簡(jiǎn)介：遼寧工業(yè)大學(xué)電氣控制技術(shù)電氣控制技術(shù)課程設(shè)計(jì)（論文）課程設(shè)計(jì)（論文）題目題目CA6140CA6140普通車床電氣控制電路設(shè)計(jì)普通車床電氣控制電路設(shè)計(jì)院（系）院（系）軟件學(xué)院軟件學(xué)院專業(yè)班級(jí)專業(yè)班級(jí)樓宇智能化工程技術(shù)樓宇智能化工程技術(shù)093093班學(xué)號(hào)號(hào)091407066091407066學(xué)生姓名學(xué)生姓名張曉彤張曉彤指導(dǎo)教師指導(dǎo)教師李保國(guó)教師職稱教師職稱教授起止時(shí)間起止時(shí)間201106272011062707080708遼寧工業(yè)大學(xué)課程設(shè)計(jì)說(shuō)明書(shū)（論文）目錄第1章緒論1第2章主電路分析2第3章控制電路分析4第4章照明和信號(hào)電路的分析7第5章注意事項(xiàng)751安全事項(xiàng)852車床常見(jiàn)的故障排除8第6章個(gè)人總結(jié)9參考文獻(xiàn)10

簡(jiǎn)介：預(yù)算管理44交通財(cái)會(huì)201009（總第278期）45交通財(cái)會(huì)201009（總第278期）44交通財(cái)會(huì)201009（總第278期）45交通財(cái)會(huì)201009（總第278期）楊再敏（廣東省中山市公路局，廣東中山528403）［摘要］國(guó)家實(shí)行成品油價(jià)格稅費(fèi)改革后，按照規(guī)定將替代養(yǎng)路費(fèi)返還收入用于公路養(yǎng)護(hù)和公路建設(shè)的資金，納入一般預(yù)算管理。本文分析歸納了地級(jí)市公路部門與一般行政事業(yè)在編制部門預(yù)算內(nèi)容方面的異同，并就如何做好公路部門預(yù)算編制及預(yù)算項(xiàng)目支出控制提出要點(diǎn)。［關(guān)鍵詞］公路部門預(yù)算編制與執(zhí)行控制要點(diǎn)公路部門預(yù)算編制及預(yù)算項(xiàng)目支出控制要點(diǎn)通常我們所講的預(yù)算，實(shí)質(zhì)上就是用數(shù)字編制未來(lái)某一個(gè)時(shí)期的資金收支計(jì)劃狀態(tài)，預(yù)算在形式上表現(xiàn)為一整套預(yù)計(jì)的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)指標(biāo)表和其他附表。部門預(yù)算是在公共財(cái)政框架內(nèi)作為一種財(cái)務(wù)計(jì)劃，是實(shí)現(xiàn)政府財(cái)政目標(biāo)的重要工具之一。它具有預(yù)算編制時(shí)間提前、預(yù)算內(nèi)容全面、預(yù)算目標(biāo)的公共性、部門與財(cái)政共同理財(cái)及規(guī)范管理等特征。國(guó)家實(shí)行成品油價(jià)格稅費(fèi)改革后，按照規(guī)定將替代養(yǎng)路費(fèi)返還收入用于公路養(yǎng)護(hù)和公路建設(shè)的資金，納入一般預(yù)算管理。地級(jí)市公路局如何結(jié)合本部門的特點(diǎn)，科學(xué)合理編制部門預(yù)算及對(duì)預(yù)算項(xiàng)目支出如何控制，充分發(fā)揮資金的使用績(jī)效，這是財(cái)務(wù)管理的重要工作內(nèi)容，也是各項(xiàng)工作的基礎(chǔ)。一、部門預(yù)算編制的控制要點(diǎn)目前，一般公路部門主要承擔(dān)干線公路的養(yǎng)護(hù)、大中修、搶險(xiǎn)、新改工程、路政管理等職能，這些職能具有時(shí)效性和社會(huì)公益性質(zhì)?？茖W(xué)合理編制部門預(yù)算是實(shí)現(xiàn)年度工作目的的基本保證，公路部門的部門預(yù)算編制在具體內(nèi)容上與一般行政事業(yè)單位是有所區(qū)別的，這些區(qū)別也是公路部［中圖分類號(hào)］F2351［文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼］C［文章編號(hào)］10059016（2010）094402門在編制部門預(yù)算過(guò)程中需要控制的要點(diǎn)。（一）與一般行政事業(yè)單位部門預(yù)算在編制內(nèi)容上的異同公路部門的部門預(yù)算與一般行政事業(yè)單位的部門預(yù)算在編制框架上是基本相同，主要由基本支出和項(xiàng)目支出這兩大部分構(gòu)成。公路部門在編制部門預(yù)算時(shí)，其控制要點(diǎn)主要為一是按照財(cái)政部門的基本格式要求編制，基本支出必須按照財(cái)政部門所規(guī)定的項(xiàng)目名稱及項(xiàng)目編碼編制，不能隨意增減變動(dòng)；二是按照公路養(yǎng)護(hù)會(huì)計(jì)制度所規(guī)定的“養(yǎng)路支出一級(jí)科目”作為部門預(yù)算的第二部分具體預(yù)算項(xiàng)目名稱編制。如公路小修保養(yǎng)、公路大中修、公路新改建、公路搶修、綠化支出、縣鄉(xiāng)公路補(bǔ)助、機(jī)械設(shè)備購(gòu)置費(fèi)等，而其他行政事業(yè)單位是沒(méi)有這些預(yù)算項(xiàng)目的；三是結(jié)合公路公共產(chǎn)品的特殊性增設(shè)一些預(yù)算項(xiàng)目，如安全保障工程、應(yīng)急搶險(xiǎn)、GBM工程、公路標(biāo)志標(biāo)線工程、文明樣板路建設(shè)等；四是公路部門的大型會(huì)議及大額接待費(fèi)應(yīng)作為專項(xiàng)業(yè)務(wù)費(fèi)列入預(yù)算項(xiàng)目編制；五是由于公路部門的管理機(jī)關(guān)是參照公務(wù)員管理單位，其基層養(yǎng)護(hù)生產(chǎn)單位是事業(yè)單位企業(yè)化管理單位，在編制基本支出項(xiàng)目中的人員經(jīng)費(fèi)及公用經(jīng)費(fèi)時(shí)，要依據(jù)參照公務(wù)員管理單位44交通財(cái)會(huì)201009（總第278期）45交通財(cái)會(huì)201009（總第278期）預(yù)算管理44交通財(cái)會(huì)201009（總第278期）45交通財(cái)會(huì)201009（總第278期）定編的實(shí)有人數(shù)編制，而未在編內(nèi)或超編人員的工資及補(bǔ)貼應(yīng)列入公路小修保養(yǎng)等項(xiàng)目，同時(shí)對(duì)離退休人員的工資補(bǔ)貼等費(fèi)用的編制也應(yīng)區(qū)別其退休前所在單位是否為參照公務(wù)員管理，如果是則應(yīng)列入基本支出項(xiàng)目中的對(duì)個(gè)人和家庭補(bǔ)助支出預(yù)算科目，否則應(yīng)列入公路小修保養(yǎng)等項(xiàng)目。（二）部門預(yù)算編制控制要點(diǎn)一般情況下，地級(jí)市財(cái)政部門的預(yù)算編制程序是“兩上兩下”，即在次年的10月至11月各部門預(yù)算單位上報(bào)本年度部門預(yù)算（一上），經(jīng)同級(jí)財(cái)政部門審核后，下達(dá)給部門預(yù)算單位（一下），部門預(yù)算單位對(duì)財(cái)政部門審核的預(yù)算核實(shí)修正后，再上報(bào)同級(jí)財(cái)政部門（二上），同年2月至3月按照預(yù)算法的規(guī)定，財(cái)政部門將本年度預(yù)算提交同級(jí)人大討論通過(guò)，正式下達(dá)給各個(gè)部門預(yù)算單位（二下）執(zhí)行。第一，“一上”的控制要點(diǎn)地級(jí)市公路部門在編制年度部門預(yù)算“一上”時(shí)，應(yīng)由市公路局計(jì)劃財(cái)務(wù)科制定年度預(yù)算編制方案。方案的主要內(nèi)容有預(yù)算編制組成單位及人員；人員分工協(xié)調(diào)、預(yù)算項(xiàng)目草案完成時(shí)間等。養(yǎng)護(hù)工程科、工程管理科、政工人事科、路政管理科等科室依據(jù)科室的職責(zé)負(fù)責(zé)編制公路大中修工程、新改建工程、公路小修保養(yǎng)、搶修工程、公路綠化、GBM工程等預(yù)算項(xiàng)目及匡算資金額度。交由計(jì)劃財(cái)務(wù)科匯總、綜合平衡，編制出預(yù)算草案，報(bào)局領(lǐng)導(dǎo)班子討論通過(guò)確認(rèn)，報(bào)送市財(cái)政部門。第二，“二上”的控制要點(diǎn)市公路局計(jì)劃財(cái)務(wù)科要依據(jù)市級(jí)財(cái)政部門審核下達(dá)的部門預(yù)算，組織專人認(rèn)真核實(shí)與上報(bào)預(yù)算的差異，重點(diǎn)核對(duì)“一上”與“一下”預(yù)算項(xiàng)目及資金額度的增減變動(dòng)，進(jìn)一步補(bǔ)充完善預(yù)算項(xiàng)目及資金額度。值得注意的是，基本支出的預(yù)算項(xiàng)目及資金額度原則是不能增減的，項(xiàng)目支出預(yù)算可以酌情增減。修正后的部門預(yù)算經(jīng)局長(zhǎng)審批后，再上報(bào)市財(cái)政部門。二、預(yù)算項(xiàng)目支出控制要點(diǎn)首先，“二下”的部門預(yù)算是財(cái)政部門以正式的文件批復(fù)給各部門預(yù)算單位的，必須嚴(yán)格執(zhí)行，不能隨意變更。市公路局計(jì)劃財(cái)務(wù)科應(yīng)依據(jù)財(cái)政部門批復(fù)的部門預(yù)算進(jìn)行分解細(xì)化。將預(yù)算項(xiàng)目及資金額度細(xì)化到科室和局屬單位，明確執(zhí)行人、責(zé)任人、領(lǐng)導(dǎo)人，這樣便于預(yù)算執(zhí)行及跟蹤檢查落實(shí)，強(qiáng)化預(yù)算執(zhí)行的管理力度。其次，部門預(yù)算已安排的項(xiàng)目屬正常支出范圍的，按照一般的控制程序辦理項(xiàng)目資金的支付。即項(xiàng)目主管科室或局屬單位，根據(jù)項(xiàng)目合同及項(xiàng)目進(jìn)度，具體辦理項(xiàng)目資金支付審批手續(xù)，交計(jì)劃財(cái)務(wù)科審核后填制預(yù)算單位用款計(jì)劃申請(qǐng)表，通過(guò)市財(cái)政支付中心將該項(xiàng)目?jī)r(jià)款直接支付給施工單位或提供勞務(wù)服務(wù)的單位。另外，在預(yù)算項(xiàng)目的執(zhí)行中，因善意及客觀因素超出了原預(yù)算項(xiàng)目資金額度的，其控制程序?yàn)轫?xiàng)目主辦科室或單位，必須提交申請(qǐng)并附監(jiān)理單位的意見(jiàn)，書(shū)面報(bào)告說(shuō)明超預(yù)算資金的原因，報(bào)分管局長(zhǎng)核準(zhǔn)，經(jīng)局長(zhǎng)審批同意，計(jì)劃財(cái)務(wù)科安排資金由市公路局通過(guò)銀行貸款支付價(jià)款，會(huì)計(jì)賬務(wù)處理掛“借款支出”會(huì)計(jì)科目，在下個(gè)年度部門預(yù)算中安排項(xiàng)目資金，安排的項(xiàng)目資金通過(guò)市財(cái)政支付中心劃轉(zhuǎn)給銀行歸還貸款；由于公路及公路附屬設(shè)施暴露于大自然，受自然因素和人為因素的影響較大，不可預(yù)見(jiàn)性是客觀存在，年度部門預(yù)算沒(méi)有安排預(yù)算項(xiàng)目的，其控制程序也按照上述控制方法，值得一提的是對(duì)年度無(wú)預(yù)算項(xiàng)目的原則上不能實(shí)施，只是對(duì)突然發(fā)生而需應(yīng)急搶險(xiǎn)的特殊項(xiàng)目方可。交通運(yùn)輸部獲得“2010年度中央部門預(yù)算編報(bào)工作一等獎(jiǎng)”日前，財(cái)政部通報(bào)了2010年度中央部門預(yù)算編報(bào)工作考核評(píng)比結(jié)果，交通運(yùn)輸部獲得“2010年度中央部門預(yù)算編報(bào)工作一等獎(jiǎng)”。

