簡介：無憂商務(wù)網(wǎng)WWW5UCOMCOM百萬管理資料下載平臺無憂商務(wù)網(wǎng)WWW5UCOMCOM百萬管理資料下載平臺省發(fā)電有限公司發(fā)電有限公司竣工財務(wù)決算審計方案竣工財務(wù)決算審計方案我們接受貴公司的委托，根據(jù)財政部關(guān)于印發(fā)的通知（財建2002394號）和會計師事務(wù)所從事基本建設(shè)工程預(yù)算、結(jié)算、決算審核暫行辦法（財政部財協(xié)字1999103號）等有關(guān)法規(guī)的要求開展竣工財務(wù)決算審計，為按照投標(biāo)書的要求，按時按質(zhì)完成審計任務(wù)，特制定本方案。一、公司基本情況一、公司基本情況二、審計目的二、審計目的1竣工決算編制的依據(jù)是否符合國家規(guī)定，各項清理工作是否全面、徹底，遺留問題處理是否合規(guī)。2經(jīng)批準(zhǔn)的項目計劃和設(shè)計概算的執(zhí)行情況，查明有關(guān)超支和超支原因，有無概算外項目和超標(biāo)準(zhǔn)、超規(guī)模建設(shè)。3交付使用的資產(chǎn)是否真實、完整，成本計算是否正確，移交的手續(xù)是否完備、合規(guī)，查明在建工程未能及時建成和交付使用的原因，并核實其投資額。（4）轉(zhuǎn)出投資、應(yīng)核銷投資、應(yīng)核銷其他支出和攤資的分?jǐn)傄罁?jù)是否充分，手續(xù)是否完整，內(nèi)容是否真實，核算是否合規(guī)。5按概算和形象進度核實尾留工程的未完工程量，留足投資。（6）核實結(jié)余資金即庫存物資、結(jié)算資金和貨幣資金的真實性，結(jié)余資金的處理是否合規(guī)，查明物資積壓和債權(quán)債務(wù)未能及時清理的原因。7基建收入及處理是否合規(guī)，核算是否真實、完整。無憂商務(wù)網(wǎng)WWW5UCOMCOM百萬管理資料下載平臺無憂商務(wù)網(wǎng)WWW5UCOMCOM百萬管理資料下載平臺建筑安裝工程支出、設(shè)備投資支出、待攤投資支出、其他投資支出、待核銷基建支出和轉(zhuǎn)出投資列支的內(nèi)容和費用攤提的真實性、合法性和效益性。（三）基本建設(shè)項目交付使用資產(chǎn)情況審計的主要內(nèi)容1、交付使用的固定資產(chǎn)、流動資產(chǎn)是否真實，手續(xù)是否完備2、交付使用的無形資產(chǎn)的計價依據(jù)3、交付使用的遞延資產(chǎn)的情況。（四）基本建設(shè)項目未完工程及所需資金審計的主要內(nèi)容審查基本建設(shè)項目未完工程量及所需要的投資情況,所需資金和額度的留存及有無新增工程內(nèi)容等情況。（五）基本建設(shè)項目建設(shè)收入審計的主要內(nèi)容基本建設(shè)項目建設(shè)收入的來源、分配、上繳和留成使用情況的真實性和合法性。（六）基本建設(shè)項目結(jié)余資金審計的主要內(nèi)容1、銀行存款、現(xiàn)金和其他貨幣資金的情況2、尚未使用的財政直接支付和授權(quán)支付額度情況3、庫存物資實存量的真實性、有無積壓、隱瞞、轉(zhuǎn)移、挪用等問題4、各項債權(quán)債務(wù)的真實性,有無轉(zhuǎn)移、挪用建設(shè)資金和債權(quán)債務(wù)清理不及時等問題,呆賬壞賬的處理情況等。5、按照有關(guān)規(guī)定，計提的投資包干節(jié)余數(shù)額是否準(zhǔn)確，是否合理合法。（七）基本建設(shè)項目工程和物資招投標(biāo)執(zhí)行情況審計的主要內(nèi)容

簡介：XXXX公司公司清產(chǎn)核資專項審計報告清產(chǎn)核資專項審計報告（參考格式）（參考格式）會計師事務(wù)所會計師事務(wù)所二零零玖年二零零玖年XX月XX日2清產(chǎn)核資專項審計報告清產(chǎn)核資專項審計報告XXXXXXXXXX出版社出版社或公司或公司我們接受委托，對XXXX（以下簡稱“XX”）截止200X年12月31日進行清產(chǎn)核資工作申報的資產(chǎn)損失進行審計。XX對提供的會計資料以及申報的清產(chǎn)核資工作結(jié)果的真實性、完整性承擔(dān)責(zé)任；我們對所出具的清產(chǎn)核資專項審計報告和企業(yè)申報的損失及掛賬經(jīng)濟鑒證意見的準(zhǔn)確性、可靠性承擔(dān)責(zé)任。我們的審計是依據(jù)中國注冊會計師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則、國有企業(yè)清產(chǎn)核資辦法（國務(wù)院國資委令第1號）、財政部關(guān)于中央級經(jīng)營性文化事業(yè)單位轉(zhuǎn)制中資產(chǎn)和財務(wù)管理問題的通知（財教【2009】126號）及相關(guān)規(guī)定的要求進行的。在資產(chǎn)損失審計過程中，我們結(jié)合XX單位的實際情況，實施了包括詢問、審閱、函證、監(jiān)盤和核查資產(chǎn)損失依據(jù)等我們認(rèn)為必要的審計程序，現(xiàn)將情況說明如下一、清產(chǎn)核資工作范圍一、清產(chǎn)核資工作范圍指南主要應(yīng)包括以下要點（一）單位簡況（一）單位簡況設(shè)立時間、批準(zhǔn)機構(gòu)、主辦單位、開辦資金（或注冊資本），注冊登記及證書信息等，單位法定地址、法定代表人。經(jīng)營范圍人員及組織機構(gòu)情況清產(chǎn)核資基準(zhǔn)日在職人員、在編人員和在崗人員、臨時聘用人員等；單位內(nèi)部職能部門和分支機構(gòu)；預(yù)算級次（如有）及財務(wù)管理模式等（二）清產(chǎn)核資范圍及內(nèi)容（二）清產(chǎn)核資范圍及內(nèi)容按照貴單位決算報表統(tǒng)計口徑以及清產(chǎn)核資工作方案要求，本次清產(chǎn)核資的范圍及內(nèi)容為貴單位及所屬全部企事業(yè)單位、投資控股企業(yè)和分支機構(gòu)的全部資產(chǎn)，資產(chǎn)總額XXX萬元，負(fù)債總額XXX萬元，所有者權(quán)益XXX萬元（含實收資本XXX萬元，資本公積XXX萬元，盈余公積XXX萬元，未分配利潤XXX萬元），少數(shù)股東權(quán)益XXX萬元。具體單位如下

簡介：1天津廣播電視大學(xué)XX春（秋）XX專業(yè)本（專）科行政管理專業(yè)畢業(yè)論文淺談企業(yè)人力資源的內(nèi)部開發(fā)姓名學(xué)校學(xué)號專業(yè)指導(dǎo)教師定稿日期201403013（17）七、感謝（17）參考文獻（18）

簡介：公司財務(wù)管理內(nèi)部控制制度第一章第一章總則第二章第二章會計核算組織會計核算組織第三章第三章第四章第四章會計人員的崗位責(zé)任制會計人員的崗位責(zé)任制財務(wù)人員輪崗管理財務(wù)人員輪崗管理第五章第五章第六章第六章主要會計政策及程序目錄主要會計政策及程序目錄財務(wù)信息系統(tǒng)財務(wù)信息系統(tǒng)第七章第七章會計核算基礎(chǔ)工作規(guī)定會計核算基礎(chǔ)工作規(guī)定第八章第八章一般會計業(yè)務(wù)處理程序一般會計業(yè)務(wù)處理程序第九章第九章資金營運控制程序資金營運控制程序第十章第十章會計報告制度會計報告制度第十一章第十一章會計檔案的管理會計檔案的管理第十二章第十二章會計工作的交接會計工作的交接2本性支出。第十九條第十九條財務(wù)報告應(yīng)當(dāng)全面反映企業(yè)的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。對于重要的經(jīng)濟業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)單獨反映。

