簡介：商業(yè)銀行、政策性銀行、企業(yè)集團(tuán)財務(wù)公司、基金管理公司、證券公司、信托商業(yè)銀行、政策性銀行、企業(yè)集團(tuán)財務(wù)公司、基金管理公司、證券公司、信托投資公司、城鄉(xiāng)信用聯(lián)社、金融租賃公司進(jìn)入全國銀行間債券市場準(zhǔn)入備案投資公司、城鄉(xiāng)信用聯(lián)社、金融租賃公司進(jìn)入全國銀行間債券市場準(zhǔn)入備案一、項目名稱商業(yè)銀行、政策性銀行、企業(yè)集團(tuán)財務(wù)公司、基金管理公司、證券公司、信托投資公司、城鄉(xiāng)信用聯(lián)社、金融租賃公司進(jìn)入全國銀行間債券市場準(zhǔn)入備案二、設(shè)立依據(jù)（一）國務(wù)院對確需保留的行政審批項目設(shè)定行政許可的決定（國務(wù)院令第412號）（二）金融機(jī)構(gòu)加入全國銀行間債券市場有關(guān)事宜（中國人民銀行公告2002第5號）三、申請條件國有商業(yè)銀行及其授權(quán)分行、股份制商業(yè)銀行、政策性銀行、信托投資公司、企業(yè)集團(tuán)財務(wù)公司、金融租賃公司以及中國證券監(jiān)督管理委員會、中國保險監(jiān)督管理委員會批準(zhǔn)成立的各類金融機(jī)構(gòu)及其管理的各類基金進(jìn)入全國銀行間債券市場，按中國人民銀行公告2002第5號的規(guī)定，向中國人民銀行上?？偛刻峤粋浒覆牧?；其他金融機(jī)構(gòu)進(jìn)入全國銀行間債券市場，按中國人民銀行公告2002第5號的規(guī)定，分別向其注冊地中國人民銀行分支機(jī)構(gòu)貨幣信貸管理部門提交備案材料。金融機(jī)構(gòu)申請進(jìn)入銀行間債券市場應(yīng)具備以下條件（一）具有完善的治理結(jié)構(gòu)和內(nèi)部控制機(jī)制，具備完善的投資決策機(jī)制和風(fēng)險控制制度，具備一定的風(fēng)險承受能力，財務(wù)會計制度符合國家規(guī)定。（二）申請進(jìn)入銀行間債券市場前二年內(nèi)沒有重大違法、違規(guī)行為，且申請時不涉及重大訴訟事項。（三）具備監(jiān)管部門或業(yè)務(wù)主管部門同意進(jìn)行債券投資業(yè)務(wù)的資格。（四）具有專門的業(yè)務(wù)負(fù)責(zé)部門和業(yè)務(wù)人員，且業(yè)務(wù)人員熟悉銀行間債券市場有關(guān)業(yè)務(wù)規(guī)則，具備債券交易、結(jié)算方面的專業(yè)技術(shù)。（五）中國人民銀行規(guī)定的其他條件。四、申請材料（一）企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照副本復(fù)印件（加蓋金融機(jī)構(gòu)公章）；備案主辦單位中國人民銀行上海總部金融市場管理部地址上海浦東陸家嘴富城路99號（震旦國際大廈）30層B區(qū)。聯(lián)系人唐烈、葉可松電話021－6847824968478245傳真021－68478247九、辦理行政許可所需的格式文書或表格所需的“企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照副本復(fù)印件”等材料均為國家統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)格式。同時，金融機(jī)構(gòu)在辦理準(zhǔn)入備案手續(xù)時，還應(yīng)當(dāng)現(xiàn)場填報以下信息備案機(jī)構(gòu)名稱、開戶時間、賬戶類型、結(jié)算代理行、注冊地、資本金（億元，新設(shè)立的基金登記首次募集金額）、備案時間、聯(lián)系人、聯(lián)系電話、聯(lián)系傳真。

簡介：關(guān)于關(guān)于關(guān)于財政部授予資產(chǎn)評估資格的資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)是關(guān)于財政部授予資產(chǎn)評估資格的資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)是否可以從事珠寶玉器業(yè)務(wù)的請示的復(fù)函否可以從事珠寶玉器業(yè)務(wù)的請示的復(fù)函中國資產(chǎn)評估協(xié)會中國資產(chǎn)評估協(xié)會20052005年1111月1616日發(fā)布日發(fā)布中評協(xié)中評協(xié)20051682005168號遼寧省資產(chǎn)評估協(xié)會你會關(guān)于財政部授予資產(chǎn)評估資格的資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)是否可以從事珠寶玉器業(yè)務(wù)的請示收悉。根據(jù)2005年財政部發(fā)布的資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)審批管理辦法（財政部令第22號）第四條的規(guī)定，“資產(chǎn)評估的范圍主要包括各類單項資產(chǎn)評估、企業(yè)整體資產(chǎn)評估、市場所需的其他資產(chǎn)評估或者項目評估?！?003年3月14日，根據(jù)關(guān)于在注冊資產(chǎn)評估師執(zhí)業(yè)資格中增設(shè)珠寶評估專業(yè)有關(guān)問題的通知（人發(fā)［2003］19號），人事部和財政部在注冊資產(chǎn)評估師執(zhí)業(yè)資格中增設(shè)了珠寶評估專業(yè)，并于2004年組織了全國統(tǒng)一的注冊資產(chǎn)評估師（珠寶）考試。2005年8月16日，中國資產(chǎn)評估協(xié)會辦理了第一批注冊資產(chǎn)評估師（珠寶）注冊手續(xù)，建立了珠寶評估專業(yè)隊伍。目前，有關(guān)部門正在研究制定關(guān)于珠寶評估業(yè)務(wù)的管理方法。我們研究后認(rèn)為，財政部授予資產(chǎn)評估資格的資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)可以從事珠寶評估業(yè)務(wù)；在關(guān)于珠寶評估的新的文件規(guī)定出臺之前，注冊資產(chǎn)評估師可以從事珠寶評估業(yè)務(wù)，但應(yīng)當(dāng)具備珠寶評估的專業(yè)勝任能力。請你會根據(jù)上述規(guī)定和珠寶評估專業(yè)建設(shè)情況答復(fù)相關(guān)咨詢事項。關(guān)于關(guān)于關(guān)于財政部授予資產(chǎn)評估資格的資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)是關(guān)于財政部授予資產(chǎn)評估資格的資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)是否可以從事珠寶玉器業(yè)務(wù)的請示的復(fù)函否可以從事珠寶玉器業(yè)務(wù)的請示的復(fù)函中國資產(chǎn)評估協(xié)會中國資產(chǎn)評估協(xié)會20052005年1111月1616日發(fā)布日發(fā)布中評協(xié)中評協(xié)20051682005168號遼寧省資產(chǎn)評估協(xié)會你會關(guān)于財政部授予資產(chǎn)評估資格的資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)是否可以從事珠寶玉器業(yè)務(wù)的請示收悉。根據(jù)2005年財政部發(fā)布的資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)審批管理辦法（財政部令第22號）第四條的規(guī)定，“資產(chǎn)評估的范圍主要包括各類單項資產(chǎn)評估、企業(yè)整體資產(chǎn)評估、市場所需的其他資產(chǎn)評估或者項目評估?！?003年3月14日，根據(jù)關(guān)于在注冊資產(chǎn)評估師執(zhí)業(yè)資格中增設(shè)珠寶評估專業(yè)有關(guān)問題的通知（人發(fā)［2003］19號），人事部和財政部在注冊資產(chǎn)評估師執(zhí)業(yè)資格中增設(shè)了珠寶評估專業(yè)，并于2004年組織了全國統(tǒng)一的注冊資產(chǎn)評估師（珠寶）考試。2005年8月16日，中國資產(chǎn)評估協(xié)會辦理了第一批注冊資產(chǎn)評估師（珠寶）注冊手續(xù)，建立了珠寶評估專業(yè)隊伍。目前，有關(guān)部門正在研究制定關(guān)于珠寶評估業(yè)務(wù)的管理方法。我們研究后認(rèn)為，財政部授予資產(chǎn)評估資格的資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)可以從事珠寶評估業(yè)務(wù)；在關(guān)于珠寶評估的新的文件規(guī)定出臺之前，注冊資產(chǎn)評估師可以從事珠寶評估業(yè)務(wù)，但應(yīng)當(dāng)具備珠寶評估的專業(yè)勝任能力。請你會根據(jù)上述規(guī)定和珠寶評估專業(yè)建設(shè)情況答復(fù)相關(guān)咨詢事項。