簡(jiǎn)介：1畢業(yè)論文畢業(yè)論文題目基于FPGA的智能電梯控制系統(tǒng)的實(shí)現(xiàn)2010年12月07日3INTELLIGENTELEVATCONTROLSYSTEMDESIGNTHOUGHTABSTRACTABSTRACTINTELLIGENTELEVATCOMPILATIONPROCESSISNOTEASYITRIEDAVARIETYOFWAYSTOREALIZETHETRANSFEROFTHESTATEATFIRSTITHOUGHTTHEAFFIRMATIONISAFINITESTATEMACHINEBUTDUETOSTARTITHOUGHTONLYSIXREQUESTRESPECTIVELYF16FTHENINTEACHERINSPIREDEASTTENONTHESECONDFLOOFTHEELEVATACTUALOPERATIONSITUATIONIFOUND6BUTTONAFFIRMATIONISNOTENOUGHSOIADDEDFIVEUPWARDREQUESTBUTTONFIVEDOWNWARDREQUESTBUTTONSOITHAS16BUTTONBECAUSEATTHATTIMEIDIDNTTHINKBYSIGNALINVERTEDMETHODSONEEDANALYSISOFTRUEISTOOMANYIALSOHAVENOCONFIDENCENEVERTHELESSTHEPROBLEMAREALWAYSTOBESOLVEDLATERIINOURBEDROOMISACLASSMATEOFREFERENCEBOOKSONSAWAWITHVHDLLANGUAGEPREPARATIONINTELLIGENTELEVATCONTROLLERPROGRAMBUTISNOTCOMPLETEITGIVESMETHEGREATESTINSPIRATIONIS“SIGNALINVERTEDALGITHM“IDISCOVEREDTHISWAYTHENMYWKLOADISGREATLYREDUCEDIWASNOTONLYUSE“SIGNALINVERTEDALGITHM“OUTSIDESTILLADOPTEDITS“TOTHEFLOFELEVATSTATUSTRANSFERBASIS“THOUGHTITISREALLYAGOODMETHODBUTIHAVENTMADEANYPROGRESSONEISITISWITHVHDLLANGUAGEPREPARATIONIMNOTVERYFAMILIARWITHTHELANGUAGESONOTPARTICULARLYUNDERSTINGLATERUNEXPECTEDLYRAISEDTHEVHDLLANGUAGETRANSLATIONINTOVERILOGLANGUAGEJOBSOTHATNOMEASUREOFWKLETIWASTEALOTOFTIMENOWTHATITHINKABOUTITIFOUNDTHATIHADLOSTTHEMSELVESIHADHISOWNALGITHMHASBEENLOSTLEAVINGTHEOTHERSAREONLYSOMEOFTHEPROGRAM“TOTHEFLOFELEVATSTATUSTRANSFERBASIS“PROGRAMMINGMETHODLETIHAVENTGOTANYPROGRESSIGIVEUPTHISHLEAVARIETYOFSTATEMETHODTHENTURNEDTOMYIGINAL“FINITESTATEMACHINE“METHODUSETHEFINITESTATEMACHINE3SECTIONALMETHODSALSOSPENTALOTOFTIMETOMODIFYIMPROVEREALIZETHEBASICFUNCTIONSWHENAMEETMECOMPLEXSITUATIONSPARABLESMEANWHILESEVERALPEOPLEINREQUESTISALSOHAVETWOINDIFFERENTFLOREQUESTHOWSHOULDTHEELEVATRUNNINGTHESESPECIALCASESIATTHAT

簡(jiǎn)介：基于ARM7的遠(yuǎn)程智能住宅控制裝置的研制1總體方案設(shè)計(jì)總體方案設(shè)計(jì)如圖L所示。智能家電控制系統(tǒng)由家庭智能控制模塊、家庭內(nèi)部網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)、以及GPRS模塊等幾部分構(gòu)成。1家庭智能控制器該部分是系統(tǒng)的核心。采用嵌入式系統(tǒng)設(shè)計(jì)，能夠自動(dòng)運(yùn)行、處理數(shù)據(jù)，通過(guò)RS485總線管理和控制家庭系統(tǒng)。并且控制器通過(guò)GPRS模塊，實(shí)現(xiàn)家庭系統(tǒng)與外部網(wǎng)絡(luò)的通訊，使用戶可以通過(guò)短信和互聯(lián)網(wǎng)等方式實(shí)現(xiàn)家庭系統(tǒng)的遠(yuǎn)程控制，同時(shí)，控制器還通過(guò)鍵盤(pán)和顯示屏為用戶提供人機(jī)界面，方便用戶實(shí)現(xiàn)本地控制。2家庭系統(tǒng)家庭系統(tǒng)通過(guò)單片機(jī)組成若干小的控制系統(tǒng)控制各家用設(shè)備，并通過(guò)統(tǒng)一的控制總線將這些小的控制系統(tǒng)組成網(wǎng)絡(luò)，連接到家庭智能控制器，受家庭智能控制器控制。家庭智能控制器系統(tǒng)的具體功能包括1家用設(shè)備的數(shù)據(jù)采集采集家用設(shè)備包括室內(nèi)溫度、燈具家電、防盜門等設(shè)備的狀態(tài)數(shù)據(jù)，經(jīng)控制器處理后反饋給用戶。2本地控制用戶通過(guò)控制器上的鍵盤(pán)和顯示屏，對(duì)家用設(shè)備進(jìn)行監(jiān)控。3遠(yuǎn)程控制遠(yuǎn)程用戶可以通過(guò)發(fā)送手機(jī)短信或通過(guò)互聯(lián)網(wǎng)對(duì)家庭系統(tǒng)進(jìn)行控制和查詢。4自動(dòng)報(bào)警當(dāng)控制器檢測(cè)到非法闖入或溫度超高等報(bào)警信號(hào)時(shí)，及時(shí)觸發(fā)室內(nèi)報(bào)警裝置，并通過(guò)發(fā)送報(bào)警短信等方式及時(shí)通知用戶。5溫度查詢用戶可以通過(guò)控制器查詢室內(nèi)溫度。6紅外家電控制接收用戶命令，通過(guò)紅外發(fā)射電路控制電視、空調(diào)等紅外可控的家電設(shè)備。2系統(tǒng)硬件設(shè)計(jì)系統(tǒng)硬件設(shè)計(jì)21硬件系統(tǒng)結(jié)構(gòu)硬件系統(tǒng)結(jié)構(gòu)JTAG接口利用JTAG仿真器可以通過(guò)JTAG邊界掃描口進(jìn)行在線仿真。目前JTAG有兩種標(biāo)準(zhǔn)，即14針接口和20針接口，開(kāi)發(fā)板采用的是標(biāo)準(zhǔn)14針JTAG接口，支持ARM7全系列處理器，支持STD，并口連接，支持網(wǎng)絡(luò)調(diào)試功能。蜂鳴器作為室內(nèi)的報(bào)警信裝置。2212系統(tǒng)存儲(chǔ)器的分配系統(tǒng)存儲(chǔ)器的分配S3C44B0支持?jǐn)?shù)據(jù)存儲(chǔ)的大／小端選擇通過(guò)外部引腳進(jìn)行選擇；具有8個(gè)存儲(chǔ)體，每個(gè)存儲(chǔ)體可達(dá)32MB，總共可達(dá)256MB；對(duì)所有存儲(chǔ)體的訪問(wèn)大小均可以改變8位／16位／32位；8個(gè)存儲(chǔ)體中，BANK0～BANK5可以支持ROM、SDRAM；BANK6、BANK7可支持ROM、SRAM和SDRAM等；7個(gè)存儲(chǔ)體的起始地址固定，1個(gè)存儲(chǔ)體的起始地址可變。開(kāi)發(fā)板中FLASH選用SST39VFL60，LM16位，作為程序存儲(chǔ)器主要用于替代ROM，必要時(shí)也可以存儲(chǔ)部分重要數(shù)據(jù)。開(kāi)發(fā)板中SDRAM芯片選用HY57V641620，4M16BIT，存儲(chǔ)容量為8MB。用SDRAM當(dāng)作系統(tǒng)內(nèi)存。222GPRSGPRS模塊模塊NC35NC35及其外圍電路設(shè)計(jì)及其外圍電路設(shè)計(jì)2221MC35MC35模塊模塊MC35是SIEMENS公司推出的新一代無(wú)線通信GPRS模塊，主要由GSM基帶處理器、GSM射頻模塊、供電模塊ASIC、閃存、ZIF連接器、天線接口六部分組成。222MC35MC35外圍電路設(shè)計(jì)外圍電路設(shè)計(jì)1MC35I電源電路模塊要求單一電源供電，提供33～48V的電壓標(biāo)準(zhǔn)輸入為42V、2A的電流。本文選用LM2576ADJ為模塊提供電源，該芯片為降壓式開(kāi)關(guān)電壓調(diào)整器，電壓的輸入范圍為L(zhǎng)O～40V，選用12V通過(guò)220V轉(zhuǎn)12V變壓器得到輸入，輸出為45V。供電部分電路設(shè)計(jì)如圖2所示。

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簡(jiǎn)介：內(nèi)部審計(jì)程式1CIA考試2002樣題第一部分內(nèi)部審計(jì)程序（1）問(wèn)題答題時(shí)間（分鐘）1802101在審計(jì)資源有限的情況下，以下哪項(xiàng)有關(guān)與兩個(gè)項(xiàng)目相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估的評(píng)論是正確的Ⅰ審計(jì)委員會(huì)要求的活動(dòng)通常具有比管理當(dāng)局要求的活動(dòng)更高的風(fēng)險(xiǎn)。Ⅱ預(yù)算金額較大的活動(dòng)通常具有比預(yù)算金額較小的活動(dòng)更高的風(fēng)險(xiǎn)。Ⅲ風(fēng)險(xiǎn)通常應(yīng)當(dāng)用潛在數(shù)額或?qū)M織的不利影響來(lái)衡量A僅有ⅠB僅有ⅡC僅有ⅢD僅有Ⅰ和Ⅲ2內(nèi)部審計(jì)師在評(píng)價(jià)產(chǎn)成品庫(kù)存的內(nèi)部控制時(shí)，以下哪項(xiàng)提供了最少的有用信息A審查用于清點(diǎn)手頭存貨的實(shí)物盤(pán)點(diǎn)指令B向管理當(dāng)局進(jìn)行內(nèi)部控制問(wèn)卷調(diào)查C繪制存貨收發(fā)程序流程圖D實(shí)地觀察，保存存貨的倉(cāng)庫(kù)3在初步調(diào)查過(guò)程中，審計(jì)師發(fā)現(xiàn)有些主要供貨商的應(yīng)付賬款憑單要求對(duì)以前發(fā)票中重復(fù)付款進(jìn)行調(diào)整，這可能表明A有必要進(jìn)行額外測(cè)試，以便確定相關(guān)控制和當(dāng)前對(duì)供貨商進(jìn)行重復(fù)付款的可能性B有可能對(duì)于多付的款項(xiàng)沒(méi)有記錄相應(yīng)的負(fù)債C驗(yàn)收部門用以確保及時(shí)通知應(yīng)付賬款部門貨物已經(jīng)驗(yàn)收的控制措施不健全D存在復(fù)雜的應(yīng)付賬款系統(tǒng)，使多付賬款與開(kāi)具發(fā)票相互關(guān)聯(lián)，因此不需要再進(jìn)行審計(jì)4某經(jīng)理已提議要對(duì)工作場(chǎng)所之間的危險(xiǎn)材料的搬運(yùn)擴(kuò)大控制及校驗(yàn)表（CHECKLIST）的系統(tǒng)，也提議將上述系統(tǒng)應(yīng)用于工作場(chǎng)所內(nèi)的材料搬運(yùn)。由于直線監(jiān)督員認(rèn)為工作場(chǎng)所內(nèi)的材料搬運(yùn)通常不存在問(wèn)題，為此他們不支持上述提議。這種情況表明A僅有控制力度B僅有控制薄弱環(huán)節(jié)C控制力度和控制薄弱環(huán)節(jié)都有D既沒(méi)有控制力度，也沒(méi)有控制薄弱環(huán)節(jié)5以下哪項(xiàng)程序能提供有關(guān)信用批準(zhǔn)部門有效性的最佳證據(jù)A實(shí)地觀察其業(yè)務(wù)處理程序B審查應(yīng)收賬款壞賬趨勢(shì)C向信用部用經(jīng)理詢問(wèn)該部門的有效性D抽取客戶訂單樣本，檢查信用批準(zhǔn)的證據(jù)內(nèi)部審計(jì)程式3Ⅱ遵循法律、規(guī)章及合同Ⅲ經(jīng)營(yíng)的效果性和效率性Ⅳ資產(chǎn)的保護(hù)A僅有Ⅰ和ⅡB僅有Ⅰ和ⅣC僅有Ⅰ、Ⅱ和ⅣD僅有Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ根據(jù)下面的資料回答問(wèn)題12和13某公司在個(gè)人計(jì)算機(jī)上儲(chǔ)存生產(chǎn)資料，這些計(jì)算機(jī)通過(guò)局域網(wǎng)（LAN）相聯(lián)，并通過(guò)電子資料交換自動(dòng)生成采購(gòu)定單。采購(gòu)是向經(jīng)批準(zhǔn)的供貨商進(jìn)行的，根據(jù)是下個(gè)月的生產(chǎn)計(jì)劃以及經(jīng)批準(zhǔn)的確定每單位元元產(chǎn)品對(duì)零件需求的物料需求計(jì)劃（MRP）。12由于所需生產(chǎn)零件缺貨，生產(chǎn)線曾被迫停產(chǎn)。在識(shí)別零件不足的原因時(shí)，以下哪項(xiàng)審計(jì)程序最為有效A確定是否存在充分的存取控制來(lái)限制錯(cuò)誤資料被輸入生產(chǎn)數(shù)據(jù)庫(kù)B使用通用審計(jì)軟件生成一份造成每次停產(chǎn)的短缺零件的完整清單，并對(duì)這些數(shù)據(jù)加以分析C從個(gè)人計(jì)算機(jī)數(shù)據(jù)庫(kù)中對(duì)現(xiàn)存的存貨零件進(jìn)行隨機(jī)抽樣，并與零件的實(shí)有數(shù)進(jìn)行比較D對(duì)一段時(shí)間內(nèi)的生產(chǎn)信息進(jìn)行隨機(jī)抽樣，并追蹤輸入到保存在LAN中的生產(chǎn)數(shù)據(jù)庫(kù)中13為了確定生產(chǎn)工藝變動(dòng)時(shí)采購(gòu)需求是否及時(shí)更新，以下哪項(xiàng)審計(jì)程序最為有效A按照當(dāng)前生產(chǎn)計(jì)劃和MRP重新計(jì)算生產(chǎn)工藝變動(dòng)后零件的需求量，將結(jié)果與同期系統(tǒng)中生成的采購(gòu)定單中的數(shù)量相比較B將測(cè)試數(shù)據(jù)輸入LAN并將由測(cè)試資料生成的定貨數(shù)量和由生產(chǎn)資料生成的定貨數(shù)量相比較C使用通用審計(jì)軟件編制超貯存存貨報(bào)告，將存貨量與當(dāng)前生產(chǎn)規(guī)模相比較D抽取若干期的生產(chǎn)計(jì)劃和MRP，并追蹤檢查其輸入系統(tǒng)時(shí)是否正確14作為控制項(xiàng)目并避免時(shí)間超過(guò)預(yù)算的一種方式，修改某項(xiàng)審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)間預(yù)算的決定通常應(yīng)當(dāng)何時(shí)作出A完成了初步調(diào)查后立即作出完成了初步調(diào)查后立即作出B在重大缺陷經(jīng)證實(shí)后作出C在沒(méi)有經(jīng)驗(yàn)的審計(jì)職員進(jìn)被安排到某項(xiàng)業(yè)務(wù)時(shí)作出D為確定觀察結(jié)果的可靠性，在進(jìn)行擴(kuò)大性測(cè)試后立即作出15在內(nèi)部審計(jì)師對(duì)汽車檢測(cè)部門進(jìn)行的效率性審計(jì)中，以下哪項(xiàng)指針最為合適A每小時(shí)檢測(cè)汽車的數(shù)目B檢測(cè)不合格的汽車占總檢測(cè)汽車數(shù)目的比率C每位檢測(cè)人員檢測(cè)汽車的數(shù)目