簡介：任期經(jīng)濟責(zé)任審計和經(jīng)濟效益審計之間的差異李生念廣西氣象局監(jiān)察審計處,廣西南寧530022中圖分類號文獻標(biāo)識碼自從中紀(jì)委、中組部、審計署等五部委于1998年下發(fā)關(guān)于國有及國有控股企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員任期經(jīng)濟責(zé)任審計暫行規(guī)定,1999年5月,中共中央辦公廳、國務(wù)院辦公廳頒發(fā)縣級以下黨政領(lǐng)導(dǎo)干部任期經(jīng)濟責(zé)任審計暫行規(guī)定和國有企業(yè)及國有控股企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人任期經(jīng)濟責(zé)任審計暫行規(guī)定后,各級黨委、政府對領(lǐng)導(dǎo)干部任期經(jīng)濟責(zé)任審計工作高度重視,認(rèn)真組織學(xué)習(xí),深入貫徹執(zhí)行,審計部門對領(lǐng)導(dǎo)干部任期經(jīng)濟責(zé)任審計工作迅速開展,取得一定的效果,一些地方、行業(yè)和部門已形成制度。但在實際工作中一些審計人員對任期經(jīng)濟責(zé)任審計和經(jīng)濟效益審計在評價標(biāo)準(zhǔn)、審計內(nèi)容等方面混淆不清,對審計風(fēng)險、審計效率造成一定影響,本文就任期經(jīng)濟責(zé)任審計和經(jīng)濟效益審計兩者之間的差異作些比較和探討。兩者產(chǎn)生的時間和條件不同任期經(jīng)濟責(zé)任審計很早以前就實行。根據(jù)考古發(fā)現(xiàn)我國的任期經(jīng)濟責(zé)任審計可追溯到奴隸制社會的西周時代。外國一般可追溯到古埃及監(jiān)察官制度,1收稿日期2001204225作者簡介李生念19762,男,甘肅慶陽人,經(jīng)濟學(xué)學(xué)士,助理審計師,現(xiàn)專職從事審計工作。這是著重討論刊名縮寫的問題?？s寫是國際上一個通行的做法,名在縮寫時,應(yīng)注意幾點原則21311出版地1出版地是指出版者所在城市的名稱,如果出版地英譯時有同名異地的城市名,可在城市名后附省名、國名等。2文獻中載有多個出版地,只著錄一個處于顯要位置的出版地,無出版地的,要注明“出版地不詳”。21312出版者1出版者可以按著錄來源的形式著錄,如果出版者很著名,也可以按公認(rèn)的簡化形式或縮寫形式著錄。國內(nèi)出版社,建議最好用全稱。2有多個出版者時,只著錄一個處于顯要位置的出版者。因此,刊1由1個單音節(jié)或少于5個字母組成的刊名不能縮寫,例TODAY。2縮寫詞的詞序應(yīng)當(dāng)按照不省略原刊名的詞序。例PARASITOLOGY可以縮寫成PARASITOL3由一個單獨的詞構(gòu)成的刊名,不予縮寫。例SCIENCE,NATURE。4在刊名縮寫詞之間可以是一個句號和一個空格,且在縮寫詞后面都要有一個句號,或者只有一個空格,縮寫詞后無句號。例正確的J或CANPHARMJCANPHARM錯誤的參考文獻CANPHARMJ5縮寫后刊名相同的,要在刊名縮寫的后面,用括號標(biāo)出出版地的縮寫。6一般刊物都有自己慣用的縮寫形式,作者在引用文獻或英譯時要正確使用,要留意本行業(yè)相關(guān)刊物的縮寫形式。213出版項出版項按出版地、出版者、出版年順序著錄。中國科學(xué)技術(shù)期刊編輯學(xué)會1科技期刊英文編輯研修班講義Z1北京200112楊自辰,楊大成1科技英語寫作M1北京出版社,1991國防工業(yè)王素文,李忠芳1文后參考文獻著錄的有關(guān)問題的意見J1中國科技期刊研究,2000,11534期李生念任期經(jīng)濟責(zé)任審計和經(jīng)濟效益審計之間的差異55參考的評價標(biāo)準(zhǔn)。如果在進行任期經(jīng)濟責(zé)任審計時采用了經(jīng)濟效益審計的評價標(biāo)準(zhǔn),很可能會對離任者的評價定位不準(zhǔn),審計評價產(chǎn)生偏差,產(chǎn)生不必及有效性3審查資產(chǎn)、負(fù)債和凈資產(chǎn)的情況4審查事業(yè)收支的合法性和效益性5審查內(nèi)控制度的健全有無損失浪費及以權(quán)謀私等。經(jīng)濟效益審計的內(nèi)容一般有1綜合評價。即對整個企業(yè)或某個部門進行全面的經(jīng)濟效益審計,其目的在于要的審計風(fēng)險。因此,任期經(jīng)濟責(zé)任審計,采用經(jīng)濟效益的審計標(biāo)準(zhǔn)。一般不評價效益的優(yōu)劣,證實經(jīng)營業(yè)績計。其內(nèi)容主要涉及到投資效果,2經(jīng)營決策審產(chǎn)品開發(fā),市場審計評價的原則不同任期經(jīng)濟責(zé)任審計由于是直接對“人”的監(jiān)督與評價,對被審者的職務(wù)升遷等產(chǎn)生影響,因此任期經(jīng)濟責(zé)任審計的評價原則要求更加嚴(yán)格。一般應(yīng)遵循這樣的原則1堅持實事求是、客觀公正、謹(jǐn)慎穩(wěn)重的原則2經(jīng)濟責(zé)任為主的原則3政績量化原則4分清現(xiàn)任責(zé)任和歷史責(zé)任的原則5區(qū)分主管責(zé)任與客觀因素影響的原則。而經(jīng)濟效益審計的評價原則一般應(yīng)遵循1全面性和完整性的原則2責(zé)任性和可控性原則3計劃7開拓、資源利用、盈利結(jié)構(gòu)等3計劃目標(biāo)審計。對企業(yè)的計劃或部門的目標(biāo)進行適當(dāng)性和可行性評價,對投資概預(yù)算進行評價4生產(chǎn)技術(shù)審計。即通過對生產(chǎn)技術(shù)的先進性、合理性評價,促進企業(yè)改進生產(chǎn)技術(shù),實現(xiàn)增產(chǎn)節(jié)約5管理機能審計。其內(nèi)容涉及計劃、領(lǐng)導(dǎo)、組織、控制等過程的有效性,以及影響管理的成效的外在因素6成本收益審計。通過對產(chǎn)品生產(chǎn)耗費,價值回收等評價,證實企業(yè)經(jīng)濟效益的優(yōu)劣7資金效果運用。審查各項流動資金,固定資產(chǎn)以及長期資產(chǎn)等占用的合理性、效益性,查明各類資金的使用效果。很顯然由于兩者的審計內(nèi)容不一樣,那么我們在開展任期經(jīng)濟責(zé)任審計時可以不必對經(jīng)濟效益在進行審計,以降低審計成本,提高工作效率。由此可見,任期經(jīng)濟責(zé)任審計和經(jīng)濟效益審計是完全不同的兩種審計類型。在實際工作中不應(yīng)當(dāng)將兩者混為一談,以減少審計風(fēng)險和提高審計工作效率,降低審計成本。①見領(lǐng)導(dǎo)干部任期經(jīng)濟責(zé)任審計計業(yè)績評價實務(wù)全書第13頁性和可比性原則4科學(xué)性和嚴(yán)密性原則進合理性原則。5先審計的內(nèi)容不同這也是兩者之間的最大區(qū)別了。