎn)30以下的金融衍生品投資。第五條公司所有衍生品投資均需提交董事會(huì)審議，超過董事會(huì)權(quán)限范圍的衍生品投資應(yīng)當(dāng)提交股東大會(huì)審議；構(gòu)成關(guān)聯(lián)交易的衍生品投資應(yīng)當(dāng)履行關(guān)聯(lián)交易表決程序。第六條對(duì)屬于董事會(huì)權(quán)限范圍內(nèi)或以套期保值為目的的衍生品投資，公司應(yīng)就衍生品投資出具可行性分析報(bào)告并提交董事會(huì)審核，董事會(huì)審議通過后方可執(zhí)行。第七條對(duì)于超出董事會(huì)權(quán)限范圍且不以套期保值為目的的衍生品投資，經(jīng)公司董事會(huì)審議通過、獨(dú)立董事發(fā)表專項(xiàng)意見后，還需提交股東大會(huì)審議通過后方可執(zhí)行。第八條公司財(cái)務(wù)部依據(jù)董事會(huì)或股東會(huì)授權(quán)從事金融衍生品交易操1第十九條公司應(yīng)嚴(yán)格控制衍生品投資的種類及規(guī)模，盡量使用場內(nèi)交易的衍生品。公司不得超出經(jīng)營實(shí)際需要從事復(fù)雜衍生品交易，不得以套期保值為借口從事衍生品投機(jī)。第二十條公司整體避險(xiǎn)契約總額以不超過既有資產(chǎn)負(fù)債之凈曝險(xiǎn)部位加公司未來一年內(nèi)因業(yè)務(wù)產(chǎn)生之資產(chǎn)負(fù)債凈曝險(xiǎn)部位為限。第二十一條衍生品投資每月至少需評(píng)估兩次，評(píng)估報(bào)告需呈送董事會(huì)授權(quán)之高階主管人員。經(jīng)董事會(huì)授權(quán)之高階主管人員需為公司內(nèi)部人員且擁有董事會(huì)授權(quán)紀(jì)錄。第二十二條公司金融衍生品投資交易情形報(bào)告需每年報(bào)送董事會(huì)一次。公司各子公司只需報(bào)送該子公司董事會(huì)即可。第二十三條本公司之金融衍生品操作皆以避險(xiǎn)為目的，不從事非避險(xiǎn)之交易性操作。單一衍生品投資損失上限與全部投資損失上限以不超過其投資總金額之百分之二十為限，唯當(dāng)匯率、利率等有重大不利影響時(shí)，應(yīng)考慮交易目的及公司承受的風(fēng)險(xiǎn)提出適當(dāng)因應(yīng)措施，由董事會(huì)授權(quán)高階主管人員先行處置再呈報(bào)董事會(huì)核定。第二十四條查簿備查。應(yīng)將金融衍生性商品交易之內(nèi)容等應(yīng)審慎評(píng)估之事項(xiàng)，登載于備第五章五章信息披露第二十五條括以下內(nèi)容公司應(yīng)及時(shí)通過指定媒體披露衍生品初始投資相關(guān)信息，至少包1、履行合法表決程序的說明；2、擬投資衍生品的主要條款；3、本次衍生品投資的必要性；4、公司投資衍生品的準(zhǔn)備情況；5、衍生品投資的風(fēng)險(xiǎn)分析；6、風(fēng)險(xiǎn)管理措施的說明；7、衍生品公允價(jià)值分析；8、會(huì)計(jì)政策及核算原則；9、相關(guān)機(jī)構(gòu)及人員發(fā)表的意見；10、深交所要求披露的其他內(nèi)容。3

簡介：金融工具管理辦法目的為了規(guī)范本公司企業(yè)金融工具確認(rèn)和計(jì)量，根據(jù)中華人民共和國會(huì)計(jì)法等有關(guān)法律法規(guī)，制定本規(guī)定。適用范圍適用于公司的金融資產(chǎn)管理。內(nèi)容一、金融工具的定義和分類金融工具是指形成一個(gè)企業(yè)的金融資產(chǎn)，并形成其他單位的金融負(fù)債或權(quán)益工具的合同。管理層按照取得持有金融資產(chǎn)和承擔(dān)金融負(fù)債的目的，將其劃分為（1）以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)或金融負(fù)債，包括交易性金融資產(chǎn)或金融負(fù)債。（2）持有至到期投資。（3）應(yīng)收款項(xiàng)。（4）可供出售金融資產(chǎn)。（5）其他金融負(fù)債等。二、金融資產(chǎn)的確認(rèn)與計(jì)量本公司將持有的金融資產(chǎn)劃分為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)、持有至到期投資、貸款和應(yīng)收款項(xiàng)、可供出售金融資產(chǎn)。1初始確認(rèn)金融資產(chǎn)在初始確認(rèn)時(shí)以公允價(jià)值計(jì)量。對(duì)于以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)，相關(guān)交易費(fèi)用直接計(jì)入當(dāng)期損益；對(duì)于其他類別的金融資產(chǎn)，相關(guān)交易費(fèi)用計(jì)入初始確認(rèn)金額。2金融資產(chǎn)的后續(xù)計(jì)量（1）以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)，包括交易性金融資產(chǎn)和指定為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)，采用公允價(jià)值進(jìn)行后續(xù)計(jì)量，公允價(jià)值變動(dòng)形成的利得或損失，計(jì)入當(dāng)期損益。（2）持有至到期投資，采用實(shí)際利率法，按攤余成本進(jìn)行后續(xù)計(jì)量，終止確認(rèn)、減值以及攤銷形成的利得或損失，計(jì)入當(dāng)期損益。（3）貸款和應(yīng)收款項(xiàng)，采用實(shí)際利率法，按攤余成本進(jìn)行后續(xù)計(jì)量，終止確認(rèn)、減值以及攤銷形成的利得或損失，計(jì)入當(dāng)期損益。（4）可供出售金融資產(chǎn)，采用公允價(jià)值進(jìn)行后續(xù)計(jì)量，公允價(jià)值變動(dòng)計(jì)入資本公積，在該可供出售金融資產(chǎn)發(fā)生減值或終止確認(rèn)時(shí)轉(zhuǎn)出，計(jì)入當(dāng)期損益?？晒┏鍪劢鹑谫Y產(chǎn)持有期間實(shí)現(xiàn)的利息或現(xiàn)金股利，計(jì)入當(dāng)期損益。3金融資產(chǎn)的減值準(zhǔn)備本公司在期末對(duì)以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)以外的金融資產(chǎn)的賬面價(jià)值進(jìn)行檢查，有客觀證據(jù)表明該金融資產(chǎn)發(fā)生減值的，確認(rèn)減值損失，計(jì)提減值準(zhǔn)備。（2）公司財(cái)務(wù)部門是公司金融工具的計(jì)量機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)按企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則對(duì)金融工具進(jìn)行會(huì)計(jì)確認(rèn)與計(jì)量，包括對(duì)金融工具定期進(jìn)行減值測試。（3）證券部門、財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期向公司管理層報(bào)告金融工具公允價(jià)值的變動(dòng)情況，當(dāng)發(fā)生重大變動(dòng)時(shí)，還應(yīng)及時(shí)向董事會(huì)報(bào)告。（4）公司以金融工具對(duì)外投資或融資時(shí)，應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行公司對(duì)外投資管理制度規(guī)定的程序，不得有損害公司利益的行為發(fā)生；否則將依法追究相關(guān)人員責(zé)任。（5）公司審計(jì)委員會(huì)、獨(dú)立董事、監(jiān)事會(huì)、內(nèi)部審計(jì)部門有權(quán)對(duì)公司金融工具的取得、使用、計(jì)量的準(zhǔn)確性以及是否公允、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估與風(fēng)險(xiǎn)控制情況進(jìn)行監(jiān)督。

簡介：財(cái)政資金的管理要求財(cái)政資金的管理要求按照規(guī)則的精神，各級(jí)財(cái)政部門要按以下要求，調(diào)整、完善現(xiàn)行的有關(guān)資金管理辦法（一）明確每一項(xiàng)財(cái)政資金的政策意圖及財(cái)務(wù)處理方式（一）明確每一項(xiàng)財(cái)政資金的政策意圖及財(cái)務(wù)處理方式例如投資補(bǔ)助，撥款時(shí)要明確該項(xiàng)資金的權(quán)屬。如果政府是從投資者的角度給予金融企業(yè)投資補(bǔ)助，那么補(bǔ)助對(duì)象是國有及國有控股金融企業(yè)時(shí)，應(yīng)明確增加國家資本；補(bǔ)助對(duì)象是民營金融企業(yè)時(shí)，應(yīng)由金融企業(yè)投資者出具承諾文件，保證財(cái)政資金作為國有資本處理，同時(shí)明確國有資本的持有單位。如果政府是以實(shí)現(xiàn)宏觀調(diào)控目標(biāo)為目的給予金融企業(yè)投資補(bǔ)助，那么投資補(bǔ)助資金應(yīng)按公共財(cái)政的普惠制原則處理，形成的權(quán)益由全體投資者共同享有。從保障各方權(quán)益考慮，無論是哪種情況，投資補(bǔ)助均應(yīng)按法律法規(guī)及金融企業(yè)章程的規(guī)定，履行增資程序。（二）加強(qiáng)財(cái)政資金的監(jiān)督管理（二）加強(qiáng)財(cái)政資金的監(jiān)督管理加強(qiáng)制度建設(shè)，做到一項(xiàng)資金一個(gè)辦法，先有辦法后使用資金；編制項(xiàng)目資金預(yù)算，實(shí)現(xiàn)項(xiàng)目執(zhí)行的剛性約束；加大撥款條件的審核力度；加強(qiáng)跟蹤問效，確保財(cái)政資金按規(guī)定用途使用。此外，金融企業(yè)集團(tuán)應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按規(guī)定使用財(cái)政資金。對(duì)于逐級(jí)下?lián)芩鶎俳鹑谄髽I(yè)使用的，應(yīng)當(dāng)督促所屬金融企業(yè)按規(guī)定使用并進(jìn)行財(cái)務(wù)處理。財(cái)政資金的管理要求財(cái)政資金的管理要求按照規(guī)則的精神，各級(jí)財(cái)政部門要按以下要求，調(diào)整、完善現(xiàn)行的有關(guān)資金管理辦法（一）明確每一項(xiàng)財(cái)政資金的政策意圖及財(cái)務(wù)處理方式（一）明確每一項(xiàng)財(cái)政資金的政策意圖及財(cái)務(wù)處理方式例如投資補(bǔ)助，撥款時(shí)要明確該項(xiàng)資金的權(quán)屬。如果政府是從投資者的角度給予金融企業(yè)投資補(bǔ)助，那么補(bǔ)助對(duì)象是國有及國有控股金融企業(yè)時(shí)，應(yīng)明確增加國家資本；補(bǔ)助對(duì)象是民營金融企業(yè)時(shí)，應(yīng)由金融企業(yè)投資者出具承諾文件，保證財(cái)政資金作為國有資本處理，同時(shí)明確國有資本的持有單位。如果政府是以實(shí)現(xiàn)宏觀調(diào)控目標(biāo)為目的給予金融企業(yè)投資補(bǔ)助，那么投資補(bǔ)助資金應(yīng)按公共財(cái)政的普惠制原則處理，形成的權(quán)益由全體投資者共同享有。從保障各方權(quán)益考慮，無論是哪種情況，投資補(bǔ)助均應(yīng)按法律法規(guī)及金融企業(yè)章程的規(guī)定，履行增資程序。（二）加強(qiáng)財(cái)政資金的監(jiān)督管理（二）加強(qiáng)財(cái)政資金的監(jiān)督管理加強(qiáng)制度建設(shè)，做到一項(xiàng)資金一個(gè)辦法，先有辦法后使用資金；編制項(xiàng)目資金預(yù)算，實(shí)現(xiàn)項(xiàng)目執(zhí)行的剛性約束；加大撥款條件的審核力度；加強(qiáng)跟蹤問效，確保財(cái)政資金按規(guī)定用途使用。此外，金融企業(yè)集團(tuán)應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按規(guī)定使用財(cái)政資金。對(duì)于逐級(jí)下?lián)芩鶎俳鹑谄髽I(yè)使用的，應(yīng)當(dāng)督促所屬金融企業(yè)按規(guī)定使用并進(jìn)行財(cái)務(wù)處理。

