簡介：20212021年上半年審計局工作總結及下半年工作計劃年上半年審計局工作總結及下半年工作計劃上半年，縣審計局深入貫徹落實黨的___及十八屆七中全會精神，在縣委、縣政府和上級審計機關的正確領導下，圍繞中心工作，加強審計監(jiān)督，抓住“反腐、改革、法治、發(fā)展”主線，全力履行審計服務大局的職能，發(fā)揮促進改革、反腐倡廉的作用?，F(xiàn)將我局上半年工作情況及下半年工作計劃報告如下一、上半年工作完成情況（一）圍繞中心，服務大局，不斷發(fā)揮審計監(jiān)督作用上半年，累計完成審計項目XX個，其中，財政預算執(zhí)行審計X個，經(jīng)濟責任審計X個，政府投資工程審計XX個，全過程跟蹤審計X個。審計監(jiān)督資金量XXXX億元，查出管理不規(guī)范資金XXXX億元，查出違規(guī)資金XXXXX萬元。政府投資工程審減資金XXXXX萬元，平均審減率為XXX。一是突出財政審計，助推財政管理安全高效。一方面扎實開展財政資金審計。按照全省統(tǒng)一組織、集中分析、分散核查、成果共用的實施方式，圍繞有重點、分區(qū)域上下聯(lián)動的“穿透式審計”要求，主要對財政預算執(zhí)行情況、稅收征管情況等開展審計工作。嚴格審計財政財務收支情況，堅決避免弄虛作假現(xiàn)象發(fā)生，加強對重點領域、重點部門、重點資金、重大政策執(zhí)行情況的審計；二方面關注重大政策落地情況。在財政預算執(zhí)行情況審計中，關注X市財政局關于調(diào)整直機關差旅住宿費標準有關問題、X市市直機關培訓費管理辦法等“三公經(jīng)費”政策落實情況；在稅收征管情況審計中，關注“營改增”收費改革等政策落實情況；扎實開展目前，共完成政府投資審計項目XX個，審計資金XXX億元，審減資金XXXXX萬元平均審減率為XXX。四是突出重大項目全過程跟蹤審計，審計監(jiān)督關口前移。為進一步加強政府重大建設項目監(jiān)督管理，提高政府投資效率，我局積極轉(zhuǎn)變審計觀念，保障建設資金安全高效運行。一方面嚴格按照X縣政府投資項目全過程跟蹤審計監(jiān)督管理實施細則（試行）等管理制度開展審計工作，促進全程跟蹤審計監(jiān)督常態(tài)化、制度化、規(guī)范化；二方面加強質(zhì)量控制，抓好跟蹤審計項目現(xiàn)場檢查，查看駐現(xiàn)場審計人員的在崗情況及跟蹤工作開展情況。對跟蹤審計實行臺賬和痕跡管理，開好交流會，定期聽取業(yè)主意見；三方面堅持問題導向，召開跟蹤審計業(yè)務例會。由所有項目組負責人報告上周跟蹤審計工作開展情況、發(fā)現(xiàn)的問題及解決方案。我局先后對天府新區(qū)南區(qū)重大項目、五津東西南北干道提升工程等XX個政府投資重大項目開展全過程跟蹤審計，涉及資金約XXXXX億元。跟審期間共發(fā)出工作聯(lián)系函XXX余份，提出審計建議XXX余條，收到回復并采納審計建議XX余條，督促業(yè)主整改事項XX余次，移交有關部門處理處罰監(jiān)理及施工單位X次。通過督促整改，促進項目建設規(guī)范有序，節(jié)約建設資金近億元。（二）抓黨風廉政建設，做到廉潔從審一是加強教育引導。局黨組始終堅持把反腐倡廉教育納入審計工作的總體部署，做到同部署、同檢查、同考核。二是簽訂責任書。局主要領導與班子成員，分管領導與科室負責人分別簽訂X縣審計局全面從嚴治黨主體責任書。三是落實主體責任清單。制定了XXXX年度全面從嚴治黨主體責任清單，并將清單內(nèi)容錄入黨