任期經(jīng)濟責(zé)任審計的一般內(nèi)容為1資產(chǎn)的真實性和保值增值審計2經(jīng)營管理的合法性3主要經(jīng)濟和業(yè)8務(wù)指標(biāo)完成情況審計4重大經(jīng)營決策審計5管理狀況審計。但對國有企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)和黨政事業(yè)單位領(lǐng)導(dǎo)的審計內(nèi)容又有區(qū)別,對企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)的任期經(jīng)濟責(zé)任審計的內(nèi)容為1審查資產(chǎn)、負(fù)債損益以及所有者權(quán)益的真實性、合法性2審查主要經(jīng)濟指標(biāo)的真實性、合法性3審查重大經(jīng)營、對參考文獻1鄺滿維,葉成林,等,離任審計在山東J1廣西審計,2000,1外投資、技改決策的科學(xué)性、有效性,有資產(chǎn)的安全、完整及保值增值情況4審查國5審查內(nèi)23李鳳鳴1審計學(xué)原理M1北京中國審計出版社,2000文實1領(lǐng)導(dǎo)干部任期經(jīng)濟責(zé)任審計計業(yè)績評價實務(wù)全書M1北京中國物價出版社,2000控制度及其執(zhí)行情況等。而對黨政事業(yè)領(lǐng)導(dǎo)的任期經(jīng)濟責(zé)任審計的內(nèi)容為1審查主要經(jīng)濟指標(biāo)完成情況2審查財政財務(wù)收支活動的真實、合法2002年廣西林業(yè)科學(xué)征訂啟事廣西林業(yè)科學(xué)是由廣西林業(yè)科學(xué)研究院主辦的綜合性林業(yè)科技期刊。國內(nèi)外公開發(fā)行,主要欄目有學(xué)術(shù)園地、科技簡報、實用技術(shù)、園林綠化美化、企業(yè)之窗、林業(yè)論壇、技術(shù)信息等。二十多年來,本刊遵循“面向基層,傳播林業(yè)科技信息,推廣科技成果、實用技術(shù),為科研、生產(chǎn)服務(wù)”的宗旨,全心全意為廣大讀者服務(wù)。歡迎各地林業(yè)科研、生產(chǎn)、教學(xué)、管理等單位和個人訂閱,常年辦理訂閱手續(xù)。每期定價5100元,全年20元含郵資。地址廣西南寧市邕武路23號廣西林科院廣西林業(yè)科學(xué)編輯部郵編530001電話077123332345

簡介：標(biāo)準(zhǔn)審計報告的參考格式EXAMPLEOFSTANDARDAUDITOR’SREPORT審計報告AUDITOR’SREPORTABC股份有限公司全體股東TOTHESHAREHOLDERSOFABCCOMPANYLIMITED,我們審計了后附的ABC股份有限公司（以下簡稱ABC公司）財務(wù)報表，包括201年12月31日的資產(chǎn)負(fù)債表，201年度的利潤表、股東權(quán)益變動表和現(xiàn)金流量表以及財務(wù)報表附注。WEHAVEAUDITEDTHEACCOMPANYINGFINANCIALSTATMENTSOFABCCOMPANYLIMITEDHEREINAFTER“ABCCOMPANY”,WHICHCOMPRISETHEBALANCESHEETASATDECEMBER31,20XX,ANDTHEINCOMESTATEMENT,STATEMENTOFCHANGESINEQUITYANDCASHFLOWSTATEMENTFORTHEYEARTHENENDED,ANDASUMMARYOFSIGNIFICANTACCOUNTINGPOLICIESANDOTHEREXPLANATORYNOTES一、管理層對財務(wù)報表的責(zé)任MANAGEMENT’SRESPONSIBILITYFORTHEFINANCIALSTATEMENTS按照企業(yè)會計準(zhǔn)則和會計制度的規(guī)定編制財務(wù)報表是ABC公司管理層的責(zé)任。這種責(zé)任包括（1）設(shè)計、實施和維護與財務(wù)報表編制相關(guān)的內(nèi)部控制，以使財務(wù)報表不存在由于舞弊或錯誤而導(dǎo)致的重大錯報；（2）選擇和運用恰當(dāng)?shù)臅嬚撸唬?）作出合理的會計估計。MANAGEMENTISRESPONSIBLEFORTHEPREPARATIONANDFAIRPRESENTATIONOFTHESEFINANCIALSTATEMENTSINACCORDANCEWITHTHEACCOUNTINGSTANDARDSFORBUSINESSENTERPRISESANDCHINAACCOUNTINGSYSTEMFORBUSINESSENTERPRISESTHISRESPONSIBILITYINCLUDESADESIGNING,IMPLEMENTINGANDMAINTAININGINTERNALCONTROLRELEVANTTOTHEPREPARATIONANDFAIRPRESENTATIONOFFINANCIALSTATEMENTSTHATAREFREEFROMMATERIALMISSTATEMENT,WHETHERDUETOFRAUDORERRORBSELECTINGANDAPPLYINGAPPROPRIATEACCOUNTINGPOLICIESANDCMAKINGACCOUNTINGESTIMATESTHATAREREASONABLEINTHECIRCUMSTANCES二、注冊會計師的責(zé)任AUDITOR’SRESPONSIBILITY我們的責(zé)任是在實施審計工作的基礎(chǔ)上對財務(wù)報表發(fā)表審計意見。我們按照中國注冊會計師審計準(zhǔn)則的規(guī)定執(zhí)行了審計工作。中國注冊會計師審計準(zhǔn)則要求我們遵守職業(yè)道德規(guī)范，計劃和實施審計工作以對財務(wù)報表是否不存在重大錯報獲取合理保證。OURRESPONSIBILITYISTOEXPRESSANOPINIONONTHESEFINANCIALSTATEMENTSBASEDONOURAUDITWECONDUCTEDOURAUDITINACCORDANCEWITHCHINASTANDARDSONAUDITINGTHOSESTANDARDSREQUIRETHATWECOMPLYWITHETHICALREQUIREMENTSANDPLANANDPERFORMTHEAUDITTOOBTAINREASONABLEASSURANCETOWHETHERTHEFINANCIALSTATEMENTSAREFREEFROMMATERIALMISSTATEMENT審計工作涉及實施審計程序，以獲取有關(guān)財務(wù)報表金額和披露的審計證據(jù)。選擇的審計程序取決于注冊會計師的判斷，包括對由于舞弊或錯誤導(dǎo)致的財務(wù)報表重大錯報風(fēng)險的評估。在進行風(fēng)險評估時，我們考慮與財務(wù)報表編制相關(guān)的內(nèi)部控制，以設(shè)計恰當(dāng)?shù)膶徲嫵绦?，但目的并非對?nèi)部控制的有效性發(fā)表意見。審計工作還包括評價管理層選用會計政策的恰當(dāng)性和作出會計估計的合理性，以及評價財務(wù)報表的總體列報。