簡(jiǎn)介：QZX深圳市中興通訊股份有限公司企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)質(zhì)量管理標(biāo)準(zhǔn)網(wǎng)絡(luò)事業(yè)部糾正措施控制程序QZXC852010–2002A前言為了查明產(chǎn)生不合格的原因，采取有效的糾正措施，消除不合格發(fā)生的原因，防止問(wèn)題再發(fā)生，特制定本標(biāo)準(zhǔn)。本標(biāo)準(zhǔn)由深圳市中興通訊股份有限公司網(wǎng)絡(luò)質(zhì)量部提出并歸口。本標(biāo)準(zhǔn)起草部門網(wǎng)絡(luò)質(zhì)量部。本標(biāo)準(zhǔn)主要起草人龔裕和。本標(biāo)準(zhǔn)于1999年8月首次發(fā)布；2000年6月第一次修訂；2000年9月第二次修訂；2001年6月第三次修訂；2002年3月第四次修訂修訂人張啟蒙。本標(biāo)準(zhǔn)由QZXA8520102000糾正措施實(shí)施細(xì)則和QZXC8520102001網(wǎng)絡(luò)事業(yè)部糾正措施控制程序修訂而成。主要根據(jù)公司機(jī)構(gòu)調(diào)整后，將適用于原接入事業(yè)部和網(wǎng)絡(luò)事業(yè)部的文件進(jìn)行了整合。本標(biāo)準(zhǔn)于2002年8月第五次修訂修訂人張波。本次重新制訂事業(yè)部糾正措施的實(shí)施流程。QZXC852010–2002A

簡(jiǎn)介：XXXXXX縣疾病預(yù)防控制中心縣疾病預(yù)防控制中心質(zhì)量手冊(cè)QUALITYQUALITYMANUALMANUAL二○一七年四月一日發(fā)布

簡(jiǎn)介：公司內(nèi)部團(tuán)隊(duì)建設(shè)最實(shí)用的游戲一，信任進(jìn)步行形式建立信任時(shí)間10分鐘材料及場(chǎng)地眼罩每人2個(gè)，課堂及通道適用對(duì)象全體參加團(tuán)體建設(shè)的學(xué)員活動(dòng)目的團(tuán)體業(yè)績(jī)的體現(xiàn)，離不開(kāi)團(tuán)隊(duì)成員之間的信任度。這個(gè)小游戲就是為了讓學(xué)員們體會(huì)在某一環(huán)境自己怎么建立起對(duì)伙伴的信任。操作程序讓學(xué)員們兩個(gè)人組成一對(duì)，給每對(duì)發(fā)一個(gè)眼罩。讓其中一位學(xué)員戴上眼罩，在另一位學(xué)員的言語(yǔ)指導(dǎo)從課室出門，在外面行走一圈回來(lái)，然后互換角色進(jìn)行體驗(yàn)。有關(guān)討論當(dāng)你什么都看不見(jiàn)時(shí)，你有什么感覺(jué)當(dāng)了解對(duì)方感受后，你會(huì)怎么進(jìn)行指導(dǎo)二，摔雞蛋形式將學(xué)員分成小組類型創(chuàng)造力，團(tuán)隊(duì)合作，目標(biāo)與計(jì)劃的執(zhí)行時(shí)間15分鐘材料及場(chǎng)地每組雞蛋1個(gè)，15根一頭可以彎折的吸管，一卷透明膠條適用對(duì)象參加團(tuán)隊(duì)建設(shè)及領(lǐng)導(dǎo)力訓(xùn)練的全體成員活動(dòng)目的（3）最后由培訓(xùn)師帶領(lǐng)選出最佳大橋，并給該橋的建設(shè)者發(fā)獎(jiǎng)品。（4）回顧在建橋過(guò)程中，每位組員的角色是怎么分配的，以及每個(gè)角色的扮演情況如何。有關(guān)討論你們組的創(chuàng)意是怎么得來(lái)的在小組合作過(guò)程中，大家的協(xié)調(diào)程度如何四，同一首歌形式全體學(xué)員類型破冰，團(tuán)隊(duì)時(shí)間10分鐘材料寫(xiě)有不同歌曲名稱的小紙條場(chǎng)地教室適用對(duì)象學(xué)員彼此不熟悉活動(dòng)目的活躍氣氛，讓學(xué)員熟悉起來(lái)，組建學(xué)習(xí)團(tuán)隊(duì)，鍛煉學(xué)員勇氣。操作程序（1）每人發(fā)一張紙條，上面寫(xiě)有一首歌的名字。（2）所有人起立，小聲唱出紙條上的歌。（3）尋找唱相同歌的人成為一組。（4）組建團(tuán)隊(duì)。拓展訓(xùn)練，工會(huì)活動(dòng)，工會(huì)活動(dòng)，團(tuán)委活動(dòng)組織策劃請(qǐng)聯(lián)系小楊（微信，電話）13438342865

簡(jiǎn)介：物資、材料、財(cái)產(chǎn)、設(shè)備的采購(gòu)與付款是企業(yè)財(cái)務(wù)管理方面的重要工作。這項(xiàng)工作搞好了，可以促進(jìn)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益，防止資產(chǎn)損失。如發(fā)生混亂易產(chǎn)生舞弊行為，給企業(yè)帶來(lái)?yè)p失。按照財(cái)政部印發(fā)的內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范采購(gòu)與付款試行和一些先進(jìn)企業(yè)的成功做法，企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)對(duì)采購(gòu)與付款業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制，至少建立、健全以下八項(xiàng)制度。1崗位責(zé)任制。一要明確企業(yè)負(fù)責(zé)人、采購(gòu)人員、出納會(huì)計(jì)、材料會(huì)計(jì)，以及供應(yīng)、財(cái)務(wù)、生產(chǎn)、技術(shù)、倉(cāng)庫(kù)等相關(guān)部門和負(fù)責(zé)人，在采購(gòu)與付款業(yè)務(wù)中的職責(zé)、權(quán)限；二要明確企業(yè)內(nèi)不得由同一部門或個(gè)人辦理該項(xiàng)業(yè)務(wù)的全部事項(xiàng)，使不相容崗位徹底分離，即申購(gòu)與審批相分離，詢價(jià)與確定供應(yīng)商相分離，采購(gòu)合同訂立與審計(jì)相分離，采購(gòu)與驗(yàn)收相分離，采購(gòu)、驗(yàn)收與會(huì)計(jì)記錄相分離，付款審批與付款執(zhí)行相分離，確保相互約束、相互監(jiān)督；三要明確具體的責(zé)任考核細(xì)則和相對(duì)應(yīng)的經(jīng)濟(jì)賠償責(zé)任。2相關(guān)人員的準(zhǔn)入、輪崗制度。一是具備良好業(yè)務(wù)素質(zhì)和職業(yè)道德的人員承擔(dān)采購(gòu)與付款業(yè)務(wù)；二是凡發(fā)生舞弊行為的人員不論數(shù)額大小，必須調(diào)離原崗位，今后不得從事采購(gòu)與付款業(yè)務(wù)；三是從事采購(gòu)、審批、驗(yàn)收、付款、審計(jì)的人員必須三年進(jìn)行一次輪崗。3授權(quán)批準(zhǔn)制度。一是明確授權(quán)級(jí)次，按照企業(yè)規(guī)模大小和采購(gòu)項(xiàng)目性質(zhì)確定，如小企業(yè)1000元以內(nèi)38的物資采購(gòu)與付款，授權(quán)給供應(yīng)與財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，1000元以上、5000元以下的授權(quán)給分管供銷與財(cái)務(wù)的企業(yè)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，5000元以上的一般物資采購(gòu)授權(quán)給企業(yè)主要負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)；二是明確對(duì)重要和技術(shù)性較強(qiáng)的采購(gòu)業(yè)務(wù)，如新品開(kāi)發(fā)中的大宗材料、設(shè)備購(gòu)置、更新主要設(shè)備等，應(yīng)組織專家進(jìn)行論證，實(shí)行集體決策和審批制度；三是明確審批人應(yīng)當(dāng)根據(jù)授權(quán)批準(zhǔn)制度的規(guī)定，在授權(quán)范圍內(nèi)審批，不得超越權(quán)限審批；四是明確經(jīng)辦人員應(yīng)當(dāng)在職責(zé)范圍內(nèi)，按照審批人的批準(zhǔn)意見(jiàn)辦理采購(gòu)與付款業(yè)務(wù)，對(duì)于審批人超越授權(quán)范圍審批的，經(jīng)辦人員有權(quán)拒絕辦理，并及時(shí)向?qū)徟说纳霞?jí)報(bào)告。4憑證管理制度。在采購(gòu)與付款業(yè)務(wù)的各個(gè)環(huán)節(jié)，建立書(shū)面憑證及其記錄制度。企業(yè)應(yīng)印制申購(gòu)單、采購(gòu)單、驗(yàn)收單、入庫(kù)單、付款通知單等5種憑證，每種憑證上必須有三方面人員的簽字，如申購(gòu)單上必須有申請(qǐng)使用人、車間負(fù)責(zé)人、生產(chǎn)科或企業(yè)負(fù)責(zé)人簽字。5。預(yù)算管理制度。企業(yè)內(nèi)部各部門、單位必須于當(dāng)月25日前編制出下月采購(gòu)預(yù)算，報(bào)供應(yīng)、財(cái)務(wù)部門審核匯總，分別由供應(yīng)、財(cái)務(wù)部門編制出采購(gòu)、付款預(yù)算草案，爾后報(bào)經(jīng)企業(yè)廠長(zhǎng)經(jīng)理辦公室批準(zhǔn)后下達(dá)執(zhí)行。在正常情況下，有預(yù)算的可以申請(qǐng)，無(wú)預(yù)算或超預(yù)算的不得申請(qǐng)，且任何人也無(wú)權(quán)批準(zhǔn)。要明確在哪些特殊情況下，由何種級(jí)次審批人批準(zhǔn)超預(yù)算和預(yù)算外的采購(gòu)及付款項(xiàng)目。萬(wàn)方數(shù)據(jù)物資、材料、財(cái)產(chǎn)、設(shè)備的采購(gòu)與付款是企業(yè)財(cái)務(wù)管理方闊的囊耍工作。這項(xiàng)工作搞好了，可以促進(jìn)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)嗷益，防止資產(chǎn)損失。如發(fā)生昆亂易產(chǎn)生舞弊行為，給企業(yè)帶來(lái)?yè)p失。按照財(cái)政部印發(fā)的內(nèi)部合計(jì)控制規(guī)抱一一采購(gòu)與付款試行和一些先進(jìn)企業(yè)的成功做法，企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)對(duì)采購(gòu)與付款業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制，至少建立、健全以下八項(xiàng)制度。1崗位貴任制。一要明確企業(yè)負(fù)責(zé)人、采購(gòu)人員、出納會(huì)計(jì)、材料會(huì)計(jì)，以及供應(yīng)、財(cái)務(wù)、生產(chǎn)、技術(shù)、倉(cāng)庫(kù)等相關(guān)部門和負(fù)責(zé)人，在采購(gòu)與付款業(yè)務(wù)中的職責(zé)、權(quán)限二要明確企業(yè)內(nèi)不得由間一部門或個(gè)人辦理該項(xiàng)業(yè)務(wù)的全部事項(xiàng)，使不相容崗位徹底分離，即申購(gòu)與審批相分陶，詢價(jià)與確定供應(yīng)商相分離，采購(gòu)合同訂立與審計(jì)相分離，采購(gòu)與驗(yàn)收相分離，采購(gòu)、臉收與會(huì)計(jì)記錄相分離，付款審批與付款執(zhí)行相分離，確保相互約束、相互監(jiān)督二要明確具體的責(zé)任考核細(xì)則和相對(duì)應(yīng)的經(jīng)濟(jì)賠償責(zé)任。2相關(guān)人員的準(zhǔn)入、輪崗制度。1是具備良好業(yè)務(wù)素質(zhì)和職業(yè)道德的人員承擔(dān)采購(gòu)與付款業(yè)務(wù)是凡發(fā)生舞弊行為的人員不論數(shù)額大小，必須調(diào)離原崗位，今屈不得從事采購(gòu)與付款業(yè)務(wù)二是從事采購(gòu)、審批、驗(yàn)收、付款、審計(jì)的人員必須三年進(jìn)行次輪崗。