簡介：淺談簡單統(tǒng)計分析模型在財務報表審計中的應用淺談簡單統(tǒng)計分析模型在財務報表審計中的應用以蓮花味精為例山科大經(jīng)濟管理學院劉飛摘要摘要近年來，我國風險導向?qū)徲嫷膶徲嬤^程主要以分析程序為主，國際上四大會計事務所也已采用植入數(shù)值分析和統(tǒng)計分析等分析程序的審計信息系統(tǒng)進行審計實務。本文以近年來連續(xù)曝出信息披露違法，虛增利潤丑聞的上市公司蓮花味精股份有限責任公司為研究樣例，在一定前提假設(shè)下運用簡單統(tǒng)計分析模型對其2007年第一季度財務報表的實驗項目數(shù)據(jù)進行預測，通過各種模型的相互論證得出實驗項目實際值的合理性度，以及各種情況下的誤差水平。關(guān)鍵字關(guān)鍵字分析程序；審計風險；時間序列；回歸分析一、一、前言前言審計從賬項基礎(chǔ)審計至制度基礎(chǔ)審計，再發(fā)展到現(xiàn)今的現(xiàn)代風險導向?qū)徲?，與審計有關(guān)的方法和技術(shù)也漸漸發(fā)生變化。首先現(xiàn)代風險導向?qū)徲嫷膶徲嬛匦陌l(fā)生轉(zhuǎn)移，由審計測試轉(zhuǎn)向風險評估，風險評估也由傳統(tǒng)的直接評估衍變?yōu)殚g接評估，并以分析性復核為中心，風險評估從零散走向結(jié)構(gòu)化，審計測試程序個性化，自上而下與自下而上相結(jié)合，審計證據(jù)重點向外部證據(jù)轉(zhuǎn)移同時，注冊會計師專業(yè)知識重心轉(zhuǎn)移，即以會計、審計知識為中心轉(zhuǎn)向管理知識、行業(yè)知識為中心。分析性程序主要包括趨勢分析，比率分析，合理性測試和回歸性分析等方法，是指注冊會計師通過研究不同財務數(shù)據(jù)之間以及財務數(shù)據(jù)之間的內(nèi)在關(guān)系，對財務信息做出評價，還包括調(diào)查識別出的與其他相關(guān)信息不一致或與預期數(shù)據(jù)嚴重偏離的波動和關(guān)系。審計信息系統(tǒng)已經(jīng)給未來審計實務的發(fā)展指引出新方向，誕生出新的數(shù)字分析技術(shù)，手工審計條件下常用的審計技術(shù)方法是審閱，監(jiān)盤，函證，觀察，詢問，抽樣，重新計算等。計算機環(huán)境下，審計方法包括數(shù)據(jù)查詢，統(tǒng)計分析，數(shù)值分析等，多種方法的充分結(jié)合解決更為復雜的數(shù)據(jù)分析問題。1本文將統(tǒng)計分析模型應用于2007年第一季度蓮花味精主營業(yè)務收入的賬戶發(fā)生額認定審計。二、二、理論依據(jù)理論依據(jù)分析程序具體運用于審計的以下三個階段風險評估，實質(zhì)性測試和總體復核。各階段使用分析性程序的目的不同，風險評估階段使用分析性程序的主要目的是識別那些滑，其中一次指數(shù)平滑公式如下1T1EYETT???????JTJJTYE???????11T0?指數(shù)平滑值ET實質(zhì)是各期觀測值YT,的加權(quán)平均值,各期權(quán)數(shù)呈指數(shù)遞減形式，因而稱為指數(shù)平滑。3測定長期趨勢的模型分為線性趨勢和非線性趨勢。31線性長期趨勢是利用線性回歸的方法對原時間對原時間序列擬合線性方程，消除其他成分變動，線性趨勢方程的一般形式TY?BA??NTBNYTBYATTNYTTYNBT??????????????????22N為時間序列的項數(shù)，A?和B?分別為線性趨勢方程參數(shù)A和B的最小二乘估計值，Y為實際觀測值，TY?表示當時間T變動一個單位時，趨勢值的平均變動數(shù)量。32指數(shù)曲線型，指每期大體上按相同的增長速度遞增或遞減，所擬合曲線的表達式TTABY??BTAYTLGLG?LG??利用時間序列數(shù)據(jù)，，運用最小二乘法估計出LGA和LGB的估計值，再取反對數(shù)即得到參數(shù)A與B的估計值4多元線性回歸分析模型研究兩個因變量與兩個或兩個以上自變量的線性關(guān)系，其總體回歸函數(shù)表達式的一般形式如下IKIKIIIUXXX???????????33221Y式子中IY,,32IIXX為第I次觀測樣本，,,3,2,1JPJ??為模型參數(shù)，IU為隨機干擾項。樣本回歸函數(shù)表達式如下