ANAUDITINVOLVESPERFORMINGAUDITPROCEDURESTOOBTAINAUDITEVIDENCEABOUTTHEAMOUNTSANDDISCLOSURESINTHEFINANCIALSTATEMENTSTHEPROCEDURESSELECTEDDEPENDONTHEAUDITOR’SJUDGMENT,INCLUDINGTHEASSESSMENTOFTHERISKSOFMATERIALMISSTATEMENTOFTHEFINANCIALSTATEMENTS,WHETHERDUETOFRAUDORERRORINMAKINGTHOSERISKASSESSMENTS,WECONSIDERSINTERNALCONTROLRELEVANTTOTHEENTITY’SPREPARATIONANDFAIRPRESENTATIONOFTHEFINANCIALSTATEMENTSINORDERTODESIGNAUDITPROCEDURESTHATAREAPPROPRIATEINTHECIRCUMSTANCES,BUTNOTFORTHEPURPOSEOFEXPRESSINGANOPINIONONTHEEFFECTIVENESSOFTHEENTITY’SINTERNALCONTROLANAUDITALSOINCLUDESEVALUATINGTHEAPPROPRIATENESSOFACCOUNTINGPOLICIESUSEDANDTHEREASONABLENESSOFACCOUNTINGESTIMATESMADEBYMANAGEMENT,ASWELLASEVALUATINGTHEOVERALLPRESENTATIONOFTHEFINANCIALSTATEMENTS我們相信，我們獲取的審計證據(jù)是充分、適當(dāng)?shù)?，為發(fā)表審計意見提供了基礎(chǔ)。WEBELIEVETHATTHEAUDITEVIDENCEWEHAVEOBTAINEDISSUFFICIENTANDAPPROPRIATETOPROVIDEABASISFOROURAUDITOPINION三、審計意見OPINION我們認(rèn)為，ABC公司財務(wù)報表已經(jīng)按照企業(yè)會計準(zhǔn)則和會計制度的規(guī)定編制，在所有重大方面公允反映了ABC公司201年12月31日的財務(wù)狀況以及201年度的經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量。INOUROPINION,THEFINANCIALSTATEMENTSPRESENTFAIRLY,INALLMATERIALRESPECTS,THEFINANCIALPOSITIONOFABCCOMPANYASATDECEMBER31,20XX,ANDITSFINANCIALPERFORMANCEANDCASHFLOWSFORTHEYEARTHENENDEDINACCORDANCEWITHACCOUNTINGSTANDARDSFORBUSINESSENTERPRISES會計師事務(wù)所中國注冊會計師CHINESECERTIFIEDPUBLICCOUNTANTS（蓋章）（簽名并蓋章）中國注冊會計師CHINESECERTIFIEDPUBLICCOUNTANTS（簽名并蓋章）中國市二○二年月日

簡介：貨幣資金管理的內(nèi)部審計報告（征求意見稿）公司財務(wù)部根據(jù)年度審計計劃安排，審計部于月1號至28日對本部財務(wù)、分公司財務(wù)進行了08年16月份期間貨幣資金管理的審計。一、一、審計審計概況概況審計依據(jù)財政部會計法、內(nèi)部會計控制規(guī)范──基本規(guī)范、公司財務(wù)管理制度等有關(guān)規(guī)定。審計目的監(jiān)督企業(yè)遵守貨幣資金管理制度和結(jié)算制度，防患違規(guī)風(fēng)險；防止舞弊，保護貨幣資金的安全完整。審計重點審查貨幣資金內(nèi)部控制制度、貨幣資金管理實施細(xì)則、票據(jù)管理實施細(xì)則、銀行帳戶管理實施細(xì)則制度的遵循情況。主要內(nèi)容有貨幣資金崗位分工及授權(quán)批準(zhǔn)、內(nèi)部記錄和核對的執(zhí)行情況。對貨幣資金的收支管理、票據(jù)及印鑒管理的執(zhí)行情況。審查程序和方法（1）對貨幣資金的內(nèi)部控制制度主要內(nèi)容遵循情況進行答卷式測試。審查既定的內(nèi)部控制措施是否健全并得到有效執(zhí)行。（2）會同被審計單位主管會計人員盤點庫存現(xiàn)金、票據(jù)，編制有關(guān)盤點表。（3）檢查“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”編制情況以及未達帳項的真實性。（4）抽查部分會計資料、文件，并采取監(jiān)盤、觀察、計算、分析性復(fù)核、詢問等審計方法，審查會計記錄及貨幣資金業(yè)務(wù)的處理流程是否按照相關(guān)制度執(zhí)行。二、審計評論經(jīng)過審計，可以看出，我單位在貨幣資金的財務(wù)管理方面具有以下幾制作會計憑證日期在前、銀行回單日期在后的時間邏輯錯誤。（4）票據(jù)的登記不及時、不完整。銀行匯票登記簿沒有及時登記，會計賬面應(yīng)收票據(jù)金額為萬元，出納銀行匯票登記簿金額為萬元，有3帳合計金額萬元的銀行匯票沒及時記錄。另外空白支票、發(fā)票未登記，作廢支票沒有按照時間順序順號登記。（5）其他問題。收付款憑證有個別未履行簽字手續(xù)，并且部分附件沒有及時蓋收訖、付訖章。2、審計建議（1）關(guān)于庫存現(xiàn)金加強現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)的管理，做到賬款相符。認(rèn)真執(zhí)行日清日結(jié)的現(xiàn)金管理制度，每天應(yīng)于下午下班前將庫存的現(xiàn)金跟日記賬進行核對以便發(fā)現(xiàn)問題及時改正。會計人員遇出差等特殊情況時對收款的業(yè)務(wù)處理大額現(xiàn)金由出納會同交款人一同將款項存入銀行，小額現(xiàn)金收款時由出納填寫一份收款證明交給交款人保存，收款證明應(yīng)有交款內(nèi)容、金額、日期、交款人簽字等內(nèi)容，等會計制作憑證后再由交款人在會計憑證上履行簽字手續(xù)，同時出納收回收款證明銷毀。對付款的業(yè)務(wù)處理原則上會計人員出差出納不允許辦理費用報銷的現(xiàn)金支出業(yè)務(wù)，對急需支出的現(xiàn)金業(yè)務(wù)以辦理借款為宜。（2）關(guān)于銀行存款余額調(diào)節(jié)表按照銀行帳戶管理實施細(xì)則規(guī)定，每月月初，財務(wù)部應(yīng)對出納員經(jīng)管的銀行業(yè)務(wù)進行檢查，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，使銀行賬面余額與銀行對賬單調(diào)節(jié)余額相符。調(diào)節(jié)后不符，應(yīng)查找原因，及時處理，保證資金的安全。銀行存款余額調(diào)節(jié)表的編制、復(fù)核分別應(yīng)由2人承擔(dān)。真正履行銀行存款余額調(diào)節(jié)表的復(fù)核程序。發(fā)現(xiàn)問題及時向財務(wù)主管匯報。（3）關(guān)于銀行回單