3擺權(quán)批準(zhǔn)制服。是明確授權(quán)級(jí)次，按照企業(yè)規(guī)模大小和采購(gòu)項(xiàng)目性質(zhì)確定，如小企業(yè)LΩ0元以內(nèi)38的物資采購(gòu)句忖款，授權(quán)給供庇與財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，10∞元以上、5Ω0元以下的授權(quán)結(jié)分管供銷與財(cái)務(wù)的企業(yè)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，5000元以上的一般物資采購(gòu)授權(quán)給企業(yè)主要負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)二是明確對(duì)重要和技術(shù)性較強(qiáng)的采購(gòu)業(yè)務(wù)，如新品開(kāi)發(fā)中的大東材料、設(shè)備購(gòu)置、更新主要設(shè)街等，應(yīng)組織專家進(jìn)行論證，實(shí)行集體決策和審批制度二是明確審批人應(yīng)當(dāng)根據(jù)授權(quán)批準(zhǔn)制度的規(guī)定，在授權(quán)范罔內(nèi)審批，不得翻越權(quán)限審批四是明確經(jīng)辦人員應(yīng)當(dāng)在職責(zé)范圍內(nèi)，按照審批人的批準(zhǔn)意見(jiàn)辦理采購(gòu)句付款業(yè)務(wù)，對(duì)于審批人超越授權(quán)范圍審批的，經(jīng)辦人員有權(quán)拒絕辦理，并及時(shí)向?qū)徟说纳霞?jí)報(bào)告。4憑證管理制度。在來(lái)購(gòu)與忖款業(yè)務(wù)的各個(gè)環(huán)節(jié)，建立書(shū)酣憑證及其記錄制服。企業(yè)應(yīng)印制申購(gòu)單、采購(gòu)單、驗(yàn)收單、人輩T輯、付款通知單等5種憑證，每種憑證上必須有三方面人員的簽字，如申購(gòu)單上必須有申請(qǐng)使用人、車間負(fù)責(zé)人、生產(chǎn)科或企業(yè)負(fù)責(zé)人幫5預(yù)算管理制度。企業(yè)內(nèi)部各部門、單位必須于1L月25日前編制出下月采購(gòu)預(yù)算，報(bào)供應(yīng)、財(cái)務(wù)部門審核匯總，分別由供應(yīng)、財(cái)務(wù)部門捕制出榮購(gòu)、付款預(yù)算草巢，爾屈報(bào)經(jīng)企業(yè)廠長(zhǎng)經(jīng)理辦公案批準(zhǔn)后下達(dá)執(zhí)行。在正常情況下，有預(yù)算的可以申請(qǐng)，無(wú)預(yù)算成超預(yù)算的不得申請(qǐng)，且任何人也無(wú)權(quán)批準(zhǔn)。要明確在哪些特殊情況下，由何種級(jí)次審批人批準(zhǔn)相預(yù)算和預(yù)算外的采購(gòu)及付款項(xiàng)目。6具體操作規(guī)程。根據(jù)企業(yè)的實(shí)際情況，對(duì)申購(gòu)、審批、采購(gòu)、驗(yàn)收、付款這五大環(huán)節(jié)，制定出具體的規(guī)范化規(guī)程。一是申購(gòu)規(guī)程需要購(gòu)物的直接使用人，將需要購(gòu)買的物品名稱、規(guī)格型號(hào)、數(shù)量、產(chǎn)地等填制一式四聯(lián)有順序編號(hào)的申購(gòu)單，報(bào)班組長(zhǎng)審核，爾后轉(zhuǎn)報(bào)車間負(fù)責(zé)人核準(zhǔn)簽署意見(jiàn)，留下存根聯(lián)后，將其余三聯(lián)分別報(bào)審批部門、財(cái)務(wù)部門和驗(yàn)收部門。二是審批規(guī)程被授權(quán)的審批人，首先看申購(gòu)單上的事項(xiàng)是否符合當(dāng)月采購(gòu)預(yù)算，是否屬于以前已多次發(fā)生，并公認(rèn)無(wú)誤，有正常供應(yīng)商、價(jià)格及付款方式。若屬于這種類型，則應(yīng)立即填制一式三聯(lián)有順序編號(hào)的采購(gòu)單，一聯(lián)留存，一聯(lián)交采購(gòu)員，一聯(lián)交財(cái)會(huì)部門。屬于以舊換新的采購(gòu)事項(xiàng)，應(yīng)對(duì)提供的廢品進(jìn)行審核，看是否屬于剛換下來(lái)的廢品并移交廢品倉(cāng)庫(kù)待處置，同時(shí)記人備查簿，待到一定數(shù)量時(shí)，再開(kāi)出一式三聯(lián)的采購(gòu)單。對(duì)于新發(fā)生的物品采購(gòu)，一方面要審核申購(gòu)數(shù)量的合理性，以避免多購(gòu)形成積壓、少購(gòu)采購(gòu)成本較高現(xiàn)象的發(fā)生；另一方面要與采購(gòu)人員一起詢價(jià)，然后集體研究確定供應(yīng)商和付款方式，并辦理批準(zhǔn)手續(xù)。三是采購(gòu)規(guī)程①采購(gòu)人員不得擅自采購(gòu)或超采購(gòu)單規(guī)定的數(shù)量采購(gòu)；②采購(gòu)人員必須嚴(yán)格按照采購(gòu)單所確定的供應(yīng)商、價(jià)格、供貨和付款方式實(shí)施采購(gòu)；③采購(gòu)人員必須當(dāng)著供應(yīng)商的面檢查所購(gòu)物品的數(shù)量、規(guī)格、質(zhì)量以及包裝等，明確發(fā)生差錯(cuò)由相關(guān)采購(gòu)人員承擔(dān)責(zé)任。四是驗(yàn)收規(guī)程一要明確購(gòu)入的物品，均應(yīng)由獨(dú)立于采購(gòu)、存儲(chǔ)倉(cāng)庫(kù)等以外的部門或?qū)ｉT人員負(fù)責(zé)驗(yàn)收；二要明確驗(yàn)收人員應(yīng)按采購(gòu)單內(nèi)容，不僅檢查所購(gòu)物品的數(shù)量、質(zhì)量，還要檢查供貨單位及物品價(jià)格是否符合采購(gòu)單上所規(guī)定的要求，如有不符事項(xiàng)，又無(wú)重新審批手續(xù)的，應(yīng)拒絕驗(yàn)收；三要監(jiān)督采購(gòu)部門及時(shí)將驗(yàn)收完畢的物品，安全送交存儲(chǔ)倉(cāng)庫(kù)部門，同時(shí)填制一式四聯(lián)的驗(yàn)收單，一聯(lián)交采購(gòu)部門、一聯(lián)交存儲(chǔ)倉(cāng)庫(kù)部門、一聯(lián)交財(cái)務(wù)部門、一聯(lián)留存。五是付款規(guī)程④購(gòu)人物品付款必須“五證”相符，即發(fā)票、申購(gòu)單、采購(gòu)單、驗(yàn)收單、入庫(kù)單5種憑證的內(nèi)容一致；②超過(guò)1000元的付款業(yè)務(wù)應(yīng)辦理銀行結(jié)算手續(xù)；③大額一般為5000元以上銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算，還必須附財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人或企業(yè)分管財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人簽發(fā)的轉(zhuǎn)賬通知單；④借款事項(xiàng)亦屬于付款管理范圍，一方面要分類型實(shí)行限額借款；另一方面不僅要有經(jīng)批準(zhǔn)的借條，且須在一周內(nèi)辦理報(bào)賬手續(xù)，特殊情況經(jīng)廠長(zhǎng)經(jīng)理批準(zhǔn)后，可延至半月內(nèi)結(jié)賬。7預(yù)付和應(yīng)付賬款管理制度。在預(yù)付賬款管理上，一要盡力避免或減少這方面的支出；二對(duì)新發(fā)生的預(yù)付賬款單位至少有二人進(jìn)行審核，且實(shí)行全程責(zé)任制，如發(fā)生被騙事件應(yīng)追究審核人員的責(zé)任；三要加重對(duì)預(yù)付賬款的管理，應(yīng)包含對(duì)定金的管理；四要明確每次發(fā)生的預(yù)付賬款總額不能超過(guò)本次所購(gòu)物品數(shù)額的90％，時(shí)間不能超過(guò)1個(gè)月，否則應(yīng)組織有關(guān)人員追回。對(duì)應(yīng)付賬款和應(yīng)付票據(jù)的管理，著重明確①凡發(fā)生大宗數(shù)額的原輔材料采購(gòu)應(yīng)盡力采用分期付款；②確定分期付款期限和數(shù)額含應(yīng)付票據(jù)由供應(yīng)、財(cái)務(wù)部門共同商定；⑧除發(fā)生退貨情況外，企業(yè)應(yīng)及時(shí)足額支付到期的應(yīng)付賬款應(yīng)付票據(jù)，以維護(hù)企業(yè)的信譽(yù)。8監(jiān)督檢查制度。一要建立內(nèi)部監(jiān)督檢查組織，成立內(nèi)部審計(jì)組，由企業(yè)主要負(fù)責(zé)人或總會(huì)計(jì)師組織實(shí)施。二要明確監(jiān)督檢查機(jī)構(gòu)及其組成人員的職責(zé)權(quán)限，建立單項(xiàng)檢查和全面審計(jì)相結(jié)合的制度，至少每半年對(duì)采購(gòu)與付款業(yè)務(wù)進(jìn)行一次全面審計(jì)。三檢查機(jī)構(gòu)應(yīng)通過(guò)實(shí)施符合性測(cè)試和實(shí)質(zhì)性測(cè)試兩種方法，檢查采購(gòu)與付款業(yè)務(wù)內(nèi)部控制制度是否健全，以確保各項(xiàng)內(nèi)控規(guī)定有效執(zhí)行。四要明確內(nèi)部監(jiān)督檢查的重點(diǎn)①檢查授權(quán)批準(zhǔn)手續(xù)是否健全，是否存在不負(fù)責(zé)任審批和越權(quán)審批的行為；②審查預(yù)付賬款、應(yīng)付賬款支付的正確性、時(shí)效性和合法性；③核查憑證的登記、領(lǐng)用、傳遞、保管、注銷手續(xù)是否健全，制度是否有漏洞。五要檢查退貨環(huán)節(jié)，退貨與貨款回收是否符合相關(guān)制度，有無(wú)漏洞。六要企業(yè)監(jiān)督檢查機(jī)構(gòu)及其人員應(yīng)對(duì)檢查中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題與不足，及時(shí)報(bào)告主管領(lǐng)導(dǎo)或企業(yè)廠長(zhǎng)經(jīng)理，迅速采取措施，加以糾正和完善。作者單位江蘇省洪澤縣三農(nóng)辦公室39萬(wàn)方數(shù)據(jù)6具體操作規(guī)程。根據(jù)企業(yè)的實(shí)際情況，對(duì)申購(gòu)、審批、采購(gòu)、驗(yàn)收、付款這五大環(huán)節(jié)，制定出具體的規(guī)范化規(guī)程。一是申購(gòu)規(guī)楞需要購(gòu)物的直接使用人，將需要購(gòu)買的物品名稱、規(guī)格型號(hào)、數(shù)量、產(chǎn)地等填制四聯(lián)有順序編號(hào)的申購(gòu)單，報(bào)班組長(zhǎng)審核，爾后轉(zhuǎn)報(bào)車間負(fù)責(zé)人核準(zhǔn)答署意見(jiàn)，留下存根聯(lián)后，將其余三聯(lián)分別報(bào)審批部門、財(cái)務(wù)部門和驗(yàn)收部門。二是審批規(guī)程被授權(quán)的審批人，首先看申購(gòu)單上的事項(xiàng)是否符合當(dāng)月采購(gòu)預(yù)算，是否屬于以前已多次發(fā)生，并公認(rèn)無(wú)誤，有正常供應(yīng)商、價(jià)格及付款方式。若屬于這種類型，則應(yīng)立即填制一武王聯(lián)有順序編號(hào)的采購(gòu)單，→聯(lián)留存，一聯(lián)交采購(gòu)員，一聯(lián)交財(cái)會(huì)部門U屬于以舊換新的果購(gòu)事頃，應(yīng)對(duì)提供的廢品進(jìn)行審核，看是否屬于剛換下來(lái)的廢品并移交廢品倉(cāng)庫(kù)待處置，同時(shí)記人備查搏，待到F定數(shù)量時(shí)，再開(kāi)刷一式三聯(lián)的采購(gòu)單。對(duì)于新發(fā)生的物品采購(gòu)，一方面耍審核申購(gòu)數(shù)攘的合劇性，以避免多購(gòu)形成積壓、少購(gòu)采購(gòu)成本較高現(xiàn)象的發(fā)生另一方因要與采購(gòu)人員→起詢價(jià)，然啟集體研究確定供應(yīng)商租付款方式，并辦理批準(zhǔn)手續(xù)。三是采購(gòu)規(guī)程①采購(gòu)人員不得擅自采購(gòu)或超來(lái)購(gòu)單規(guī)定的數(shù)量采購(gòu)③果購(gòu)人員必須嚴(yán)格按照果購(gòu)單所確定的供應(yīng)商、價(jià)格、供貨和付款方式實(shí)施采購(gòu)③采購(gòu)人員必須當(dāng)著供庇商的耐檢聾所購(gòu)物品的數(shù)量、規(guī)格、質(zhì)量以及包裝等，明確發(fā)生差錯(cuò)由相關(guān)采購(gòu)人員承擔(dān)資任。