簡介：企業(yè)取得財政資金的財務(wù)管理企業(yè)取得財政資金的財務(wù)管理企業(yè)財務(wù)通則第二十條規(guī)定“企業(yè)取得的各類財政資金，區(qū)分以下情況處理（一）屬于國家直接投資、資本注入的，按照國家有關(guān)規(guī)定增加國家資本或者國有資本公積。（二）屬于投資補助的，增加資本公積或者實收資本。國家撥款時對權(quán)屬有規(guī)定的，按規(guī)定執(zhí)行；沒有規(guī)定的，由全體投資者共同享有。（三）屬于貸款貼息、專項經(jīng)費補助的，作為企業(yè)收益處理。（四）屬于政府轉(zhuǎn)貸、償還性資助的，作為企業(yè)負(fù)債管理。（五）屬于彌補虧損、救助損失或者其他用途的，作為企業(yè)收益處理?！苯庾x解讀本條是關(guān)于企業(yè)取得財政資金財務(wù)處理的規(guī)定。（一）財政支持企業(yè)的必要性（一）財政支持企業(yè)的必要性11財政支持企業(yè)，是深化國有企業(yè)改革的需要財政支持企業(yè)，是深化國有企業(yè)改革的需要國有企業(yè)在幾十年計劃經(jīng)濟(jì)時期，承擔(dān)了經(jīng)濟(jì)發(fā)展和項目建設(shè)的主要任務(wù)，也積累了不少體制性和政策性矛盾，如企業(yè)辦社會包袱、國有企業(yè)廠辦大集體問題、資源枯竭礦山和劣勢企業(yè)有序退出市場問題。在國有企業(yè)向市場經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)軌過程中，這些問題單純依靠企業(yè)無法解決，如果國家不予支持，不僅將使國有企業(yè)失去發(fā)展機(jī)遇和發(fā)展動力，也將對社會穩(wěn)定和經(jīng)濟(jì)健康發(fā)展造成負(fù)面影響。財政承擔(dān)著宏觀經(jīng)濟(jì)調(diào)控的責(zé)任，也承擔(dān)著社會道義和公共責(zé)任，支付國有企業(yè)改革、積極解決制約企業(yè)改革發(fā)展的難點問題，是財政應(yīng)承擔(dān)的一項艱巨的歷史任務(wù)。22財政支持企業(yè)，是應(yīng)對財政支持企業(yè)，是應(yīng)對WT0WT0挑戰(zhàn)，提高企業(yè)競爭能力的需要挑戰(zhàn)，提高企業(yè)競爭能力的需要加人世界貿(mào)易組織后，我國企業(yè)的市場環(huán)境發(fā)生了重大變化，企業(yè)競爭能力不強的問題比較突出。針對上述情況，各級財政要加大投入，積極構(gòu)建起財政支持企業(yè)自主創(chuàng)新的財稅政策體系、資金投入體系、信息監(jiān)控體系和監(jiān)督檢查體系，積極引導(dǎo)企業(yè)增強自主創(chuàng)新能力，促進(jìn)企業(yè)實現(xiàn)技術(shù)進(jìn)步，提高企業(yè)市場競爭能力。33財政支持企業(yè)，是調(diào)整經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)的需要財政支持企業(yè)，是調(diào)整經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)的需要目前，我國經(jīng)濟(jì)發(fā)展不協(xié)調(diào)的現(xiàn)象比較突出，在企業(yè)層面的具體表現(xiàn)是東西部企業(yè)發(fā)展不均衡、大小企業(yè)發(fā)展不配套、國有經(jīng)濟(jì)布局不合理、產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)層次不高等。在發(fā)揮市場配置資源基礎(chǔ)作用的同時，也必須發(fā)揮財稅政策的杠桿作用和支付必要的改革發(fā)展成本，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)有序調(diào)整和產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)優(yōu)化升級。44財政支持企業(yè)，是建立強大、穩(wěn)固財政的需要財政支持企業(yè)，是建立強大、穩(wěn)固財政的需要助，那么投資補助資金應(yīng)按公共財政的普惠制原則處理，形成的權(quán)益由全體投資者共同享有。從保障各方權(quán)益考慮，無論是哪種情況，投資補助均應(yīng)按法律法規(guī)及企業(yè)章程的規(guī)定，履行增資程序。22加強財政資金的監(jiān)督管理加強財政資金的監(jiān)督管理加強制度建設(shè)，做到一項資金一個辦法，先有辦法后使用資金；編制項目資金預(yù)算，實現(xiàn)項目執(zhí)行的剛性約束；加大撥款條件的審核力度；加強跟蹤問效，確保財政資金按規(guī)定用途使用。企業(yè)集團(tuán)應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按規(guī)定使用財政資金。對于逐級下?lián)芩鶎倨髽I(yè)使用的，應(yīng)當(dāng)督促所屬企業(yè)按規(guī)定使用并進(jìn)行財務(wù)處理。

簡介：交易性金融資產(chǎn)監(jiān)盤表交易性金融資產(chǎn)監(jiān)盤表盤點日實存交易性金融資產(chǎn)資產(chǎn)負(fù)債日至盤點日增加（減少）資產(chǎn)負(fù)債日實存交易性金融資產(chǎn)賬面結(jié)存交易性金融資產(chǎn)項目名稱數(shù)量面值總計票面利率到期數(shù)量面值數(shù)量面值總計票面利率到期數(shù)量面值總計差異備注出納人員會計主管監(jiān)盤地點監(jiān)盤時間監(jiān)盤人員交易性金融資產(chǎn)監(jiān)盤表交易性金融資產(chǎn)監(jiān)盤表盤點日實存交易性金融資產(chǎn)資產(chǎn)負(fù)債日至盤點日增加（減少）資產(chǎn)負(fù)債日實存交易性金融資產(chǎn)賬面結(jié)存交易性金融資產(chǎn)項目名稱數(shù)量面值總計票面利率到期數(shù)量面值數(shù)量面值總計票面利率到期數(shù)量面值總計差異備注出納人員會計主管監(jiān)盤地點監(jiān)盤時間監(jiān)盤人員

簡介：企業(yè)集團(tuán)財務(wù)公司與資金融通企業(yè)集團(tuán)財務(wù)公司與資金融通企業(yè)集團(tuán)財務(wù)公司從性質(zhì)上看屬于典型的信貸類機(jī)構(gòu)。根據(jù)依附機(jī)構(gòu)或投資主體的不同，財務(wù)公司可分為公司（或集團(tuán)）附屬型和銀行附屬型，前者主要由大的制造業(yè)公司擁有，如美國通用電氣、通用汽車，德國奔馳、大眾汽車等大公司設(shè)立的財務(wù)公司，后者多是商業(yè)銀行的全資子公司，除提供消費信貸外，其目的更多的是為逃避金融監(jiān)管當(dāng)局對銀行的限制（如許多國家法律規(guī)定銀行不能從事證券業(yè)務(wù)，但對財務(wù)公司沒有此類限制）。根據(jù)是否吸收存款，財務(wù)公司又可分為接受存款公司和非存款類公司，前者主要是歐亞模式，后者主要表現(xiàn)為北美模式。由于各國金融制度的不同，財務(wù)公司的性質(zhì)與功能也不盡相同。目前，我國的財務(wù)公司屬于典型的公司附屬型及吸收存款型。我國的財務(wù)公司（除中外合資的財務(wù)公司，如上海國際財務(wù)有限公司、香港農(nóng)行財務(wù)有限公司以外）都是依托大型企業(yè)集團(tuán)成立的，因此被稱為企業(yè)集團(tuán)財務(wù)公司，簡稱財務(wù)公司（FINANCECOMPANY）。就業(yè)務(wù)角度而言，財務(wù)公司不同于一般的成員企業(yè)，為母公司及其他成員企業(yè)提供金融服務(wù)是其最為核心的業(yè)務(wù)職責(zé)。從集團(tuán)整體戰(zhàn)略發(fā)展結(jié)構(gòu)出發(fā)，要求財務(wù)公司的各項業(yè)務(wù)活動，必須嚴(yán)格遵循集團(tuán)整體的融資政策，必須有助于集團(tuán)整體的融資效率的不斷提高。通過提供金融服務(wù)，推動投資政策以及整體戰(zhàn)略發(fā)展結(jié)構(gòu)的貫徹與實施，這是財務(wù)公司業(yè)務(wù)運作過程中必須嚴(yán)格遵循的基本方針與行為規(guī)范。