簡介：120202020內(nèi)部控制建設規(guī)劃方案精選（內(nèi)部控制建設規(guī)劃方案精選（7篇）篇）?20202020內(nèi)部控制建設規(guī)劃方案（一）內(nèi)部控制建設規(guī)劃方案（一）內(nèi)部控制是保障組織權利規(guī)范有序、科學高效運行的有效手段，也是組織目標實現(xiàn)的長效保障機制。根據(jù)財政部關于全面推進行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設的指導意見和行政事業(yè)單位內(nèi)部控制報告管理制度試行有關規(guī)定，制定我單位內(nèi)部控制建設規(guī)劃方案，進一步提高我單位內(nèi)部管理水平。一、基本目標一健全內(nèi)部控制體系，強化內(nèi)部流程控制。我單位應當按照內(nèi)部控制要求，在單位主要負責人直接領導下，建立適合我單位實際情況的內(nèi)部控制體系，全面梳理業(yè)務流程，明確業(yè)務環(huán)節(jié)，分析風險隱患，完善風險評估機制，制定風險應對策略有效運用不相容崗位相互分離、內(nèi)部授權審批控制、歸口管理、預算控制、財產(chǎn)保護控制、會計控制、單據(jù)控制、信息內(nèi)部公開等內(nèi)部控制基本方法，加強對單位層面和業(yè)務層面的內(nèi)部控制，實現(xiàn)內(nèi)部控制體系全面、有效實施。一加強內(nèi)部權力制衡，規(guī)范內(nèi)部權力運行。3四加強監(jiān)督檢查工作，加大考評問責力度。監(jiān)督檢查和自我評價，是內(nèi)部控制得以有效實施的重要保障。應當建立健全內(nèi)部控制的監(jiān)督檢查和自我評價制度，通過日常監(jiān)督和專項監(jiān)督，檢查內(nèi)部控制實施過程中存在的突出問題、管理漏洞和薄弱環(huán)節(jié)，進一步改進和加強內(nèi)部控制通過自我評價，評估內(nèi)部控制的全面性、重要性、制衡性、適應性和有效性，進一步改進和完善內(nèi)部控制。同時，單位要將內(nèi)部監(jiān)督、自我評價與干部考核、追責問責結合起來，并將內(nèi)部監(jiān)督、自我評價結果采取適當?shù)姆绞接枰詢?nèi)部公開，強化自我監(jiān)督、自我約束的自覺性，促進自我監(jiān)督、自我約束機制的不斷完善。二、基本原則。1、堅持全面推進。我單位應當按照黨的十八屆四中全會決定關于強化內(nèi)部控制的精神和單位內(nèi)控規(guī)范的具體要求，全面建立、有效實施內(nèi)部控制，確保內(nèi)部控制覆蓋單位經(jīng)濟和業(yè)務活動的全范圍，貫穿內(nèi)部權力運行的決策、執(zhí)行和監(jiān)督全過程，規(guī)范我單位內(nèi)部各層級的全體干警。2、堅持科學規(guī)劃。我單位應當科學運用內(nèi)部控制機制原理，結合檢察業(yè)務性質(zhì)、業(yè)務范圍、管理架構，合理界定崗位職責、業(yè)務流程和內(nèi)部權力運行結構，依托制度規(guī)范和信息系統(tǒng)，將制約內(nèi)部權力運行嵌入內(nèi)部控制的各個層級、各個方面、各個環(huán)節(jié)。

簡介：XXXXXX有限公司有限公司內(nèi)部審核計劃內(nèi)部審核計劃1、審核目的審核目的通過內(nèi)審檢查驗證管理體系所規(guī)定的活動是否符合標準要求，以確保公司管理體系持續(xù)有效地運行。2、審核范圍審核范圍本公司橋式、門式起重機、機械式停車設備、鋼絲繩電動葫蘆及配件、水工產(chǎn)品、鋼結構設計開發(fā)、制造、安裝、維修服務所涉及的相關管理活動及公司的各個部門、車間。3、審核準則、審核準則GB/T190012015質(zhì)量管理體系要求、GB/T240012015環(huán)境管理體系規(guī)范及使用指南、GB/T280012011職業(yè)健康安全管理體系規(guī)范。公司的管理手冊、程序文件及其他文件。法律法規(guī)及其他要求。4、審核組審核組組長XXX組員第一組XXX、XXX、XXX第二組XXX、XXX、XXX5、審核日期審核日期2018年3月8日9日編制審核批準（內(nèi)部審核首次會議）簽到、記錄表2018年3月8日序號部門簽到總經(jīng)理管理者代表辦公室質(zhì)檢部銷售/安裝部生產(chǎn)部供應部技術部