簡介：HTTP//WWWDOCINCOM/3221788（使用請雙擊此處刪除頁眉文字）（使用請雙擊此處刪除頁眉文字）專業(yè)好文檔為您傾心整理，謝謝使用專業(yè)好文檔為您傾心整理，謝謝使用政府內(nèi)部審計工作總結(jié)及工作計劃政府內(nèi)部審計工作總結(jié)及工作計劃我市的內(nèi)部審計工作在市委、市政府和省審計廳的正確領(lǐng)導(dǎo)下，在各內(nèi)審單位領(lǐng)導(dǎo)的重視支持下，緊密圍繞我市現(xiàn)代化濱湖大城市建設(shè)這個中心，進一步拓展工作思路，積極推進內(nèi)部審計工作從以真實性、合規(guī)性為主的財務(wù)審計向財務(wù)審計與管理審計并重的轉(zhuǎn)型，把內(nèi)審工作的出發(fā)點和落腳點放在促進發(fā)展、促進管理、促進提高效益，強化內(nèi)部控制、防范風(fēng)險上，開展了各種形式的內(nèi)部審計監(jiān)督工作，取得了明顯的成績。據(jù)不完全統(tǒng)計，全市215家內(nèi)審機構(gòu)共完成審計項目6819項，查出損失浪費2488萬元，增加效益108萬元,提出建議意見被采納1386條。內(nèi)部審計工作已成為部門和單位內(nèi)部嚴(yán)肅財經(jīng)紀(jì)律、加強內(nèi)控管理、維護經(jīng)濟秩序、促進黨風(fēng)廉政建設(shè)的一個重要手段，為服務(wù)經(jīng)濟跨越式發(fā)展、構(gòu)建和諧社會發(fā)揮了積極的作用。一、堅持“圍繞中心、服務(wù)大局”，積極開展內(nèi)部審計工作全市內(nèi)審機構(gòu)緊密圍繞本部門、本單位的中心工作，以促進加強單位內(nèi)部管理和控制、提高經(jīng)濟效益和反腐倡廉為重點，積極進行工作重點“轉(zhuǎn)型”，認(rèn)真開展審計工作。一是積極開展內(nèi)控制度評審和制度建設(shè)工作。全市內(nèi)部審計機構(gòu)利用對本單位、本企業(yè)的經(jīng)營管理流程以及內(nèi)控制度執(zhí)行中的重要環(huán)節(jié)和關(guān)鍵點比較熟悉的優(yōu)勢，20年共開展了206項內(nèi)控制度執(zhí)行情況的評審工作。其中供電公司組織開展了對市公司的固定資產(chǎn)管理，對三縣公司的貨幣資金、物資HTTP//WWWDOCINCOM/3221788（使用請雙擊此處刪除頁眉文字）（使用請雙擊此處刪除頁眉文字）專業(yè)好文檔為您傾心整理，謝謝使用專業(yè)好文檔為您傾心整理，謝謝使用股（集團）有限公司接審項目121個，涉及工程86項，送審金額640803萬元，部分已審定項目的核減率達20；市公安局審計處實施工程竣工決算審計68項，送審金額46905萬元，審減額8398萬元，審減率179。通過對基建工程項目的審計，有效地防止了建設(shè)工程項目高估冒算行為，保證了工程項目質(zhì)量，節(jié)約了建設(shè)資金，發(fā)揮了內(nèi)部審計監(jiān)督與服務(wù)的功能。三是繼續(xù)完善財務(wù)收支審計。全市內(nèi)審機構(gòu)加強了對財務(wù)收支真實性和合法性的檢查監(jiān)督，累計完成財務(wù)收支審計214項，促進了各單位財務(wù)管理工作的規(guī)范化。新站試驗區(qū)財政局對政府采購環(huán)節(jié)，注意嚴(yán)格把關(guān)，極力提升采購資金節(jié)約效率，強化對政府采購的監(jiān)管。截至20年10月份，全區(qū)自行采購預(yù)算01082億元，實際支付008億元，節(jié)約資金273萬元，資金節(jié)約率高達23。廬陽區(qū)大楊鎮(zhèn)對鎮(zhèn)吳郢社居委、五里拐社居委、夾塘社居委、草塘社居委、龍王社居委、高橋社居委、照山社居委、王墩社居委、大楊村、十張村、謝崗村、崗西村、水庫村計13個村居20年16月份財務(wù)收支情況進行了審計。市公路局對所屬11個單位20年財務(wù)收支進行行了全面審計,審計面為100,通過審計，發(fā)現(xiàn)問題36個，提出審計意見38條，所審項目均下發(fā)了審計意見書，并進行跟蹤落實。四是大力開展經(jīng)濟責(zé)任審計。據(jù)統(tǒng)計，全市內(nèi)審機構(gòu)已對196個縣以下領(lǐng)導(dǎo)干部和企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員開展了經(jīng)濟責(zé)任審計。通過審計，強化了領(lǐng)導(dǎo)干部和企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員的經(jīng)濟責(zé)任意識、自我約束意識，促進了黨風(fēng)廉政建設(shè)。如市郵政局20年以財務(wù)收支審計為基礎(chǔ)、經(jīng)濟責(zé)任審計為重點，實施了對蜀山區(qū)局局長、包河區(qū)局局長的任中經(jīng)濟責(zé)任審計，努力做到三個結(jié)合，即經(jīng)濟責(zé)任審

簡介：專項資金審計報告樣式專項資金審計報告樣式A公司我們接受委托，審計了貴公司承擔(dān)的“廣東省產(chǎn)學(xué)研省部合作專項資金”項目“”（項目編號；下達文號）在XXXX年XX年XX月至XXXX年XX月的收支使用情況及合同書中“主要經(jīng)濟指標(biāo)”的執(zhí)行情況。貴公司的責(zé)任是提供真實、合法、完整的審計資料，我們的責(zé)任是對“廣東省產(chǎn)學(xué)研省部合作專項資金”的收支使用情況發(fā)表審計意見。我們的審計是依據(jù)中國注冊會計師審計準(zhǔn)則與合同書進行的。在審計過程中，我們結(jié)合貴公司的實際情況，實施了包括抽查會計記錄等我們認(rèn)為必要的審計程序。現(xiàn)將審計情況報告如下一、承擔(dān)單位及項目基本情況A公司系XXXX年X月X日注冊成立的有限責(zé)任公司，由XXX工商行政管理局頒發(fā)企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照，注冊號NNNNNNNN；注冊資本人民幣NNNN萬元；實收資本人民幣NNNN萬元；法定代表人XXX；公司住所NNNNNNNNNNNNN。公司經(jīng)營范圍XXXXXXXXXXXXXX。項目基本情況A公司于XXXX年XX月XX日，與B、C等單位聯(lián)合申報“。。。。。。。。?！表椖?。經(jīng)批準(zhǔn)，于XXXX年XX㈢地方各級政府配套資金開支預(yù)算計劃為XXX費萬元，用于XXX費萬元，用于XXX費萬元，用于XXX費萬元，用于其他費用萬元，用于㈣項目完成時達到的主要經(jīng)濟指標(biāo)（合同約定經(jīng)濟指標(biāo)內(nèi)容。）三、項目合同中有關(guān)指標(biāo)的執(zhí)行情況經(jīng)審計，截至XXXX年XX月XX日，合同執(zhí)行情況如下1經(jīng)費到位情況我們根據(jù)銀行存款帳單、進帳單及銀行對帳單確認(rèn)已到位的項目總經(jīng)費為XXXXXX萬元；已到位的省部產(chǎn)學(xué)研專項資金為XXX萬元；地方各級政府配套資金為XX萬元。2項目經(jīng)費使用與管理情況1、省部產(chǎn)學(xué)研專項資金分配及單獨列帳核算情況經(jīng)核查，貴公司已經(jīng)（或沒有）為省部產(chǎn)學(xué)研專項資金單獨列帳。根據(jù)省部產(chǎn)學(xué)研專項資金單獨列帳情況、銀行對帳單等，確認(rèn)省部