一、財務(wù)公司的融資業(yè)務(wù)范圍一、財務(wù)公司的融資業(yè)務(wù)范圍依據(jù)企業(yè)集團(tuán)財務(wù)公司管理辦法的規(guī)定，我國財務(wù)公司可以經(jīng)營下列融資業(yè)務(wù)（一）吸收成員單位三個月以上定期存款；（二）發(fā)行財務(wù)公司債券；（三）同業(yè)拆借；（四）對成員單位辦理貸款及融資租賃；（五）辦理集團(tuán)成員單位產(chǎn)品的消費信貸、買方信貸及融資租賃；（六）辦理成員單位商業(yè)匯票的承兌及貼現(xiàn)；（七）辦理成員單位的委托貸款及委托投資；（八）有價證券、金融機(jī)構(gòu)股權(quán)及成員單位股權(quán)投資；（九）承銷成員單位的企業(yè)債券；（十）對成員單位辦理財務(wù)顧問、信用證及其他咨詢代理業(yè)務(wù)；（十一）對成員單位提供擔(dān)保；（十二）境外外匯借款；（十三）經(jīng)中國人民銀行批準(zhǔn)的其他業(yè)務(wù)。綜合上述財務(wù)公司的業(yè)務(wù)范圍，可以總結(jié)出兩個顯著的特點其一，財務(wù)公司服務(wù)對象的確定性，即我國企業(yè)集團(tuán)財務(wù)公司服務(wù)的對象，被嚴(yán)格限定為企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部的成員企業(yè)，而不能面向社會提供金融服務(wù)；其二，在多樣化的經(jīng)營業(yè)務(wù)中，一個共同的特點集中于融資服務(wù)，即著眼于內(nèi)部資金的融通與調(diào)（三）結(jié)算中心（三）結(jié)算中心財務(wù)結(jié)算中心是根據(jù)集團(tuán)財務(wù)管理和控制的需要在集團(tuán)內(nèi)部成立的，為集團(tuán)成員企業(yè)辦理資金融通和結(jié)算，以降低資金成本，提高資金使用效益的機(jī)構(gòu)，其性質(zhì)有些類似內(nèi)部銀行，主要著眼于為企業(yè)集團(tuán)的整體和長遠(yuǎn)利益服務(wù)。這是財務(wù)公司作為企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部金融機(jī)構(gòu)必不可少的一項重要功能。其功能主要包括以下幾點1強化集團(tuán)資本經(jīng)營意識，調(diào)劑資金的功能。財務(wù)結(jié)算中心以吸收存款的方式把集團(tuán)內(nèi)那些成員企業(yè)暫時閑置和分散的資金集中起來，再以發(fā)放貸款的形式分配給集團(tuán)內(nèi)需要資金的成員企業(yè)，從而實現(xiàn)集團(tuán)內(nèi)資金相互調(diào)劑余缺；而且實行結(jié)算中心貸款制度后，結(jié)算中心通過協(xié)助資金的回籠和資金的調(diào)度，使集團(tuán)從更高層次參與下屬企業(yè)的管理，強化了資本經(jīng)營。各成員企業(yè)提高了對資金時間價值和成本的認(rèn)識，促進(jìn)了各單位注意經(jīng)濟(jì)核算、合理有效地運用資金，并加強了與集團(tuán)公司其他成員企業(yè)的聯(lián)系，發(fā)揮了整體優(yōu)勢。2減少貸款規(guī)模，降低財務(wù)費用的功能。企業(yè)集團(tuán)財務(wù)結(jié)算中心通過集團(tuán)內(nèi)部資金融通，盤活了閑置資金，提高了資金使用率，在同等投資和生產(chǎn)規(guī)模情況下，對銀行的資金需求減少了，特別是可以減少長期信貸，從而降低了因?qū)ν饨杩疃Ц兜睦ⅰ＜瘓F(tuán)以短期的信貸可以滿足下屬企業(yè)的長期使用，減低了企業(yè)高負(fù)債經(jīng)營的危險，增強了企業(yè)的活力，提高了經(jīng)濟(jì)效益。另一方面，因為企業(yè)集團(tuán)財務(wù)結(jié)算中心經(jīng)營集團(tuán)內(nèi)部存貸款業(yè)務(wù)，還會形成一個存貸款利差，這是企業(yè)集團(tuán)財務(wù)結(jié)算中心的一筆可觀的收入。3提高企業(yè)集團(tuán)信貸信用等級，擴(kuò)大信用的功能。企業(yè)集團(tuán)財務(wù)結(jié)算中心豐富了企業(yè)的融資渠道。能否從銀行獲得信貸，最根本問題是企業(yè)的還本付息能力如何。一般地說，集團(tuán)內(nèi)各個企業(yè)的發(fā)展是不平衡的，有的企業(yè)經(jīng)濟(jì)實力雄厚，經(jīng)濟(jì)效益好，比較容易獲得商業(yè)銀行的貸款；而有的企業(yè)經(jīng)濟(jì)實力弱，財務(wù)狀況差，難以得到商業(yè)銀行的支持，這種狀況在很大程度上影響了集團(tuán)內(nèi)各企業(yè)的平衡發(fā)展和集團(tuán)整體實力的提高。企業(yè)集團(tuán)成立財務(wù)結(jié)算中心后，集團(tuán)內(nèi)各企業(yè)不再單獨與銀行發(fā)生信貸關(guān)系，而是財務(wù)結(jié)算中心以一個戶頭集中對銀行，作為企業(yè)集團(tuán)，因其經(jīng)濟(jì)實力、社會影響以及政府的支持，銀行不用擔(dān)心其償還能力，從而擴(kuò)大了集團(tuán)企業(yè)的對外信用，集團(tuán)可以較容易地從銀行獲得融資。4內(nèi)部監(jiān)控的功能。企業(yè)集團(tuán)一般成員企業(yè)眾多，組織層次復(fù)雜，管理鏈條長，如何有效地監(jiān)控集團(tuán)內(nèi)各級企業(yè)的經(jīng)營運作，尤其是資金運作，確保其經(jīng)營行為規(guī)范、安全和高效，是企業(yè)集團(tuán)力圖解決但又很難解決好的問題。建立企業(yè)集團(tuán)財務(wù)結(jié)算中心使集團(tuán)內(nèi)各企業(yè)的資金收付都通過該結(jié)算中心辦理，該結(jié)算中心對各企業(yè)進(jìn)出資金的合規(guī)性、安全性和效益性進(jìn)行審查，對資金的流向、使用可以根據(jù)結(jié)算中心章程加以審查，核對相應(yīng)的計劃、合同，確保資金合理使用，從而使集團(tuán)內(nèi)各成員企業(yè)的資金運作完全置于集團(tuán)的監(jiān)控之下。總之，結(jié)算中心的上述功能對任何一個企業(yè)集團(tuán)來說都是意義重大的。企業(yè)集團(tuán)結(jié)算中心的基本運作原則就應(yīng)是“效率優(yōu)先，兼顧公平”，首先應(yīng)著眼于提高集團(tuán)內(nèi)效益好的企業(yè)的經(jīng)營效率，同時適當(dāng)扶助集團(tuán)內(nèi)效益較差的企業(yè)，才能提高集團(tuán)整體經(jīng)濟(jì)效益和運作效率，集團(tuán)財務(wù)結(jié)算中心的最大作用才有可能充分發(fā)揮出來。案例

簡介：1交易性金融資產(chǎn)實質(zhì)性程序被審計單位被審計單位項目項目交易性金融資產(chǎn)交易性金融資產(chǎn)編制日期索引號索引號ZB財務(wù)報表截止日財務(wù)報表截止日期間期間復(fù)核復(fù)核日期日期第一部分第一部分認(rèn)定、審計目標(biāo)和審計程序?qū)?yīng)關(guān)系認(rèn)定、審計目標(biāo)和審計程序?qū)?yīng)關(guān)系一、審計目標(biāo)與認(rèn)定對應(yīng)關(guān)系表一、審計目標(biāo)與認(rèn)定對應(yīng)關(guān)系表財務(wù)報表認(rèn)定財務(wù)報表認(rèn)定審計目標(biāo)審計目標(biāo)存在完整性完整性權(quán)利權(quán)利和義務(wù)和義務(wù)計價計價和分?jǐn)偤头謹(jǐn)偭袌驛資產(chǎn)負(fù)債表中記錄的交易性金融資產(chǎn)是存在的?！藼所有應(yīng)當(dāng)記錄的交易性金融資產(chǎn)均已記錄。√C記錄的交易性金融資產(chǎn)由被審計單位擁有或控制?！藾交易性金融資產(chǎn)以恰當(dāng)?shù)慕痤~包括在財務(wù)報表中，與之相關(guān)的計價調(diào)整已恰當(dāng)記錄?！蘀交易性金融資產(chǎn)已按照企業(yè)會計準(zhǔn)則的規(guī)定在財務(wù)報表中作出恰當(dāng)列報?！潭?、審計目標(biāo)與審計程序?qū)?yīng)關(guān)系表二、審計目標(biāo)與審計程序?qū)?yīng)關(guān)系表審計審計目標(biāo)目標(biāo)可供選擇的審計程序可供選擇的審計程序索引號索引號D1獲取或編制交易性金融資產(chǎn)明細(xì)表（1）復(fù)核加計正確，并與報表數(shù)、總賬數(shù)和明細(xì)賬合計數(shù)核對是否相符；（2）檢查非記賬本位幣交易性金融資產(chǎn)的折算匯率及折算是否正確；（3）與被審計單位討論以確定劃分為交易性金融資產(chǎn)是否符合企業(yè)會計準(zhǔn)則的規(guī)定。ZB2CE2就被審計單位管理層將投資確定劃分為交易性金融資產(chǎn)的意圖獲取審計證據(jù)，并考慮管理層實施該意圖的能力。應(yīng)向管理層詢問，并通過下列方式對管理層的答復(fù)予以印證（1）考慮管理層以前所述的對于劃分為交易性金融資產(chǎn)的意圖的實際實施情況；（2）復(fù)核包括預(yù)算、會議紀(jì)要等在內(nèi)的書面計劃和其他文件記略3審計審計目標(biāo)目標(biāo)可供選擇的審計程序可供選擇的審計程序索引號索引號C7檢查有無變現(xiàn)存在重大限制的交易性金融資產(chǎn)，如有則查明情況，并做適當(dāng)調(diào)整。略8針對識別的舞弊風(fēng)險等因素增加的審計程序。略E9檢查交易性金融資產(chǎn)檢查是否已按照企業(yè)會計準(zhǔn)則的規(guī)定在財務(wù)報表中作出恰當(dāng)列報。略