簡介：支票業(yè)務內(nèi)部控制制度支票業(yè)務內(nèi)部控制制度篇一為加強單位的財務工作，提高財務工作效率，規(guī)范支票簽發(fā)業(yè)務流程，發(fā)揮財務管理作用和提高資經(jīng)使用效益，特制定本制度。簽發(fā)支票，應注意以下問題（一）要嚴格做到“九不準”。（1）不準更改簽發(fā)日期。（2）不準更改收款人名。（3）不準更改大小寫金額。按照票據(jù)法規(guī)定，支票的金額、日期、收款人名稱如若更改，即成為無效票據(jù)。（4）不準簽發(fā)空白支票，即簽發(fā)超過銀行存款賬戶余額的支票。（5）不準簽發(fā)遠期支票。（6）不準簽發(fā)空白支票。簽發(fā)的空白支票即指事先蓋好印章的支票。攜帶該種支票外出，遺失后將造成不應有的經(jīng)濟損失。（7）不準簽發(fā)有缺陷的支票。（8）不準簽發(fā)用途弄虛作假的支票。簽發(fā)用途不真實的支票，系套取銀行信用行為，銀行一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，按違反結(jié)支票是存款人簽發(fā)給收款人從其銀行賬戶內(nèi)支付款項的票據(jù)。支票分為現(xiàn)金支票和轉(zhuǎn)帳支票兩種。簽發(fā)支票，應注意以下問題一、要嚴格做到“九不準”。（1）不準更改簽發(fā)日期；（2）不準更改收款人名；（3）不準更改大小寫金額。按照票據(jù)法規(guī)定，支票的金額、日期、收款人名稱如若更改，即成為無效票據(jù)；（4）不準簽發(fā)空白支票，即簽發(fā)超過銀行存款賬戶余額的支票；（5）不準簽發(fā)遠期支票；不準簽發(fā)空白支票。簽發(fā)的空白支票即指事先蓋好印章的支票。攜帶該種支票外出，遺失后將造成不應有的經(jīng)濟損失；（7）不準簽發(fā)有缺陷的支票。有缺陷的支票表現(xiàn)形式主要有①印鑒不符，即支票上的印章與銀行預留印鑒不符，或是支票上的印章蓋得不全。銀行審查出印鑒不符時，除將支票作廢退回外，還要按票面金額處以5但不低于1000元的罰款。②戳記用印油而不用印泥的支票，或印章字跡間模糊不表的支票。③污抽支票，即票面破碎、污損，無法辨認或字跡不表的支票。④賬號戶名不符，或戶名簡寫的支票。⑤更改處未蓋預留印鑒的支票。⑥付款單位已清戶的支票。⑦未填寫用途或所填用途不當?shù)闹薄?

簡介：中國移動通信集團北京有限公司中國移動通信集團北京有限公司（中國移動通信集團公司北京分公司）（中國移動通信集團公司北京分公司）建設(shè)項目委托中介機構(gòu)審計比選建設(shè)項目委托中介機構(gòu)審計比選邀請書中國移動通信集團北京有限公司中國移動通信集團北京有限公司中國移動通信集團公司北京分公司中國移動通信集團公司北京分公司20122012年3月2咨詢資質(zhì)和工程竣工財務決算審計資質(zhì)的社會中介機構(gòu)，簽訂委托協(xié)議，承擔本公司建設(shè)項目預算、結(jié)算和決算審核（審計）工作。（一）、比選范圍采購人委托的工程審核（審計）項目主要包括以下六類1、電力擴容工程預算審核；2、建筑工程結(jié)算審核；3、通信工程的結(jié)算審核；4、共建管道審核及分割；共建管道在北京市通信管理局統(tǒng)一領(lǐng)導下，依照中華人民共和國合同法、中華人民共和國建筑法及其他相關(guān)法律、行政法規(guī)；根據(jù)市區(qū)政府規(guī)劃部門對建設(shè)通信管道的總體要求和工業(yè)信息產(chǎn)業(yè)235號文精神，遵循“牽建方全權(quán)管理、隨建方總價結(jié)算”的原則，并按照“統(tǒng)籌規(guī)劃、集中管理、共同建設(shè)、產(chǎn)權(quán)分設(shè)、總價結(jié)算”的建設(shè)意見，牽建方與各隨建方本著平等、自愿、互利互惠的原則和“共建分簽”的原則，進行共同建設(shè)的管道。41、只審計移動公司應分攤部分依據(jù)合建協(xié)議、施工合同、竣工規(guī)模劃分表計算出移動公司應分攤部分（造價審計），審計費用移動公司單獨支付，審計費支付部分為移動公司分攤的部分。42、依據(jù)共建協(xié)議，移動公司選定（招標）的第三方審計單位對移動公司牽頭的共建管道進行整體造價審計，并依據(jù)竣工規(guī)模劃分表和共建協(xié)議對各家的分攤投資進行分攤，并向各共建單位出具單獨審計報告。關(guān)于委托在移動公司確定該項目審計單位后，移

簡介：__________________________________________________________________________________審計大師軟件１【審計大師】用戶手冊【審計大師】用戶手冊目錄審計大師審計大師V73新功能介紹新功能介紹53第一章第一章審計大師總體功能介紹審計大師總體功能介紹411主界面介紹412三種方式導入財務數(shù)據(jù)5121三種數(shù)據(jù)導入方式簡介5122自動取數(shù)工具7123從標準數(shù)據(jù)接口導入數(shù)據(jù)介紹9124從EXCEL/文本文件等到91241準備財務數(shù)據(jù)91232有關(guān)數(shù)據(jù)導入的重要說明101233輸入或?qū)胛磳徲媹蟊?4報表的重要提示151234導入會計憑證151235導入期初余額,導入或從憑證中產(chǎn)生發(fā)生額2013新穎功能介紹21131審計分工與底稿批量簽名21132審計記事功能2114單純將審計大師作為一個審計調(diào)整系統(tǒng)使用22第二章第二章審計底稿審計底稿1921底稿編制順序說明1922底稿窗體介紹2023常見底稿介紹21231審定表21232憑證抽查表22233報表或底稿導出2224底稿信息底稿參數(shù)維護22241底稿信息底稿參數(shù)內(nèi)