簡介：2017年10月高等教育自學考試全國統(tǒng)一命題考試審計學試卷審計學試卷課程代碼00160本試卷共本試卷共8頁，滿分頁，滿分100100分?？荚嚂r間分。考試時間150150分鐘。分鐘?？忌痤}注意事項考生答題注意事項1．本卷所有試題必須在答題卡上作答。答在試卷上無效，試卷空白處和背面均可作．本卷所有試題必須在答題卡上作答。答在試卷上無效，試卷空白處和背面均可作草稿紙。草稿紙。2．第一部分為選擇題。必須對應試卷上的題號使用．第一部分為選擇題。必須對應試卷上的題號使用2B2B鉛筆將鉛筆將“答題卡答題卡”的相應代碼的相應代碼涂黑。涂黑。3．第二部分為非選擇題。必須注明大、小題號，使用．第二部分為非選擇題。必須注明大、小題號，使用0．5毫米黑色字跡簽字筆作毫米黑色字跡簽字筆作答。答。4．合理安排答題空間，超出答題區(qū)域無效。．合理安排答題空間，超出答題區(qū)域無效。第一部分選擇題第一部分選擇題一、單項選擇題本大題共一、單項選擇題本大題共2020小題，每小題小題，每小題1分，共分，共2020分。在每小題列出的備選項分。在每小題列出的備選項中只有一項是符合題目要求的，請將其選出。中只有一項是符合題目要求的，請將其選出。1．審計分為詳細審計與抽樣審計，這種分類的標準是根據(jù)A．審計對象B．審計目的C．審計內(nèi)容D．審計證據(jù)的檢查范圍2．注冊會計師審計方法的調(diào)整，主要是隨著下列哪一項因素的變化A．審計環(huán)境B．審計對象C．審計技術D．審計目標3．注冊會計師通過分析存貨賬齡最有可能證實的認定是A．存在B．完整性C．權利與義務D．計價和分攤4．注冊會計師在下列哪種情況屬于禁止披露客戶的有關信息A．為法律訴訟準備文件B．出于第三方利益使用客戶信息C．監(jiān)管機構依法進行的質(zhì)量檢查D．取得客戶的授權5．中國注冊會計師執(zhí)業(yè)準則不包括A．中國注冊會計師業(yè)務準則B．中國注冊會計師職業(yè)道德守則C．會計師事務所質(zhì)量控制準則D．中國注冊會計師審計準則6．下列各項不屬于內(nèi)部控制要素的是A．對控制的監(jiān)督B．風險評估過程C．控制活動D．被審計單位的經(jīng)營風險7．下列關于函證審計程序的提法，不正確的是A．應收賬款函證是重要的審計程序B．應付賬款函證是非必要的審計程序C．預付款項的函證效果要比預收款項的好D．肯定式函證的成本要低于否定式函證8．被審計單位的一項在建工程，將安裝費850萬元，錯記為580萬元，則被審計單位管理層違反的認定是A．截止B．計價和分攤C．真實性D．完整性9．下列最有可能導致注冊會計師不能執(zhí)行財務報表審計的情形為A．被審計單位存在經(jīng)營風險B．被審計單位沒有根據(jù)變化的情況修改相關的內(nèi)部控制C．被審計單位沒有按規(guī)定流程設置內(nèi)部控制D．對被審計單位管理層誠信存在重大疑慮10．下列哪種審計方法可以獲取實物證據(jù)．A．分析程序B．計算C．監(jiān)盤D．詢問11．在對財務報表進行分析后，確定資產(chǎn)負債表的重要性水平為500萬元，利潤表的重要性水平為300萬元，則注冊會計師應確定的財務報表層次的重要性水平為A．300萬元B．400萬元C．500萬元D．800萬元12．有關審計業(yè)務的蘭方關系，下列說法中錯誤的是A．三方關系人分別是注冊會計師、被審計單位管理層責任方以及財務報表預期使用者B．財務報表的預期使用者即審計報告的收件人C．是否存在三方關系是判斷某項業(yè)務是否屬于審計業(yè)務或其他鑒證業(yè)務的重要標準之一D．財務報表審計并不減輕管理層或治理層的責任13．注冊會計師采用風險評估程序了解被審計單位及其環(huán)境，了解被審計單位及其環(huán)境的時間是A．貫穿于整個審計過程的始終B．在進行審計計劃時C．在進行期中審計時D．在承接審計業(yè)務和續(xù)約時14．注冊會計師實地觀察重要的固定資產(chǎn)時，應重點觀察A．固定資產(chǎn)計提折舊B．本期減少的固定資產(chǎn)C．本期新增加的固定資產(chǎn)D．正在使用的固定資產(chǎn)15．注冊會計師擬對甲公司銀行存款余額實施函證程序，下列做法中錯誤的是A．