簡介：中聯(lián)中聯(lián)重科股份有限科股份有限公司非金非金融企業(yè)債務(wù)融企業(yè)債務(wù)融資工具信息披工具信息披露事務(wù)管理制度事務(wù)管理制度第一章第一章總則第一條一條為了規(guī)范和加強本公司的信息披露管理，保護(hù)投資者、債權(quán)人及其他利益相關(guān)者的合法權(quán)益，根據(jù)中華人民共和國公司法、中華人民共和國證券法等法律、行政法規(guī)、中國人民銀行發(fā)布的銀行間債券市場非金融企業(yè)債務(wù)融資工具管理辦法以及中國銀行間市場交易商協(xié)會（以下簡稱交易商協(xié)會）發(fā)布的銀行間債券市場非金融企業(yè)債務(wù)融資工具信息披露規(guī)則（2012年版）、非金融企業(yè)債務(wù)融資工具市場自律處分規(guī)則制定本制度。第二條二條本制度所稱信息披露是指在規(guī)定的時間內(nèi)以規(guī)定的披露方式將所有可能對公司償債能力產(chǎn)生重大影響的信息及交易商協(xié)會要求披露的信息，上述內(nèi)容將在交易商協(xié)會規(guī)定的平臺發(fā)布。第三條三條公司應(yīng)當(dāng)真實、準(zhǔn)確、完整、及時地披露信息，不得有虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或重大遺漏，并同時向所有投資者公開披露信息。第四條四條公司的董事、監(jiān)事、高級管理人員應(yīng)當(dāng)忠實、勤勉地履行職責(zé)，保證披露信息的真實、準(zhǔn)確、完整、及時。第五條五條公司保證信息在依法公開披露前，任何知情人不得公開或者泄露該信息，不得利用該信息進(jìn)行內(nèi)幕交易。第六條六條公司依法在交易商協(xié)會規(guī)定的信息披露平臺披露可能影響償債能力的重要信息，且披露時間不晚于公司在證券交易所、指定1第一季度信息披露時間不得早于上一年度信息披露時間，上述信息的披露時間應(yīng)不晚于公司在證券交易所、指定媒體或其他場合公開披露的時間。第十一條在債務(wù)融資工具存續(xù)期內(nèi)，公司發(fā)生可能影響其償債能力的重大事項時，應(yīng)及時向市場披露。前款所稱重大事項包括但不限于（一）公司名稱、經(jīng)營方針和經(jīng)營范圍發(fā)生重大變化；（二）公司生產(chǎn)經(jīng)營的外部條件發(fā)生重大變化；（三）公司涉及可能對其資產(chǎn)、負(fù)債、權(quán)益和經(jīng)營成果產(chǎn)生重要影響的重大合同；（四）公司發(fā)生可能影響其償債能力的資產(chǎn)抵押、質(zhì)押、出售、轉(zhuǎn)讓、劃轉(zhuǎn)或報廢；（五）公司發(fā)生未能清償?shù)狡谥卮髠鶆?wù)的違約情況；（六）公司發(fā)生大額賠償責(zé)任或因賠償責(zé)任影響正常生產(chǎn)經(jīng)營且難以消除的；（七）公司發(fā)生超過凈資產(chǎn)10以上的重大虧損或重大損失；（八）公司一次免除他人債務(wù)超過一定金額，可能影響其償債能力的；（九）公司三分之一以上董事、三分之二以上監(jiān)事、董事長或者總經(jīng)理發(fā)生變動；董事長或者總經(jīng)理無法履行職責(zé)；（十）公司做出減資、合并、分立、解散及申請破產(chǎn)的決定，或者依法進(jìn)入破產(chǎn)程序、被責(zé)令關(guān)閉；（十一）公司涉及需要說明的市場傳聞；3

簡介：中聯(lián)重科股份有份有限公司公司金融衍生品業(yè)務(wù)業(yè)務(wù)內(nèi)部控制制度第一章第一章總則第一條為規(guī)范中聯(lián)重科股份有限公司（以下簡稱“本公司”、“公司”）金融衍生品業(yè)務(wù)（以下簡稱“衍生品業(yè)務(wù)”）的操作、防范國際結(jié)算業(yè)務(wù)中的匯率風(fēng)險、公司外幣貸款的利率、匯率風(fēng)險、公司外幣報表折算風(fēng)險，并強化公司內(nèi)部的風(fēng)險控制，根據(jù)中華人民共和國公司法、中華人民共和國證券法、深圳證券交易所股票上市規(guī)則、上市公司信息披露管理辦法、信息披露業(yè)務(wù)備忘錄第26號衍生品投資及公司章程等相關(guān)規(guī)定，結(jié)合公司具體實際情況，特制定本制度。第二條本制度所稱衍生品是指以利率、匯率或上述資產(chǎn)的組合為標(biāo)的的遠(yuǎn)期等產(chǎn)品。第三條本制度所稱經(jīng)營單元包括分公司和控股子公司。第四條公司從事衍生品業(yè)務(wù)應(yīng)遵守國家相關(guān)法律法規(guī)、規(guī)范性文件和本制度的相關(guān)規(guī)定。第二章第二章職責(zé)與分工職責(zé)與分工第五條公司財務(wù)管理部負(fù)責(zé)制定衍生品業(yè)務(wù)政策、牽頭建立風(fēng)險管理體系，對市場風(fēng)險、操作風(fēng)險等進(jìn)行監(jiān)控；財務(wù)管理部資金管理中心為公司利率、匯率風(fēng)險管理運作機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)政策的落實、銀行授信額度、對沖產(chǎn)品的管理和具體操作及對沖情況報告等。第六條各經(jīng)營單元財務(wù)部負(fù)責(zé)報送本經(jīng)營單元出口目標(biāo)、出口訂單情況、進(jìn)口采購情況等對風(fēng)險敞口預(yù)算進(jìn)行滾動統(tǒng)計，作為財務(wù)管理部進(jìn)行風(fēng)險管理的依據(jù)。衍生品具體操作方案。第十五條風(fēng)險管理部對財務(wù)管理部所提操作方案進(jìn)行審查，出具法律意見書。第十六條與公司進(jìn)出口相關(guān)的一年內(nèi)遠(yuǎn)期業(yè)務(wù)由財務(wù)管理部部長審批執(zhí)行。第十七條與公司進(jìn)出口相關(guān)的一年內(nèi)遠(yuǎn)期業(yè)務(wù)以外的金融衍生品交易經(jīng)公司分管財務(wù)副總裁審核，報公司董事長批準(zhǔn)執(zhí)行。第十八條財務(wù)管理部每季度對衍生品業(yè)務(wù)出具估值報告。第十九條會計部根據(jù)衍生品業(yè)務(wù)估值報告進(jìn)行賬務(wù)處理。第二十條審計部負(fù)責(zé)監(jiān)督衍生品業(yè)務(wù)損益情況和會計核算情況，不定期地對交易情況進(jìn)行審計，稽核交易及信息披露是否依據(jù)相關(guān)內(nèi)控制度執(zhí)行。第五章第五章附則附則第二十一條本制度解釋權(quán)屬于公司董事會。本制度的相關(guān)規(guī)定如與日后頒布或修改的有關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)章和公司章程相抵觸，則應(yīng)根據(jù)有關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)章和公司章程的規(guī)定執(zhí)行董事會應(yīng)及時對本制度進(jìn)行修訂。第二十二條本制度自公司第四屆董事會2014年度第二次臨時會議批準(zhǔn)后實施。中聯(lián)重科股份中聯(lián)重科股份有限公司公司董事會二○一四年六月十一四年六月十一日