四是驗(yàn)收規(guī)程一要明確購(gòu)人的物品，均由由礎(chǔ)立于采購(gòu)、存儲(chǔ)倉(cāng)庫(kù)等以外的部門戒專門人員負(fù)責(zé)膛收二耍明確驗(yàn)收人員應(yīng)按采購(gòu)單內(nèi)容，不僅檢商所購(gòu)物品的數(shù)壤、質(zhì)量，還要檢費(fèi)供貨單位及物品價(jià)格是否符合采購(gòu)單上所規(guī)定的要求，如有不符事項(xiàng)，又無(wú)重新審批手續(xù)的，應(yīng)拒絕驗(yàn)收監(jiān)督采購(gòu)部門及時(shí)將驗(yàn)收完畢的物品，安全遞交存儲(chǔ)倉(cāng)庫(kù)部門，問(wèn)時(shí)填制一式四聯(lián)的驗(yàn)收單，一聯(lián)交采購(gòu)部門、一聯(lián)交存儲(chǔ)倉(cāng)庫(kù)部門、→聯(lián)交財(cái)務(wù)部門、一聯(lián)留存。直是付款規(guī)輯①購(gòu)人物品付款必須“五證“相符，TW發(fā)票、申購(gòu)單、采購(gòu)單、驗(yàn)1②超過(guò)1Ω0元的付款業(yè)務(wù)應(yīng)辦理銀行結(jié)算手續(xù)③大額一般為5000元以上銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算，還必須附財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人或企業(yè)分管財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人簽發(fā)的轉(zhuǎn)賬通知單④借款事項(xiàng)亦屬于付款管理班圃，方酣要分類型實(shí)行限額借款另一方面不僅要有經(jīng)批準(zhǔn)的借條，且須在周內(nèi)辦理報(bào)賬手續(xù)，特殊情況經(jīng)廠長(zhǎng)經(jīng)理批準(zhǔn)蹈，可延至半月內(nèi)結(jié)脹。7預(yù)付和戚付賬款智珊制肢。在預(yù)付賬款管理上，一耍盡力避免或減少這方面的支出二對(duì)新發(fā)生的躪付脹款單位至少有工人進(jìn)行審核，且實(shí)行全程責(zé)任制，如發(fā)生被騙事件應(yīng)邊究審核人員的責(zé)任加重對(duì)預(yù)付賬款的管理，應(yīng)包含對(duì)定金的管理四要明確每次發(fā)生的預(yù)付賬款總額不能扭過(guò)本次所購(gòu)物品數(shù)額的90，時(shí)間不能越過(guò)1個(gè)月，否則應(yīng)組織有關(guān)人員追回。對(duì)應(yīng)付賬款和應(yīng)付票據(jù)的管理，智囊明確①凡發(fā)生大宗數(shù)額的原輔材料采購(gòu)應(yīng)盡力采用分期付款②確定分期付款期限和數(shù)額含應(yīng)付果據(jù)由供應(yīng)、財(cái)務(wù)部門共同商定③除發(fā)生退貨情況外企業(yè)應(yīng)及時(shí)足轍支付到期的應(yīng)付賬款應(yīng)付蝶據(jù)，以維護(hù)企業(yè)的信替。8監(jiān)督檢資制度。一要建立內(nèi)部監(jiān)督檢查組織，成立內(nèi)部審計(jì)姐，由企業(yè)主要負(fù)責(zé)人或總會(huì)計(jì)師組織實(shí)施。二要明確監(jiān)督檢查機(jī)構(gòu)及其組成人員的職責(zé)權(quán)限，建立單明檢聾和圃審計(jì)相結(jié)合的制度，半年對(duì)采購(gòu)與付款業(yè)務(wù)進(jìn)行一次全面審汁。主檢查機(jī)構(gòu)應(yīng)通過(guò)實(shí)施符合性測(cè)試和實(shí)質(zhì)性測(cè)試兩種方法，檢查采購(gòu)與付款業(yè)務(wù)內(nèi)部控制制庶是否健全，以確保各項(xiàng)內(nèi)控規(guī)定有嗷執(zhí)行。陽(yáng)要明確內(nèi)部監(jiān)督檢查的重點(diǎn)①檢查授權(quán)批準(zhǔn)手續(xù)是否健全，是否存在不負(fù)責(zé)任審批和越權(quán)審批的行為⑨審菇預(yù)付賬款、應(yīng)付賬敖支付的正確性、時(shí)效性和合法性③核查憑證的登記、領(lǐng)用、傳遞、保管、注銷手續(xù)是否健全，制度是否有漏洞。五要檢蔚I盟貨環(huán)節(jié)，退貨與貸款陰收是否符合相關(guān)制度，有無(wú)漏洞。六耍企業(yè)監(jiān)督檢查機(jī)構(gòu)及其人員應(yīng)對(duì)檢蔚中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)睡與不足，及時(shí)報(bào)告主管領(lǐng)導(dǎo)成企業(yè)廠長(zhǎng)經(jīng)理，迅速采取措施，加以糾正和完靜。作者單位江蘇省洪澤縣三農(nóng)辦公室39

簡(jiǎn)介：20132013年河南省普通高校專升本招生錄取控制分?jǐn)?shù)線年河南省普通高校專升本招生錄取控制分?jǐn)?shù)線來(lái)源河南省招生辦公室日期2013062416280代碼專業(yè)名稱分?jǐn)?shù)線分代碼專業(yè)名稱分?jǐn)?shù)線分01經(jīng)濟(jì)學(xué)11753小學(xué)教育16202國(guó)際經(jīng)濟(jì)與貿(mào)易15354通信工程10903金融學(xué)14655計(jì)算機(jī)科學(xué)與技術(shù)11104法學(xué)15756軟件工程8405治安學(xué)9357網(wǎng)絡(luò)工程8306偵查學(xué)8758城市規(guī)劃9407刑事科學(xué)技術(shù)12559土木工程14209思想政治教育17060建筑環(huán)境與設(shè)備工程12710檔案學(xué)9761給水排水工程11911教育學(xué)16962水利水電工程19512體育教育18563測(cè)繪工程13913漢語(yǔ)言文學(xué)18464環(huán)境工程19914英語(yǔ)19165安全工程14215日語(yǔ)18266化學(xué)工程與工藝21116測(cè)控技術(shù)與儀器9467應(yīng)用化學(xué)17617廣播電視新聞學(xué)18968交通運(yùn)輸15418播音與主持藝術(shù)14869食品科學(xué)與工程17519廣播電視編導(dǎo)14671服裝設(shè)計(jì)與工程21721音樂(lè)學(xué)18172生物工程16222音樂(lè)表演16873農(nóng)學(xué)17524美術(shù)學(xué)15974園藝14725藝術(shù)設(shè)計(jì)15575園林18326動(dòng)畫(huà)13976動(dòng)物科學(xué)13928建筑學(xué)19677動(dòng)物醫(yī)學(xué)18929數(shù)學(xué)與應(yīng)用數(shù)學(xué)20678臨床醫(yī)學(xué)18330學(xué)前教育14479醫(yī)學(xué)影像學(xué)15431化學(xué)20380醫(yī)學(xué)檢驗(yàn)14532生物科學(xué)18981中醫(yī)學(xué)19133生物技術(shù)15382針灸推拿學(xué)17835應(yīng)用心理學(xué)20083護(hù)理學(xué)8336地理科學(xué)16084物流管理17937地理信息系統(tǒng)16185藥學(xué)10138采礦工程11486中藥學(xué)20339地質(zhì)工程11187信息管理與信息系統(tǒng)10840無(wú)機(jī)非金屬材料工程20488工程管理12341材料成型及控制工程13289工商管理13842工業(yè)設(shè)計(jì)12490市場(chǎng)營(yíng)銷12044機(jī)械設(shè)計(jì)制造及其自動(dòng)16891會(huì)計(jì)學(xué)153化45機(jī)械電子工程10792財(cái)務(wù)管理13746農(nóng)業(yè)機(jī)械化及其自動(dòng)化15693人力資源管理14847汽車服務(wù)工程15294旅游管理13948電子信息科學(xué)與技術(shù)10095電子商務(wù)10449電氣工程及其自動(dòng)化17096行政管理15950自動(dòng)化14397公共事業(yè)管理15951電子信息工程10199高分子材料與工程19252教育技術(shù)學(xué)195共計(jì)91個(gè)專業(yè)

簡(jiǎn)介：2014年機(jī)電傳動(dòng)控制復(fù)習(xí)習(xí)題參考答案說(shuō)明1請(qǐng)同學(xué)們先看書(shū)，書(shū)上的重點(diǎn)，及考題請(qǐng)你們看給你們發(fā)的附件中的圖片；2請(qǐng)你們認(rèn)真復(fù)習(xí)給你們提供的復(fù)習(xí)題；3以下的題目請(qǐng)作為大題重點(diǎn)看。第二章23試列出以下幾種情況下（見(jiàn)題23圖）系統(tǒng)的運(yùn)動(dòng)方程式，并說(shuō)明系統(tǒng)的運(yùn)動(dòng)狀態(tài)是加速，減速，還是勻速（圖中箭頭方向表示轉(zhuǎn)矩的實(shí)際作用方向）TMTLTMTLTMTLTMTLTMTL系統(tǒng)的運(yùn)動(dòng)狀態(tài)是減速系統(tǒng)的運(yùn)動(dòng)狀態(tài)是加速TMTLTLTMTMTLTMTL系統(tǒng)的運(yùn)動(dòng)狀態(tài)是減速系統(tǒng)的運(yùn)動(dòng)狀態(tài)是勻速⑥直接啟動(dòng)時(shí)的啟動(dòng)電流ISTUNRA11004275A⑦啟動(dòng)電阻2INUNRARSTRST168Ω啟動(dòng)轉(zhuǎn)矩KEΦUNINRANN0066IAUNRARSTTKTIAΦ529A95500665293334NM第五章交流電動(dòng)機(jī)的工作原理及特性56有一臺(tái)三相異步電動(dòng)機(jī)，其技術(shù)數(shù)據(jù)如下表所示。試求①線電壓為380V時(shí)，三相定子繞組應(yīng)如何接法②求N0PSNTNTSTTMAX和IST；③額定負(fù)載時(shí)電動(dòng)機(jī)的輸入功率是多少解①線電壓為380V時(shí)，三相定子繞組應(yīng)為Y型接法②TN955PNNN9553000960298NMTSTTN2TST2298596NMTMAXTN20TMAX596NMISTIN65IST468A一般NN094098N0N0NN0961000RMINSNN0NNN010009601000004P60FN0605010003③ΗPNP輸入P輸入3083361滿載時(shí)型號(hào)PNKWUNVNNRMIN1INAΗN100COSΦISTINTSTTNTMAXTNY132S632203809601287283075652020

簡(jiǎn)介：墊掣塞塑墅塑查些塹窒垡絲墮墅蘭些型燮堡垡文章編號(hào)100L148X2004】11一∞4502供應(yīng)鏈管理與成本控制曾繁榮桂林電子工業(yè)學(xué)院管理系，廣西桂林54】∞4摘要在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)與全球經(jīng)濟(jì)一體化的環(huán)境下，企業(yè)面對(duì)范圍越來(lái)越廣、程度越來(lái)越劇烈的競(jìng)爭(zhēng)，成拳控制事關(guān)企業(yè)生死存亡。而傳統(tǒng)的成本控制方法與體系有明顯的缺陷企業(yè)必須尋找一種更有效的成本控制方法與體系，以適應(yīng)競(jìng)爭(zhēng)的需要?；诠?yīng)鏈的成本控制從戰(zhàn)略層面、結(jié)合成本控制戰(zhàn)術(shù)，是一種新的成本控制方法。有利于企業(yè)對(duì)成本的有效控制。關(guān)鍵詞供應(yīng)鏈；價(jià)值鏈；作業(yè)；成本控制中圖分類號(hào)F‰72文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼B當(dāng)一些企業(yè)為了面對(duì)范圍越來(lái)越廣、程度越來(lái)越劇烈的競(jìng)爭(zhēng)時(shí)，相繼提出了一系列先進(jìn)的管理技術(shù)與方法，如適時(shí)制造、看板管理、精益制造、全面質(zhì)量管理等，眥總成本領(lǐng)先的戰(zhàn)略極大提高了企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)力時(shí)，人們發(fā)現(xiàn)隨著時(shí)問(wèn)的推移，這些技術(shù)正逐漸被越來(lái)越多的公司掌握，已經(jīng)不能成為公司致勝的法寶；而且隨著這些技術(shù)的充分使用，企、止生產(chǎn)領(lǐng)域的成本已經(jīng)被盡可能地降低，幾乎沒(méi)有進(jìn)一步降低的余地這一切迫使企業(yè)必須尋找新的突破口，新的利潤(rùn)增K點(diǎn)。管理大師彼得德魯克曾指出“物流”是“一塊未被開(kāi)墾的處女地”是“一塊經(jīng)濟(jì)界的黑暗大陸”，物流成本破看成是、JP務(wù)工作中的最高成本之一。因此許多企業(yè)將利潤(rùn)增長(zhǎng)的目標(biāo)指向了物流領(lǐng)域，指向了供應(yīng)鏈管理。所謂供應(yīng)鏈管理是指對(duì)供應(yīng)商、制造商、分銷商、晟終用戶之間物流、信息流、資金流的有效J孛制，旨在使企業(yè)較好地管理由原料到產(chǎn)品加工到客戶的全過(guò)程，最終提高客戶的滿意度，降低成本，增強(qiáng)企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力。如我國(guó)著名的家電企業(yè)海爾大約用了兩年半的時(shí)間進(jìn)行物流的整合和改造，改造后的物流系統(tǒng)為訂單而采購(gòu)，為消滅庫(kù)存而奮斗。