簡介：財(cái)政部關(guān)于企業(yè)實(shí)行財(cái)務(wù)預(yù)算管理的指導(dǎo)意見財(cái)政部關(guān)于企業(yè)實(shí)行財(cái)務(wù)預(yù)算管理的指導(dǎo)意見為了促進(jìn)企業(yè)建立、健全內(nèi)部約束機(jī)制，提高財(cái)務(wù)管理水平，根據(jù)財(cái)政部印發(fā)的企業(yè)國有資本與財(cái)務(wù)管理暫行辦法（財(cái)企2001325號(hào)）第十七條的規(guī)定，我們制定了關(guān)于企業(yè)實(shí)行財(cái)務(wù)預(yù)算管理的指導(dǎo)意見?，F(xiàn)予印發(fā)，請(qǐng)結(jié)合具體情況參照?qǐng)?zhí)行。在執(zhí)行中有何問題，請(qǐng)及時(shí)反饋我部。附件關(guān)于企業(yè)實(shí)行財(cái)務(wù)預(yù)算管理的指導(dǎo)意見中華人民共和國財(cái)政部二○○二年四月十日附件關(guān)于企業(yè)實(shí)行財(cái)務(wù)預(yù)算管理的指導(dǎo)意見為了促進(jìn)企業(yè)建立、健全內(nèi)部約束機(jī)制，進(jìn)一步規(guī)范企業(yè)財(cái)務(wù)管理行為，根據(jù)財(cái)政部企業(yè)國有資本與財(cái)務(wù)管理暫行辦法（財(cái)企2001325號(hào)）有關(guān)企業(yè)應(yīng)當(dāng)實(shí)行財(cái)務(wù)預(yù)算管理制度的規(guī)定，現(xiàn)就企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算管理工作提出如下指導(dǎo)意見一、財(cái)務(wù)預(yù)算管理的基本內(nèi)容（一）預(yù)算管理是利用預(yù)算對(duì)企業(yè)內(nèi)部各部門、各單位的各種財(cái)務(wù)及非財(cái)務(wù)資源進(jìn)行分配、考核、控制，以便有效地組織和協(xié)調(diào)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)，完成既定的經(jīng)營目標(biāo)。企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算是在預(yù)測和決策的基礎(chǔ)上，圍繞企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)，對(duì)一定時(shí)期內(nèi)企業(yè)資金取得和投放、各項(xiàng)收入和支出、企業(yè)經(jīng)營成果及其分配等資金運(yùn)動(dòng)所作的具體安排。財(cái)務(wù)預(yù)算與業(yè)務(wù)預(yù)算、資本預(yù)算、籌資預(yù)算共同構(gòu)成企業(yè)的全面預(yù)算。（二）企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算應(yīng)當(dāng)圍繞企業(yè)的戰(zhàn)略要求和發(fā)展規(guī)劃，以業(yè)務(wù)預(yù)算、資本預(yù)算為基礎(chǔ)，以經(jīng)營利潤為目標(biāo)，以現(xiàn)金流為核心進(jìn)行編制，并主要以財(cái)務(wù)報(bào)表形式予以充分反映。（三）企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算一般按年度編制，業(yè)務(wù)預(yù)算、資本預(yù)算、籌資預(yù)算分季度、月份落實(shí)。（四）企業(yè)應(yīng)當(dāng)重視財(cái)務(wù)預(yù)算管理工作，將財(cái)務(wù)預(yù)算作為制定、落實(shí)內(nèi)部經(jīng)濟(jì)責(zé)任制的依據(jù)。企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算管理由母公司組織實(shí)施，分級(jí)歸口管理。（五）企業(yè)編制財(cái)務(wù)預(yù)算應(yīng)當(dāng)按照內(nèi)部經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的責(zé)任權(quán)限進(jìn)行，并遵循以下基本原則和要求及提供的產(chǎn)品結(jié)構(gòu)以及市場價(jià)格編制。2生產(chǎn)預(yù)算是從事工業(yè)生產(chǎn)的預(yù)算執(zhí)行單位在預(yù)算期內(nèi)所要達(dá)到的生產(chǎn)規(guī)模及其產(chǎn)品結(jié)構(gòu)的預(yù)算，主要是在銷售預(yù)算的基礎(chǔ)上，依據(jù)各種產(chǎn)品的生產(chǎn)能力、各項(xiàng)材料及人工的消耗定額及其物價(jià)水平和期末存貨狀況編制。為了實(shí)現(xiàn)有效管理，還應(yīng)當(dāng)進(jìn)一步編制直接人工預(yù)算和直接材料預(yù)算。3制造費(fèi)用預(yù)算是從事工業(yè)生產(chǎn)的預(yù)算執(zhí)行單位在預(yù)算期內(nèi)為完成生產(chǎn)預(yù)算所需各種間接費(fèi)用的預(yù)算，主要在生產(chǎn)預(yù)算基礎(chǔ)上，按照費(fèi)用項(xiàng)目及其上年預(yù)算執(zhí)行情況，根據(jù)預(yù)算期降低成本、費(fèi)用的要求編制。4產(chǎn)品成本預(yù)算是從事工業(yè)生產(chǎn)的預(yù)算執(zhí)行單位在預(yù)算期內(nèi)生產(chǎn)產(chǎn)品所需的生產(chǎn)成本、單位成本和銷售成本的預(yù)算，主要依據(jù)生產(chǎn)預(yù)算、直接材料預(yù)算、直接人工預(yù)算、制造費(fèi)用預(yù)算等匯總編制。5營業(yè)成本預(yù)算是非生產(chǎn)型預(yù)算執(zhí)行單位對(duì)預(yù)算期內(nèi)為了實(shí)現(xiàn)營業(yè)預(yù)算而在人力、物力、財(cái)力方面必要的直接成本預(yù)算，主要依據(jù)企業(yè)有關(guān)定額、費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)、物價(jià)水平、上年實(shí)際執(zhí)行情況等資料編制。6采購預(yù)算是預(yù)算執(zhí)行單位在預(yù)算期內(nèi)為保證生產(chǎn)或者經(jīng)營的需要而從外部購買各類商品、各項(xiàng)材料、低值易耗品等存貨的預(yù)算，主要根據(jù)銷售或營業(yè)預(yù)算、生產(chǎn)預(yù)算、期初存貨情況和期末存貨經(jīng)濟(jì)存量編制。7期間費(fèi)用預(yù)算是預(yù)算期內(nèi)預(yù)算執(zhí)行單位組織經(jīng)營活動(dòng)必要的管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用、銷售（營業(yè)）費(fèi)用等預(yù)算，應(yīng)當(dāng)區(qū)分變動(dòng)費(fèi)用與固定費(fèi)用、可控費(fèi)用與不可控費(fèi)用的性質(zhì)，根據(jù)上年實(shí)際費(fèi)用水平和預(yù)算期內(nèi)的變化因素，結(jié)合費(fèi)用開支標(biāo)準(zhǔn)和企業(yè)降低成本、費(fèi)用的要求，分項(xiàng)目、分責(zé)任單位進(jìn)行編制。其中科技開發(fā)費(fèi)用以及業(yè)務(wù)招待費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、宣傳廣告費(fèi)等重要項(xiàng)目，應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)列示。8企業(yè)對(duì)自辦醫(yī)院、學(xué)校及離退休人員費(fèi)用支出，解除勞動(dòng)關(guān)系補(bǔ)償支出，繳納稅金，政策性補(bǔ)貼、對(duì)外捐贈(zèng)支出及其他營業(yè)外支出等，應(yīng)當(dāng)根據(jù)實(shí)際情況和國家有關(guān)政策規(guī)定，編制營業(yè)外支出等相關(guān)業(yè)務(wù)預(yù)算。（三）資本預(yù)算是企業(yè)在預(yù)算期內(nèi)進(jìn)行資本性投資活動(dòng)的預(yù)算，主要包括固定資產(chǎn)投資預(yù)算、權(quán)益性資本投資預(yù)算和債券投資預(yù)算。1固定資產(chǎn)投資預(yù)算是企業(yè)在預(yù)算期內(nèi)購建、改建、擴(kuò)建、更新固定資產(chǎn)進(jìn)行資本投資的預(yù)算，應(yīng)當(dāng)根據(jù)本單位有關(guān)投資決策資料和年度固定資產(chǎn)投資計(jì)劃編制。企業(yè)處置固定資產(chǎn)所引起的現(xiàn)金流入，也應(yīng)列入資本預(yù)算。企業(yè)如有國家基本建設(shè)投資、國家財(cái)政生產(chǎn)性撥款，應(yīng)當(dāng)根據(jù)國家有關(guān)部門批準(zhǔn)的文件、產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整政策、企業(yè)技術(shù)改造方案等資料單獨(dú)編制預(yù)算。2權(quán)益性資本投資預(yù)算是企業(yè)在預(yù)算期內(nèi)為了獲得其他企業(yè)單位的股權(quán)及收益分配權(quán)而進(jìn)行資本投資的預(yù)算，應(yīng)當(dāng)根據(jù)企業(yè)有關(guān)投資決策資料和年度權(quán)益性資本投資計(jì)劃編制。

簡介：貸款申請(qǐng)?jiān)阢y行業(yè)金融機(jī)構(gòu)實(shí)際操作中的一般流程1客戶申請(qǐng)信貸業(yè)務(wù)可以是客戶主動(dòng)到銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)申請(qǐng)信貸業(yè)務(wù)，也可以是銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)主動(dòng)向客戶營銷，由客戶向銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)提出貸款申請(qǐng)。2與客與客戶面談面談中所要了解的信息應(yīng)以客戶基本情況為主，便于銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)能夠盡快形成對(duì)客戶的整體判斷，決定是否能夠受理該貸款業(yè)務(wù)，是否投入更多的時(shí)間和精力進(jìn)行后續(xù)的貸款洽談。面談前業(yè)務(wù)人員應(yīng)當(dāng)做好充分的準(zhǔn)備，擬定詳細(xì)的面談工作提綱，主要內(nèi)容一般包括（1）公司法律性）公司法律性質(zhì)；（2）公司注冊(cè)地）公司注冊(cè)地、經(jīng)營年限（3）公司主要提供的）公司主要提供的產(chǎn)品和服品和服務(wù)；（4）公司股）公司股東、主要管理者；（5）公司主要）公司主要經(jīng)營經(jīng)營渠道渠道、供貨商和客戶（6）公司在行）公司在行業(yè)中的地位中的地位；（7）公司的未來融）公司的未來融資需求及本次需求及本次貸款用途款用途；（8）公司）公司貸款量款量、貸款條件及主要依據(jù)；（9）公司的）公司的還貸還貸能力與能力與財(cái)務(wù)財(cái)務(wù)情況情況，包括收益、現(xiàn)金、資本金等；（10）公司）公司貸款的擔(dān)保方式及具體種款的擔(dān)保方式及具體種類和屬性和屬性；（11）公司與其他）公司與其他銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)的金融機(jī)構(gòu)的業(yè)務(wù)業(yè)務(wù)往來及信用履往來及信用履約記錄約記錄（12）公司的其他）公司的其他債務(wù)債務(wù)情況情況。3借款人借款人資格審查審查人員應(yīng)當(dāng)向客戶收集進(jìn)一步的信息資料，并準(zhǔn)備后續(xù)調(diào)查工作；如不予受理，業(yè)務(wù)人員應(yīng)向客戶耐心解釋。6申請(qǐng)資請(qǐng)資料準(zhǔn)料準(zhǔn)備與初步與初步審查審查同意受理的業(yè)務(wù)，借款人通常應(yīng)向貸款人提出借款申請(qǐng)并提交貸款人要求的基本材料。