簡介：關(guān)于印發(fā)關(guān)于印發(fā)金融企業(yè)國有資產(chǎn)評估報告指南的通知金融企業(yè)國有資產(chǎn)評估報告指南的通知中國資產(chǎn)評估協(xié)會中國資產(chǎn)評估協(xié)會2010年12月18日發(fā)布日發(fā)布中評協(xié)中評協(xié)2010213號各省、自治區(qū)、直轄市、計劃單列市資產(chǎn)評估協(xié)會（注冊會計師協(xié)會），具有證券評估業(yè)務(wù)資格的資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)為規(guī)范注冊資產(chǎn)評估師編制和出具金融企業(yè)國有資產(chǎn)評估報告行為，維護(hù)社會公共利益和資產(chǎn)評估各方當(dāng)事人的合法權(quán)益，中國資產(chǎn)評估協(xié)會在財政部指導(dǎo)下，制定了金融企業(yè)國有資產(chǎn)評估報告指南，現(xiàn)予以發(fā)布，自2011年7月1日起施行。請各地方協(xié)會將金融企業(yè)國有資產(chǎn)評估報告指南及時轉(zhuǎn)發(fā)評估機(jī)構(gòu)，組織評估機(jī)構(gòu)和注冊資產(chǎn)評估師進(jìn)行學(xué)習(xí)和培訓(xùn)，并將執(zhí)行過程中發(fā)現(xiàn)的問題及時上報中國資產(chǎn)評估協(xié)會。附件金融企業(yè)國有資產(chǎn)評估報告指南（已修訂）（略。見關(guān)于修改評估報告等準(zhǔn)則中有關(guān)簽章條款的通知，中評協(xié)［2011］230號，附件4）中評協(xié)關(guān)于印發(fā)金融企業(yè)國有資產(chǎn)評估報告指南的通知中評協(xié)關(guān)于印發(fā)金融企業(yè)國有資產(chǎn)評估報告指南的通知中評協(xié)2010213號各省、自治區(qū)、直轄市、計劃單列市資產(chǎn)評估協(xié)會（注冊會計師協(xié)會），具有證券評估業(yè)務(wù)資格的資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)為規(guī)范注冊資產(chǎn)評估師編制和出具金融企業(yè)國有資產(chǎn)評估報告行為，維護(hù)社會公共利益和資產(chǎn)評估各方當(dāng)事人的合法權(quán)益，中國資產(chǎn)評估協(xié)會在財政部指導(dǎo)下，制定了金融企業(yè)國有資產(chǎn)評估報告指南，現(xiàn)予以發(fā)布，自2011年7月1日起施行。請各地方協(xié)會將金融企業(yè)國有資產(chǎn)評估報告指南及時轉(zhuǎn)發(fā)評估機(jī)構(gòu)，組織評估機(jī)構(gòu)和注冊資產(chǎn)評估師進(jìn)行學(xué)習(xí)和培訓(xùn)，并將執(zhí)行過程中發(fā)現(xiàn)的問題及時上報中國資產(chǎn)評估協(xié)會。附件金融企業(yè)國有資產(chǎn)評估報告指南二00年十二月十八日相關(guān)附件附三“評估說明”編寫指引DOC附二“注冊資產(chǎn)評估師承諾函”指引DOC附一“注冊資產(chǎn)評估師聲明”指引DOC金融企業(yè)國有資產(chǎn)評估報告指南DOC

簡介：金融企業(yè)財務(wù)風(fēng)險金融企業(yè)財務(wù)風(fēng)險一、財務(wù)風(fēng)險的內(nèi)涵一、財務(wù)風(fēng)險的內(nèi)涵金融企業(yè)經(jīng)營活動的風(fēng)險與收益是相伴而生的。只要不滿足于無風(fēng)險收益，就必須承擔(dān)相應(yīng)的風(fēng)險。財務(wù)風(fēng)險是指在金融企業(yè)的各項財務(wù)活動中，因內(nèi)外部環(huán)境及各種難以預(yù)計或無法控制的因素影響，導(dǎo)致金融企業(yè)一定時期內(nèi)的實際財務(wù)結(jié)果與預(yù)期財務(wù)結(jié)果發(fā)生偏離，從而蒙受損失的可能性。在市場經(jīng)濟(jì)條件下，財務(wù)風(fēng)險貫穿于金融企業(yè)財務(wù)活動的各個環(huán)節(jié)，是各種風(fēng)險因素在金融企業(yè)財務(wù)上的集中體現(xiàn)。財務(wù)風(fēng)險可分為狹義財務(wù)風(fēng)險和廣義財務(wù)風(fēng)險。狹義財務(wù)風(fēng)險是指金融企業(yè)由于不能償付到期債務(wù)而引發(fā)的風(fēng)險，這也是財務(wù)風(fēng)險最本質(zhì)的內(nèi)涵。廣義財務(wù)風(fēng)險是指與金融企業(yè)財務(wù)活動相關(guān)聯(lián)的各類風(fēng)險主要包括資本風(fēng)險、支付能力風(fēng)險、資產(chǎn)質(zhì)量風(fēng)險、利率匯率風(fēng)險、關(guān)聯(lián)交易風(fēng)險、委托業(yè)務(wù)風(fēng)險、受托業(yè)務(wù)風(fēng)險、擔(dān)保業(yè)務(wù)風(fēng)險、表外業(yè)務(wù)風(fēng)險及分支機(jī)構(gòu)風(fēng)險等，這些風(fēng)險最終涵蓋在財務(wù)風(fēng)險最本質(zhì)的要求之內(nèi)。二、財務(wù)風(fēng)險管理二、財務(wù)風(fēng)險管理選擇適當(dāng)?shù)娘L(fēng)險管理策略，實現(xiàn)財務(wù)風(fēng)險事前、事中、事后全過程管理，可以有效控制財務(wù)風(fēng)險發(fā)生的可能性及其造成的損失。金融企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理的內(nèi)容主要有如表613所述的幾方面表613識別風(fēng)險只有在正確識別風(fēng)險、認(rèn)清風(fēng)險根源、準(zhǔn)確估計風(fēng)險程度的基礎(chǔ)上才能有效地控制風(fēng)險。風(fēng)險識別指確定哪些風(fēng)險會影響金融企業(yè)的經(jīng)營，并將其特征以適當(dāng)?shù)姆绞接涊d下來。風(fēng)險一旦得到識別之后，就可制訂切實而有效的風(fēng)險應(yīng)對措施，并將其付諸實施。計量風(fēng)險風(fēng)險計量就是應(yīng)用一系列指標(biāo)和一定的方法，對不同風(fēng)險形成的后果進(jìn)行數(shù)量化處理，以衡量各自的風(fēng)險水平。如銀監(jiān)會確定銀行間國債收益率曲線、央行票據(jù)收益率曲線和政策性金融債收益率曲線等風(fēng)險管理計量參考基準(zhǔn)來衡量商業(yè)銀行的風(fēng)險大小。規(guī)避風(fēng)險一是決策時，事先預(yù)測風(fēng)險發(fā)生的可能性及其影響程度，盡可能選擇風(fēng)險較小或無風(fēng)險的備選方案，對超過金融企業(yè)風(fēng)險承受能力、難以掌控的財務(wù)活動予以回避；二是實施方案過程中，發(fā)現(xiàn)不利的情況時，及時中止或調(diào)整方案。預(yù)防風(fēng)險當(dāng)財務(wù)風(fēng)險客觀存在、無法規(guī)避時，金融企業(yè)可以事先從制度、決策、組織和控制等方面提高自身抵御風(fēng)險的能力。風(fēng)險一旦爆發(fā)，金融企業(yè)將蒙受較大損失的，應(yīng)進(jìn)行預(yù)測分析，預(yù)先制定一套自保風(fēng)險計劃，平時分期提取專項的風(fēng)險補償金，如風(fēng)險基金和壞賬準(zhǔn)備金，以補償將來可能出現(xiàn)的損失。金融企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理的內(nèi)容分散風(fēng)險財務(wù)風(fēng)險分散是金融企業(yè)通過綜合經(jīng)營、多方投資、多方籌資、爭取多方客戶等措施分散相應(yīng)風(fēng)險。以綜合經(jīng)營為例，這是金融企業(yè)分散風(fēng)險的通常做法。它指一家金融企業(yè)同時介入多個基本互無關(guān)聯(lián)或關(guān)聯(lián)度較低的產(chǎn)業(yè)、產(chǎn)品市場等。綜合經(jīng)營之所以能分散風(fēng)險，是由于不同產(chǎn)業(yè)、產(chǎn)品的市場環(huán)境條件發(fā)生變化時，要及時對財務(wù)風(fēng)險進(jìn)行再識別、再評估，以確保任何新的和以前未曾予以控制的財務(wù)風(fēng)險得到識別。財務(wù)風(fēng)險可接受時，要監(jiān)測并定期評審，以確保其持續(xù)可接受；風(fēng)險不可接受時，要及時制定控制措旋，建立健全包括識別、計量、監(jiān)測和控制等內(nèi)容的風(fēng)險控制體系，防范和化解可能發(fā)生的財務(wù)風(fēng)險。具體而言，金融企業(yè)財務(wù)管理職能部門要針對上述十類風(fēng)險，分別制定具體的管理辦法，提出切實可行的風(fēng)險防控措施。五、商業(yè)銀行的資本充足率要求五、商業(yè)銀行的資本充足率要求作為國際清算銀行的成員，我國早在1993年就將資本充足率納入了銀行監(jiān)管的框架。L994年，中國人民銀行參考L988年巴塞爾協(xié)議，確定了資本充足率管理標(biāo)準(zhǔn)。1995年頒布的商業(yè)銀行法規(guī)定商業(yè)銀行資本充足率不得低于8，這標(biāo)志著我國正式以法律的形式規(guī)定了商業(yè)銀行的資本充足率水平。L996年，人民銀行修訂了商業(yè)銀行資產(chǎn)負(fù)債比例管理監(jiān)控、監(jiān)測指標(biāo)和考核辦法，對資本充足率計算方法進(jìn)行了調(diào)整，這是我國正式全面貫徹1988年巴塞爾協(xié)議的開始。1998年，人民銀行取消了對商業(yè)銀行的貸款規(guī)?？刂疲瑢嵭匈Y產(chǎn)負(fù)債比例管理，并根據(jù)1988年巴塞爾協(xié)議的要求，結(jié)合我國商業(yè)銀行的實際情況，重新修訂了資本充足率的測算方法。