簡介：審計工作底稿審計工作底稿索引號01共3頁第1頁被審計單位被審計單位名稱XX分公司實施審計時間實施審計時間2005年8月28日至2005年9月10日審計項目名稱審計項目名稱關(guān)于XX分公司XX工程建設(shè)項目竣工決算審計審計內(nèi)容和目標(biāo)審計內(nèi)容和目標(biāo)項目竣工決算財務(wù)報表編制審計?？⒐すこ谈艣r表是否按規(guī)定編制，報表的填列是否齊全，填列的內(nèi)容和數(shù)據(jù)是否真實、合規(guī)。1、檢查表中設(shè)計、概算、計劃等指標(biāo)，是否根據(jù)批準(zhǔn)的設(shè)計文件和概算、計劃等填列。2、檢查表中新增生產(chǎn)能力、完成主要工程量、主要材料消耗等指標(biāo)的實際數(shù)，是否根據(jù)建設(shè)單位統(tǒng)計資料和施工企業(yè)提供的有關(guān)成本核算資料填列。3、檢查表中單位面積造價、單位生產(chǎn)能力投資、單位投資增加的生產(chǎn)能力、單位生產(chǎn)成本、投資回收年限等反映投資效果的綜合指標(biāo)。是否根據(jù)概算和主管部門規(guī)定的內(nèi)容分別概算數(shù)和實際數(shù)填列。4、檢查表中“初步設(shè)計和概算批準(zhǔn)日期“是否按最后批準(zhǔn)日期填列。審計發(fā)現(xiàn)審計發(fā)現(xiàn)1．于XX年XX月由XX部門以XX文件對項目建議書進行批復(fù)；2．于XX年XX月由XX部門以XX文件對項目可行性研究報告進行批復(fù)；3．于XX年XX月由XX部門以XX文件對項目初步設(shè)計文件及設(shè)計概算進行批復(fù)；4．于XX年XX月由XX部門以XX文件下達項目投資計劃；5．于XX年XX月由XX部門以XX文件對項目概算調(diào)整進行批復(fù)；6．于XX年XX月由XX部門以XX文件對項目開工報告進行批復(fù)。通過對上述立項及審批文件進行查閱，發(fā)現(xiàn)該項工程對XX分公司具有XX意義；工程建設(shè)項目設(shè)計規(guī)模XX萬噸/年生產(chǎn)能力；批準(zhǔn)概算總投資XX萬元。上述立項及審批文件分別按照程序進行上報和審批，審批程序完整，批復(fù)文件真實、合規(guī)。相關(guān)事項負(fù)責(zé)人XXX被審計單位（蓋章）XX分公司審計發(fā)現(xiàn)的處理意見及建議上述立項及審批文件可以作為該項目竣工決算審計的依據(jù)。附材料項目建議書及批復(fù)文件、可行性研究報告及批復(fù)文件、初步設(shè)計和設(shè)計概算及批復(fù)文件、項目投資計劃下達文件、調(diào)整概算及批復(fù)文件。編制人XXX2005年9月5日復(fù)核人XXX2005年9月8日審計工作底稿審計工作底稿索引號01共3頁第3頁被審計單位被審計單位名稱XX分公司實施審計時間實施審計時間2005年8月28日至2005年9月10日審計項目名稱審計項目名稱關(guān)于XX分公司XX工程建設(shè)項目竣工決算審計審計內(nèi)容和目標(biāo)審計內(nèi)容和目標(biāo)項目竣工決算財務(wù)報表編制審計。交付使用資產(chǎn)總表和交付使用資產(chǎn)明細(xì)表是否按規(guī)定編制，報表的填列是否齊全，填列的內(nèi)容和數(shù)據(jù)是否真實、合規(guī)，帳表是否一致。1、檢查各要素是否齊全，數(shù)據(jù)匯總是否正確。2、檢查與竣工財務(wù)決算表交付使用的固定資產(chǎn)、流動資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和遞延資產(chǎn)的數(shù)字是否對應(yīng)。審計發(fā)現(xiàn)審計發(fā)現(xiàn)該工程報審的資產(chǎn)總額應(yīng)為XX萬元，其中固定資產(chǎn)投資應(yīng)為XX萬元，流動資產(chǎn)投資應(yīng)為XX萬元。虛列資產(chǎn)XX萬元，其中虛列固定資產(chǎn)XX萬元，少列流動資產(chǎn)XX萬元。相關(guān)事項負(fù)責(zé)人XXX被審計單位（蓋章）XX分公司審計發(fā)現(xiàn)的處理意見及建議據(jù)實調(diào)整各項資產(chǎn)。附材料財務(wù)決算表、固定資產(chǎn)明細(xì)表、財務(wù)憑證

簡介：醫(yī)院審計科崗位職責(zé)（一）審計科工作職責(zé)在院長領(lǐng)導(dǎo)下，依照法律、法規(guī)和規(guī)章制度對醫(yī)院及下屬單位的財務(wù)收支、經(jīng)濟效益進行內(nèi)部審計監(jiān)督，獨立行使內(nèi)部審計職權(quán)。其具體職責(zé)是1、對全院的財務(wù)收支計劃或預(yù)算的執(zhí)行和決算，與財務(wù)收支有關(guān)的經(jīng)濟活動及效益，各類資產(chǎn)的管理情況，物資的購買，國家財經(jīng)法規(guī)的執(zhí)行等情況進行內(nèi)部審計監(jiān)督。2、審簽會計報表、納稅申報表、貸款申請書及其它重要經(jīng)濟活動事項的文件。3、參加醫(yī)院財務(wù)工作方面的會議，對重要問題的決策提出建議。參與重大經(jīng)濟合同（協(xié)議）的簽訂，并監(jiān)督實施。4、對醫(yī)院預(yù)算內(nèi)、外資金的使用，重要儀器設(shè)備的購置管理、使用效益及損壞報廢情況進行審查監(jiān)督。5、對嚴(yán)重違反財經(jīng)法規(guī)的單位和有關(guān)人員進行專項審計調(diào)查，在核準(zhǔn)事實的基礎(chǔ)上，依照有關(guān)規(guī)定提出處理意見，對正在發(fā)生的嚴(yán)重違反財經(jīng)法紀(jì)，嚴(yán)重?fù)p失浪費行為，作出臨時的制止決定。對阻撓破壞審計工作及拒絕提供有關(guān)資料的，報經(jīng)院領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)采取必要的臨時措施。6、對院內(nèi)各部門，各科室財經(jīng)物資內(nèi)部控制制度建設(shè)及執(zhí)行情況進行檢查監(jiān)督，提出改進管理、加強內(nèi)部控制、提高效益的建議。在經(jīng)濟管理宏觀控制方面當(dāng)好院長的參10、接受院長交辦的其他審計任務(wù)。（三）審計科科員職責(zé)1、協(xié)助科長實施工作計劃，嚴(yán)格按照程序工作。2、重視調(diào)查研究，密切聯(lián)系群眾，全面、系統(tǒng)、深入地搞好本職工作，做到檢查細(xì)致、數(shù)據(jù)可靠、評價準(zhǔn)確、以理服人。3、對醫(yī)院各項資金預(yù)算的編制及執(zhí)行情況進行審計。4、對醫(yī)院各項財務(wù)收支情況進行審計。5、對醫(yī)院各項資金的決算情況進行審計。6、對醫(yī)院固定資產(chǎn)的購置、使用及管理等情況進行審計。7、負(fù)責(zé)本職工作范圍內(nèi)有關(guān)工作方案、工作底稿的編制，并按規(guī)定程序報送各類報表。8、完成各類檔案的管理、立卷與保管工作。9、做好辦公室的日常工作，完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作任務(wù)。10、切實執(zhí)行國家財經(jīng)法令和政策，不循私情，秉公辦事。做到遵紀(jì)守法、廉潔自律、恪守醫(yī)德、全心全意為人民服務(wù)。