海爾物流整合以來(lái)，呆滯物資降低，倉(cāng)庫(kù)面積減少，庫(kù)存資金減少成為海爾營(yíng)運(yùn)資金的新的來(lái)源。一、傳統(tǒng)企業(yè)成本控制的缺陷分析傳統(tǒng)的成本控制是適應(yīng)大工業(yè)革命的出現(xiàn)而產(chǎn)生和發(fā)展的，其巾的標(biāo)準(zhǔn)成本法、變動(dòng)成本法等方法得到了廣泛的應(yīng)用。然而，傳統(tǒng)的成本控制方法在新的經(jīng)濟(jì)環(huán)境下其有明顯的缺陷第一，從觀念上分析，它保持著傳統(tǒng)的成本觀念認(rèn)為成本控制就是控制產(chǎn)品的生產(chǎn)成本，企業(yè)的成本控制范圍只限于生產(chǎn)耗費(fèi)的活動(dòng)，而且沒(méi)有用戰(zhàn)略的觀念來(lái)進(jìn)行成本控制。第二從時(shí)間一1分析，傳統(tǒng)的成本控制方法開(kāi)始太晚而結(jié)束太早一般從材料采購(gòu)開(kāi)始產(chǎn)品銷售之前結(jié)束，材料采購(gòu)之前的成本與產(chǎn)品銷售之后的成本很少控制。第三，從空間上分析，傳統(tǒng)的成本控制方法局限于本企業(yè)內(nèi)部，沒(méi)有結(jié)臺(tái)上游供應(yīng)商與下游銷售商的情況進(jìn)行成本控制，也就是沒(méi)有從供應(yīng)鏈的角度，站在～個(gè)更高的層次來(lái)進(jìn)行成本控制。因此，傳統(tǒng)的成本控制方法是治標(biāo)不治本的，只是成本管理的一種改良形式?，F(xiàn)代企業(yè)需要尋求新的控制成本的方法，力圖從根本上避免成本的發(fā)生?？刂瞥杀疽獜某杀景l(fā)生的源流著手，其重點(diǎn)內(nèi)容應(yīng)該是成本發(fā)生的源流，其措施的著力點(diǎn)也應(yīng)該是成本發(fā)生的源流。其源流的尋找應(yīng)該遵循如下的邏輯過(guò)程供應(yīng)鏈分析一價(jià)值鏈分析一作業(yè)鏈分析一成本動(dòng)因分析。筆者認(rèn)為，應(yīng)該建立一呻P基于供應(yīng)鏈的成本控制方法體系與模型，從而達(dá)到有效控制成本的目的。基于供應(yīng)鏈的成本控制方法體系與摸型的第一步是描述企業(yè)的供應(yīng)鏈，第二步描述企業(yè)的價(jià)值鏈，確定價(jià)值鏈由哪些具體的價(jià)值活動(dòng)構(gòu)成，通過(guò)價(jià)值鏈分析，可以找出各價(jià)值活動(dòng)所占總成本的比例和增長(zhǎng)趨勢(shì)，識(shí)別成本的主要成分和那些占有較小比例而增長(zhǎng)速度較快，最終可能改變成本結(jié)構(gòu)的價(jià)值活動(dòng)，列出各價(jià)值活動(dòng)的成本驅(qū)動(dòng)因素及相互關(guān)系。第三步描述企業(yè)的作業(yè)鏈，將成本控制深入到作業(yè)層次從而分析成本動(dòng)囡，找出成本發(fā)生的根本所在，最有效地控制成本。二、供應(yīng)鏈管理對(duì)現(xiàn)代企業(yè)成本控制的影響一般認(rèn)為，供應(yīng)鏈管理的作用在于通過(guò)系統(tǒng)地設(shè)計(jì)與管理各供應(yīng)鏈環(huán)節(jié)，使企業(yè)達(dá)到兩個(gè)目的一是供應(yīng)鏈的總成本最優(yōu)，二是更能滿足客戶需要。這樣，供應(yīng)鏈管理必然對(duì)企業(yè)成本控制的諸多方面帶來(lái)比較大的影響。第一、供應(yīng)鏈管理使企業(yè)改善服務(wù)和降低庫(kù)存水平這兩個(gè)目標(biāo)是有可能同時(shí)實(shí)現(xiàn)的傳統(tǒng)的庫(kù)存理論認(rèn)為，企業(yè)成本控制與服務(wù)水平是對(duì)立的關(guān)系，即企業(yè)的庫(kù)存越多，對(duì)企業(yè)的客戶服務(wù)水平越高，反之亦然。但高水平的庫(kù)存導(dǎo)致了企業(yè)成本的上升。因此，傳統(tǒng)的企業(yè)成本控制的目標(biāo)是追求企業(yè)的成本與服務(wù)水平之間的平衡，通常認(rèn)為兩者不可兼得。但如收稿日期2003一0418作者簡(jiǎn)介曾繁榮1968一，男，湖南邵東人，桂林電子工業(yè)學(xué)院管理系副主任，副教授，南京理工大學(xué)經(jīng)濟(jì)管理學(xué)院博士研究生，主要研究方向成本會(huì)計(jì)理論與實(shí)務(wù)。萬(wàn)方數(shù)據(jù)萬(wàn)方數(shù)據(jù)

簡(jiǎn)介：供應(yīng)鏈管理中的內(nèi)部審計(jì)研究余小兵1’2，耿焱21東南大學(xué)經(jīng)濟(jì)管理學(xué)院，江蘇南京210096；2南京審計(jì)學(xué)院信息科學(xué)學(xué)院，江蘇南京210029【摘要】供應(yīng)鏈管理是現(xiàn)代企業(yè)管理的重要模式，也面臨著一系列風(fēng)險(xiǎn)。文章在企業(yè)管理中內(nèi)部審計(jì)的應(yīng)用研究基礎(chǔ)上，討論了供應(yīng)鏈管理中的風(fēng)險(xiǎn)分析，并提出了供應(yīng)鏈管理中內(nèi)部審計(jì)特點(diǎn)、內(nèi)容和方法體系，探討了內(nèi)部審計(jì)在供應(yīng)鏈企業(yè)管理和績(jī)效評(píng)價(jià)中的作用。【關(guān)鍵詞】?jī)?nèi)部審計(jì)；供應(yīng)鏈；風(fēng)險(xiǎn)分析；績(jī)效評(píng)價(jià)【中圖分類號(hào)LF23945【文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼LA【文章編號(hào)】10042768201102018802市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的壓力和技術(shù)的發(fā)展推動(dòng)了企業(yè)管理模式的變革。近幾年來(lái)，以加強(qiáng)公司治理，增加企業(yè)價(jià)值，防范企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)，強(qiáng)化內(nèi)部控制的風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)在企業(yè)管理中得到深入應(yīng)用，作為公司治理和管理實(shí)務(wù)的重要環(huán)節(jié)，在企業(yè)管理中發(fā)揮著越來(lái)越重要的作用。而供應(yīng)鏈管理在現(xiàn)代企業(yè)管理中也是發(fā)展迅速、應(yīng)用廣泛。如何在供應(yīng)鏈管理中有效開(kāi)展內(nèi)部審計(jì)，管理供應(yīng)鏈管理的風(fēng)險(xiǎn)，提升供應(yīng)鏈績(jī)效，是實(shí)務(wù)界普遍關(guān)注的研究?jī)?nèi)容。一、企業(yè)管理中的內(nèi)部審計(jì)審計(jì)傳統(tǒng)意義上屬于會(huì)計(jì)學(xué)科范疇，在政府審計(jì)、社會(huì)審計(jì)和內(nèi)部審計(jì)三個(gè)研究領(lǐng)域各自具有相對(duì)獨(dú)立性，然而隨著管理科學(xué)與審計(jì)理論的發(fā)展，基于治理的風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)成為現(xiàn)代審計(jì)的主要內(nèi)容。尤其在內(nèi)部審計(jì)領(lǐng)域，其管理學(xué)科的表征越來(lái)越明顯。內(nèi)部審計(jì)是一種獨(dú)立、客觀的保證工作與咨詢活動(dòng)，其目的是為組織增加價(jià)值并提高機(jī)構(gòu)的運(yùn)作效率。它通過(guò)系統(tǒng)化、規(guī)范化的方法評(píng)價(jià)和改進(jìn)風(fēng)險(xiǎn)管理、控制和治理過(guò)程的效果，從而幫助組織實(shí)現(xiàn)其目標(biāo)。內(nèi)部審計(jì)在企業(yè)管理中的作用，體現(xiàn)在內(nèi)部審計(jì)部門行使審計(jì)職能、完成審計(jì)任務(wù)，在實(shí)現(xiàn)審計(jì)目標(biāo)過(guò)程中或之后產(chǎn)生的客觀效果，對(duì)企業(yè)管理起到制約、防護(hù)、鑒證、促進(jìn)、建設(shè)和參謀作用。二、供應(yīng)鏈管理的風(fēng)險(xiǎn)分析供應(yīng)鏈管理是當(dāng)前企業(yè)管理的有效管理方式，其基本思想就是系統(tǒng)性及系統(tǒng)化管理，將企業(yè)的生產(chǎn)、供應(yīng)、銷售及經(jīng)濟(jì)實(shí)體建它外部聯(lián)系，把供應(yīng)商、生產(chǎn)商、分銷商以及客戶視作為一個(gè)有機(jī)的整體，通過(guò)協(xié)同來(lái)獲得供應(yīng)鏈所有成員的信息流、物流和資金流。取得超越組織界限的集成與合作。隨著信息技術(shù)飛速發(fā)展，全球經(jīng)濟(jì)一體化進(jìn)程ET益加快，企業(yè)供應(yīng)鏈運(yùn)作的內(nèi)外環(huán)境，從產(chǎn)品的結(jié)構(gòu)、生產(chǎn)過(guò)程、管理方式到組織結(jié)構(gòu)和決策準(zhǔn)則都發(fā)生著巨大的變化。供應(yīng)鏈管理為企業(yè)帶來(lái)了更高的效率，同時(shí)由于供應(yīng)鏈組織結(jié)構(gòu)的特性決定了其控制環(huán)境不利、供應(yīng)鏈流程的內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理薄弱，供應(yīng)鏈管理也增加了更高的風(fēng)險(xiǎn)。綜合國(guó)內(nèi)外研究成果表L給出了來(lái)自供應(yīng)鏈內(nèi)部和供應(yīng)鏈外部的風(fēng)險(xiǎn)因素，并依據(jù)治理層次和流程層次對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行歸類。表1供應(yīng)鏈風(fēng)險(xiǎn)因素分析、～～塑來(lái)彝供應(yīng)往內(nèi)鼻風(fēng)睜供應(yīng)鏈外部風(fēng)瞼風(fēng)瞼層次、、、供應(yīng)鰱結(jié)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)青爭(zhēng)者風(fēng)險(xiǎn)成車舒擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)供應(yīng)鏈環(huán)境變化風(fēng)險(xiǎn)治理風(fēng)險(xiǎn)臺(tái)作讓伴風(fēng)險(xiǎn)其他M險(xiǎn)主觀行為風(fēng)險(xiǎn)自然環(huán)境信息隹遵甄瞼基礎(chǔ)條件風(fēng)鹼利益竹配風(fēng)險(xiǎn)順客焉求歧動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)供應(yīng)鏈漉授風(fēng)險(xiǎn)按一C企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)顧客非理性風(fēng)險(xiǎn)契約誠(chéng)信風(fēng)瞼供應(yīng)鏈的各種風(fēng)險(xiǎn)，都有可能引起或增加風(fēng)險(xiǎn)事件發(fā)生的概率或影響風(fēng)險(xiǎn)結(jié)果的嚴(yán)重程度，從而影響行為主體承受的風(fēng)險(xiǎn)。通過(guò)內(nèi)部審計(jì)評(píng)估供應(yīng)鏈中風(fēng)險(xiǎn)因素，檢查與測(cè)試供應(yīng)鏈管理中的內(nèi)部控制，改進(jìn)供應(yīng)鏈風(fēng)險(xiǎn)管理、控制和治理過(guò)程的效果，把風(fēng)險(xiǎn)控制在可接受的水平之內(nèi)，幫助供應(yīng)鏈企業(yè)實(shí)現(xiàn)其目標(biāo)，是供應(yīng)鏈管理中的重要內(nèi)容。如前文所述，現(xiàn)代內(nèi)部審計(jì)的主要模式是風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)，它是傳統(tǒng)財(cái)務(wù)審計(jì)、管理審計(jì)的發(fā)展，通過(guò)關(guān)注高風(fēng)險(xiǎn)區(qū)域，將內(nèi)部審計(jì)的發(fā)現(xiàn)和防范作用擴(kuò)展至企業(yè)價(jià)值增值。實(shí)現(xiàn)促進(jìn)、建設(shè)和參謀作用。三、供應(yīng)鏈管理中的內(nèi)部審計(jì)現(xiàn)代內(nèi)部審計(jì)在供應(yīng)鏈管理中的應(yīng)用，可以通過(guò)對(duì)供應(yīng)鏈風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分析，評(píng)估并促進(jìn)內(nèi)部控制的完善，防范供應(yīng)鏈損失；同時(shí)為供應(yīng)鏈管理提供有價(jià)值的信息和建議，為供應(yīng)鏈提供增值服務(wù)。