L999年以來，進(jìn)一步細(xì)化資本充足率的計量，財政部、銀監(jiān)會和人民銀行先后出臺和修訂了金融企業(yè)呆賬準(zhǔn)備提取和呆賬核銷管理辦法、貸款風(fēng)險分類指導(dǎo)原則、銀行貸款損失準(zhǔn)備計提指引等重要的金融法律法規(guī)。為了縮小我國資本充足率監(jiān)管與國際標(biāo)準(zhǔn)的差距，銀監(jiān)會借鑒1988年巴塞爾協(xié)議和2004年新協(xié)議中標(biāo)準(zhǔn)法的主要思想，于2004年2月頒布了商業(yè)銀行資本充足率管理辦法（中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會令2004年第2號），并從2004年3月1日起實施。辦法對L996年資產(chǎn)負(fù)債比例管理辦法中資本充足率的測算辦法進(jìn)行了修訂，進(jìn)一步完善了我國的資本充足率管制體系。辦法還要求在2007年1月1日以前，商業(yè)銀行資本充足率不得低于8，核心資本充足率不得低于4，以促使商業(yè)銀行加強對自有資本金的管理并及時補充資本金。兩項財務(wù)指標(biāo)的計算公式如下資本充足率（資本－扣除項）／（風(fēng)險加權(quán)資產(chǎn)＋125倍的市場風(fēng)險資本）其中資本扣除項商譽＋對未并表銀行機(jī)構(gòu)資本投資＋對未并表非銀行金融機(jī)構(gòu)資本投資＋對非自用不動產(chǎn)投資＋對工商企業(yè)資本投資貸款損失準(zhǔn)備尚未提足部分。核心資本充足率（核心資本－核心資本扣除項）／（風(fēng)險加權(quán)資產(chǎn)＋125倍的市場風(fēng)險資本）其中核心資本實收資本（或普通股）＋資本公積盈余公積＋未分配利潤＋少數(shù)股權(quán)。核心資本扣除項商譽＋（對未并表銀行機(jī)構(gòu)資本投資＋對未并表非銀行金融機(jī)構(gòu)資本投資＋對非自用不動產(chǎn)投資＋對工商企業(yè)資本投資）50＋貸款損失準(zhǔn)備尚未提足部分。在計算商業(yè)銀行總資本時，需要注意以下幾點（1）計算資本充足率采用的資本是建立在并表基礎(chǔ)上的即將本商業(yè)銀行報表與符合規(guī)定的集團(tuán)投資的金融機(jī)構(gòu)會計報表合并在一起，計算資本充足率水平。（2）商業(yè)銀行資本充足率的計算應(yīng)建立在充分計提貸款損失準(zhǔn)備等各項損

簡介：加強金融財務(wù)監(jiān)管促進(jìn)金融企業(yè)穩(wěn)健發(fā)展加強金融財務(wù)監(jiān)管促進(jìn)金融企業(yè)穩(wěn)健發(fā)展財政部副部長李勇就發(fā)布金融企業(yè)財務(wù)規(guī)則答財政部副部長李勇就發(fā)布金融企業(yè)財務(wù)規(guī)則答記者問記者問2006年12月15日財政部新聞辦公室問日前，財政部發(fā)布金融企業(yè)財務(wù)規(guī)則（以下簡稱規(guī)問日前，財政部發(fā)布金融企業(yè)財務(wù)規(guī)則（以下簡稱規(guī)則）。請您介紹一下規(guī)則出臺的意義和背景。則）。請您介紹一下規(guī)則出臺的意義和背景。答答規(guī)則是新形勢下對各級財政部門及金融企業(yè)財務(wù)管理任務(wù)和方式的進(jìn)一步明確，既是財政部門履行對金融企業(yè)財務(wù)監(jiān)管職責(zé)的法律依據(jù)，又是金融企業(yè)依法自主經(jīng)營的有力保障。規(guī)則的發(fā)布體現(xiàn)了財政部門加強金融財務(wù)監(jiān)管、健全金融企業(yè)財務(wù)制度的要求；體現(xiàn)了進(jìn)一步深化金融企業(yè)股份制改革、推動依法行政、依法理財?shù)囊?；體現(xiàn)了防范化解金融風(fēng)險、維護(hù)金融穩(wěn)定的要求。規(guī)則的實施，對促進(jìn)金融企業(yè)財務(wù)管理走向規(guī)范化、科學(xué)化、法制化、信息化，對進(jìn)一步規(guī)范金融企業(yè)財務(wù)行為，提高財政部門及金融企業(yè)的財務(wù)管理水平，具有重要的意義。1993年，為適應(yīng)我國經(jīng)濟(jì)由計劃經(jīng)濟(jì)體制向市場經(jīng)濟(jì)體制轉(zhuǎn)軌的需要，財政部發(fā)布了金融保險企業(yè)財務(wù)制度。十多年來，這一制度在規(guī)范金融企業(yè)財務(wù)行為，保證金融企業(yè)資金安全運行等方面發(fā)揮了重要作用。但隨著金融改革的逐步推進(jìn)，特別是近年來，隨著國有銀行、保險公司股份制改造的不斷深化，金融企業(yè)的外部環(huán)境發(fā)生了巨大的變化。一是金融企業(yè)已逐步轉(zhuǎn)變成為自主經(jīng)營、自負(fù)盈虧的經(jīng)濟(jì)實體，財政部門對金融企業(yè)的財務(wù)監(jiān)管方式也要相應(yīng)轉(zhuǎn)變。二是我國加入WTO后，特別是在2006年12月11日后，我國金融服務(wù)市場全面對外開放，國有和非國有、外資與內(nèi)資金融企業(yè)享有同等待遇，需要對財務(wù)制度作出相應(yīng)調(diào)整，為各類金融企不同層次財務(wù)管理的內(nèi)涵，明晰了金融企業(yè)投資者、經(jīng)營者及其職能部門的財務(wù)管理職權(quán)，以促進(jìn)金融企業(yè)公司治理結(jié)構(gòu)的建立和完善。四是豐富并強調(diào)了財務(wù)風(fēng)險管理的內(nèi)容，要求金融企業(yè)建立健全包括識別、計量、監(jiān)測和控制等內(nèi)容的風(fēng)險控制體系，將風(fēng)險防范的關(guān)口前移。五是改革了財務(wù)分配制度，規(guī)范人工成本開支范圍，建立職工激勵機(jī)制取消稅后利潤提取公益金的規(guī)定，明確職工以技術(shù)、管理等要素參與分配的政策。六是整合提升了財務(wù)制度的層次，形成了以部門規(guī)章為依托的財務(wù)制度體系，為完善金融企業(yè)財務(wù)制度奠定了基礎(chǔ)。七是明確要求金融企業(yè)建立健全內(nèi)部財務(wù)管理制度，設(shè)置財務(wù)管理職能部門，配備專業(yè)財務(wù)管理人員，系統(tǒng)應(yīng)用財務(wù)管理方法，實現(xiàn)企業(yè)持續(xù)經(jīng)營和價值最大化。問請問下一步財政部門在貫徹落實規(guī)則方面還將采取哪問請問下一步財政部門在貫徹落實規(guī)則方面還將采取哪些具體措施些具體措施答答今后，為貫徹落實規(guī)則要求，財政部門還將采取一系列具體措施。一是加大宣傳和培訓(xùn)工作力度。各級財政部門和各類金融企業(yè)要認(rèn)真做好規(guī)則的宣傳和培訓(xùn)工作，利用各種媒體廣泛宣傳加強金融企業(yè)財務(wù)管理的重要意義，營造良好的輿論氛圍。二是為實現(xiàn)新舊金融企業(yè)財務(wù)制度的充分銜接，財政部還將發(fā)布金融企業(yè)財務(wù)規(guī)則實施指南。三是制定相關(guān)配套管理制度。以規(guī)則為依據(jù)，在金融企業(yè)財務(wù)信息管理、績效評價管理、財務(wù)風(fēng)險評價和控制、社會審計和資產(chǎn)評估等方面，制定相關(guān)配套管理制度和具體辦法。四是為了維護(hù)規(guī)則的權(quán)威性，確保規(guī)則實施取得實效，財政部門還將不定期對金融企業(yè)執(zhí)行規(guī)則的情況進(jìn)行檢查。

簡介：金融企業(yè)重組中的重大財務(wù)事項金融企業(yè)重組中的重大財務(wù)事項（一）清查財產(chǎn)，核實債務(wù)，委托會計師事務(wù)所進(jìn)行審計（一）清查財產(chǎn)，核實債務(wù)，委托會計師事務(wù)所進(jìn)行審計清查財產(chǎn)和核實債務(wù)，是金融企業(yè)重組最基本工作內(nèi)容。進(jìn)行改制重組的國有金融企業(yè)，應(yīng)當(dāng)對各類資產(chǎn)進(jìn)行全面清查登記，對各類資產(chǎn)以及債權(quán)債務(wù)進(jìn)行全面核對查實，編制改建日的資產(chǎn)負(fù)債表及財產(chǎn)清冊。在資產(chǎn)清查中，對擁有實際控制權(quán)的長期投資，應(yīng)當(dāng)延伸清查至被投資金融企業(yè)。資產(chǎn)清查的結(jié)果由重組金融企業(yè)的投資者（即國有資本持有單位）委托中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行審計。委托中介機(jī)構(gòu)所發(fā)生的費用由重組金融企業(yè)支付。（二）制訂和審議職工安置方案（二）制訂和審議職工安置方案進(jìn)行金融企業(yè)重組，無論是采取合并、分立，還是其他具體方式，都不可避免地涉及到重組金融企業(yè)的職工安置問題。