（1）借款申）借款申請(qǐng)基本內(nèi)容主要包括基本內(nèi)容主要包括借款人名稱、性質(zhì)、經(jīng)營范圍，申請(qǐng)貸款種類、期限、金額、用途、用款計(jì)劃、還本付息計(jì)劃以及擔(dān)保等事項(xiàng)。借款人法定代表人或其授權(quán)代理人應(yīng)在借款申請(qǐng)上簽字并加蓋公章。（2）借款人需提交的申）借款人需提交的申請(qǐng)材料主要包括以下內(nèi)容材料主要包括以下內(nèi)容①注冊(cè)登注冊(cè)登記或批準(zhǔn)成立的有關(guān)文件及其最新年或批準(zhǔn)成立的有關(guān)文件及其最新年檢證檢證明。借款人為企業(yè)法人的，應(yīng)提供工商行政管理部門核發(fā)的營業(yè)執(zhí)照；借款人為外商投資企業(yè)的，應(yīng)同時(shí)提供有關(guān)部門的批準(zhǔn)證書、外商投資企業(yè)外匯登記證；借款人為事業(yè)法人的，應(yīng)提供有關(guān)部門核發(fā)的事業(yè)法人資格證書；借款人為其他組織的，應(yīng)提供有關(guān)部門批準(zhǔn)或登記成立的有關(guān)文件；借款人為個(gè)人的，應(yīng)提供本人及配偶的有效身份證件；借款人從事需批準(zhǔn)經(jīng)營的特殊行業(yè)的，還須同時(shí)提交有關(guān)部門頒發(fā)的特殊經(jīng)營許可證。②技術(shù)監(jiān)術(shù)監(jiān)督局核督局核發(fā)的組織組織機(jī)構(gòu)代機(jī)構(gòu)代碼證書碼證書及最新年及最新年檢證檢證明③稅務(wù)登記證記證及最新年及最新年檢證檢證明。④驗(yàn)資報(bào)驗(yàn)資報(bào)告。⑤近三年和最近一期的近三年和最近一期的財(cái)務(wù)報(bào)財(cái)務(wù)報(bào)表⑥公司章程公司章程。⑦貸款卡及最新年款卡及最新年檢證檢證明⑧預(yù)留印留印鑒卡及開卡及開戶證戶證明

簡介：財(cái)政資金財(cái)務(wù)處理的具體規(guī)定財(cái)政資金財(cái)務(wù)處理的具體規(guī)定目前，支持金融企業(yè)改革與發(fā)展的財(cái)政資金大致分為五大類別。長期以來，對(duì)有關(guān)財(cái)政資金一直缺乏統(tǒng)一、明確的財(cái)務(wù)處理原則。規(guī)則分門別類，對(duì)金融企業(yè)取得財(cái)政資金的財(cái)務(wù)處理做出了具體規(guī)定（一）屬于國家直接投資的財(cái)政資金，如國家在金融企業(yè)股份制改革時(shí)投（一）屬于國家直接投資的財(cái)政資金，如國家在金融企業(yè)股份制改革時(shí)投入的資金等入的資金等這類資金屬于國家以投資者身份對(duì)金融企業(yè)的資本性投入，因此，應(yīng)當(dāng)增加國家資本，對(duì)于超過注冊(cè)資本的投資則增加國有資本公積。（二）屬于投資補(bǔ)助的財(cái)政資金，如公益性和公共基礎(chǔ)設(shè)施投資項(xiàng)目補(bǔ)（二）屬于投資補(bǔ)助的財(cái)政資金，如公益性和公共基礎(chǔ)設(shè)施投資項(xiàng)目補(bǔ)助、推進(jìn)科技進(jìn)步的投資項(xiàng)目補(bǔ)助等助、推進(jìn)科技進(jìn)步的投資項(xiàng)目補(bǔ)助等這類資金是對(duì)投資者投入資本的補(bǔ)助，但是與前一類資金最大的區(qū)別是國家不一定以投資者身份投入，大部分時(shí)候是政府為了貫徹宏觀經(jīng)濟(jì)政策或?qū)崿F(xiàn)調(diào)控目標(biāo)，給予金融企業(yè)的、具有導(dǎo)向性的資金。因此，規(guī)則規(guī)定金融企業(yè)收到這類資金增加資本公積或者實(shí)收資本，由全體投資者共同享有；如果國家撥款時(shí)，明確形成的資本由某個(gè)單位持有，或者做出其他權(quán)屬規(guī)定的，則按規(guī)定執(zhí)行。（三）屬于貸款貼息、專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)補(bǔ)助的財(cái)政資金，如技術(shù)更新改造項(xiàng)目貸（三）屬于貸款貼息、專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)補(bǔ)助的財(cái)政資金，如技術(shù)更新改造項(xiàng)目貸款貼息、技術(shù)研究與開發(fā)資金、中小金融企業(yè)國際市場開拓資金等款貼息、技術(shù)研究與開發(fā)資金、中小金融企業(yè)國際市場開拓資金等這類資金一般是對(duì)金融企業(yè)特定經(jīng)濟(jì)活動(dòng)支付成本費(fèi)用的補(bǔ)償，因此，金融企業(yè)使用這類資金時(shí)，作為收益處理。金融企業(yè)在具體執(zhí)行時(shí)，使用這類財(cái)政資金如果形成固定資產(chǎn)或者無形資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)作為遞延收益，按照資產(chǎn)使用壽命分期確認(rèn)；如果沒有形成資產(chǎn)，則應(yīng)當(dāng)作為本期收益處理。（四）屬于彌補(bǔ)虧損、救助損失或者其他用途的財(cái)政資金，如國有金融企（四）屬于彌補(bǔ)虧損、救助損失或者其他用途的財(cái)政資金，如國有金融企業(yè)虧損補(bǔ)貼、特殊期間補(bǔ)償公司的損失等業(yè)虧損補(bǔ)貼、特殊期間補(bǔ)償公司的損失等金融企業(yè)收到這類資金時(shí)，作為本期收益或者遞延收益處理。（五）屬于政府轉(zhuǎn)貸、償還性資助的財(cái)政資金，如世界銀行貸款項(xiàng)目、外（五）屬于政府轉(zhuǎn)貸、償還性資助的財(cái)政資金，如世界銀行貸款項(xiàng)目、外國政府貸款項(xiàng)目等國政府貸款項(xiàng)目等這類資金使用后要求歸還本金，因此，金融企業(yè)收到時(shí)，應(yīng)當(dāng)作為負(fù)債管理。財(cái)政資金財(cái)務(wù)處理的具體規(guī)定財(cái)政資金財(cái)務(wù)處理的具體規(guī)定目前，支持金融企業(yè)改革與發(fā)展的財(cái)政資金大致分為五大類別。長期以來，對(duì)有關(guān)財(cái)政資金一直缺乏統(tǒng)一、明確的財(cái)務(wù)處理原則。規(guī)則分門別類，對(duì)金融企業(yè)取得財(cái)政資金的財(cái)務(wù)處理做出了具體規(guī)定（一）屬于國家直接投資的財(cái)政資金，如國家在金融企業(yè)股份制改革時(shí)投（一）屬于國家直接投資的財(cái)政資金，如國家在金融企業(yè)股份制改革時(shí)投入的資金等入的資金等這類資金屬于國家以投資者身份對(duì)金融企業(yè)的資本性投入，因此，應(yīng)當(dāng)增加國家資本，對(duì)于超過注冊(cè)資本的投資則增加國有資本公積。（二）屬于投資補(bǔ)助的財(cái)政資金，如公益性和公共基礎(chǔ)設(shè)施投資項(xiàng)目補(bǔ)（二）屬于投資補(bǔ)助的財(cái)政資金，如公益性和公共基礎(chǔ)設(shè)施投資項(xiàng)目補(bǔ)助、推進(jìn)科技進(jìn)步的投資項(xiàng)目補(bǔ)助等助、推進(jìn)科技進(jìn)步的投資項(xiàng)目補(bǔ)助等這類資金是對(duì)投資者投入資本的補(bǔ)助，但是與前一類資金最大的區(qū)別是國家不一定以投資者身份投入，大部分時(shí)候是政府為了貫徹宏觀經(jīng)濟(jì)政策或?qū)崿F(xiàn)調(diào)控目標(biāo)，給予金融企業(yè)的、具有導(dǎo)向性的資金。因此，規(guī)則規(guī)定金融企業(yè)收到這類資金增加資本公積或者實(shí)收資本，由全體投資者共同享有；如果國家撥款時(shí)，明確形成的資本由某個(gè)單位持有，或者做出其他權(quán)屬規(guī)定的，則按規(guī)定執(zhí)行。（三）屬于貸款貼息、專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)補(bǔ)助的財(cái)政資金，如技術(shù)更新改造項(xiàng)目貸（三）屬于貸款貼息、專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)補(bǔ)助的財(cái)政資金，如技術(shù)更新改造項(xiàng)目貸款貼息、技術(shù)研究與開發(fā)資金、中小金融企業(yè)國際市場開拓資金等款貼息、技術(shù)研究與開發(fā)資金、中小金融企業(yè)國際市場開拓資金等這類資金一般是對(duì)金融企業(yè)特定經(jīng)濟(jì)活動(dòng)支付成本費(fèi)用的補(bǔ)償，因此，金融企業(yè)使用這類資金時(shí)，作為收益處理。金融企業(yè)在具體執(zhí)行時(shí)，使用這類財(cái)政資金如果形成固定資產(chǎn)或者無形資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)作為遞延收益，按照資產(chǎn)使用壽命分期確認(rèn)；如果沒有形成資產(chǎn)，則應(yīng)當(dāng)作為本期收益處理。（四）屬于彌補(bǔ)虧損、救助損失或者其他用途的財(cái)政資金，如國有金融企（四）屬于彌補(bǔ)虧損、救助損失或者其他用途的財(cái)政資金，如國有金融企業(yè)虧損補(bǔ)貼、特殊期間補(bǔ)償公司的損失等業(yè)虧損補(bǔ)貼、特殊期間補(bǔ)償公司的損失等金融企業(yè)收到這類資金時(shí)，作為本期收益或者遞延收益處理。（五）屬于政府轉(zhuǎn)貸、償還性資助的財(cái)政資金，如世界銀行貸款項(xiàng)目、外（五）屬于政府轉(zhuǎn)貸、償還性資助的財(cái)政資金，如世界銀行貸款項(xiàng)目、外國政府貸款項(xiàng)目等國政府貸款項(xiàng)目等這類資金使用后要求歸還本金，因此，金融企業(yè)收到時(shí)，應(yīng)當(dāng)作為負(fù)債管理。

簡介：納稅人、扣繳義務(wù)人金融機(jī)構(gòu)存款賬戶、賬號(hào)報(bào)告表納稅人或扣繳義務(wù)人名稱登記注冊(cè)類型稅務(wù)登記證號(hào)經(jīng)營地址開戶登記證號(hào)發(fā)證日期年月日開戶銀行賬號(hào)賬戶性質(zhì)開戶日期備注變更、注銷情況開戶銀行變更（撤消）前賬號(hào)變更后賬號(hào)變更撤消日期備注（簽章）負(fù)責(zé)人經(jīng)辦人報(bào)告日期年月日注1本表適用于納稅人開立、變更、注銷銀行帳號(hào)時(shí)填用。撤消賬號(hào)的不填寫“變更后賬號(hào)”，在備注欄注明撤消。2本表一式三份，分別報(bào)送國稅、地稅主管機(jī)關(guān)一份，自行留存一份。本表為A4型豎式納稅人、扣繳義務(wù)人金融機(jī)構(gòu)存款賬戶、賬號(hào)報(bào)告表納稅人或扣繳義務(wù)人名稱登記注冊(cè)類型稅務(wù)登記證號(hào)經(jīng)營地址開戶登記證號(hào)發(fā)證日期年月日開戶銀行賬號(hào)賬戶性質(zhì)開戶日期備注變更、注銷情況開戶銀行變更（撤消）前賬號(hào)變更后賬號(hào)變更撤消日期備注（簽章）負(fù)責(zé)人經(jīng)辦人報(bào)告日期年月日注1本表適用于納稅人開立、變更、注銷銀行帳號(hào)時(shí)填用。撤消賬號(hào)的不填寫“變更后賬號(hào)”，在備注欄注明撤消。2本表一式三份，分別報(bào)送國稅、地稅主管機(jī)關(guān)一份，自行留存一份。本表為A4型豎式

簡介：衍生金融工具衍生金融工具業(yè)務(wù)業(yè)務(wù)整體流程整體流程圖圖73衍生金融工具衍生金融工具業(yè)務(wù)業(yè)務(wù)整體流程整體流程圖圖73