簡介：醫(yī)院內(nèi)部價格管理制度醫(yī)院內(nèi)部價格管理制度為了進一步規(guī)范醫(yī)療服務(wù)價格行為，防止多收費與漏收費，嚴(yán)格執(zhí)行國家價格政策法規(guī)和省價格行政主管部門的規(guī)定，建立健全醫(yī)院內(nèi)部價格管理制度，努力改進內(nèi)部管理，嚴(yán)格規(guī)范自身價格行為，特制定醫(yī)院內(nèi)部價格管理制度。一、建立健全管理機制，明確管理責(zé)任。1．成立醫(yī)院收費管理領(lǐng)導(dǎo)小組，下設(shè)專職物價管理員。財務(wù)科作為醫(yī)院醫(yī)療服務(wù)價格和收費管理部門，負(fù)責(zé)醫(yī)院醫(yī)療服務(wù)價格和收費管理制度的建立、完善、落實及考核；負(fù)責(zé)對醫(yī)院醫(yī)療服務(wù)價格庫進行維護；負(fù)責(zé)對全院的醫(yī)藥價格管理和收費執(zhí)行情況進行監(jiān)督檢查。財務(wù)科專職物價管理人員，負(fù)責(zé)醫(yī)院醫(yī)療收費價格，熟悉物價政策，掌握醫(yī)療收費標(biāo)準(zhǔn)；對各科室上報的新增項目進行成本測算，并向物價管理機關(guān)申報收費；接上級部門的調(diào)價通知后及時調(diào)價，并通知各收費科室及計算機中心；定期檢查核對收費價格，不定期對醫(yī)院收費情況進行檢查；處理收費中出現(xiàn)的問題，負(fù)責(zé)做好病人投訴的接待處理記錄工作；負(fù)責(zé)調(diào)查解決上級物價部門轉(zhuǎn)來的投訴意見或物價專項檢查中發(fā)現(xiàn)的問題；對各科物價員進行業(yè)務(wù)指導(dǎo)，做好醫(yī)療價格公示工作。2．藥劑科依據(jù)國家藥品價格政策負(fù)責(zé)對醫(yī)院藥品價格庫進行維護。加強藥品價格的管理認(rèn)真執(zhí)行藥品價格管理醫(yī)院的收費價格調(diào)整，應(yīng)由財務(wù)科或藥劑科根據(jù)國家機關(guān)發(fā)布的文件錄入收費價格庫，藥品價格應(yīng)按國家規(guī)定的藥品作價辦法執(zhí)行，不得任意加價。特殊醫(yī)用材料及一次性醫(yī)用衛(wèi)生材料應(yīng)在除外內(nèi)容庫中規(guī)定允許收取的范圍內(nèi)收費，并嚴(yán)格執(zhí)行國家規(guī)定的加價率進行收費。特殊醫(yī)用材料及一次性醫(yī)用衛(wèi)生材料的定價和調(diào)價工作應(yīng)先由設(shè)備科申報進價，財務(wù)科審核后方可批準(zhǔn)執(zhí)行。三、建立健全醫(yī)院內(nèi)部價格和收費監(jiān)督機制。1．建立并完善職能部門與臨床聯(lián)系機制。及時了解臨床醫(yī)技科室相關(guān)情況，掌握信息，在不違反國家政策的前提下，及時調(diào)整醫(yī)療服務(wù)價格，做到“應(yīng)收則收，應(yīng)收不漏”。2．建立并完善病歷記錄和費用清單核查制度，定期對患者費用清單進行核查，對病歷中沒有記載的醫(yī)療服務(wù)不得收取費用。3．加強對各科室醫(yī)藥價格和收費執(zhí)行情況的檢查力度，根據(jù)檢查情況及時進行整改。隨機抽查病歷若干份，與國家及省頒的收費標(biāo)準(zhǔn)核對，看是否存在有自立項目收費或分解項目收費現(xiàn)象，以及重復(fù)收費和超標(biāo)準(zhǔn)收費現(xiàn)象。如護理費、床位費、手術(shù)費等。抽查已收取的檢查費用，并與對應(yīng)的醫(yī)囑、檢查申請單、報告單核對，看是否存在有未做檢查項目而收取了檢查費用現(xiàn)象。4．按三級醫(yī)院要求，嚴(yán)格控制臨床科室藥品收入比

簡介：內(nèi)部管理系統(tǒng)詳細(xì)設(shè)計方案二○○二年七月二十七日二○○二年七月二十七日3內(nèi)部管理系統(tǒng)項目方案內(nèi)部管理系統(tǒng)項目方案一．一．項目開發(fā)背景項目開發(fā)背景為了提高公司內(nèi)部管理的效率，所以需要編制一套完整的用于公司內(nèi)部管理的系統(tǒng)。這樣一個系統(tǒng)可以在整個公司范圍內(nèi)使用，做到了公司資源的整合與共享。二．二．項目的可行性研究項目的可行性研究1．技術(shù)方面整個系統(tǒng)屬于一個規(guī)模比較大的MIS系統(tǒng)。盡管其在組織關(guān)系上存在著很大的復(fù)雜性，繁瑣性，不確定性，但是就整個系統(tǒng)的技術(shù)構(gòu)成上來看，它還是屬于一個數(shù)據(jù)庫應(yīng)用類的系統(tǒng)。其基本操作還是對存在數(shù)據(jù)庫進行添加、刪除、查找、編輯等。所以就單純的數(shù)據(jù)庫應(yīng)用來看，暫不存在太大的技術(shù)問題。2．經(jīng)濟方面由于系統(tǒng)對公司的正常運行的影響是相當(dāng)大的，所以必須要設(shè)置單獨的服務(wù)器來運行這個系統(tǒng)。又考慮到所有計算機硬件軟件都是存在出錯可能的（具體到這個系統(tǒng)，由于其需要不間斷的運行，所以其出錯的可能就會變得更大），因此整個系統(tǒng)應(yīng)該考慮使用雙機熱備份技術(shù)。使用兩臺服務(wù)器同時運行，一個為主一個作備份，這樣可以避免服務(wù)器故障對整個系統(tǒng)的影響。又考慮到這個系統(tǒng)是為公司內(nèi)部服務(wù)的，而且數(shù)據(jù)庫設(shè)置和調(diào)試時候都必須要直接使用服務(wù)器，所以應(yīng)該將服務(wù)器設(shè)置在公司內(nèi)部?？v觀整個系統(tǒng)需要的硬件，我們認(rèn)為整個項目的投資將可能是比較巨大的。這方面，提請公司再作詳細(xì)討論。3．法律方面整個系統(tǒng)由于是自行開發(fā)，自行使用，所以系統(tǒng)本身不存在法律上的版權(quán)爭議。在服務(wù)器軟件方面，應(yīng)該使用正版軟件，因為整個系統(tǒng)盡管是開發(fā)給內(nèi)部使用，但它畢竟很多部分還是要依靠INTERNET的，一旦服務(wù)器連接到INTERNET上，它的操作系統(tǒng)可能會被MICROSOFT跟蹤，如果不是正版軟件，將不得不面臨民事訴訟的風(fēng)險。4．目前存在的問題目前我們覺得最大的問題仍然是數(shù)據(jù)庫訪問方式上的問題。和一般的MIS系統(tǒng)不同，我們面臨著更廣泛范圍內(nèi)的數(shù)據(jù)庫訪問。這個范圍已經(jīng)不可能用局域網(wǎng)解決了，但一旦使用INTERNET網(wǎng)，數(shù)據(jù)傳輸?shù)挠行院桶踩跃蜁蔀閲?yán)重的問題?，F(xiàn)在將三種可能數(shù)據(jù)訪問的方式列舉如下，并逐一作分析A．使用純單機版的數(shù)據(jù)庫系統(tǒng)這是最簡單的數(shù)據(jù)庫訪問方式。采用這種方式不涉及網(wǎng)絡(luò)傳輸，所以無論在哪個部門，也不管其上網(wǎng)設(shè)施是如何的，總能采用這種方法的。采用這種系統(tǒng)后，如果要實現(xiàn)數(shù)據(jù)同步，必須定期將數(shù)據(jù)庫全部上傳（注意這里應(yīng)該是上傳整個數(shù)據(jù)庫，因為采用這種方式操作的系統(tǒng)，它上傳的時間間隔一般是比較大的，如果記錄哪些記錄是更新的，在實際同步時候，將花費很多時間作整個更新記錄的比對，在記錄量增大時候，這個檢測的時間也會急劇增加，反而增加了處理時間），服務(wù)器在收到整個數(shù)據(jù)庫后，在服務(wù)器端運行一個特殊的軟件，用于數(shù)據(jù)的同步。然后將處理后的數(shù)據(jù)庫放在一個特定的區(qū)域，客戶端可以將處理后的數(shù)據(jù)庫收下來，以實現(xiàn)數(shù)據(jù)庫同步。整個系統(tǒng)采用的傳輸示意圖如下（僅以市場部為例）