因此，在進(jìn)行金融企業(yè)重組過程中，要求對重組金融企業(yè)制訂職工安置方案。進(jìn)行金融企業(yè)重組，首先要盡可能地接收原金融企業(yè)的職工，保證社會穩(wěn)定和再就業(yè)。對接收的職工要重新分配工作，進(jìn)行人員整合，提高金融企業(yè)的凝聚力和工作效率，使人力資本實現(xiàn)最佳組合。在重組過程中，要依法規(guī)范勞動關(guān)系。對重組后在新金融企業(yè)就業(yè)、金融企業(yè)與之變更或重新簽訂勞動合同的人員，除非國家另有規(guī)定，金融企業(yè)無須支付經(jīng)濟(jì)補償金；對裁減下來的富余人員，原主體金融企業(yè)要依法與其解除勞動合同，并支付經(jīng)濟(jì)補償金。職工個人所得經(jīng)濟(jì)補償金，可在自愿的基礎(chǔ)上轉(zhuǎn)為重組金融企業(yè)的等價股權(quán)或債權(quán)。重組金融企業(yè)要及時為職工接續(xù)養(yǎng)老、失業(yè)、醫(yī)療等各項社會保險關(guān)系。根據(jù)國務(wù)院辦公廳轉(zhuǎn)發(fā)的關(guān)于規(guī)范國有企業(yè)改制工作的意見（國辦發(fā)200396號），國有金融企業(yè)改制方案和國有控股金融企業(yè)改制為非國有金融企業(yè)的方案，必須提交企業(yè)職工代表大會或職工大會審議，充分聽取職工意見。其中，職工安置方案需經(jīng)企業(yè)職工代表大會或職工大會審議通過后方可實施改制。根據(jù)企業(yè)國有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓管理暫行辦法（2003年國資委、財政部令第3號）的規(guī)定，金融企業(yè)國有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓方案中應(yīng)當(dāng)載明轉(zhuǎn)讓標(biāo)的金融企業(yè)涉及的、經(jīng)企業(yè)所在地勞動保障行政部門審核的職工安置方案；轉(zhuǎn)讓企業(yè)國有產(chǎn)權(quán)導(dǎo)致轉(zhuǎn)讓方不再擁有控股地位的，應(yīng)當(dāng)附送職工代表大會審議職工安置方案的決議。（三）與債權(quán)人協(xié)商，制訂債務(wù)處置或承繼方案（三）與債權(quán)人協(xié)商，制訂債務(wù)處置或承繼方案進(jìn)行金融企業(yè)重組，將面臨債務(wù)處置的問題。重組金融企業(yè)應(yīng)當(dāng)與債權(quán)人充分協(xié)商，制訂債務(wù)處置或承繼方案，應(yīng)當(dāng)按照債務(wù)隨業(yè)務(wù)、資產(chǎn)走的原則進(jìn)行債務(wù)處置或承接。根據(jù)公司法的規(guī)定，公司合并時，合并各方的債權(quán)、債務(wù)，應(yīng)當(dāng)由合并后存續(xù)的公司或者新設(shè)的公司承繼；公司分立前的債務(wù)由分立后的公司承擔(dān)連帶責(zé)任。但是，公司在分立前與債權(quán)人就債務(wù)清償達(dá)成的書面協(xié)議另有約定的除外。此外，根據(jù)企業(yè)國有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓管理暫行辦法的規(guī)定，金融企業(yè)國有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓方案中應(yīng)當(dāng)載明轉(zhuǎn)讓標(biāo)的金融企業(yè)涉及的債權(quán)、債務(wù)包括拖欠職工債務(wù)的處理方案。（四）進(jìn)行資產(chǎn)評估（四）進(jìn)行資產(chǎn)評估金融企業(yè)重組時，應(yīng)當(dāng)根據(jù)有關(guān)法律、法規(guī)的規(guī)定，由投資者選擇并委托有資格的資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)進(jìn)行資產(chǎn)評估。資產(chǎn)評估按照申請立項、資產(chǎn)清查、評定估算、驗證確認(rèn)等程序進(jìn)行。金融企業(yè)以及其他利益相關(guān)者不得干預(yù)資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)獨立執(zhí)行業(yè)務(wù)。根據(jù)企業(yè)國有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓管理暫行辦法的規(guī)定，在清產(chǎn)核資和審計的基礎(chǔ)上，投資者應(yīng)當(dāng)委托具有相關(guān)資質(zhì)的資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)依照國家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行資產(chǎn)評估。評估報告經(jīng)核準(zhǔn)或者備案后，作為確定金融企業(yè)國有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓價格的參考依據(jù)。（五）擬訂股權(quán)設(shè)置方案和資本重組實施方案（五）擬訂股權(quán)設(shè)置方案和資本重組實施方案股權(quán)設(shè)置是金融企業(yè)重組的重要環(huán)節(jié)，它是在產(chǎn)權(quán)界定的基礎(chǔ)上，根據(jù)金融企業(yè)重組的要求，按照投資主體的所有制性質(zhì)設(shè)置國家股、法入股、個入股和外資股。股權(quán)設(shè)置不僅影響金融企業(yè)的資本結(jié)構(gòu)，而且決定金融企業(yè)未來的法人治理結(jié)構(gòu)，其涉及的核心工作是原金融企業(yè)的凈資產(chǎn)折股。金融企業(yè)資本重組實施方案是金融企業(yè)重組的基本綱領(lǐng)，重組實施方案要經(jīng)過職工或者職工代表大會的批準(zhǔn)。在金融企業(yè)資本重組實施方案的基礎(chǔ)上，金融企業(yè)要起草重組的基本文件，包括重組實施方案、發(fā)起人協(xié)議、可行性研究報告、公司章程和重組申請等。根據(jù)國務(wù)院辦公廳轉(zhuǎn)發(fā)的關(guān)于規(guī)范國有企業(yè)改制工作的意見，國有企業(yè)改制，包括轉(zhuǎn)讓國有控股、參股企業(yè)國有股權(quán)或者通過增資擴(kuò)股來提高非國有股的比例等，必須制定改制方案。金融企業(yè)實行公司化改制，不得將國有資本低價折股或者低價轉(zhuǎn)讓給經(jīng)營者及其他職工個人。金融企業(yè)實行整體改制的，改制金融企業(yè)的國有資本應(yīng)當(dāng)按照評估結(jié)果全部折算為國有股份，由原金融企業(yè)國有資本持有單位持有，并將改制金融企業(yè)全部資產(chǎn)轉(zhuǎn)入公司制金融企業(yè)。金融企業(yè)實行合并式改制的，經(jīng)過評估后的凈資產(chǎn)折合的國有股份，合并前各方如果屬于同投資主體，應(yīng)當(dāng)由原共同的國有資本持有單位一并持有；如果分屬不同投資主體，應(yīng)當(dāng)由合并前各方原國有資本持有單位分別持有。

簡介：關(guān)于印發(fā)關(guān)于印發(fā)金融企業(yè)國有資產(chǎn)評估報告指南的通知金融企業(yè)國有資產(chǎn)評估報告指南的通知中國資產(chǎn)評估協(xié)會中國資產(chǎn)評估協(xié)會2010年12月18日發(fā)布日發(fā)布中評協(xié)中評協(xié)2010213號各省、自治區(qū)、直轄市、計劃單列市資產(chǎn)評估協(xié)會（注冊會計師協(xié)會），具有證券評估業(yè)務(wù)資格的資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)為規(guī)范注冊資產(chǎn)評估師編制和出具金融企業(yè)國有資產(chǎn)評估報告行為，維護(hù)社會公共利益和資產(chǎn)評估各方當(dāng)事人的合法權(quán)益，中國資產(chǎn)評估協(xié)會在財政部指導(dǎo)下，制定了金融企業(yè)國有資產(chǎn)評估報告指南，現(xiàn)予以發(fā)布，自2011年7月1日起施行。請各地方協(xié)會將金融企業(yè)國有資產(chǎn)評估報告指南及時轉(zhuǎn)發(fā)評估機(jī)構(gòu)，組織評估機(jī)構(gòu)和注冊資產(chǎn)評估師進(jìn)行學(xué)習(xí)和培訓(xùn)，并將執(zhí)行過程中發(fā)現(xiàn)的問題及時上報中國資產(chǎn)評估協(xié)會。附件金融企業(yè)國有資產(chǎn)評估報告指南（已修訂）（略。