簡介：深圳華強(qiáng)實(shí)業(yè)股份有限公司可供出售金融資產(chǎn)減值管理辦法一、總則為了規(guī)范深圳華強(qiáng)實(shí)業(yè)股份有限公司（以下簡稱“公司”）可供出售金融資產(chǎn)后續(xù)計(jì)量中減值準(zhǔn)備計(jì)提的判斷標(biāo)準(zhǔn)、計(jì)量依據(jù)、審批程序，以保證公司相關(guān)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)核算的一致性、規(guī)范性、準(zhǔn)確性，有效防范化解資產(chǎn)損失的風(fēng)險(xiǎn)，根據(jù)企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和公司內(nèi)部控制手冊(cè)的規(guī)定，特制定本管理辦法。二、范圍本規(guī)定適用于公司本部、公司所屬分公司以及公司全資、控股子公司。三、可供出售金售金融資產(chǎn)減值減值損失的確認(rèn)確認(rèn)公司應(yīng)當(dāng)在資產(chǎn)負(fù)債表日對(duì)可供出售金融資產(chǎn)進(jìn)行減值測試，如果有客觀證據(jù)表明可供出售金融資產(chǎn)發(fā)生減值的，應(yīng)當(dāng)確認(rèn)減值損失，計(jì)提減值準(zhǔn)備。可供出售金融資產(chǎn)發(fā)生減值時(shí)，即使該金融資產(chǎn)沒有終止確認(rèn)，原直接計(jì)入所有者權(quán)益中的因公允價(jià)值下降形成的累計(jì)損失，應(yīng)當(dāng)予以轉(zhuǎn)出，計(jì)人當(dāng)期損益。四、判斷標(biāo)準(zhǔn)及準(zhǔn)及計(jì)量依據(jù)根據(jù)企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則及相關(guān)規(guī)定，表明可供出售金融資產(chǎn)發(fā)生減值的客觀證據(jù)，是指可供出售金融資產(chǎn)初始確認(rèn)后實(shí)際發(fā)生的、對(duì)該金融資產(chǎn)的預(yù)計(jì)未來現(xiàn)金流量有影響，且企業(yè)能夠?qū)υ撚绊戇M(jìn)行可靠計(jì)量的事項(xiàng)。可供出售金融資產(chǎn)發(fā)生減值的客觀證據(jù)，包括下列各項(xiàng)1、發(fā)行方發(fā)生嚴(yán)重財(cái)務(wù)困難；2、發(fā)行方很可能倒閉或進(jìn)行其他財(cái)務(wù)重組；3、因發(fā)行方發(fā)生重大財(cái)務(wù)困難，該金融資產(chǎn)無法在活躍市場繼續(xù)交易；4、權(quán)益工具發(fā)行方經(jīng)營所處的技術(shù)、市場、經(jīng)濟(jì)或法律環(huán)境等發(fā)生重大不利變化，使權(quán)益工具投資人可能無法收回投資成本；5、權(quán)益工具投資的公允價(jià)值發(fā)生嚴(yán)重或非暫時(shí)性下跌，嚴(yán)重下跌指公允價(jià)值低于成本價(jià)的50，且持續(xù)時(shí)間超過一年；非暫時(shí)性下跌是指公允價(jià)值低于成本價(jià)的80，且持續(xù)時(shí)間超過三年；六、執(zhí)行日期本規(guī)定自董事會(huì)審議通過之日起開始執(zhí)行。深圳華強(qiáng)實(shí)業(yè)股份有限公司2014年3月5日

簡介：金融監(jiān)管概述金融監(jiān)管體制銀行監(jiān)管的國際合作中國的金融監(jiān)管體制,存款貨幣銀行金融監(jiān)管FINANCIALSUPERVISIONREGULATION,2024/3/31,1,一、金融監(jiān)管概述,強(qiáng)有力的金融監(jiān)管是當(dāng)代市場經(jīng)濟(jì)穩(wěn)健運(yùn)行的重要保證。目的回避和分散金融風(fēng)險(xiǎn)，保護(hù)存款人利益，保障金融機(jī)構(gòu)穩(wěn)健經(jīng)營，維護(hù)金融業(yè)穩(wěn)定，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)的持續(xù)協(xié)調(diào)發(fā)展。,是指國家政府根據(jù)經(jīng)濟(jì)金融體系穩(wěn)定、有效運(yùn)行的客觀需要以及經(jīng)濟(jì)主體的共同利益要求，通過一定的金融主管機(jī)關(guān)，依法對(duì)金融體系中各金融主體和金融市場實(shí)行的檢查、稽核、組織、協(xié)調(diào)和處罰。,2024/3/31,2,1概念廣義和狹義之分狹義指一國地區(qū)中央銀行或其他金融監(jiān)管當(dāng)局對(duì)金融體系的監(jiān)管；廣義除包括一國地區(qū)中央銀行或其他金融監(jiān)管當(dāng)局對(duì)金融體系的監(jiān)管以外，還包括各金融機(jī)構(gòu)的內(nèi)部控制、同業(yè)自律性組織的監(jiān)管、社會(huì)中介組織的監(jiān)管等。最早的金融監(jiān)管制度產(chǎn)生于美國,2024/3/31,3,2金融監(jiān)管的原則,依法監(jiān)管的原則金融機(jī)構(gòu)及監(jiān)管機(jī)構(gòu)都要依據(jù)法律行事合理適度競爭原則監(jiān)管重心在保護(hù)、維持、培育創(chuàng)造一個(gè)公平高效適度有序的競爭環(huán)境自我約束和外部強(qiáng)制相結(jié)合的原則安全穩(wěn)定與經(jīng)濟(jì)效率相結(jié)合的原則,2024/3/31,4,3目標(biāo)維護(hù)金融體系的穩(wěn)定和安全，保護(hù)社會(huì)公眾的利益。促進(jìn)公平、有效的競爭，提高金融業(yè)的運(yùn)行效率，實(shí)現(xiàn)金融資源的有效配置。確保金融機(jī)構(gòu)的經(jīng)營活動(dòng)與中央銀行的貨幣政策目標(biāo)保持一致。,2024/3/31,5,東西方九個(gè)國家的監(jiān)管目標(biāo)綜合對(duì)比,資料來源李揚(yáng)、王國剛、何德旭主編中國金融理論前沿Ⅱ，2001。,2024/3/31,6,4金融監(jiān)管的理論依據(jù),社會(huì)利益論THEPUBLICINTERESTTHEORY市場缺陷的存在，有必要讓代表公眾利益的政府在一定程度上介入經(jīng)濟(jì)生活，通過管制來糾正或消除市場缺陷，以達(dá)到提高社會(huì)資源配置效率、降低社會(huì)福利損失的目的。該理論將管制視為消除或減少市場破產(chǎn)成本進(jìn)而保護(hù)公眾利益的手段,2024/3/31,7,金融風(fēng)險(xiǎn)論金融業(yè)是一個(gè)特殊的高風(fēng)險(xiǎn)行業(yè)金融業(yè)具有發(fā)生支付危機(jī)的連鎖效應(yīng)金融體系的風(fēng)險(xiǎn)，直接影響著貨幣制度和宏觀經(jīng)濟(jì)的穩(wěn)定投資者利益保護(hù)論有必要對(duì)信息優(yōu)勢(shì)方（主要是金融機(jī)構(gòu)）的行為加以規(guī)范和約束，以為投資者創(chuàng)造公平、公正的投資環(huán)境,2024/3/31,8,5金融監(jiān)管的形式與方法,金融監(jiān)管的形式金融監(jiān)管當(dāng)局或中央銀行直接監(jiān)管金融監(jiān)管當(dāng)局或中央銀行委托監(jiān)管行業(yè)自律管理,金融監(jiān)管的方法事先檢查篩選法定期報(bào)告分析法現(xiàn)場檢查法自我監(jiān)督管理法內(nèi)、外部稽核相結(jié)合法,2024/3/31,9,6金融監(jiān)管成本,金融監(jiān)管成本，可分為顯性成本和隱性成本顯性成本主要表現(xiàn)為監(jiān)管的直接成本，如金融監(jiān)管當(dāng)局的行政預(yù)算支出隱性成本則主要表現(xiàn)為間接成本，如過度監(jiān)管導(dǎo)致的效率損失和道德風(fēng)險(xiǎn)等一般來說，金融監(jiān)管越嚴(yán)格，其成本也就越高,2024/3/31,10,金融監(jiān)管的執(zhí)法成本指金融監(jiān)管當(dāng)局在具體實(shí)施監(jiān)管的過程中產(chǎn)生的成本。執(zhí)法成本的一部分由被監(jiān)管的金融機(jī)構(gòu)承擔(dān)，其余部分由政府預(yù)算來補(bǔ)充。由于金融監(jiān)管當(dāng)局關(guān)注的是監(jiān)管目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，從而有可能造成監(jiān)管成本過高的現(xiàn)象。金融監(jiān)管的守法成本指金融機(jī)構(gòu)為了滿足監(jiān)管要求而額外承擔(dān)的成本損失，主要表現(xiàn)為金融機(jī)構(gòu)在遵守監(jiān)管規(guī)定時(shí)造成的效率損失降低了資金的使用效率，限制了新產(chǎn)品的開發(fā)等。,2024/3/31,11,金融監(jiān)管的道德風(fēng)險(xiǎn)⑴投資者由于投資者相信監(jiān)管當(dāng)局而忽視自己對(duì)金融機(jī)構(gòu)的監(jiān)督、評(píng)價(jià)和選擇；⑵金融機(jī)構(gòu)保護(hù)存款人利益的監(jiān)管目標(biāo)，使得存款人通過擠兌的方式向金融機(jī)構(gòu)施加壓力的渠道不再暢通。金融機(jī)構(gòu)在受監(jiān)管中承擔(dān)一定的成本損失，因而會(huì)通過選擇高風(fēng)險(xiǎn)、高收益資產(chǎn)的方式來彌補(bǔ)損失。監(jiān)管過度會(huì)導(dǎo)致保護(hù)無效率金融機(jī)構(gòu)的后果，從而造成整個(gè)社會(huì)的福利損失。,2024/3/31,12,7金融監(jiān)管失靈,并不必然能夠?qū)崿F(xiàn)資源的有效配置。監(jiān)管者的經(jīng)濟(jì)人特征公共利益的代表者實(shí)現(xiàn)個(gè)人利益最大化的動(dòng)機(jī)監(jiān)管行為的非理性化制約監(jiān)管效果的因素認(rèn)識(shí)的局限性、信息不完備、監(jiān)管時(shí)滯監(jiān)管制度的制定者和實(shí)施者，缺乏改進(jìn)監(jiān)管效率的壓力和動(dòng)機(jī),2024/3/31,13,二、金融監(jiān)管體制,金融監(jiān)管體制，指的是金融監(jiān)管的制度安排，它包括金融監(jiān)管當(dāng)局對(duì)金融機(jī)構(gòu)和金融市場施加影響的機(jī)制以及監(jiān)管體系的組織結(jié)構(gòu)。金融監(jiān)管體制的構(gòu)成要素包括監(jiān)管主體、監(jiān)管客體和監(jiān)管手段。金融監(jiān)管主體是監(jiān)管的實(shí)施者政府監(jiān)管機(jī)構(gòu)、社會(huì)中介機(jī)構(gòu)和行業(yè)自律組織三類金融監(jiān)管客體是指金融監(jiān)管的對(duì)象，包括金融活動(dòng)及金融活動(dòng)的參與者。監(jiān)管手段則是監(jiān)管主體為實(shí)現(xiàn)監(jiān)管目標(biāo)而采用的各種方法，是監(jiān)管的具體體現(xiàn),2024/3/31,14,金融監(jiān)管體制的模式,2024/3/31,15,三、銀行監(jiān)管的國際合作,首先推動(dòng)的是對(duì)跨國銀行的國際監(jiān)管。1975年，由十國集團(tuán)國家的中央銀行行長建立了“巴塞爾銀行監(jiān)管委員會(huì)”。1987年通過“巴塞爾提議”在“提議”基礎(chǔ)上，于1988年通過關(guān)于統(tǒng)一國際銀行的資本計(jì)算和資本標(biāo)準(zhǔn)的協(xié)議，即有名的巴塞爾資本協(xié)議（BASELACCORD）。,2024/3/31,16,巴塞爾協(xié)議的目的在于⑴制定銀行的資本與其資產(chǎn)間的比例，訂出計(jì)算方法和標(biāo)準(zhǔn)，以加強(qiáng)國際銀行體系的健康發(fā)展；⑵制定統(tǒng)一的標(biāo)準(zhǔn)，以消除國際金融市場上各國銀行之間的不平等競爭。協(xié)議的主要內(nèi)容第一，定義資本的組成第二，訂出風(fēng)險(xiǎn)度量標(biāo)準(zhǔn)和風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)的計(jì)算第三，協(xié)議標(biāo)準(zhǔn)比率的目標(biāo)要求銀行的資本對(duì)風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)化資產(chǎn)的標(biāo)準(zhǔn)比率為8，其中核心資本至少為4。,2024/3/31,17,1997年9月，巴塞爾銀行監(jiān)管委員會(huì)正式通過了有效銀行監(jiān)管的核心原則，為規(guī)范銀行監(jiān)管提出國際統(tǒng)一的準(zhǔn)則。2006年10月修訂。有效銀行監(jiān)管的核心原則確定了一個(gè)有效監(jiān)管體系所必須具備的25項(xiàng)基本原則，共分7大類⑴有效銀行監(jiān)管的先決條件；⑵發(fā)照和結(jié)構(gòu)；⑶審慎法規(guī)和要求；⑷持續(xù)性銀行監(jiān)管手段；⑸信息要求；⑹正式監(jiān)管權(quán)力；⑺跨國銀行業(yè)。