簡介：1論外聘律師與內(nèi)部法務(wù)論外聘律師與內(nèi)部法務(wù)在企業(yè)法律風(fēng)險管理體系中的作用與價值在企業(yè)法律風(fēng)險管理體系中的作用與價值現(xiàn)代企業(yè)立足市場，會面對來自方方面面的風(fēng)險，諸如合同行為的風(fēng)險、資本運作的風(fēng)險、知識產(chǎn)權(quán)的風(fēng)險、人力資源的風(fēng)險、環(huán)境保護的風(fēng)險、稅務(wù)籌劃的風(fēng)險以及公共關(guān)系的風(fēng)險和訴訟仲裁的風(fēng)險等等。如何防范這些風(fēng)險以達到保障企業(yè)安全運營的目的，從根本上預(yù)防潛在的風(fēng)險變成現(xiàn)實的災(zāi)難，防患于未然，這就需要建立企業(yè)法律風(fēng)險管理服務(wù)機構(gòu)，健全企業(yè)法律風(fēng)險管理體系。大型企業(yè)往往會在內(nèi)部設(shè)立法律法規(guī)室或法律事務(wù)部，以處理企業(yè)的日常法律事務(wù)。但由于企業(yè)法務(wù)部的局限性，往往又需要外聘律師事務(wù)所律師為企業(yè)提供法律服務(wù)。在現(xiàn)代企業(yè)管理結(jié)構(gòu)中，外聘律師是極其重要的一環(huán)，一些跨國公司的外聘律師甚至可以直接參與公司的重大決策。在我國，隨著律師事務(wù)所等中介機構(gòu)的涌現(xiàn)，并能夠隨時向社會提供專業(yè)化服務(wù)，企業(yè)在建立法律風(fēng)險管理體系時便多了一種選擇，即企業(yè)可以將建立健全企業(yè)法律風(fēng)險管理體系整體框架交給在專業(yè)和經(jīng)驗上具有明顯優(yōu)勢的律師事務(wù)所，設(shè)立外聘律師（法律顧問）。這一選擇不僅使企業(yè)節(jié)省了培養(yǎng)內(nèi)部法3思維方式上類似于商人。二、外聘律師與公司內(nèi)部法務(wù)的優(yōu)勢與局限性二、外聘律師與公司內(nèi)部法務(wù)的優(yōu)勢與局限性一企業(yè)內(nèi)部法務(wù)的優(yōu)勢與局限性法務(wù)部作為大型企業(yè)內(nèi)部設(shè)置的從事法律事務(wù)的職能部門，企業(yè)內(nèi)部法務(wù)人員的優(yōu)勢在于比外聘律師更為熟悉企業(yè)的內(nèi)部運作和業(yè)務(wù)模式，更為理解企業(yè)管理層的思維和意圖，更為容易與企業(yè)的負(fù)責(zé)人和其他工作人員溝通?；谝陨蟽?yōu)勢，企業(yè)內(nèi)部法務(wù)人員可以全程參與企業(yè)日常法律風(fēng)險的監(jiān)控，客觀上起到了很好的法律風(fēng)險管理作用。但是，企業(yè)內(nèi)部法務(wù)也有其明顯的局限性，主要表現(xiàn)在以下方面1、處在創(chuàng)業(yè)時期的企業(yè)，一般只能給內(nèi)部法務(wù)提供較低的薪酬，所聘用的法務(wù)人員也往往較為年輕，因而，在處理法律風(fēng)險管理事務(wù)的經(jīng)驗和技巧上難免有所欠缺。2、內(nèi)部法務(wù)除了從事企業(yè)內(nèi)部法律事務(wù)外一般還要身兼諸多行政管理事務(wù)，因而無法在法律專業(yè)的廣度、精度和深度上進一步提高，因此必然影響法律事務(wù)處理的質(zhì)量。僅僅是時間分配方面存在的問題，也決定了他們在整體專業(yè)知識方面極難達到外聘律師的專業(yè)水平。3、對待法律事件，尤其是重大事件，需要法律工作者進行獨立的、冷靜的判斷和思考，而內(nèi)部法務(wù)與企業(yè)是從屬關(guān)系，在履行提示職責(zé)時除綜合知識和經(jīng)驗的局限外，難免不受到其身份和地位的限制，有時候容易受企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)的意愿所左右，從而失去獨立性，對

簡介：1某市購買社會審計服務(wù)管理辦法第一條第一條為充分履行審計監(jiān)督職責(zé)，實現(xiàn)對我市審計項目的全覆蓋，整合審計資源，規(guī)范我市購買社會審計服務(wù)工作，根據(jù)中華人民共和國招投標(biāo)法、中國人民共和國政府采購法、中華人民共和國審計法實施條例、中華人民共和國國家審計準(zhǔn)則、省人民政府辦公廳關(guān)于政府向社會力量購買服務(wù)的實施意見（辦發(fā)201485號）、省社會審計機構(gòu)實施政府審計事項管理辦法（辦發(fā)2012206號）等法律、法規(guī)，結(jié)合我市實際，制定本辦法。第二條第二條審計機關(guān)遇有審計力量不足、相關(guān)專業(yè)受到限制等情況下，可以向社會中介機構(gòu)和其他專業(yè)機構(gòu)購買審計服務(wù)。主要采取將全部或部分審計業(yè)務(wù)委托社會中介機構(gòu)實施和臨時聘用相關(guān)專業(yè)人員參加審計機關(guān)審計工作的方式。第三條第三條購買社會審計服務(wù)主要限于在政府投資建設(shè)項目、資源環(huán)境審計、國有資產(chǎn)評估、清產(chǎn)核資、事業(yè)單位財務(wù)收支及向社會提供公益性服務(wù)（供排水、供氣、供暖）的企、事業(yè)單位的年度財務(wù)審計等項目。黨委政府安排的重要審計事項及重大民生工程項目的審計不納入購買范圍。第四條第四條市審計局負(fù)責(zé)對社會中介機構(gòu)和外聘人員的服務(wù)工3（三）執(zhí)業(yè)質(zhì)量高、社會信譽好，內(nèi)部構(gòu)建嚴(yán)格有效的項目質(zhì)量控制體系，近3年未因嚴(yán)重質(zhì)量問題被主管部門通報批評，也未因違法違規(guī)行為受到有關(guān)部門處理處罰。高級管理人員沒有犯罪記錄；（四）法律、法規(guī)規(guī)定的其他條件。第九條第九條審計服務(wù)事項中介機構(gòu)的選擇應(yīng)依照公平、公正、透明的原則，通過市公共資源交易中心，具體按照下列方式確定實施審計事項的中介機構(gòu)（一）審計估算費用在同期政府采購目錄服務(wù)類限額標(biāo)準(zhǔn)以下的審計事項，由市審計局在市公共資源交易中心建立的中介機構(gòu)備選庫中按入庫名單擇優(yōu)抽取確定；（二）審計估算費用在同期政府采購目錄服務(wù)類限額標(biāo)準(zhǔn)以上的審計事項，由市審計局根據(jù)審計事項對中介機構(gòu)類型、技術(shù)要求、專業(yè)特長等需求，從備選庫中選取3至5家中介機構(gòu)采用競爭性談判的方式擇優(yōu)確定具體實施的中介機構(gòu)。第十條第十條購買服務(wù)的審計事項及其擬承接的中介機構(gòu)確定后，市審計局應(yīng)與相關(guān)的中介機構(gòu)簽訂購買服務(wù)協(xié)議。協(xié)議應(yīng)明確以下內(nèi)容一一一服務(wù)的范圍和內(nèi)容；一一一工作時限和質(zhì)量要求；一一一提供服務(wù)的機構(gòu)和人員資質(zhì)條件及其權(quán)利和義務(wù)；