容23242修改底稿名稱和索引號23第三章第三章審計軟件審計軟件主要應用步驟2431新建審計項目2432自定義審計模板24如果對標準模板不滿意怎么辦26__________________________________________________________________________________審計大師軟件３102從底稿中取數(shù)生成附注48103預覽與保存為WORD文檔19第十一章常見問題、錯第十一章常見問題、錯誤的原因與處理方法49111分錄在試算平衡表中調(diào)整的報表項目不正確49112分錄在試算平衡表中調(diào)整的報表不正確（調(diào)到另外一個報表中去了）50113分錄沒有匯總到試算平衡表、或?qū)彾ū砼c試算平衡表不相符50114在報表中插入了新的報表項目，結(jié)果報表行次沒有重新計算或新的報表項目沒有出現(xiàn)審定表20115不想要小數(shù)位,如何去掉小數(shù)位50116如何修改底稿名稱50117公式計算縮位12,34500234,56798計算變成24650第十二章同第十二章同OFFICE沖突沖突的處理理51CPA網(wǎng)HTTP//WWWCPA8COM/

簡介：1關(guān)聯(lián)交易專項審計方案根據(jù)銀監(jiān)會商業(yè)銀行與內(nèi)部人和股東關(guān)聯(lián)交易管理辦法“商業(yè)銀行內(nèi)部審計部門應當每年至少對商業(yè)銀行的關(guān)聯(lián)交易進行一次專項審計”的相關(guān)規(guī)定，為了進一步規(guī)范我行關(guān)聯(lián)交易行為，有效控制關(guān)聯(lián)交易風險，科學有效地管理關(guān)聯(lián)交易，掌握我行在授信、資產(chǎn)轉(zhuǎn)移、提供服務等方面是否存在關(guān)聯(lián)交易風險。根據(jù)年度工作計劃，內(nèi)審監(jiān)督部組織人員對我行關(guān)聯(lián)交易管理情況進行一次專項審計。一、一、審計審計目標一是檢查關(guān)聯(lián)交易管理組織制度建設(shè)情況；二是掌握全行關(guān)聯(lián)交易管理制度的執(zhí)行情況，三是關(guān)聯(lián)交易管理是否符合誠實信用、實事求是、嚴格管理、力求規(guī)范的原則；是否遵守法律、行政法規(guī)、國家統(tǒng)一的會計制度和有關(guān)的銀行業(yè)監(jiān)督管理規(guī)定。通過本次專項審計，客觀地評價關(guān)聯(lián)交易管理現(xiàn)狀，揭示業(yè)務中的薄弱環(huán)節(jié)，進而有效防范風險，規(guī)范關(guān)聯(lián)交易行為。二、二、審計審計范圍及審計對審計對象本次專項審計主要檢查關(guān)聯(lián)方與我行發(fā)生的信貸業(yè)務，審計對象為董事會辦公室、授信評審部、風險管理部、公司一部、公司二部、個金一部、個金二部、城中支行、常新支行以及相關(guān)營業(yè)機構(gòu)，實際期限必要時可以上溯。三、三、審計時間審計時間及審計審計方式方式從2017年09月01日至2017年09月30日，采取現(xiàn)場與非現(xiàn)場審計相結(jié)合的方式。四、四、審計審計內(nèi)容內(nèi)容一一一組織、制度建設(shè)情況1、關(guān)聯(lián)交易管理的組織架構(gòu)3（2）是否存在以本行的股權(quán)作為質(zhì)押提供授信；（3）檢查對關(guān)聯(lián)方發(fā)放貸款條件是否優(yōu)于其他借款人；（4）檢查我行對一個關(guān)聯(lián)方的授信額度是否超過本行資本凈額的10；（5）檢查我行對一個關(guān)聯(lián)法人或其他組織所在集團客戶的授信額度總數(shù)是否超過本行資本凈額的15；（6）檢查我行對全部關(guān)聯(lián)方的授信額度是否超過本行資本凈額的50。4、關(guān)聯(lián)交易信息披露檢查我行董事會是否按年向股東會報送關(guān)聯(lián)交易管理制度的執(zhí)行情況以及關(guān)聯(lián)交易情況；是否按季向中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會報送關(guān)聯(lián)交易情況報告，是否報送及時、內(nèi)容完整；年度會計報表附注中是否披露關(guān)聯(lián)方和關(guān)聯(lián)交易相關(guān)事項。重點重點審計審計2、3部分部分（三）關(guān)聯(lián)交易系統(tǒng)管理情況檢查我行是否開發(fā)了關(guān)聯(lián)交易系統(tǒng)，由系統(tǒng)自動抓取、存儲關(guān)聯(lián)交易信息。（四）關(guān)聯(lián)交易的其他管理。1、內(nèi)部員工（含配偶）辦理消費貸款，是否由支行（或總行業(yè)務部門）提交總行風險管理部門審查，并經(jīng)分管行長審核后，報風險管理與關(guān)聯(lián)交易控制委員會主任審批。2、員工配偶及其近親屬如申請經(jīng)營性貸款的，是否符合貸款條件的按關(guān)聯(lián)交易逐級履行報批手續(xù)。貸款條件是否優(yōu)于他人。3、員工直系親屬在本行借款，不論金額大小，其本人是否參加調(diào)查、評審、會辦，且員工是否在本行內(nèi)部再為他人提供保證擔保。本次本次審計檢查審計檢查重點重點為關(guān)聯(lián)交易交易識別識別及信息披露。及信息披露。五、五、審計組審計組成員及分工及分工