,2024/3/31,18,,,,,,,,,,BASELII,,三大支柱,,,,第一支柱最低資本要求,第二支柱監(jiān)管當(dāng)局的監(jiān)管,提供多種不同風(fēng)險(xiǎn)敏感度的資本管理框架,2005年實(shí)施的新巴塞爾資本協(xié)議總體框架,第三支柱市場紀(jì)律,2024/3/31,19,巴塞爾協(xié)議Ⅲ,由包括中國在內(nèi)的27個(gè)國家銀行業(yè)監(jiān)管部門和中央銀行高級(jí)代表組成的巴塞爾銀行監(jiān)管委員會(huì)，于2010年9月12日一致通過了關(guān)于加強(qiáng)全球銀行體系資本要求的改革方案，即巴塞爾協(xié)議Ⅲ,2024/3/31,20,根據(jù)巴塞爾協(xié)議III新協(xié)議將普通股權(quán)益/風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)比率的要求由原來的2提高到45核心資本充足率的要求也由4提高到6，加上25的防護(hù)緩沖資本，核心資本充足率的要求達(dá)到85。同時(shí)也提出各國可根據(jù)情況要求銀行提取025的反周期緩沖資本，以便銀行可以對(duì)抗過度放貸所帶來的風(fēng)險(xiǎn)。,2024/3/31,21,,巴塞爾協(xié)議把商業(yè)銀行的資本區(qū)分為“核心資本”和“補(bǔ)充資本”核心資本又稱一級(jí)資本，具體包括實(shí)收資本和公開儲(chǔ)備。核心資本至少應(yīng)占全部資金的50；補(bǔ)充資本又稱二級(jí)資本或附屬資本，具體包括非公開儲(chǔ)備、資產(chǎn)重估儲(chǔ)備、普通準(zhǔn)備金或普通呆帳準(zhǔn)備金、混合資本工具及長期債務(wù)。補(bǔ)充資本占全部資本的比例，最多不超過50,2024/3/31,22,核心資本是金融機(jī)構(gòu)可以永久使用和支配的自有資金，其構(gòu)成如下1實(shí)收資本。指投資者按照章程或合同、協(xié)議的約定，實(shí)際投入商業(yè)銀行的資本。2資本公積。包括資本溢價(jià)和其他資本公積。3盈余公積。包括法定盈余公積和任意盈余公積。4未分配利潤。指商業(yè)銀行以前年度實(shí)現(xiàn)的未分配利潤或未彌補(bǔ)虧損。5少數(shù)股權(quán)。指在合并報(bào)表時(shí)包括在核心資本中的非全資子公司中得少數(shù)股權(quán)，即子公司凈經(jīng)營成果和凈資產(chǎn)中不以任何直接或間接方式歸屬于母公司的部分。,2024/3/31,23,附屬資本包括重估儲(chǔ)備、一般準(zhǔn)備、優(yōu)先股、可轉(zhuǎn)換債券、混合資本債券和長期次級(jí)債務(wù)我國商業(yè)銀行資本充足率管理辦法第十二條商業(yè)銀行資本包括核心資本和附屬資本核心資本包括實(shí)收資本或普通股、資本公積、盈余公積、未分配利潤和少數(shù)股權(quán)附屬資本包括重估儲(chǔ)備、一般準(zhǔn)備、優(yōu)先股、可轉(zhuǎn)換債券、混合資本債券和長期次級(jí)債務(wù)。,2024/3/31,24,四、中國的金融監(jiān)管體制,中國金融監(jiān)管體制，屬于集權(quán)多頭式。監(jiān)管權(quán)限高度集中于中央政府；具體監(jiān)管分屬（1）中國證券監(jiān)督管理委員會(huì)，主要負(fù)責(zé)證券市場、證券業(yè)和投資基金的監(jiān)管（2）中國保險(xiǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)，主要負(fù)責(zé)保險(xiǎn)市場和保險(xiǎn)業(yè)監(jiān)管（3）中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)，主要負(fù)責(zé)銀行、信托業(yè)的監(jiān)管中央銀行不承擔(dān)監(jiān)管任務(wù)。,2024/3/31,25,中國銀行業(yè)監(jiān)管體制沿革,1984年起，形成了中央銀行、專業(yè)銀行的二元銀行體制。PBC履行對(duì)銀行業(yè)、證券業(yè)、保險(xiǎn)業(yè)、信托業(yè)的綜合監(jiān)管。1992年8月，國務(wù)院決定成立證券委和中國證監(jiān)會(huì)，將證券業(yè)的監(jiān)管職能從PBC分離出來。1998年，國務(wù)院決定成立保險(xiǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)，將保險(xiǎn)業(yè)的監(jiān)管職能從PBC中分離出來。2003年3月，十屆全國人大一次會(huì)議決定，成立銀監(jiān)會(huì)，建立了銀監(jiān)會(huì)、證監(jiān)會(huì)和保監(jiān)會(huì)分工明確、互相協(xié)調(diào)的金融分工監(jiān)管體制。,2024/3/31,26,銀監(jiān)會(huì)2003年4月28月正式成立,分離貨幣政策職能和銀行監(jiān)管職能，反映了金融市場多元化、專業(yè)化的需要制定有關(guān)銀行業(yè)監(jiān)管的規(guī)章制度和辦法；對(duì)銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)實(shí)施監(jiān)管，維護(hù)銀行業(yè)的合法、穩(wěn)健運(yùn)行；審批銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)及其分支機(jī)構(gòu)的設(shè)立、變更、終止及其業(yè)務(wù)范圍；對(duì)銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)實(shí)行現(xiàn)場和非現(xiàn)場監(jiān)管，依法對(duì)違法違規(guī)行為進(jìn)行查處；審查銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)高級(jí)管理人員任職資格；,2024/3/31,27,負(fù)責(zé)編制全國銀行數(shù)據(jù)、報(bào)表，并按照國家有關(guān)規(guī)定予以公布。加強(qiáng)對(duì)銀行金融機(jī)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控的監(jiān)管，重視其公司治理機(jī)制的建設(shè)和完善，促使其有效地防范和化解金融風(fēng)險(xiǎn)“根據(jù)授權(quán)統(tǒng)一監(jiān)督管理銀行、金融資產(chǎn)管理公司、信托投資公司及其他存款類金融機(jī)構(gòu)”。銀監(jiān)會(huì)26個(gè)司局，編制400人左右,2024/3/31,28,銀監(jiān)會(huì)的機(jī)構(gòu)設(shè)置,中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì),宣傳工作部監(jiān)察局、人事部國際部、財(cái)會(huì)部、統(tǒng)計(jì)部處置非法集資辦公室銀行業(yè)案件稽查局（銀行業(yè)安全保衛(wèi)局）融資性擔(dān)保業(yè)務(wù)工作部業(yè)務(wù)創(chuàng)新監(jiān)管協(xié)作部合作部、非銀部銀行監(jiān)管四部（政策行、AMC、PSB）銀行監(jiān)管三部（外資）銀行監(jiān)管二部（股商）銀行監(jiān)督一部（SOB）政策研究局、法規(guī)部辦公廳（黨委辦）,金融工會(huì)、機(jī)關(guān)服務(wù)中心培訓(xùn)中心、信息中心系統(tǒng)團(tuán)委、系統(tǒng)工會(huì)黨校、機(jī)關(guān)黨委,,省市銀監(jiān)局,,地市銀監(jiān)分局,,縣銀監(jiān)辦事處,,,,27個(gè)司局,2024/3/31,29,2024/3/31,30,中國全部金融資產(chǎn)監(jiān)管情況,2024/3/31,31,銀監(jiān)會(huì)監(jiān)管對(duì)象,2024/3/31,32,

簡介：金融中介與金融體系,●金融中介機(jī)構(gòu)概述●金融機(jī)構(gòu)體系●西方國家的金融機(jī)構(gòu)體系●中國金融機(jī)構(gòu)體系構(gòu)成●國際金融機(jī)構(gòu),2024/3/31,1,一、金融中介機(jī)構(gòu)概述,1金融中介的含義,,,2024/3/31,2,廣義導(dǎo)致貨幣資金在不同經(jīng)濟(jì)主體之間轉(zhuǎn)移或融通的金融服務(wù)活動(dòng)和相應(yīng)的金融機(jī)構(gòu)都屬于金融中介范疇。資金盈余者→→→資金赤字者儲(chǔ)蓄轉(zhuǎn)化為投資狹義限定于間接金融范圍銀行的存、貸款等活動(dòng)被看成是金融中介活動(dòng)證券市場上證券發(fā)行、交易等活動(dòng)被看作是非中介活動(dòng),將市場上出現(xiàn)的資金大量從商業(yè)銀行、儲(chǔ)蓄銀行等金融機(jī)構(gòu)轉(zhuǎn)移到國債和其他證券上的現(xiàn)象描述為“脫媒”或“非中介化”,2024/3/31,3,2對(duì)金融中介的分類,聯(lián)合國統(tǒng)計(jì)署國際標(biāo)準(zhǔn)產(chǎn)業(yè)分類法ISIC按經(jīng)濟(jì)活動(dòng)類型將世界上的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分為17大類，金融中介是其中的一大類。,2024/3/31,4,國民核算體系SNA按機(jī)構(gòu)對(duì)金融業(yè)的分類中央銀行其他存款公司（即存款貨幣銀行）通過金融市場籌集資金并利用這些資金獲取金融資產(chǎn)的其他金融中介機(jī)構(gòu)如投資公司、金融租賃公司等金融輔助機(jī)構(gòu)如證券經(jīng)紀(jì)人、債券發(fā)行公司、保險(xiǎn)經(jīng)紀(jì)公司等保險(xiǎn)公司和養(yǎng)老基金,2024/3/31,5,存款機(jī)構(gòu)商業(yè)銀行、儲(chǔ)貸協(xié)會(huì)SLS合作儲(chǔ)蓄銀行、信用協(xié)會(huì)契約儲(chǔ)蓄機(jī)構(gòu)人壽保險(xiǎn)公司火災(zāi)及意外傷害保險(xiǎn)公司個(gè)人養(yǎng)老保險(xiǎn)基金及政府退休基金投資型金融中介共同基金、金融公司貨幣市場共同基金,,業(yè)務(wù)性質(zhì),2024/3/31,6,3金融服務(wù)業(yè)與一般產(chǎn)業(yè)的異同相同點(diǎn)追求利潤最大化不同點(diǎn)高風(fēng)險(xiǎn)的特點(diǎn)金融資產(chǎn)極高的持有率和權(quán)益資本極低的保有率并存,也叫權(quán)益資金或股東權(quán)益，是指企業(yè)通過接受直接投資、發(fā)行股票、內(nèi)部盈余積累等方式籌集的資金。內(nèi)容所有者從外部投入的資本和企業(yè)內(nèi)部形成的權(quán)益資本,2024/3/31,7,4金融中介機(jī)構(gòu)所提供的基本服務(wù),俞喬商業(yè)銀行管理學(xué)P13。,2024/3/31,8,5金融中介的功能,克服金融交易中的信息不對(duì)稱，降低信息成本實(shí)施規(guī)模經(jīng)營和專業(yè)化操作，降低交易成本克服逆向選擇和道德風(fēng)險(xiǎn)障礙，防范和降低金融風(fēng)險(xiǎn)為交易者提供最多的收益機(jī)會(huì)和最靈活的支付機(jī)制,2024/3/31,9,二、金融機(jī)構(gòu)體系,1金融體系,金融體系由金融服務(wù)需求者、金融服務(wù)供給者和金融市場組成。從資金流動(dòng)角度看，金融體系由市場、中介機(jī)構(gòu)、盈余部門和赤字部門組成，資金從有盈余的實(shí)體通過金融系統(tǒng)流入有資金赤字的實(shí)體博迪，2000年中文版，第22頁。,2024/3/31,10,2金融機(jī)構(gòu)體系,根據(jù)吳晶妹金融經(jīng)濟(jì)學(xué)P73整理。,2024/3/31,11,中央銀行CENTRALBANK是一國金融機(jī)構(gòu)體系的中心環(huán)節(jié)，處于特殊的地位，居于對(duì)全國金融活動(dòng)進(jìn)行宏觀監(jiān)管的特殊功能。商業(yè)銀行COMMERCIALBANK間接金融領(lǐng)域中最主要的金融中介。指的是以經(jīng)營工商業(yè)存、放款為主要業(yè)務(wù)，并以獲取利潤為目的的貨幣經(jīng)營企業(yè)。