一供應(yīng)鏈管理中的內(nèi)部審計(jì)特點(diǎn)1供應(yīng)鏈管理中的內(nèi)部審計(jì)具備為企業(yè)增加價(jià)值并提高企業(yè)運(yùn)作效率的特點(diǎn)。供應(yīng)鏈管理是利用網(wǎng)絡(luò)技術(shù)和信息技術(shù)，【收稿日期】20100716【基金項(xiàng)目】國(guó)家自然科學(xué)基金項(xiàng)目70971068；南京審計(jì)學(xué)院基金項(xiàng)目NSK2009一B04【作者簡(jiǎn)介L(zhǎng)余小兵1975，男，安徽安慶人，東南大學(xué)經(jīng)濟(jì)管理學(xué)院博士研究生，南京審計(jì)學(xué)院信息科學(xué)學(xué)院講師注冊(cè)信息系統(tǒng)審計(jì)師CISA，研究方向供應(yīng)鏈審計(jì)、信息系統(tǒng)審計(jì)；耿焱1978，女，江蘇南京人，南京審計(jì)學(xué)院信息科學(xué)學(xué)院講師，研究方向協(xié)同審計(jì)。188萬(wàn)方數(shù)據(jù)重新組織和安排業(yè)務(wù)流程，追求物流、信息流和資金流等方面的集成化。審計(jì)可以保證物流、信息流以及資金流的暢通，達(dá)到挖掘企業(yè)內(nèi)部潛力，提高經(jīng)濟(jì)效益的目的。2供應(yīng)鏈管理中的內(nèi)部審計(jì)具備完善企業(yè)管理制度的特點(diǎn)。通過(guò)審計(jì)以及對(duì)供應(yīng)鏈上下游企業(yè)的延伸審計(jì)，可以發(fā)現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部管理中存在的缺失漏洞，找出本企業(yè)制定的政策需完善的地方并提出改進(jìn)建議，完善企業(yè)的內(nèi)部控制及管理制度，更好地為企業(yè)價(jià)值增值服務(wù)。3供應(yīng)鏈管理中的內(nèi)部審計(jì)具備績(jī)效評(píng)價(jià)的特點(diǎn)。內(nèi)部審計(jì)在供應(yīng)鏈管理中的應(yīng)用，依照供應(yīng)鏈管理的基本原則和標(biāo)準(zhǔn)，檢查企業(yè)與供應(yīng)鏈相關(guān)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和其他管理活動(dòng)的合理性，發(fā)現(xiàn)供應(yīng)鏈中存在的非增值作業(yè)活動(dòng)、為消除非增值作業(yè)活動(dòng)提出相關(guān)的建議，尋求提高供應(yīng)鏈作業(yè)活動(dòng)效率的途徑，提出正確的計(jì)劃和措施，提高企業(yè)整體效率和效益，關(guān)注企業(yè)活動(dòng)的經(jīng)濟(jì)性、效率性和效果性，具有績(jī)效審計(jì)的要素特征，是績(jī)效審計(jì)的延伸。二L供應(yīng)鏈管理中的內(nèi)部審計(jì)內(nèi)容基于完善供應(yīng)鏈企業(yè)內(nèi)部控制及管理制度、增加企業(yè)價(jià)值以及供應(yīng)鏈企業(yè)績(jī)效評(píng)價(jià)的特點(diǎn)，供應(yīng)鏈管理中的內(nèi)部審計(jì)主要在風(fēng)險(xiǎn)分析與評(píng)估的基礎(chǔ)上，開(kāi)展供應(yīng)鏈管理中的風(fēng)險(xiǎn)管理和績(jī)效評(píng)價(jià)。供應(yīng)鏈風(fēng)險(xiǎn)管理就是要以最小的成本，在分析風(fēng)險(xiǎn)的基礎(chǔ)上，選擇最優(yōu)風(fēng)險(xiǎn)處理技術(shù)，確保供應(yīng)鏈運(yùn)作安全的一系列活動(dòng)。供應(yīng)鏈管理中的內(nèi)部審計(jì)的重要內(nèi)容之一就是風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和風(fēng)險(xiǎn)管理控制。供應(yīng)鏈績(jī)效評(píng)價(jià)是指對(duì)供應(yīng)鏈整體、各環(huán)節(jié)運(yùn)營(yíng)狀況以及各環(huán)節(jié)之間的營(yíng)運(yùn)關(guān)系，通過(guò)建立供應(yīng)鏈的評(píng)價(jià)指標(biāo)體系，對(duì)供應(yīng)鏈在一定時(shí)期的績(jī)效做出客觀、公正和準(zhǔn)確的綜合評(píng)判。內(nèi)部審計(jì)可以在風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和流程控制評(píng)價(jià)的基礎(chǔ)上，綜合考慮各種因素，對(duì)供應(yīng)鏈企業(yè)的效率與效益進(jìn)行評(píng)價(jià)。三供應(yīng)鏈管理中的內(nèi)部審計(jì)方法體系供應(yīng)鏈管理中的內(nèi)部審計(jì)不僅強(qiáng)調(diào)監(jiān)督，更關(guān)注評(píng)價(jià)與控制，強(qiáng)調(diào)內(nèi)部審計(jì)的增值性。內(nèi)部審計(jì)方法體系中通常把風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)的焦點(diǎn)從業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向轉(zhuǎn)向客戶戰(zhàn)略經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向，基于經(jīng)營(yíng)監(jiān)督和計(jì)量的五個(gè)要素戰(zhàn)略分析、經(jīng)營(yíng)過(guò)程分析、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、經(jīng)營(yíng)計(jì)量和持續(xù)改進(jìn)開(kāi)展審計(jì)。根據(jù)這一模型，圖1給出了供應(yīng)鏈管理中內(nèi)部審計(jì)方法體系。如前文所述，供應(yīng)鏈管理中的風(fēng)險(xiǎn)分析從治理層次和供應(yīng)鏈流程層次對(duì)內(nèi)部和外部風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分類，并采用定性與定量相結(jié)合的方式，最終估計(jì)風(fēng)險(xiǎn)大小，找出主要的風(fēng)險(xiǎn)源，并評(píng)價(jià)風(fēng)險(xiǎn)的可能影響，以此為依據(jù)，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)采取相應(yīng)對(duì)策。在對(duì)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估進(jìn)行審查與評(píng)價(jià)時(shí)應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性和風(fēng)險(xiǎn)對(duì)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)產(chǎn)生影響的嚴(yán)重性兩個(gè)要素。如圖2給出了一個(gè)定性的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估框架，風(fēng)險(xiǎn)嚴(yán)重性分為災(zāi)難性的、嚴(yán)重性的、中等的、輕微的和無(wú)影響五個(gè)等級(jí)，風(fēng)險(xiǎn)可能性分為頻繁、很可能、可能、不太可能和幾乎不可能五個(gè)等級(jí)。矩陣右上角單元風(fēng)險(xiǎn)的嚴(yán)重性和可能性最高，框圖左下角單元風(fēng)險(xiǎn)的嚴(yán)重性和可能性最低，兩種情況下風(fēng)險(xiǎn)的可能性和嚴(yán)重性情況完全相反。風(fēng)險(xiǎn)可能性頻繁發(fā)生RE租可能P可能M，不太可麓I幾乎不可能VUVPN＼7P。飛VP一眥VPS4一VPC＼十XXPN＼PMI＼P一眥PSPCKXX、MNMMIMMEKMC＼X■＼＼INI一砌I眥L_SH1KK‘＼＼＼VUNVU枷VUMEVUSVUC無(wú)影響輕徽影響中等影響嚴(yán)重影響災(zāi)難影響風(fēng)險(xiǎn)嚴(yán)重性NMIMESC圖2供應(yīng)鏈風(fēng)險(xiǎn)定性評(píng)估框架風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的定量方法可以建立在大量歷史數(shù)據(jù)基礎(chǔ)上，借助一定的數(shù)量模型和技術(shù)手段。所以其主觀判斷的程度要少于定性方法，一般情況下會(huì)比定性方法提供更為客觀的評(píng)估結(jié)果。風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估后可以依據(jù)得出的風(fēng)險(xiǎn)水平，采取不同的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略。風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)關(guān)鍵在于確定審計(jì)工作重點(diǎn)并結(jié)合內(nèi)部控制制度發(fā)現(xiàn)其薄弱環(huán)節(jié)，供應(yīng)鏈管理的內(nèi)部審計(jì)經(jīng)過(guò)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估技術(shù)后，對(duì)供應(yīng)鏈管理的內(nèi)部控制進(jìn)行有效性評(píng)估，并依據(jù)評(píng)估結(jié)果開(kāi)展內(nèi)部控制的符合性測(cè)試和實(shí)質(zhì)性測(cè)試。供應(yīng)鏈流程控制的好壞，與其風(fēng)險(xiǎn)控制程度的高低直接相關(guān)，供應(yīng)鏈管理中的內(nèi)部審計(jì)的基礎(chǔ)是供應(yīng)鏈流程控制有效。因此開(kāi)展持續(xù)的監(jiān)督活動(dòng)，定期對(duì)風(fēng)險(xiǎn)和控制的有效性進(jìn)行評(píng)估、管理風(fēng)險(xiǎn)是內(nèi)部審計(jì)流程的目的之一。另外建立流程控制的綜合評(píng)價(jià)體系，合理確定供應(yīng)鏈流程控制因素的權(quán)重，是供應(yīng)鏈管理中的內(nèi)部審計(jì)研究的一個(gè)重點(diǎn)。四、結(jié)論內(nèi)部審計(jì)作為供應(yīng)鏈管理控制的重要手段，可以在評(píng)價(jià)供應(yīng)鏈活動(dòng)、供應(yīng)鏈績(jī)效以及供應(yīng)鏈風(fēng)險(xiǎn)管理等方面發(fā)揮作用，從而提高供應(yīng)鏈管理水平，加強(qiáng)供應(yīng)鏈活動(dòng)過(guò)程的控制從而提高供應(yīng)鏈績(jī)效，使企業(yè)在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中充滿競(jìng)爭(zhēng)力?！緟⒖嘉墨I(xiàn)】【11ZSIDISINGA，M∞蹭ERIALPERCEPTIONSOFSUPPIYRISKJTHEJOURNALOFSUPPLYCHAINMANAGEMENT，200386【2】粱海鵬，郭偉供應(yīng)鏈管理中的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)研究FJ】生產(chǎn)力研究，200719【31姚軍供應(yīng)鏈的風(fēng)險(xiǎn)及其防范【J】遼寧師范大學(xué)學(xué)報(bào)自然科學(xué)版，200326【4】丁洪斌基于價(jià)值管理的供應(yīng)鏈協(xié)同應(yīng)用研究們生產(chǎn)力研究，200923【5】KE汕ROBSONCHRISTOPHERHUMPHREY，TRANSFORMINGAUDITTECHNOLOGIESBUSINESSRISKAUDITMETHODOLOGIESANDTHEAUDITWELD【J】ACCOUNTINGORGANIZATIONSANDSOCIETY，NO322007【6】周霞初探內(nèi)部審計(jì)新領(lǐng)域供應(yīng)鏈審計(jì)們會(huì)計(jì)之友，200911【7】杜鵬供應(yīng)鏈的風(fēng)險(xiǎn)及分西C模型【J】?jī)?nèi)蒙古科技與經(jīng)濟(jì)，20023責(zé)任編輯X校對(duì)Q萬(wàn)方數(shù)據(jù)