簡介：分類號2014學校代碼12621密級學號本科畢業(yè)論文（設(shè)計）本科畢業(yè)論文（設(shè)計）題目目關(guān)于國藥集團藥業(yè)股份有限公司內(nèi)關(guān)于國藥集團藥業(yè)股份有限公司內(nèi)部控制的調(diào)研報告部控制的調(diào)研報告系別班級系別班級會計系會計系1010本財管（本財管（2）班）班專業(yè)方向?qū)I(yè)方向財務管理學財務管理學學號410090240學生姓名學生姓名吳美璇吳美璇指導教師指導教師劉良惠劉良惠提交日期提交日期20142014年5月第II頁ABSTRACTINTERNALCONTROLEVALUATIONISTOENSURETHATTHEENTERPRISEINTERNALCONTROLSYSTEMISREASONABLETOPERFORMEFFECTIVEMEANSINRECENTYEARS,DUETOTHEWEAKINTERNALCONTROLANDINTERNALCONTROLSYSTEMFAILURECAUSEDBYEQUITYDISPUTE,FINANCIALFRAUD,BUSINESSSTAGNATEDFAILUREOFBANKRUPTCYCASE,INTERNALCONTROLISMOREANDMOREWIDELYATTENTIONTHISARTICLEEMBARKSFROMTHEGENERALSITUATIONOFTHEINTERNALCONTROLOFITSCOMPANY,THROUGHTHESURVEYOFITSCOMPANYINTERNALCONTROLEVALUATIONSYSTEM,ANDFINDITSINTERNALCONTROLTHEREEXISTTHEFOLLOWINGPROBLEMSINSUFFICIENTRECOGNITIONOFIMPERFECTINTERNALCONTROLENVIRONMENT,THEINTERNALCONTROLSUPERVISION,BUDGETMANAGEMENTISNOTSTANDARD,ETCANDMADEAINDEPTHANALYSISTHECAUSEOFTHESEPROBLEMS,ATTHEENDOFTHISPAPERPUTFORWARDTHEOPTIMIZATIONOFTHEINTERNALCONTROLENVIRONMENT,STRENGTHENTHEINTERNALCONTROLSUPERVISIONANDREVIEWTOENSUREEFFECTIVEIMPLEMENTATIONANDENFORCEMENTSYSTEMANDSTRENGTHENFINANCIALBUDGETANDOTHERMEASURES,SOASTOOURCOUNTRYPRIVATEENTERPRISETOCONSTRUCTAREASONABLESETOFINTERNALCONTROLEVALUATIONSYSTEMFORHELPKEYKEYWORDSWORDSINTERNALCONTROL；FINANCIALBUDGETMANAGEMENT；SINOPHARMCOMPANY；RESEARCHREPORT

簡介：公司分立審計報告公司分立審計報告【案例情況】一、南方泵業(yè)剝離長期股權(quán)投資，股權(quán)機構(gòu)無變化發(fā)行人此次分立的目的及原則1、分立的目的突出主營業(yè)務，促進主營業(yè)務更快發(fā)展。發(fā)行人主要經(jīng)營不銹鋼沖壓焊接離心泵及無負壓變頻供水設(shè)備等的研發(fā)、制造和銷售，但是發(fā)行人分立前持有杭州之春綠色食品有限公司90出資額和杭州萬達鋼絲有限公司出資額，杭州之春綠色食品有限公司經(jīng)營范圍為加工銷售魚干、銷售農(nóng)副產(chǎn)品，自該公司成立之日起未從事實質(zhì)經(jīng)營活動；萬達鋼絲主要從事鋼鐵線材拉絲、酸洗業(yè)務。南方泵業(yè)有限為突出主業(yè)、集中人力和財力發(fā)展不銹鋼沖壓焊接離心泵的研究、生產(chǎn)和銷售業(yè)務，決定通過分立處置上述與主業(yè)經(jīng)營不相關(guān)的股權(quán)。2、分立的原則發(fā)行人按照配比原則進行分立。發(fā)行人在處置與主營業(yè)務不相關(guān)股權(quán)的同時，處置了與長期股權(quán)對應業(yè)務相關(guān)的資產(chǎn)以及派生分立成立的金潤投資日常經(jīng)營所需的現(xiàn)金。發(fā)行人經(jīng)分析，不存在與分立資產(chǎn)和業(yè)務相關(guān)的債務，因此未分離相關(guān)債務。