專業(yè)銀行只集中經(jīng)營指定范圍內(nèi)的業(yè)務(wù)和提供專門服務(wù)。非銀行金融機(jī)構(gòu)投資銀行、保險(xiǎn)公司等。,2024/3/31,12,三、西方國家的金融機(jī)構(gòu)體系,銀行金融機(jī)構(gòu),非銀行金融機(jī)構(gòu),中央銀行,存款貨幣銀行,其他銀行,政策性銀行,儲(chǔ)蓄銀行,農(nóng)業(yè)銀行,不動(dòng)產(chǎn)抵押銀行,信用合作社,投資銀行,金融公司,保險(xiǎn)公司,,,,,金融體系構(gòu)成,2024/3/31,13,四、中國金融體系構(gòu)成,2024/3/31,14,改革開放前的中國金融體系,2024/3/31,15,現(xiàn)代中國金融體系構(gòu)成,,商業(yè)銀行,國營商業(yè)銀行,股份制銀行,政策性銀行,其他金融機(jī)構(gòu),中國農(nóng)業(yè)銀行中國銀行中國工商銀行中國建設(shè)銀行中國郵政銀行,中國民生銀行華夏銀行招商銀行交通銀行、城（農(nóng)）商銀行、合作銀行,中國國家開發(fā)銀行中國農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行中國進(jìn)出口銀行,資產(chǎn)管理公司投資基金管理公司租賃公司、典當(dāng)行財(cái)務(wù)公司、保險(xiǎn)公司證券公司、貸款公司信托投資公司,國家外匯管理局,中國證券監(jiān)督管理委員會(huì),中國保險(xiǎn)監(jiān)督管理委員會(huì),總行北京直屬營業(yè)部北京、重慶,分行沈陽、天津、濟(jì)南、上海、西安、武漢、成都、廣州、南京,中國人民銀行,業(yè)務(wù)指導(dǎo),,,,,,,,,,,,,,,,,,中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì),,,合作金融,農(nóng)村資金互助社,外資金融機(jī)構(gòu)國際金融機(jī)構(gòu),,2024/3/31,16,中央銀行中國人民銀行,2024/3/31,17,2024/3/31,18,,商業(yè)銀行、政策性銀行,2024/3/31,19,非銀行金融機(jī)構(gòu),,2024/3/31,20,財(cái)務(wù)公司主要是為本企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部各企業(yè)籌資和融通資金，促進(jìn)其技術(shù)改造和技術(shù)進(jìn)步。主要資金來源和資金運(yùn)用都應(yīng)限定于集團(tuán)內(nèi)部。2006年底，企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)公司70家。和西方國家的金融公司有很大不同。金融公司資金籌集主要靠在金融市場上發(fā)行商業(yè)票據(jù)、在資本市場上發(fā)行股票、債券，匯聚的資金是用于貸放給購買耐用消費(fèi)品、修繕房屋的消費(fèi)者或小企業(yè)。還有一些金融公司是為了幫助母公司推銷產(chǎn)品，如2006年底有汽車金融公司7家,,2024/3/31,21,新世紀(jì)金融租賃有限責(zé)任公司以下簡稱“新世紀(jì)租賃”是上海唯一一家專業(yè)從事國內(nèi)外金融租賃業(yè)務(wù)的全國性金融租賃公司。1994年2月經(jīng)中國人民銀行總行批準(zhǔn)設(shè)立，注冊(cè)資本為5億元人民幣，資產(chǎn)總額近18億元。新世紀(jì)租賃面向大眾，服務(wù)對(duì)象包括個(gè)人、企業(yè)含私營、民營、國營等各類型企業(yè)、事業(yè)、機(jī)關(guān)團(tuán)體等的服務(wù)運(yùn)營商、生產(chǎn)加工商、設(shè)備制造商及高科技中小企業(yè)，服務(wù)區(qū)域覆蓋全國及世界各地，為您提供暢通的融資途徑。,2024/3/31,22,,新世紀(jì)租賃提供的金融服務(wù)包括融資租賃、出售回租、杠桿租賃、轉(zhuǎn)租賃、委托租賃、結(jié)構(gòu)共享式租賃；各類型設(shè)備的經(jīng)營性租賃；租賃項(xiàng)下的流動(dòng)資金貸款；擔(dān)保業(yè)務(wù)等。新世紀(jì)租賃主要從事工業(yè)設(shè)備、醫(yī)療設(shè)備、工程機(jī)械、辦公設(shè)備、商業(yè)設(shè)施、不動(dòng)產(chǎn)、交通工具、通訊網(wǎng)絡(luò)的租賃業(yè)務(wù)。,,2024/3/31,23,北京市華夏典當(dāng)行有限責(zé)任公司成立于1993年，是北京市最早成立的典當(dāng)行之一，由國家商務(wù)部主管，在北京市工商行政管理局登記注冊(cè)的專門從事典當(dāng)貸款的企業(yè)，注冊(cè)資金為人民幣3100萬元。北京市華夏典當(dāng)行有限責(zé)任公司是北京市最早通過股份制改造并且具有良好股東背景，其主要股東包括中國最大的期貨經(jīng)紀(jì)公司中國國際期貨經(jīng)紀(jì)有限公司；全國五百強(qiáng)企業(yè)之一的物美商城的發(fā)起股東北京北美物產(chǎn)集團(tuán)及卡斯特業(yè)集團(tuán)等法人企業(yè)等。因此，北京市華夏典當(dāng)行有限責(zé)任公司是一個(gè)實(shí)力雄厚、規(guī)模龐大的融資企業(yè)。,2024/3/31,24,現(xiàn)公司已成為大型綜合性典當(dāng)貸款融資企業(yè)，并且當(dāng)選全國典當(dāng)專業(yè)委員會(huì)副會(huì)長單位及北京典當(dāng)行業(yè)協(xié)會(huì)會(huì)長單位。北京市華夏典當(dāng)行有限責(zé)任公司現(xiàn)已成為全國具有很大影響力的典當(dāng)行之一，在全行業(yè)具有良好的口碑。北京市華夏典當(dāng)行有限責(zé)任公司主要面向經(jīng)濟(jì)類型各異、規(guī)模不等的各種經(jīng)濟(jì)實(shí)體、中小企業(yè)、居民個(gè)人提供質(zhì)押、抵押貸款業(yè)務(wù)，質(zhì)抵押物品包括具有一定價(jià)值并可流通的各類資產(chǎn)，如房產(chǎn)、商鋪、汽車、有價(jià)證券、名表、金銀飾品、鉆飾、古玩字畫、油畫、電子產(chǎn)品、家用電器等。,2024/3/31,25,中國典當(dāng)?shù)闹饕獦I(yè)務(wù)種類傳統(tǒng)典當(dāng)業(yè)務(wù)房產(chǎn)典當(dāng)業(yè)務(wù)證券典當(dāng)業(yè)務(wù),,2024/3/31,26,中國國際金融公司,中國首家合資投資銀行中金公司成立于1995年，是由國內(nèi)外著名金融機(jī)構(gòu)和公司基于戰(zhàn)略合作關(guān)系共同投資組建的中國第一家中外合資投資銀行，注冊(cè)資本為125億美元。中金公司的股東包括中國建銀投資有限責(zé)任公司摩根士丹利國際公司中國經(jīng)濟(jì)技術(shù)投資擔(dān)保有限公司新加坡政府投資公司名力集團(tuán)控股有限公司,2024/3/31,27,中金公司總部設(shè)在北京，在香港設(shè)有子公司，在上海設(shè)有分公司，在北京、上海和深圳分別設(shè)有證券營業(yè)部。中金公司現(xiàn)有六個(gè)主要業(yè)務(wù)部門投資銀行部、資本市場部、銷售交易部、研究部、固定收益部和資產(chǎn)管理部。另外，中金公司還設(shè)有完整的后臺(tái)支持部門以及信息技術(shù)和風(fēng)險(xiǎn)控制系統(tǒng)。,2024/3/31,28,經(jīng)中國政府有關(guān)監(jiān)管部門批準(zhǔn)，中金公司的業(yè)務(wù)范圍包括1人民幣普通股票、人民幣特種股票、境外發(fā)行股票、境內(nèi)外政府債券、公司債券和企業(yè)債券的經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)；2人民幣特種股票、境外發(fā)行股票、境內(nèi)外政府債券、公司債券和企業(yè)債券的自營業(yè)務(wù)；3人民幣普通股票、人民幣特種股票、境外發(fā)行股票、境內(nèi)外政府債券、公司債券和企業(yè)債券的承銷業(yè)務(wù)4客戶資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)；5基金的發(fā)起和管理；,2024/3/31,29,,6企業(yè)重組、收購與合并顧問；7項(xiàng)目融資顧問；8投資顧問及其他顧問業(yè)務(wù)；9外匯買賣；10境外企業(yè)、境內(nèi)外商投資企業(yè)的外匯資產(chǎn)管理；11同業(yè)拆借；12經(jīng)中國證券監(jiān)督管理委員會(huì)批準(zhǔn)的其他業(yè)務(wù)。,2024/3/31,30,金融資產(chǎn)管理公司1999年3月9月，先后成立了華融工行、長城農(nóng)行、東方中行、信達(dá)建行四家金融資產(chǎn)管理公司ASSETSMANAGEMENTCOMPANY，AMC。目的有三化解國有商業(yè)銀行的不良資產(chǎn)不良資產(chǎn)回收價(jià)值最大化實(shí)施債轉(zhuǎn)股，支持國有大中型企業(yè)扭虧AMC處理不良資產(chǎn)的方式,2024/3/31,31,中國境內(nèi)的外資銀行,2024/3/31,32,截至2013年末，51個(gè)國家和地區(qū)的銀行在華已設(shè)立42家外資法人機(jī)構(gòu)、92家外國銀行分行和187家代表處。2013年末，外資銀行資產(chǎn)總額256萬億元,2024/3/31,33,2024/3/31,34,2024/3/31,35,2024/3/31,36,2013年底金融機(jī)構(gòu)法人機(jī)構(gòu)和從業(yè)人員情況,2024/3/31,37,5中國金融機(jī)構(gòu)體系改革,由原來的“大一統(tǒng)”的格局，逐漸向著商業(yè)化、市場化的方向發(fā)展,金融機(jī)構(gòu)的多元化金融業(yè)務(wù)的市場化金融監(jiān)管的規(guī)范化,,2024/3/31,38,2024/3/31,39,6中國金融體制改革,問題的提出●中國金融改革“應(yīng)該怎么辦”●中國金融系統(tǒng)，現(xiàn)行金融結(jié)構(gòu)已經(jīng)形成幾個(gè)板塊銀行業(yè)、證券業(yè)、保險(xiǎn)業(yè)●銀行業(yè)，包括國有商業(yè)銀行、股份制銀行、地方性商業(yè)銀行及城鄉(xiāng)信用社，而保險(xiǎn)與證券業(yè)的企業(yè)組織隨著金融開放步伐的加快，其構(gòu)成也開始復(fù)雜起來,2024/3/31,40,●中國在銀行體制的選擇方面具有兩個(gè)典型的特征，一是銀行的國有性質(zhì)，二是按總分行設(shè)計(jì)了中國銀行業(yè)的組織系統(tǒng)●國有商業(yè)銀行的體制缺陷1金融對(duì)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整上的低效率，同國有銀行的體制失調(diào)和經(jīng)營僵化相關(guān),2024/3/31,41,2總分行的組織系統(tǒng)形成了龐大的自上而下的金字塔型等級(jí)制度，不僅造成經(jīng)營決策層面的首尾不能兼顧，同時(shí)失去了經(jīng)營效益和犧牲了工作效率，且在這種組織系統(tǒng)的基礎(chǔ)上，已經(jīng)不能建立起整個(gè)金融企業(yè)化的構(gòu)架，尤其是現(xiàn)行的組織系統(tǒng)不管存在多么嚴(yán)重的問題，都無法使其破產(chǎn)，國外稱中國金融已經(jīng)技術(shù)性破產(chǎn)，事實(shí)上，這可以被稱為一種體制性破產(chǎn),2024/3/31,42,3金融資產(chǎn)難以同物質(zhì)經(jīng)濟(jì)的實(shí)體部分相對(duì)應(yīng)，并且嚴(yán)重浪費(fèi)了所占用的貨幣資源，客觀上造成大量的無效投資，它對(duì)于經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)調(diào)整起到的作用與其所占有的貨幣資源數(shù)量不相應(yīng)。這些矛盾和問題都是深層次的。