見關(guān)于修改評估報告等準(zhǔn)則中有關(guān)簽章條款的通知，中評協(xié)［2011］230號，附件4）中評協(xié)關(guān)于印發(fā)金融企業(yè)國有資產(chǎn)評估報告指南的通知中評協(xié)關(guān)于印發(fā)金融企業(yè)國有資產(chǎn)評估報告指南的通知中評協(xié)2010213號各省、自治區(qū)、直轄市、計劃單列市資產(chǎn)評估協(xié)會（注冊會計師協(xié)會），具有證券評估業(yè)務(wù)資格的資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)為規(guī)范注冊資產(chǎn)評估師編制和出具金融企業(yè)國有資產(chǎn)評估報告行為，維護(hù)社會公共利益和資產(chǎn)評估各方當(dāng)事人的合法權(quán)益，中國資產(chǎn)評估協(xié)會在財政部指導(dǎo)下，制定了金融企業(yè)國有資產(chǎn)評估報告指南，現(xiàn)予以發(fā)布，自2011年7月1日起施行。請各地方協(xié)會將金融企業(yè)國有資產(chǎn)評估報告指南及時轉(zhuǎn)發(fā)評估機(jī)構(gòu)，組織評估機(jī)構(gòu)和注冊資產(chǎn)評估師進(jìn)行學(xué)習(xí)和培訓(xùn)，并將執(zhí)行過程中發(fā)現(xiàn)的問題及時上報中國資產(chǎn)評估協(xié)會。附件金融企業(yè)國有資產(chǎn)評估報告指南二00年十二月十八日相關(guān)附件附三“評估說明”編寫指引DOC附二“注冊資產(chǎn)評估師承諾函”指引DOC附一“注冊資產(chǎn)評估師聲明”指引DOC金融企業(yè)國有資產(chǎn)評估報告指南DOC

簡介：商業(yè)銀行、政策性銀行、企業(yè)集團(tuán)財務(wù)公司、基金管理公司、證券公司、信托商業(yè)銀行、政策性銀行、企業(yè)集團(tuán)財務(wù)公司、基金管理公司、證券公司、信托投資公司、城鄉(xiāng)信用聯(lián)社、金融租賃公司進(jìn)入全國銀行間債券市場準(zhǔn)入備案投資公司、城鄉(xiāng)信用聯(lián)社、金融租賃公司進(jìn)入全國銀行間債券市場準(zhǔn)入備案一、項目名稱商業(yè)銀行、政策性銀行、企業(yè)集團(tuán)財務(wù)公司、基金管理公司、證券公司、信托投資公司、城鄉(xiāng)信用聯(lián)社、金融租賃公司進(jìn)入全國銀行間債券市場準(zhǔn)入備案二、設(shè)立依據(jù)（一）國務(wù)院對確需保留的行政審批項目設(shè)定行政許可的決定（國務(wù)院令第412號）（二）金融機(jī)構(gòu)加入全國銀行間債券市場有關(guān)事宜（中國人民銀行公告2002第5號）三、申請條件國有商業(yè)銀行及其授權(quán)分行、股份制商業(yè)銀行、政策性銀行、信托投資公司、企業(yè)集團(tuán)財務(wù)公司、金融租賃公司以及中國證券監(jiān)督管理委員會、中國保險監(jiān)督管理委員會批準(zhǔn)成立的各類金融機(jī)構(gòu)及其管理的各類基金進(jìn)入全國銀行間債券市場，按中國人民銀行公告2002第5號的規(guī)定，向中國人民銀行上海總部提交備案材料；其他金融機(jī)構(gòu)進(jìn)入全國銀行間債券市場，按中國人民銀行公告2002第5號的規(guī)定，分別向其注冊地中國人民銀行分支機(jī)構(gòu)貨幣信貸管理部門提交備案材料。金融機(jī)構(gòu)申請進(jìn)入銀行間債券市場應(yīng)具備以下條件（一）具有完善的治理結(jié)構(gòu)和內(nèi)部控制機(jī)制，具備完善的投資決策機(jī)制和風(fēng)險控制制度，具備一定的風(fēng)險承受能力，財務(wù)會計制度符合國家規(guī)定。（二）申請進(jìn)入銀行間債券市場前二年內(nèi)沒有重大違法、違規(guī)行為，且申請時不涉及重大訴訟事項。（三）具備監(jiān)管部門或業(yè)務(wù)主管部門同意進(jìn)行債券投資業(yè)務(wù)的資格。（四）具有專門的業(yè)務(wù)負(fù)責(zé)部門和業(yè)務(wù)人員，且業(yè)務(wù)人員熟悉銀行間債券市場有關(guān)業(yè)務(wù)規(guī)則，具備債券交易、結(jié)算方面的專業(yè)技術(shù)。（五）中國人民銀行規(guī)定的其他條件。四、申請材料（一）企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照副本復(fù)印件（加蓋金融機(jī)構(gòu)公章）；備案主辦單位中國人民銀行上?？偛拷鹑谑袌龉芾聿康刂飞虾Ｆ謻|陸家嘴富城路99號（震旦國際大廈）30層B區(qū)。聯(lián)系人唐烈、葉可松電話021－6847824968478245傳真021－68478247九、辦理行政許可所需的格式文書或表格所需的“企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照副本復(fù)印件”等材料均為國家統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)格式。同時，金融機(jī)構(gòu)在辦理準(zhǔn)入備案手續(xù)時，還應(yīng)當(dāng)現(xiàn)場填報以下信息備案機(jī)構(gòu)名稱、開戶時間、賬戶類型、結(jié)算代理行、注冊地、資本金（億元，新設(shè)立的基金登記首次募集金額）、備案時間、聯(lián)系人、聯(lián)系電話、聯(lián)系傳真。

簡介：中聯(lián)中聯(lián)重科股份有限科股份有限公司非金非金融企業(yè)債務(wù)融企業(yè)債務(wù)融資工具信息披工具信息披露事務(wù)管理制度事務(wù)管理制度第一章第一章總則第一條一條為了規(guī)范和加強本公司的信息披露管理，保護(hù)投資者、債權(quán)人及其他利益相關(guān)者的合法權(quán)益，根據(jù)中華人民共和國公司法、中華人民共和國證券法等法律、行政法規(guī)、中國人民銀行發(fā)布的銀行間債券市場非金融企業(yè)債務(wù)融資工具管理辦法以及中國銀行間市場交易商協(xié)會（以下簡稱交易商協(xié)會）發(fā)布的銀行間債券市場非金融企業(yè)債務(wù)融資工具信息披露規(guī)則（2012年版）、非金融企業(yè)債務(wù)融資工具市場自律處分規(guī)則制定本制度。第二條二條本制度所稱信息披露是指在規(guī)定的時間內(nèi)以規(guī)定的披露方式將所有可能對公司償債能力產(chǎn)生重大影響的信息及交易商協(xié)會要求披露的信息，上述內(nèi)容將在交易商協(xié)會規(guī)定的平臺發(fā)布。第三條三條公司應(yīng)當(dāng)真實、準(zhǔn)確、完整、及時地披露信息，不得有虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或重大遺漏，并同時向所有投資者公開披露信息。第四條四條公司的董事、監(jiān)事、高級管理人員應(yīng)當(dāng)忠實、勤勉地履行職責(zé)，保證披露信息的真實、準(zhǔn)確、完整、及時。第五條五條公司保證信息在依法公開披露前，任何知情人不得公開或者泄露該信息，不得利用該信息進(jìn)行內(nèi)幕交易。第六條六條公司依法在交易商協(xié)會規(guī)定的信息披露平臺披露可能影響償債能力的重要信息，且披露時間不晚于公司在證券交易所、指定1第一季度信息披露時間不得早于上一年度信息披露時間，上述信息的披露時間應(yīng)不晚于公司在證券交易所、指定媒體或其他場合公開披露的時間。第十一條在債務(wù)融資工具存續(xù)期內(nèi)，公司發(fā)生可能影響其償債能力的重大事項時，應(yīng)及時向市場披露。前款所稱重大事項包括但不限于（一）公司名稱、經(jīng)營方針和經(jīng)營范圍發(fā)生重大變化；（二）公司生產(chǎn)經(jīng)營的外部條件發(fā)生重大變化；（三）公司涉及可能對其資產(chǎn)、負(fù)債、權(quán)益和經(jīng)營成果產(chǎn)生重要影響的重大合同；（四）公司發(fā)生可能影響其償債能力的資產(chǎn)抵押、質(zhì)押、出售、轉(zhuǎn)讓、劃轉(zhuǎn)或報廢；（五）公司發(fā)生未能清償?shù)狡谥卮髠鶆?wù)的違約情況；（六）公司發(fā)生大額賠償責(zé)任或因賠償責(zé)任影響正常生產(chǎn)經(jīng)營且難以消除的；（七）公司發(fā)生超過凈資產(chǎn)10以上的重大虧損或重大損失；（八）公司一次免除他人債務(wù)超過一定金額，可能影響其償債能力的；（九）公司三分之一以上董事、三分之二以上監(jiān)事、董事長或者總經(jīng)理發(fā)生變動；董事長或者總經(jīng)理無法履行職責(zé)；（十）公司做出減資、合并、分立、解散及申請破產(chǎn)的決定，或者依法進(jìn)入破產(chǎn)程序、被責(zé)令關(guān)閉；（十一）公司涉及需要說明的市場傳聞；3