根據(jù)分離資產(chǎn)規(guī)模，按照分立前發(fā)行人股東及持股比例，上述股東孫耀元出資額為416萬元，占注冊資本的8；趙才甫出資額為104萬元，占注冊資本的2。杭州金潤投資有限公司由杭州南方特種泵業(yè)有限公司派生另設(shè)，注冊資本為500萬元，股本結(jié)構(gòu)同上。2、分立基準日的確定以XX年3月31日為分立基準日，杭州南方特種泵業(yè)有限公司分立前的資產(chǎn)、負債及所有者權(quán)益情況為資產(chǎn)258,344,元，負債138,503,元，所有者權(quán)益119,841,元；分立后的杭州南方特種泵業(yè)有限公司資產(chǎn)240,344,元，負債138,503,元，所有者權(quán)益101,841,元。分立出的杭州金潤投資有限公司資產(chǎn)為18,000,元，負債元，所有者權(quán)益18,000,元。分立后各方的資產(chǎn)、負債及所有者權(quán)益以及相應的債權(quán)、債務由雙方交割。3、具體分立方法分立資產(chǎn)的確定截至XX年3月31日，發(fā)行人長期股權(quán)投資賬面凈值3,萬元，由于發(fā)行人持有的萬達鋼絲和杭州之春的股權(quán)與發(fā)行人主營業(yè)務不相關(guān)，因此在此次分立中分離出去，由金潤投資持有上述兩項股權(quán)。發(fā)行人分立前其他應收款賬面價值為7,萬元，主要構(gòu)成為業(yè)務人員備用金、保證金、關(guān)聯(lián)企業(yè)往來款以及暫借款，為了突出主營業(yè)務，按照配比原則，發(fā)行人將其他應收款中與萬達鋼絲和杭州之春有

簡介：1管理有限責任公司管理有限責任公司內(nèi)部刊物制作方案（草）內(nèi)部刊物制作方案（草）為進一步弘揚公司的企業(yè)文化，樹立起公司正面形象，增強員工的歸屬感，搭建公司管理人員和廣大員工的溝通平臺，推動公司企業(yè)文化建設(shè)持續(xù)健康的發(fā)展，最終達到以文化管理企業(yè)的目的，結(jié)合公司的實際情況，行政部設(shè)計創(chuàng)建公司內(nèi)部刊物，具體方案如下一、刊物定位1、公司內(nèi)部刊物是廣大員工溝通的橋梁。2、公司內(nèi)部刊物是人力資源開發(fā)和投入的一種方式。企業(yè)內(nèi)部刊物的價值不可能像社會報紙、雜志那樣有著一份能賣多少錢的價格，企業(yè)內(nèi)部刊物的價值在于它是一種人力資源開發(fā)、投入的方式，培養(yǎng)以員工為中心，發(fā)掘企業(yè)內(nèi)部蘊藏的生產(chǎn)力。3、公司的內(nèi)部刊物是企業(yè)的窗口，是宣傳企業(yè)文化和企業(yè)重大事件的陣地。二、指導思想以先進的企業(yè)文化建設(shè)理論為基礎(chǔ)，以培養(yǎng)員工社會公德、職業(yè)道德、服務意識、企業(yè)認同感為目的，提高企業(yè)知名度、文明度、美譽度，增加企業(yè)的凝聚力、競爭力為目的，堅持以人為本、全力實施有我公司特色的企業(yè)文化建設(shè)，弘揚企業(yè)精神、實現(xiàn)企業(yè)價值觀，實現(xiàn)企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略與員工愿景有機的統(tǒng)一，建設(shè)和諧企業(yè)。三、目標搭建廣大員工的溝通平臺，樹立公司正面形象，增強員工的歸屬感和責任感。四、具體操作辦法1成立企業(yè)文化建設(shè)機構(gòu)（1）成立公司企業(yè)文化建設(shè)小組組長組員2公司內(nèi)部刊物名稱征集在全公司范圍內(nèi)征集企業(yè)刊物名稱，經(jīng)過篩選最后報總經(jīng)理處審批，被采納的給予50元獎3文摘（1500字以上）按照5元/3篇圖片按照5元/3張4稿費管理A稿費在稿件被采用后，每期由責任編制提報稿費，交行政部審核，主管副總批準發(fā)放。B稿費以現(xiàn)金發(fā)放，在所有罰款基金項目中支出。C所投稿件只有被采納了才按以上標準實施，未被采用的稿件進入稿件儲備庫。D一經(jīng)投稿，表示作者授權(quán)公司處理、刊登、發(fā)表，以及用做其他宣傳用。E涉及公司制度，工作管理要求等相關(guān)性質(zhì)的文章，不計稿費。F公司活動歸屬行政部專項管理，不計稿費。5通訊員管理通訊員在每期發(fā)布前一個月召開一次會議，進行工作安排。以上方案若與公司生產(chǎn)經(jīng)營、公司發(fā)展狀況、相關(guān)制度相沖突，則以生產(chǎn)經(jīng)營、公司發(fā)展狀況、相關(guān)制度為主。管理有限責任公司行政部二○○七年九月十二日