,2024/3/31,43,銀行業(yè)改革主要任務(wù)和要點(diǎn),以獨(dú)立有效貨幣政策保持通貨穩(wěn)定的中央銀行改善準(zhǔn)入，調(diào)整增量結(jié)構(gòu)存量機(jī)構(gòu)調(diào)整現(xiàn)有銀行和包括外國銀行在內(nèi)的商業(yè)銀行結(jié)構(gòu)轉(zhuǎn)軌國家政府應(yīng)迅速處理不良銀行；建立有效監(jiān)督，篩選新準(zhǔn)入銀行以及改進(jìn)信息披露；避免銀行一味依賴政府支持；注意防止政府過多過死的不當(dāng)干預(yù)導(dǎo)致資金的體外循環(huán)；用合作金融機(jī)構(gòu)使農(nóng)村金融自我維系,2024/3/31,44,金融改革需解決的幾大問題,解決國有銀行的不良資產(chǎn)問題機(jī)構(gòu)龐大的國有獨(dú)資商業(yè)銀行中小銀行的生存空間及其必要性問題分業(yè)還是混業(yè)利率市場化問題農(nóng)村金融體系的發(fā)育問題證券市場的改造存款保險(xiǎn)制度,2024/3/31,45,五、國際金融機(jī)構(gòu),國際清算銀行BIS1930年5月成立。英、法、德、比、日的中央銀行和摩根保證信托投資公司、紐約花旗銀行、芝加哥花旗銀行代表美國共同組成。目的處理一戰(zhàn)后德國賠款支付和德國國際清算二戰(zhàn)后促進(jìn)各國中央銀行合作，為國際金融往來提供額外便利、代辦國際清算業(yè)務(wù)。7個(gè)成員國→58個(gè)成員國（2011年底）中國1996年加入,2024/3/31,46,國際貨幣基金組織IMF1945年成立，188個(gè)成員國2013。以會(huì)員入股方式組成的企業(yè)性金融組織。特別提款權(quán)SDR1969年創(chuàng)造的記賬單位。基金組織的資金來源會(huì)員國認(rèn)繳的基金份額、借入資金和出售黃金單位。,2024/3/31,47,基金組織設(shè)有多種貸款普通貸款會(huì)員國繳納份額的125中期貸款會(huì)員國繳納份額的140出口波動(dòng)補(bǔ)償貸款會(huì)員國繳納份額的100中國創(chuàng)始國之一，1980年恢復(fù)代表權(quán)。2001年認(rèn)繳份額與投票權(quán)排在第8位。2013年底，95259億SDRS，占份額的4，投票權(quán)占381（位居第6位，在美英德法日之后）,2024/3/31,48,世界銀行國際復(fù)興開發(fā)銀行1944年成立，188個(gè)成員國（2013）。其章程規(guī)定只有基金組織的成員才能加入。世界銀行集團(tuán)由以下五個(gè)機(jī)構(gòu)組成國際復(fù)興開發(fā)銀行IBRD向中等收入國家政府和信譽(yù)良好的低收入國家政府提供貸款。國際開發(fā)協(xié)會(huì)IDA向最貧困國家的政府提供無息貸款（也稱信貸）和贈(zèng)款。國際金融公司IFC是世界銀行集團(tuán)的一個(gè)成員機(jī)構(gòu)，也是專注于私營部門的全球最大發(fā)展機(jī)構(gòu)。IFC通過投融資、動(dòng)員國際金融市場資金以及為企業(yè)和政府提供咨詢服務(wù)，幫助發(fā)展中國家實(shí)現(xiàn)可持續(xù)增長。,2024/3/31,49,多邊投資擔(dān)保機(jī)構(gòu)MIGA成立于1988年，是世界銀行集團(tuán)的一個(gè)成員機(jī)構(gòu)，目的是促進(jìn)發(fā)展中國家的外國直接投資，以支持經(jīng)濟(jì)增長、減少貧困和改善人民生活。MIGA通過向投資者和貸款方提供政治風(fēng)險(xiǎn)擔(dān)保履行其使命。國際投資爭端解決中心ICSID提供針對(duì)國際投資爭端的調(diào)解和仲裁機(jī)制。主要為成員國提供長期的優(yōu)惠貸款。通常與項(xiàng)目相聯(lián)系項(xiàng)目貸款。資金來源會(huì)員股金、向國際金融市場借款中長期債券、出讓債權(quán)、經(jīng)營利潤。中國股份占比287，居第6位。,2024/3/31,50,區(qū)域性的金融機(jī)構(gòu)亞洲開發(fā)銀行1966年在東京成立，67個(gè)成員國（2013）48個(gè)亞太地區(qū)國家，19個(gè)區(qū)外成員國。通過發(fā)放貸款和進(jìn)行投資、技術(shù)援助，促進(jìn)本地區(qū)的經(jīng)濟(jì)發(fā)展與合作。非洲開發(fā)銀行、泛美開發(fā)銀行、歐洲復(fù)興銀行亞洲基礎(chǔ)設(shè)施投資銀行（ASIANINFRASTRUCTUREINVESTMENTBANK）由包括中國、印度、新加坡等在內(nèi)的21個(gè)首批意向創(chuàng)始成員國在2014年10月24日共同決定成立的，是一個(gè)政府間性質(zhì)的亞洲區(qū)域多邊開發(fā)機(jī)構(gòu)，重點(diǎn)支持基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)，法定資本1000億美元。,2024/3/31,51,

簡介：CH12金融抑制、深化與創(chuàng)新金融危機(jī)與金融脆弱性,2024/3/31,1,一、發(fā)展中國家金融制度的特征,發(fā)展中國家的經(jīng)濟(jì)是一種被分割的經(jīng)濟(jì)，在貨幣金融方面的主要表現(xiàn)是●金融資產(chǎn)形式單一，數(shù)量有限，貨幣化程度低。貨幣經(jīng)濟(jì)比重小，自然經(jīng)濟(jì)比重大，貨幣的作用受到限制?！窠鹑跈C(jī)構(gòu)存在明顯的“二元結(jié)構(gòu)”指發(fā)展中國家并存著現(xiàn)代貨幣銀行體系與傳統(tǒng)金融機(jī)構(gòu)，且存在資金由現(xiàn)代貨幣銀行體系流向傳統(tǒng)金融機(jī)構(gòu)的傾向。二元金融機(jī)構(gòu)并存不僅削弱政府的貨幣金融政策效果，還會(huì)造成背離政策目標(biāo)的后果。,2024/3/31,2,●市場分割，金融市場不完善，直接融資市場發(fā)展落后。二元金融結(jié)構(gòu)限制了資本市場的發(fā)展，因此，資本市場比貨幣市場更落后。企業(yè)的資金來源主要自我積累和銀行貸款?！裾畬?duì)金融活動(dòng)的嚴(yán)格管制，金融資產(chǎn)的價(jià)格嚴(yán)重扭曲。中國建國初期，這種做法支持了國家重點(diǎn)建設(shè)和國民經(jīng)濟(jì)的發(fā)展；但同時(shí)，它阻礙了金融體系的正常運(yùn)作和順利發(fā)展。發(fā)展中國家為了降低工業(yè)化的成本，通常將實(shí)際利率壓低到很低的水平。高估本國貨幣幣值，以降低進(jìn)口機(jī)器設(shè)備的成本,2024/3/31,3,●金融機(jī)構(gòu)單一。商業(yè)銀行在金融活動(dòng)中居于絕對(duì)的主導(dǎo)地位，非銀行金融機(jī)構(gòu)不發(fā)達(dá)。整個(gè)金融體系的效率低下。●信息不對(duì)稱性問題嚴(yán)重信息經(jīng)濟(jì)學(xué)認(rèn)為，現(xiàn)實(shí)世界中信息是不完全的，或者是不對(duì)稱的，即當(dāng)事人一方比另一方掌握更多的信息。金融活動(dòng)主體也同樣面臨信息不對(duì)稱問題。,2024/3/31,4,政府發(fā)揮主導(dǎo)性的資金配置作用由于發(fā)展中國家存在“金融壓制”，使金融渠道不能成為發(fā)展中國家主要的資金配置渠道，加上發(fā)展中國家政府在工業(yè)化和市場化進(jìn)程中的主導(dǎo)地位，決定了公共儲(chǔ)蓄（稅收）是資本形成最主要的源泉，政府財(cái)政是資金配置的主要渠道。,2024/3/31,5,二、金融抑制,金融抑制指的是“一種貨幣體系被壓制的情形，這種壓制導(dǎo)致國內(nèi)資本市場受到割裂，對(duì)于實(shí)際資本積聚的質(zhì)量和數(shù)量造成嚴(yán)重的不利后果”。金融抑制的實(shí)施者擁有決策權(quán)的政府實(shí)施的基本工具對(duì)金融市場中的價(jià)格和交易進(jìn)行干預(yù),2024/3/31,6,金融抑制的類型,●金融抑制可分為有形金融抑制一國行政當(dāng)局通過頒布法規(guī)而采取的政策和規(guī)定無形金融抑制一國長期形成的交易慣例和交易態(tài)度。●金融抑制還可分為直接的金融抑制大量地存在于發(fā)展中國家。間接的金融抑制間接的金融抑制一般較多地存在于發(fā)達(dá)國家，如移民管制、工作許可、專門職業(yè)的認(rèn)定等，因?yàn)樗拇嬖谝矊?dǎo)致市場存在分割和扭曲。,2024/3/31,7,金融抑制的主要手段,對(duì)利率進(jìn)行嚴(yán)格的管制特別是設(shè)置利率高限，實(shí)行通貨膨脹政策，人為壓低利率。匯率管制通常人為高估本幣的匯率。政府其他各種干預(yù)與限制,2024/3/31,8,金融抑制的主要后果,扭曲了金融資源的價(jià)格，造成虛假供求關(guān)系金融抑制的最主要特征就是實(shí)際利率（存、貸款利率）被壓得過低，不能真實(shí)反映資金的稀缺程度和供求狀況表現(xiàn)為政府對(duì)公營部門強(qiáng)制性低息信貸以及外匯市場的外匯管制等對(duì)銀行體系規(guī)定過高的準(zhǔn)備金率和流動(dòng)性比率也是價(jià)格扭曲的一種形式,2024/3/31,9,導(dǎo)致金融市場發(fā)育不健全，損傷市場對(duì)金融資源的配置效率,效率低下是以人為的力量替代市場力量，其直接成本是各項(xiàng)管理費(fèi)用，間接成本是阻斷市場力量的資源配置作用而產(chǎn)生的對(duì)銀行等金融企業(yè)效率的破壞。同時(shí)，金融業(yè)務(wù)易被少數(shù)國有金融機(jī)構(gòu)所壟斷，缺乏競爭，金融效率低下,2024/3/31,10,金融抑制還導(dǎo)致政府不適當(dāng)?shù)馁Y金投向干預(yù)而累積大量的金融風(fēng)險(xiǎn)。以金融管制代替金融市場機(jī)制，其結(jié)果自然難免導(dǎo)致金融體系整體功能的滯后甚至喪失。,2024/3/31,11,三、金融深化（FINANCIALDEEPENING）,金融深化政府放棄對(duì)金融體系的過分干預(yù)，并在有效地控制通貨膨脹之后，使利率和匯率反映資金和外匯的供求狀況，金融體系一方面能以適當(dāng)利率吸收大量的社會(huì)閑置資金，同時(shí)也能以適當(dāng)?shù)姆趴罾蕽M足各經(jīng)濟(jì)部門的資金需求，從而推動(dòng)經(jīng)濟(jì)增長和金融體系的擴(kuò)展。,2024/3/31,12,金融深化的衡量,2024/3/31,13,2024/3/31,14,金融深化論者的政策主張金融改革先行,●放開利率●鼓勵(lì)銀行競爭●擴(kuò)大對(duì)效率提高的小經(jīng)濟(jì)單位的放款●金融改革同財(cái)政、外貿(mào)改革同步打破銀行壟斷消除金融市場分割，充分競爭推進(jìn)金融深化,2024/3/31,15,四、金融創(chuàng)新（FINANCIALINNOVATION）,2024/3/31,16,●創(chuàng)新創(chuàng)新INNOVATION創(chuàng)造或引進(jìn)新事物。語言學(xué)“拋開舊的，創(chuàng)造新的”；現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)詞典“引進(jìn)某種新東西，或者是新商品和新勞務(wù)，或者是生產(chǎn)它們的新方法。”英語“NEWTHATISINTRODUCED”或“INTRODUCENEWTHINGS”。,2024/3/31,17,●創(chuàng)新創(chuàng)新INNOVATION創(chuàng)造或引進(jìn)新事物。語言學(xué)“拋開舊的，創(chuàng)造新的”；現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)詞典“引進(jìn)某種新東西，或者是新商品和新勞務(wù)，或者是生產(chǎn)它們的新方法?！庇⒄Z“NEWTHATISINTRODUCED”或“INTRODUCENEWTHINGS”。,2024/3/31,18,創(chuàng)新分為技術(shù)創(chuàng)新和制度創(chuàng)新“新組合”1引進(jìn)新產(chǎn)品或提供一種產(chǎn)品的新的質(zhì)量；2引進(jìn)一種新技術(shù)或新的生產(chǎn)方法；3開辟一個(gè)新的市場；4獲得原材料或半成品的新的供應(yīng)來源；5實(shí)行新的企業(yè)組織形式。,2024/3/31,19,促成制度創(chuàng)新的三因素市場規(guī)模生產(chǎn)技術(shù)的進(jìn)步通過制度創(chuàng)新去獲得潛在收益或潛在的利益一定社會(huì)集團(tuán)對(duì)自己收入預(yù)期的改變。將引起人們對(duì)現(xiàn)存制度下投入和產(chǎn)出之比的看法發(fā)生變化，需要通過制度創(chuàng)新使自己適應(yīng)預(yù)期收入變化后的情況，或設(shè)法阻止預(yù)期收入朝不利于自己的方向變化。