簡(jiǎn)介：供應(yīng)鏈環(huán)境下物流供需不平衡控制機(jī)制研究供應(yīng)鏈環(huán)境下物流供需不平衡是在適當(dāng)?shù)臅r(shí)間和適當(dāng)?shù)牡攸c(diǎn)，供應(yīng)鏈上游節(jié)點(diǎn)的物流供應(yīng)不等于下游節(jié)點(diǎn)的需求其中需求包括正確的產(chǎn)品數(shù)量、質(zhì)量、價(jià)格、形式、包裝和信息。供應(yīng)鏈環(huán)境下物流供需不平衡涵蓋了供應(yīng)鏈的全部環(huán)節(jié)，涉及到供應(yīng)鏈上的各個(gè)節(jié)點(diǎn)企業(yè)，極大的影響了供應(yīng)鏈系統(tǒng)的整體運(yùn)作性能。供應(yīng)鏈環(huán)境下物流供需不平衡產(chǎn)生的原因主要有供應(yīng)鏈系統(tǒng)的復(fù)雜性、信息共享不充分、生產(chǎn)車間物流管理混亂、需求的不確定性、供應(yīng)商和第三方物流服務(wù)提供商服務(wù)的不確定。本文將針對(duì)這五種產(chǎn)生物流供需不平衡的原因，研究供應(yīng)鏈環(huán)境下物流供需不平衡的控制機(jī)制，以期達(dá)到降低供應(yīng)鏈環(huán)境下物流供需不平衡的程度，使物流在供應(yīng)鏈內(nèi)達(dá)到有序、平衡的流動(dòng)。1供應(yīng)鏈系統(tǒng)復(fù)雜性的控制策略對(duì)于由于供應(yīng)鏈的復(fù)雜性引起的物流供需不平衡的控制，主要的策略集中于供應(yīng)鏈激勵(lì)機(jī)制的應(yīng)用、時(shí)間壓縮策略、供應(yīng)鏈庫(kù)存的控制等方面。例如，為了提高供應(yīng)商交貨的準(zhǔn)時(shí)性，采用獎(jiǎng)金激勵(lì)機(jī)制；為了使供應(yīng)鏈系統(tǒng)信息共享，采用利潤(rùn)分享激勵(lì)機(jī)制，為了消除或減弱供應(yīng)鏈物流系統(tǒng)存在的各種時(shí)滯的影響，減少提前期，提高供應(yīng)鏈對(duì)市場(chǎng)的敏感性和反應(yīng)能力，采用時(shí)間壓縮策略。為了減少供應(yīng)鏈各級(jí)庫(kù)存水平，采用供應(yīng)商管理庫(kù)存VMI、聯(lián)合庫(kù)存管理JMI和多級(jí)庫(kù)存優(yōu)化控制策略。2信息共享策略由于信息不共享或信息共享的不充分，導(dǎo)致供應(yīng)鏈系統(tǒng)中的物流運(yùn)作處于極其不平衡的狀態(tài)，最典型的集團(tuán)經(jīng)濟(jì)研究20071O月上旬刊總第244期文／郭梅朱金福就是“牛鞭效應(yīng)”，因此，信息共享不僅可以使供應(yīng)鏈上各企業(yè)節(jié)點(diǎn)更好的安排生產(chǎn)作業(yè)及庫(kù)存配送計(jì)劃，還可以降低供應(yīng)鏈的整體成本和供應(yīng)鏈物流供需的不平衡。要充分實(shí)現(xiàn)供應(yīng)鏈的信息共享，首先要采用各種先進(jìn)的信息技術(shù)，如采用條形碼、射頻識(shí)別技術(shù)、全球定位系統(tǒng)技術(shù)、信息集成技術(shù)等，其次還要在信息共享的同時(shí)，充分重視人員的培訓(xùn)和物流流程的改造；最后，由于企業(yè)不愿共享自己的私有信息，還需要建立有效的激勵(lì)機(jī)制。3需求不確定的控制策略供應(yīng)鏈的運(yùn)作是以市場(chǎng)需求為導(dǎo)向的，供應(yīng)鏈中的生產(chǎn)、運(yùn)輸，供給和銷售等大都建立在對(duì)需求準(zhǔn)確預(yù)測(cè)的基礎(chǔ)之上，若需求出現(xiàn)極大的波動(dòng)，則供應(yīng)鏈上物流的各個(gè)環(huán)節(jié)都會(huì)出現(xiàn)很大的波動(dòng)，直接導(dǎo)致了物流供需不平衡。解決需求不確定的策略主要有需求信息共享、提高需求預(yù)測(cè)的準(zhǔn)確度、提高供應(yīng)鏈的生產(chǎn)柔性，根據(jù)需求情景決策，延遲策略和準(zhǔn)時(shí)制、快速反應(yīng)、有效客戶反應(yīng)、敏捷制造等方法的采用。4生產(chǎn)物流混亂的控制策略生產(chǎn)物流的控制一般有兩種控制原理物流推進(jìn)控制和物流拉引控制。推進(jìn)控制是集中控制，每階段物流活動(dòng)服從集中控制的指令。拉引控制是分散控制，每一分散控制的目標(biāo)是滿足局部需求。豐田準(zhǔn)時(shí)生產(chǎn)方式和看板方式管理是典型的拉引控制。準(zhǔn)時(shí)生產(chǎn)是將必需的產(chǎn)品、按必需的數(shù)量、在必需的時(shí)候生產(chǎn)出來(lái)，使原材料和半成品在生產(chǎn)車間內(nèi)有序流動(dòng)，有效地克服了生產(chǎn)物流混亂的問(wèn)題，但豐103田準(zhǔn)時(shí)生產(chǎn)方式的一個(gè)重要前提是生產(chǎn)必須均衡化。約束理論TOC是另外一種控制生產(chǎn)物流不平衡的方法。TOC理論的基礎(chǔ)是先只對(duì)瓶頸資源進(jìn)行排序和資源分配，最后根據(jù)對(duì)瓶頸資源的排序來(lái)對(duì)其他有多余容量的資源進(jìn)行排序，TOC不是以追求設(shè)備的生產(chǎn)能力平衡為目標(biāo)，而是追求物流平衡，按照市場(chǎng)需求，用一種系統(tǒng)的方法，達(dá)到快速、平穩(wěn)的生產(chǎn)物流。5供應(yīng)商及第三方物流服務(wù)提供商不確定的控制策略供應(yīng)商和供應(yīng)鏈系統(tǒng)集成的第三方物流服務(wù)商的服務(wù)質(zhì)量直接影響了供應(yīng)鏈系統(tǒng)物流流動(dòng)的有序性和平衡性，因此，如何選擇合適的供應(yīng)商和第三方物流服務(wù)商，關(guān)系到供應(yīng)鏈系統(tǒng)物流是否能高效、平穩(wěn)的運(yùn)作。若要實(shí)現(xiàn)成功的物流外包，需要科學(xué)的考慮物流外包的各個(gè)方面，具體的選擇可歸納為以下五個(gè)步驟1物流外包需求分析，這是制定外包策略的基礎(chǔ)，2確立物流外包目標(biāo)，3制定第三方物流服務(wù)提供商的評(píng)價(jià)準(zhǔn)則；4物流服務(wù)提供商的綜合評(píng)價(jià)與選擇，5起草并簽訂合同，建立長(zhǎng)期的戰(zhàn)略合作伙伴關(guān)系。物流供需不平衡是一個(gè)動(dòng)態(tài)的過(guò)程，采用合適的控制機(jī)制對(duì)物流供需不平衡進(jìn)行控制，是解決物流供應(yīng)和需求矛盾的過(guò)程，也是供應(yīng)鏈物流向一個(gè)新的、更高水平的供需平衡邁進(jìn)的過(guò)程。物流供需不平衡現(xiàn)象的反復(fù)出現(xiàn)及控制，最終使供應(yīng)鏈物流系統(tǒng)的運(yùn)行效率得到極大的提高作者郭梅系南京航空航天大學(xué)民航學(xué)院博士研究生。朱金福系南京航空航天大學(xué)民航學(xué)院教J受萬(wàn)方數(shù)據(jù)供應(yīng)鏈環(huán)境下物流供需不平衡控制機(jī)制研究供應(yīng)鏈環(huán)境下物流供需不平衡是在適當(dāng)?shù)臅r(shí)間和適當(dāng)?shù)牡攸c(diǎn)，供應(yīng)鏈上游節(jié)點(diǎn)的物流供應(yīng)不等于下游節(jié)點(diǎn)的需求其中需求包括正確的產(chǎn)品數(shù)量、質(zhì)量、價(jià)格、形式、包裝和信息。供應(yīng)鏈環(huán)境下物流供需不平衡涵蓋了供應(yīng)鏈的全部環(huán)節(jié)，涉及到供應(yīng)鏈上的各個(gè)節(jié)點(diǎn)企業(yè)，極大的影響了供應(yīng)鏈系統(tǒng)的整體運(yùn)作性能。供應(yīng)鏈環(huán)境下物流供需不平衡產(chǎn)生的原因主要有供應(yīng)鏈系統(tǒng)的復(fù)雜性、信息共享不充分、生產(chǎn)車間物流管理混亂、需求的不確定性、供應(yīng)商和第三方物流服務(wù)提供商服務(wù)的不確定。本文將針對(duì)這五種產(chǎn)生物流供需不平衡的原因，研究供應(yīng)鏈環(huán)境下物流供需不平衡的控制機(jī)制，以期達(dá)到降低供應(yīng)鏈環(huán)境下物流供需不平衡的程度，使物流在供應(yīng)鏈內(nèi)達(dá)到有序、平衡的流動(dòng)。1供應(yīng)鏈系統(tǒng)復(fù)雜性的控制策略對(duì)于由于供應(yīng)鏈的復(fù)雜性引起的物流供需不平衡的控制，主要的策略集中于供應(yīng)鏈激勵(lì)機(jī)制的應(yīng)用、時(shí)間壓縮策略、供應(yīng)鏈庫(kù)存的控制等方面。例如，為了提高供應(yīng)商交貨的準(zhǔn)時(shí)性，采用獎(jiǎng)金激勵(lì)機(jī)制；為了使供應(yīng)鏈系統(tǒng)信息共享，采用利潤(rùn)分享激勵(lì)機(jī)制，為了消除或減弱供應(yīng)鏈物流系統(tǒng)存在的各種時(shí)滯的影響，減少提前期，提高供應(yīng)鏈對(duì)市場(chǎng)的敏感性和反應(yīng)能力，采用時(shí)間壓縮策略。為了減少供應(yīng)鏈各級(jí)庫(kù)存水平，采用供應(yīng)商管理庫(kù)存VMI、聯(lián)合庫(kù)存管理JMI和多級(jí)庫(kù)存優(yōu)化控制策略。2信息共享策略由于信息不共享或信息共享的不充分，導(dǎo)致供應(yīng)鏈系統(tǒng)中的物流運(yùn)作處于極其不平衡的狀態(tài)，最典型的集團(tuán)經(jīng)濟(jì)研究20071O月上旬刊總第244期文／郭梅朱金福就是“牛鞭效應(yīng)”，因此，信息共享不僅可以使供應(yīng)鏈上各企業(yè)節(jié)點(diǎn)更好的安排生產(chǎn)作業(yè)及庫(kù)存配送計(jì)劃，還可以降低供應(yīng)鏈的整體成本和供應(yīng)鏈物流供需的不平衡。要充分實(shí)現(xiàn)供應(yīng)鏈的信息共享，首先要采用各種先進(jìn)的信息技術(shù)，如采用條形碼、射頻識(shí)別技術(shù)、全球定位系統(tǒng)技術(shù)、信息集成技術(shù)等，其次還要在信息共享的同時(shí)，充分重視人員的培訓(xùn)和物流流程的改造；最后，由于企業(yè)不愿共享自己的私有信息，還需要建立有效的激勵(lì)機(jī)制。3需求不確定的控制策略供應(yīng)鏈的運(yùn)作是以市場(chǎng)需求為導(dǎo)向的，供應(yīng)鏈中的生產(chǎn)、運(yùn)輸，供給和銷售等大都建立在對(duì)需求準(zhǔn)確預(yù)測(cè)的基礎(chǔ)之上，若需求出現(xiàn)極大的波動(dòng)，則供應(yīng)鏈上物流的各個(gè)環(huán)節(jié)都會(huì)出現(xiàn)很大的波動(dòng)，直接導(dǎo)致了物流供需不平衡。解決需求不確定的策略主要有需求信息共享、提高需求預(yù)測(cè)的準(zhǔn)確度、提高供應(yīng)鏈的生產(chǎn)柔性，根據(jù)需求情景決策，延遲策略和準(zhǔn)時(shí)制、快速反應(yīng)、有效客戶反應(yīng)、敏捷制造等方法的采用。4生產(chǎn)物流混亂的控制策略生產(chǎn)物流的控制一般有兩種控制原理物流推進(jìn)控制和物流拉引控制。推進(jìn)控制是集中控制，每階段物流活動(dòng)服從集中控制的指令。拉引控制是分散控制，每一分散控制的目標(biāo)是滿足局部需求。豐田準(zhǔn)時(shí)生產(chǎn)方式和看板方式管理是典型的拉引控制。準(zhǔn)時(shí)生產(chǎn)是將必需的產(chǎn)品、按必需的數(shù)量、在必需的時(shí)候生產(chǎn)出來(lái)，使原材料和半成品在生產(chǎn)車間內(nèi)有序流動(dòng)，有效地克服了生產(chǎn)物流混亂的問(wèn)題，但豐103田準(zhǔn)時(shí)生產(chǎn)方式的一個(gè)重要前提是生產(chǎn)必須均衡化。約束理論TOC是另外一種控制生產(chǎn)物流不平衡的方法。TOC理論的基礎(chǔ)是先只對(duì)瓶頸資源進(jìn)行排序和資源分配，最后根據(jù)對(duì)瓶頸資源的排序來(lái)對(duì)其他有多余容量的資源進(jìn)行排序，TOC不是以追求設(shè)備的生產(chǎn)能力平衡為目標(biāo)，而是追求物流平衡，按照市場(chǎng)需求，用一種系統(tǒng)的方法，達(dá)到快速、平穩(wěn)的生產(chǎn)物流。5供應(yīng)商及第三方物流服務(wù)提供商不確定的控制策略供應(yīng)商和供應(yīng)鏈系統(tǒng)集成的第三方物流服務(wù)商的服務(wù)質(zhì)量直接影響了供應(yīng)鏈系統(tǒng)物流流動(dòng)的有序性和平衡性，因此，如何選擇合適的供應(yīng)商和第三方物流服務(wù)商，關(guān)系到供應(yīng)鏈系統(tǒng)物流是否能高效、平穩(wěn)的運(yùn)作。若要實(shí)現(xiàn)成功的物流外包，需要科學(xué)的考慮物流外包的各個(gè)方面，具體的選擇可歸納為以下五個(gè)步驟1物流外包需求分析，這是制定外包策略的基礎(chǔ)，2確立物流外包目標(biāo)，3制定第三方物流服務(wù)提供商的評(píng)價(jià)準(zhǔn)則；4物流服務(wù)提供商的綜合評(píng)價(jià)與選擇，5起草并簽訂合同，建立長(zhǎng)期的戰(zhàn)略合作伙伴關(guān)系。物流供需不平衡是一個(gè)動(dòng)態(tài)的過(guò)程，采用合適的控制機(jī)制對(duì)物流供需不平衡進(jìn)行控制，是解決物流供應(yīng)和需求矛盾的過(guò)程，也是供應(yīng)鏈物流向一個(gè)新的、更高水平的供需平衡邁進(jìn)的過(guò)程。物流供需不平衡現(xiàn)象的反復(fù)出現(xiàn)及控制，最終使供應(yīng)鏈物流系統(tǒng)的運(yùn)行效率得到極大的提高作者郭梅系南京航空航天大學(xué)民航學(xué)院博士研究生。朱金福系南京航空航天大學(xué)民航學(xué)院教J受萬(wàn)方數(shù)據(jù)