簡介：企業(yè)實施內(nèi)部退養(yǎng)應注意的幾個問題近年來，根據(jù)國務院國有企業(yè)富余職工安置規(guī)定（國務院第111號令）第九條規(guī)定，許多企業(yè)接近法定退休年齡的職工實施了在企業(yè)內(nèi)部退出工作崗位休養(yǎng)，發(fā)給生活費（以下簡稱“內(nèi)部退養(yǎng)”）的政策。一批年齡偏大的職工退出了工作崗位，由于企業(yè)員工結(jié)構(gòu)年青化、知識化，極大地增強了企業(yè)的活力和在市場上的競爭力，同時也促進了新生勞動力的就業(yè)和企業(yè)的發(fā)展。但是，由于有的企業(yè)對國家關(guān)于“內(nèi)部退養(yǎng)”方面的政策的理解有偏差，因此在實施“內(nèi)部退養(yǎng)”的過程中，出現(xiàn)了“內(nèi)部退養(yǎng)”職工的合法權(quán)益受到損害而引起集體上訪的問題。為切實維護職工合法權(quán)益，保障企業(yè)勞動關(guān)系的和諧與社會的穩(wěn)定，筆者根據(jù)國家有關(guān)政策及工作實踐撰寫此文，供廣大讀者們參考。一、國家及省的有關(guān)政策規(guī)定國務院1993年頒布實施的國有企業(yè)富余職工安置規(guī)定（國務院第111號令）第九條規(guī)定職工距退休年齡不到5年的，經(jīng)本人申請，企業(yè)領(lǐng)導批準，可以退出工作崗位休養(yǎng)。職工退出工作崗位休養(yǎng)期間，由企業(yè)發(fā)給生活費。已經(jīng)實行退休費用統(tǒng)籌的地方，企業(yè)和退出工作崗位休養(yǎng)的職工應當按照有關(guān)規(guī)定繳納基本養(yǎng)老保險費。職工退出工作崗位休養(yǎng)期間達到國家規(guī)定的退休年齡時，按照規(guī)定辦理退休手續(xù)。勞動部關(guān)于嚴格按照國家規(guī)定辦理職工退出工作崗位休養(yǎng)問題的通知（勞部發(fā)1994259號）中提出“有的企業(yè)在分流富余職工時，采取了‘一刀切’的做法，對距退休年齡不到5年的職工，強迫退出崗位休養(yǎng)，剝奪甚至侵害了職工的正當勞動權(quán)利”。勞動部實施〈勞動法〉中有關(guān)勞動合同問題的解答（勞部發(fā)1995202號）中指出“企業(yè)中長期病休、放長假和提前退養(yǎng)的職工，仍是企業(yè)職工。與用人單位保持著勞動關(guān)系，按照勞動法關(guān)于建立勞動關(guān)系應當訂立勞動合同的規(guī)定，上述職工也應當與企業(yè)簽訂勞動合同”。遼寧省勞動廳關(guān)于妥善解決當前部分虧損企業(yè)職工生活困難問題的意見（遼勞字1993123號）文件第十四的50發(fā)放，甚至更低。在為“內(nèi)部退養(yǎng)”職工交納社會保險費問題上，有的企業(yè)不按照規(guī)定標準或按最低繳納標準為“內(nèi)部退養(yǎng)”職工交納社會保險費，直接侵害職工的合法權(quán)益。5、單位單方面降低“內(nèi)部退養(yǎng)”職工待遇現(xiàn)象嚴重。近幾年來，我們在處理職工集體勞動爭議過程中，遇到多起由于企業(yè)單方面降低“內(nèi)部退養(yǎng)”職工待遇而引發(fā)的職工上訪和勞動爭議，如企業(yè)領(lǐng)導更換或企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營出現(xiàn)困難，企業(yè)行政則單方面降低“內(nèi)部退養(yǎng)”職工生活費和福利待遇，因此引發(fā)職工上訪。三、對策與建議1、企業(yè)實施“內(nèi)部退養(yǎng)”工作，要依據(jù)國家規(guī)定進行操作，要制定“內(nèi)部退養(yǎng)”工作的實施方案?！皟?nèi)部退養(yǎng)”實施方案必須廣泛征求職工意見，尤其要注意征求符合“內(nèi)部退養(yǎng)”條件的職工意見，“內(nèi)部退養(yǎng)”工作實施方案要經(jīng)職工代表大會討論通過后實施。2、企業(yè)實施“內(nèi)部退養(yǎng)”工作，要堅持職工自愿申請的原則。企業(yè)要通過制定較為優(yōu)惠的“內(nèi)部退養(yǎng)”政策，引導年齡較大的職工退出工作崗位。同時，企業(yè)要認真地做好“內(nèi)部退養(yǎng)”職工的思想政治工作，不能靠硬性規(guī)定，強迫職工退出工作崗位。3、企業(yè)在實施“內(nèi)部退養(yǎng)”工作期間，要參照國家退休費標準為“內(nèi)部退養(yǎng)”職工發(fā)放生活費。有特殊困難的企業(yè)，發(fā)放生活費的標準也不應低于本地區(qū)最低工資標準，在沒有約定的情況下，企業(yè)不能不經(jīng)協(xié)商單方面降低“內(nèi)部退養(yǎng)”職工待遇。4、要加強對企業(yè)實施“內(nèi)部退養(yǎng)”工作的指導。各級勞動保障部門應出臺更加具體和明確的關(guān)于企業(yè)“內(nèi)部退養(yǎng)”方面的規(guī)定，要加強對企業(yè)從事勞動保障管理工作人員的業(yè)務培訓工作，使他們能夠熟悉和掌握現(xiàn)行的勞動保障政策，使企業(yè)能夠正確、規(guī)范性實施“內(nèi)部退養(yǎng)”的各種操作。