,2024/3/31,20,金融創(chuàng)新的動(dòng)因,規(guī)避管制和應(yīng)付競爭壓力的需要高通貨膨脹率和高利率的壓力金融管制的放松技術(shù)的進(jìn)步,2024/3/31,21,金融創(chuàng)新的類型,金融創(chuàng)新宏觀層次金融制度創(chuàng)新微觀層次金融工具創(chuàng)新,2024/3/31,22,金融制度是指基于保證一個(gè)相對(duì)獨(dú)立的金融系統(tǒng)得以運(yùn)行而確立的規(guī)則體系。如果從金融制度上來考察創(chuàng)新，則金融制度創(chuàng)新可被定義為引入新的金融制度因素或?qū)υ鹑谥贫冗M(jìn)行重構(gòu)。這包括（1）金融組織變革或引進(jìn)；（2）拓展新市場或增加原金融商品的銷量或市場結(jié)構(gòu)的變化；（3）金融管理的組織形式創(chuàng)新；（4）金融文化領(lǐng)域的創(chuàng)新。金融制度創(chuàng)新的范疇是比較廣泛的。,2024/3/31,23,從創(chuàng)新的主體來看，金融制度創(chuàng)新可以分為需求誘導(dǎo)型創(chuàng)新供給主導(dǎo)型創(chuàng)新從創(chuàng)新內(nèi)容來看金融組織制度創(chuàng)新單個(gè)金融組織創(chuàng)新和金融組織結(jié)構(gòu)或體系的創(chuàng)新金融市場制度創(chuàng)新金融監(jiān)管制度創(chuàng)新等,2024/3/31,24,金融創(chuàng)新的結(jié)果,,新的金融產(chǎn)品、金融組織、金融技術(shù)、金融市場和融資渠道,2024/3/31,25,●20世紀(jì)金融產(chǎn)品方面的創(chuàng)新,大額存單可轉(zhuǎn)換賬戶回購業(yè)務(wù)貸款承諾浮動(dòng)利率的存貸款,利率調(diào)換貨幣調(diào)換各種形式的特種貸款特種儲(chǔ)蓄票據(jù)發(fā)行便利,滿足了各方面的融資需求拓寬了金融業(yè)業(yè)務(wù)領(lǐng)域擴(kuò)大了金融業(yè)經(jīng)營活動(dòng)的規(guī)模,2024/3/31,26,●金融市場方面的創(chuàng)新,國內(nèi)金融市場交易內(nèi)容遠(yuǎn)期金融市場金融期貨市場金融期權(quán)市場關(guān)于利率、匯率等價(jià)格指數(shù)的金融衍生工具的交易市場,金融市場地域結(jié)構(gòu)北美貨幣市場歐洲貨幣市場亞洲貨幣市場眾多的金融離岸市場,國際、國內(nèi)金融市場一體，形成一體化國際金融市場。市場內(nèi)部結(jié)構(gòu)、層次復(fù)雜化，梯級(jí)化、多樣化的國際金融市場。,2024/3/31,27,●金融組織方面的創(chuàng)新,出現(xiàn)專業(yè)分工趨勢(shì)投資基金互助銀行信貸協(xié)會(huì)開發(fā)銀行進(jìn)出口銀行、政策銀行,也出現(xiàn)金融機(jī)構(gòu)同質(zhì)化趨勢(shì)的商業(yè)銀行等金融機(jī)構(gòu)金融功能的綜合化和金融業(yè)務(wù)的交叉經(jīng)營,還出現(xiàn)能表現(xiàn)出國際金融一體化趨勢(shì)的國際銀團(tuán)組織、跨國銀行組織，出現(xiàn)世界銀行、亞洲開發(fā)銀行、國際貨幣基金組織這樣專門謀求國際金融市場穩(wěn)定和世界經(jīng)濟(jì)發(fā)展的國際金融協(xié)調(diào)組織。,2024/3/31,28,●融資技術(shù)和銀行管理技術(shù)方面創(chuàng)新,銀行管理上，為提高金融業(yè)經(jīng)營管理的效率和質(zhì)量，出現(xiàn)全面電腦化管理趨勢(shì)銀行資料處理電腦化票據(jù)交換電腦化證券市場業(yè)務(wù)電腦化全球電腦管理系統(tǒng),支付制度上，為方便客戶，出現(xiàn)無現(xiàn)金交易趨勢(shì)各種電子支付手段家庭銀行終端趨級(jí)市場銀行終端電話付款結(jié)算,一方面勾畫著一個(gè)嚴(yán)密、高效的金融自動(dòng)化管理時(shí)代另一方面又勾畫著一個(gè)無現(xiàn)金的電子貨幣時(shí)代,2024/3/31,29,五、金融危機(jī)FINANCIALCRISIS,2024/3/31,30,金融危機(jī)的定義,新帕爾格雷夫經(jīng)濟(jì)大詞典金融危機(jī)被定義為“全部或大部分金融指標(biāo)（短期利率、資產(chǎn)價(jià)格、商業(yè)破產(chǎn)數(shù)和金融機(jī)構(gòu)倒閉數(shù)）的急劇、短暫和超周期的惡化?！笨肆_凱特ACRICKETT金融危機(jī)一般指金融體系出現(xiàn)嚴(yán)重困難，絕大部分金融指標(biāo)急劇惡化，各類金融資產(chǎn)價(jià)格暴跌，金融機(jī)構(gòu)大量破產(chǎn)。,2024/3/31,31,金融危機(jī)的一般表現(xiàn),金融體系遭破壞一些銀行倒閉商業(yè)信用和銀行信用受損現(xiàn)金奇缺并發(fā)生擠兌現(xiàn)象伴隨利息劇升、外資大量外逃、有價(jià)證券價(jià)格猛跌、貨幣大幅貶值等現(xiàn)象,2024/3/31,32,金融危機(jī)與金融風(fēng)險(xiǎn),具有同質(zhì)性本質(zhì)上金融危機(jī)是經(jīng)濟(jì)（金融）系統(tǒng)運(yùn)作信息非均衡的產(chǎn)物，更多的表現(xiàn)為宏觀范疇的金融風(fēng)險(xiǎn)。一般地說，金融危機(jī)由金融風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)化而來。金融危機(jī)是金融風(fēng)險(xiǎn)的最后外化形式，是金融風(fēng)險(xiǎn)積累到一定程度并借助某一突破口而爆發(fā)的，危機(jī)的蔓延惡化可能導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)危機(jī)，這是金融風(fēng)險(xiǎn)積累及其發(fā)展的大致規(guī)律。金融危機(jī)是系統(tǒng)性、宏觀性的金融風(fēng)險(xiǎn)。一旦爆發(fā)，后果將非常嚴(yán)重。,,金融風(fēng)險(xiǎn)是金融危機(jī)的基礎(chǔ)和前提，危機(jī)是風(fēng)險(xiǎn)的轉(zhuǎn)化形式；風(fēng)險(xiǎn)是量的積累，是量變過程，金融危機(jī)則是金融風(fēng)險(xiǎn)的質(zhì)變結(jié)果。,2024/3/31,33,金融危機(jī)的基本特點(diǎn),1生成的潛伏性2爆發(fā)的突然性3廣泛的傳染性種屬傳染貨幣危機(jī)、銀行危機(jī)與股市危機(jī)之間傳染地理傳染國與國、國與地區(qū)或者地區(qū)與地區(qū)之間傳染金融危機(jī)種屬傳染與地理傳染之間具有交叉性。4嚴(yán)重的破壞性5成因的綜合性,2024/3/31,34,金融市場的脆弱性,表現(xiàn)實(shí)物經(jīng)濟(jì)與虛擬經(jīng)濟(jì)運(yùn)行的背離明斯基（MINSKY）金融體系具有內(nèi)在的不穩(wěn)定性經(jīng)濟(jì)與金融的動(dòng)蕩和危機(jī)金融市場的動(dòng)蕩則是由金融資產(chǎn)的置換（DISPLACEMENT）引起的。有獲利機(jī)會(huì)，就會(huì)出現(xiàn)金融資產(chǎn)的置換。,,2024/3/31,35,

簡介：康佳集團(tuán)財(cái)務(wù)中心崗位手冊(cè)崗位手冊(cè)崗位編號(hào)崗位目的負(fù)責(zé)公司的資本運(yùn)營研究和證券投資研究崗位職責(zé)1全面了解、分析公司股權(quán)結(jié)構(gòu)，對(duì)資本運(yùn)營進(jìn)行研究；2積極進(jìn)行股份結(jié)構(gòu)調(diào)整、分拆上市等研究工作，向公司經(jīng)營決策層提供有關(guān)報(bào)告和建議；3對(duì)證券市場進(jìn)行跟蹤研究，為公司進(jìn)行證券投資提供資料4領(lǐng)導(dǎo)交代的其他任務(wù)指標(biāo)項(xiàng)目量化目標(biāo)指標(biāo)權(quán)重資本運(yùn)營研究報(bào)告一份年40證券市場研究報(bào)告一份周40其他工作的完成情況領(lǐng)導(dǎo)滿意20關(guān)鍵業(yè)績指標(biāo)崗位技能要求1、熟悉資本市場運(yùn)作2、熟悉中國證券市場運(yùn)作3、較強(qiáng)的研究能力4、較強(qiáng)的文字表達(dá)能力崗位資格要求國際金融專業(yè)碩士以上學(xué)歷，兩年以上相關(guān)工作經(jīng)驗(yàn)或國際金融專業(yè)本科以上學(xué)歷，五年以上相關(guān)工作經(jīng)驗(yàn)?？导鸭瘓F(tuán)財(cái)務(wù)中心崗位手冊(cè)崗位手冊(cè)崗位編號(hào)崗位目的負(fù)責(zé)公司的資本運(yùn)營研究和證券投資研究崗位職責(zé)1全面了解、分析公司股權(quán)結(jié)構(gòu)，對(duì)資本運(yùn)營進(jìn)行研究；2積極進(jìn)行股份結(jié)構(gòu)調(diào)整、分拆上市等研究工作，向公司經(jīng)營決策層提供有關(guān)報(bào)告和建議；3對(duì)證券市場進(jìn)行跟蹤研究，為公司進(jìn)行證券投資提供資料4領(lǐng)導(dǎo)交代的其他任務(wù)指標(biāo)項(xiàng)目量化目標(biāo)指標(biāo)權(quán)重資本運(yùn)營研究報(bào)告一份年40證券市場研究報(bào)告一份周40其他工作的完成情況領(lǐng)導(dǎo)滿意20關(guān)鍵業(yè)績指標(biāo)崗位技能要求1、熟悉資本市場運(yùn)作2、熟悉中國證券市場運(yùn)作3、較強(qiáng)的研究能力4、較強(qiáng)的文字表達(dá)能力崗位資格要求國際金融專業(yè)碩士以上學(xué)歷，兩年以上相關(guān)工作經(jīng)驗(yàn)或國際金融專業(yè)本科以上學(xué)歷，五年以上相關(guān)工作經(jīng)驗(yàn)。

簡介：康佳集團(tuán)財(cái)務(wù)中心崗位手冊(cè)崗位手冊(cè)崗位編號(hào)崗位目的負(fù)責(zé)公司的資本運(yùn)營研究和證券投資研究崗位職責(zé)1全面了解、分析公司股權(quán)結(jié)構(gòu)，對(duì)資本運(yùn)營進(jìn)行研究；2積極進(jìn)行股份結(jié)構(gòu)調(diào)整、分拆上市等研究工作，向公司經(jīng)營決策層提供有關(guān)報(bào)告和建議；3對(duì)證券市場進(jìn)行跟蹤研究，為公司進(jìn)行證券投資提供資料4領(lǐng)導(dǎo)交代的其他任務(wù)指標(biāo)項(xiàng)目量化目標(biāo)指標(biāo)權(quán)重資本運(yùn)營研究報(bào)告一份年40證券市場研究報(bào)告一份周40其他工作的完成情況領(lǐng)導(dǎo)滿意20關(guān)鍵業(yè)績指標(biāo)崗位技能要求1、熟悉資本市場運(yùn)作2、熟悉中國證券市場運(yùn)作3、較強(qiáng)的研究能力4、較強(qiáng)的文字表達(dá)能力崗位資格要求國際金融專業(yè)碩士以上學(xué)歷，兩年以上相關(guān)工作經(jīng)驗(yàn)或國際金融專業(yè)本科以上學(xué)歷，五年以上相關(guān)工作經(jīng)驗(yàn)?？导鸭瘓F(tuán)財(cái)務(wù)中心崗位手冊(cè)崗位手冊(cè)崗位編號(hào)崗位目的負(fù)責(zé)公司的資本運(yùn)營研究和證券投資研究崗位職責(zé)1全面了解、分析公司股權(quán)結(jié)構(gòu)，對(duì)資本運(yùn)營進(jìn)行研究；2積極進(jìn)行股份結(jié)構(gòu)調(diào)整、分拆上市等研究工作，向公司經(jīng)營決策層提供有關(guān)報(bào)告和建議；3對(duì)證券市場進(jìn)行跟蹤研究，為公司進(jìn)行證券投資提供資料4領(lǐng)導(dǎo)交代的其他任務(wù)指標(biāo)項(xiàng)目量化目標(biāo)指標(biāo)權(quán)重資本運(yùn)營研究報(bào)告一份年40證券市場研究報(bào)告一份周40其他工作的完成情況領(lǐng)導(dǎo)滿意20關(guān)鍵業(yè)績指標(biāo)崗位技能要求1、熟悉資本市場運(yùn)作2、熟悉中國證券市場運(yùn)作3、較強(qiáng)的研究能力4、較強(qiáng)的文字表達(dá)能力崗位資格要求國際金融專業(yè)碩士以上學(xué)歷，兩年以上相關(guān)工作經(jīng)驗(yàn)或國際金融專業(yè)本科以上學(xué)歷，五年以上相關(guān)工作經(jīng)驗(yàn)。