簡介：工程項目工程項目跟蹤審計月報跟蹤審計月報第期（年月）月）工程造價咨詢有限公司工程造價咨詢有限公司駐場審計組駐場審計組年月日3三、跟蹤審計工作的任務和目的三、跟蹤審計工作的任務和目的1、全面掌握工程項目的施工進展情況，按月報告固定資產(chǎn)投資的完成情況；2、及時了解工程項目在施工過程中采取的重大技術(shù)、質(zhì)量措施，對施工過程中發(fā)生的設(shè)計變更、施工簽證及相關(guān)的技術(shù)措施進行如實地記錄，并就此類事件發(fā)生的費用提出審計意見；3、適時地對隱蔽工程進行抽查，了解工程的質(zhì)量情況。對進場的大宗材料、設(shè)備進行取證記錄，形成相關(guān)的審計記錄。并就此類材料、設(shè)備進行詢價，獲取審計證據(jù)。4、協(xié)助委托人草擬或?qū)彶檎型稑诉^程中的各項技術(shù)經(jīng)濟文件，提出咨詢意見。5、對承包單位提交的工程進度款計量和進度款支付申請文件進行審核，并提出審核意見。三、本月的工程計劃進度與實際形象進度（附圖片三、本月的工程計劃進度與實際形象進度（附圖片頁）頁）本月計劃進度本月實際進度實際進度與計劃進度相比是（提前或滯后），其原因是四、本月完成的固定資產(chǎn)投資額及累計完成的固定資產(chǎn)投資額（附四、本月完成的固定資產(chǎn)投資額及累計完成的固定資產(chǎn)投資額（附計算表）計算表）本月完成固定資產(chǎn)投資元累計完成固定資產(chǎn)投資元

簡介：【奧鵬】南開大學19秋學期（1709、1803、1809、1903、1909）審計學在線作業(yè)試卷總分100得分100第1題,注冊會計師設(shè)計和實施的進一步審計程序的性質(zhì)、時間和范圍，應當與下列評估的哪個層次的重大錯報風險具備明確的對應關(guān)系。（）A、財務報表層次B、認定層次C、賬戶余額D、交易或事項正確答案B第2題,從1000張發(fā)票中抽取100張進行審查，則抽樣間隔是（）A、50B、30C、20D、10正確答案D第3題,如果會計師事務所采取維護獨立性的措施不足以消除威脅獨立性因素的影響或?qū)⑵浣抵量山邮芩綍r，會計師事務所應當采取的措施是（）。A、以或有收費形式收取審計費用B、出具非標準審計報告C、將該成員調(diào)離鑒證小組D、拒絕承接業(yè)務或解除業(yè)務約定正確答案D第4題,D公司2007年度財務報表未經(jīng)審計。注冊會計師L在對D公司2008年12月31日資產(chǎn)負債表的期初余額進行審計時，可以通過對本期業(yè)務實施審計加以證實的有。A、通過監(jiān)盤2008年末庫存存貨證實2007年末庫存存貨的數(shù)量B、通過檢查2008年初發(fā)生的貨幣資金支付業(yè)務證實2007年末應付賬款的完整性C、通過檢查2008年末應收賬款證實2007年末應收賬款的存在性D、通過觀察2008年末固定資產(chǎn)證實2007年末相應的在建工程是否已達到預計可使用狀態(tài)正確答案B第5題,下列各項中，與所審計期間的各類交易和事項相關(guān)的認定是（）A、完整性B、計價和分攤C、權(quán)利和義務D、存在正確答案A第11題,標準的審計報告是指（）A、無保留審計報告不附加說明段、強調(diào)事項段或任何修飾語B、無保留審計報告可附加強調(diào)事項段C、無保留審計報告可附加修飾語D、無保留審計報告即是標準的審計報告正確答案A第12題,審計行為產(chǎn)生和發(fā)展的根本動力，在于評價。A、剝削B、統(tǒng)治C、受托經(jīng)濟責任D、經(jīng)濟利益正確答案C第13題,對于下列存貨認定，通過向生產(chǎn)和銷售人員詢問是否存在過時或周轉(zhuǎn)緩慢的存貨，A注冊會計師認為最可能證實的是（）A、計價和分攤B、權(quán)利和義務C、存在D、完整性正確答案A第14題,保證審計監(jiān)督發(fā)揮作用的是審計組織的（）。A、權(quán)威性B、獨立性C、客觀性D、合法性正確答案A第15題,注冊會計師李民在執(zhí)行甲公司200年度財務報表審計業(yè)務的過程中，獲取或形成了下列資料或記錄。根據(jù)審計工作底稿的性質(zhì)，李民應當將（）形成審計工作底稿。A、注冊會計師與被審計單位有關(guān)重大事項的往來電子郵件B、被審計單位在按照審計建議進行重大調(diào)整之前的未審財務報告C、注冊會計師對被審計單位重要性進行初步思考的記錄D、注冊會計師從被審計單位不同部門獲取的多于一份的同一文件正確答案A第16題,下列關(guān)于審計證據(jù)的充分性和適當性的表述中，正確的是（）

簡介：1XXXX公司公司20132013年度企業(yè)風險年度企業(yè)風險管理與內(nèi)部控制工作總結(jié)管理與內(nèi)部控制工作總結(jié)2013年以來，XXXX在集團的正確領(lǐng)導和大力支持下，按照集團公司企業(yè)風險管理與控制工作部署和指示要求，著力抓好生產(chǎn)經(jīng)營中的風險管理工作，較好地化解了各種風險，內(nèi)部控制工作逐步走上正軌?，F(xiàn)將一年來XXXX企業(yè)風險管理與控制工作總結(jié)如下一、2013年度企年度企業(yè)風險業(yè)風險管理與控制工作主要工作情況。管理與控制工作主要工作情況。（一）（一）組織組織修訂和完善公司各和完善公司各項規(guī)項規(guī)章制度，從源章制度，從源頭上做好上做好風險風險控制工作，控制工作，為風險為風險管理工作提供管理工作提供執(zhí)行依據(jù)。行依據(jù)。今年以來，根據(jù)集團公司企業(yè)風險管理與控制工作要求，結(jié)合深入學習中央和省委關(guān)于黨的群眾路線教育實踐活動制度建設(shè)工作的文件精神，把教育實踐活動與查擺問題、解決問題、建章立制結(jié)合起來，扎實抓好制度建設(shè)各項工作。按照群眾路線教育實踐活動制度建設(shè)工作方案，截至2013年末，公司已有43項管理制度，年內(nèi)新制定了XXXX公司廣告業(yè)務廉潔風險防控工作暫行辦法、XXXX公司退休人員管理辦法、XXXX公司員工績效薪酬考核管理辦法、XXXX員工年度考核管理辦法、XXXX公司關(guān)于進一步改進工作作風的規(guī)定等5項管理制度，修訂了XXXX員工考勤管理規(guī)定、XXXX公司員工醫(yī)療費報銷管理規(guī)定、XXXX公司費用支3特點編制了風險管理應對方案，制訂了包括廣告經(jīng)營風險管理與控制、綜合事務風險管理與控制、道口管理風險控制、公司財務風險管理與控制等風險防控方案，注重全方位的風險防范，確保最大限度規(guī)避或減輕風險發(fā)生的可能性和影響。同時，將風險應對措施和內(nèi)部控制的要求融入部門規(guī)范中，使風險管理成為公司綜合管理體系的有機組成部分，真正保障了風險防范能夠落到實處。具體如下1、廣告、廣告經(jīng)營經(jīng)營管理管理風險風險控制?？刂啤＃?）廣告招商過程中的風險控制。公司在廣告招商過程中嚴格遵照執(zhí)行國家法律規(guī)和集團公司有關(guān)要求。公司成立戶外廣告場地出租競爭性談判工作小組，全面負責廣告招商競爭性談判工作，小組由9人組成。競爭性談判工作小組職責為審查報價單位資格條件，對各單位報價方案及開發(fā)方案進行評議，確定戶外廣告租賃經(jīng)營單位。參加競爭性談判的單位我們要求交納竟標壓金，中標單位在簽訂時交納合同履約金，預防中標單位無能力履約合同。（2）廣告設(shè)施施工過程中的風險控制。一是委托原站房設(shè)計單位進行廣告設(shè)施設(shè)計，對施組方案進行認真審核，工程施工實施標目管理，建立GB/T19001、GB/T24001、GB/T28001標準模式管理體系，實施全面質(zhì)量管理。二是做好施工質(zhì)量控制。公司在現(xiàn)場建立項目部，建立起項

簡介：點擊查看更多超市--內(nèi)部控制制度匯編精彩內(nèi)容。

簡介：財務部內(nèi)部管理規(guī)章制度及考核辦法財務部內(nèi)部管理規(guī)章制度及考核辦法2012年1月31．3財務部管理組織機構(gòu)設(shè)置圖1．4會計核算組織程序②核對④①⑤④核對財務總監(jiān)財務部長固定資產(chǎn)材料成本工資銷售出納資金綜合材料核算應付款核算銷售核算應收款核算總帳核算稽核現(xiàn)金日記帳銀行存款日記帳原始憑證記帳憑證總分類帳財務報表明細分類帳

簡介：關(guān)于徐樓礦業(yè)招待所裝飾工程決算審計報告審計報告被審計單位淮北徐樓礦業(yè)有限公司審計項目徐樓礦業(yè)招待所裝飾工程我公司于2014年元5月5至2014年5月25日，對徐樓礦業(yè)招待所裝飾工程決算情況進行審計,審計中得到你公司相關(guān)部門、單位的支持和配合，使審計工作進展順利，現(xiàn)將審計結(jié)果報告如下一、一、基本情況基本情況徐樓礦業(yè)招待所裝飾工程是由公司組織招投標，由安徽七彩裝飾公司承建，由陳巧玲負責組織施工。工程合同由淮北徐樓礦業(yè)有限公司與安徽七彩裝飾公司簽定。該工程2014年4月開工，2014年5月峻工。審計小組嚴格按照審計法及安徽省建設(shè)工程造價管理辦法，對徐樓礦業(yè)招待所裝飾工程逐項進行審計。主要是對上述的決算編制的是否真實、公允地反映工程造價的實際情況進行嚴格審計，在審計過程中，我們實際實施了必要的審計程序。1、審計組會同建設(shè)單位、施工單位進行了現(xiàn)場勘察、測量。2、對拆除、安裝、裝飾等工程中的隱蔽項目及部分材料價格按照甲方簽證和實際情況逐項詢問、核實。3、對工程結(jié)算中的每個子目逐一審核，與施工方逐項核對并充分聽取建設(shè)方、施工方意見，從實從嚴進行了審計。二、審計結(jié)果二、審計結(jié)果經(jīng)審計，徐樓礦業(yè)招待所裝飾工程送審金額41826972元，審計核減1941064元，審計金額39885908元，其中送審工程造價金額39177972元，審計核減1941064元，審定金額37236908元；變更工程送審金額2649000元，審計核減0元，審定金額2649000元；三、施工成本原因分析三、施工成本原因分析1、工期要求緊，施工階段正值裝飾價格居高不下，加大了工程成本。2、實施過程中不斷改變方案，存在部分拆了反工，建了又改。3、再加上裝飾、水電安裝等工程子項目太多，內(nèi)外墻鏟除并簽證，都加大了工程成本。附基本建設(shè)工程決算審核定案表二○十四年五月二十六日