以甲公司的名義寄發(fā)銀行詢證函B．對甲公司所有銀行存款賬戶實施函證程序C．由甲公司代為填寫銀行詢證函后，交由注冊會計師審核后直接發(fā)出并回收B．審計證據(jù)的質(zhì)量與審計證據(jù)的數(shù)量是反向關系C．審計取證需要考慮審計風險D．審計取證不應以獲取審計證據(jù)的困難和成本為由減少不可替代的審計程序E．審計證據(jù)的充分性包括相關性與可靠性29．在確定控制測試的范圍時，注冊會計師通?？紤]的因素有A．總體變異性B．內(nèi)部控制執(zhí)行者的政治面貌C．控制的執(zhí)行頻率D．控制的預期偏差E．在風險評估時擬信賴控制運行有效性的程度30．為證實銷售交易是真實的，注冊會計師執(zhí)行的下列審計程序中恰當?shù)挠蠥．從主營業(yè)務收入明細賬中抽取若干筆分錄，追查有無發(fā)運憑證及其他佐證B．檢查銷售交易記錄清單確定是否存在重號情況C．檢查銷售賒銷審批手續(xù)及發(fā)貨審批手續(xù)D．將銷售發(fā)票與商品價目表核對E．檢查相關的銷項稅額非選擇題部分非選擇題部分注意事項用黑色字跡的簽字筆或鋼筆將答案寫在答題紙上，不能答在試題卷上。三、名詞解釋題三、名詞解釋題本大題共2小題，每小題5分，共10分。31實質(zhì)性程序32或有收費四、簡答題四、簡答題本大題共2小題，每小題5分，共10分。33簡述審計檔案的類別，并各舉兩個例子說明。34注冊會計師李維在審計艾佳股份公司的存貨時提出監(jiān)盤，但艾佳股份公司的存貨主管副總經(jīng)理表示年終前已經(jīng)作過盤點，并向注冊會計師李維提供了盤的全部記錄。注冊會計師李維審查了盤點記錄后便認可了存貨的真實性。然而，后來存貨被證實存在大量虛構情況。要求，請你對注冊會計師李維進行責任認定，并說明理由。五、論述題五、論述題本大題共1小題，共10分。35試論述審計證據(jù)的充分性與適當性之間的關系。六、案例分析題本大題共3小題，每小題12分，共36分。36注冊會計師王魏對某公司貨幣資金內(nèi)部控制狀況進行調(diào)查，發(fā)現(xiàn)以下情況（1）出納員負責現(xiàn)金收付，收取、保管和開具銀行支票，保管法人代表印鑒，開具銷售發(fā)票，登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬，不定期盤點現(xiàn)金，每年編制一次銀行存款余額調(diào)節(jié)表（不論收到幾張對賬單），三天去一次銀行存取現(xiàn)金，并收取銀行賬單。（2）三名會計員分別登記現(xiàn)金、銀行存款總賬及收入、費用總賬和明細賬，但不了解銀行存款未達賬項，也不作任何賬務處理。（3）副總經(jīng)理以上領導及經(jīng)批準的特殊人員，可以根據(jù)需要到出納員處開取印章齊全的空白支票，供用款之需。（4）出差人員可以到出納員處預支差旅費，經(jīng)填寫特地印制的借條，經(jīng)副總經(jīng)理以上領導批準后付款，借條抵作庫存現(xiàn)金，不進行賬務處理，出差人員回來報銷后收回借條銷毀?！疽蟆恐赋錾鲜鰞?nèi)部控制存在的缺陷，并提出相應的改進建議（在答題紙上列表作答）。37．ABC會計師事務所正在對XYZ公司2016年度的財務報表進行審計，其中2015年的數(shù)據(jù)是審計后的，且已發(fā)表無保留意見。2016年的數(shù)據(jù)是未經(jīng)審計的，ABC會計師事務所的注冊會計師正；在對2016年的財務報表執(zhí)行總體的風險評估程序。2015年和2016年的資產(chǎn)負債表簡表和利潤表筒表數(shù)據(jù)如下

簡介：任務一1任務二4任務三6任務四9任務五11任務一任務一1ABC會計師事務所接受委托，對甲公司20X8年度財務報表進行審計，并委派A注冊會計師為項目負責人。在接受委托后，A注冊會計師發(fā)現(xiàn)甲公司業(yè)務流程采用計算機信息系統(tǒng)控制，審計項目組成員均缺少這方面的專業(yè)技能。A注冊會計師了解到某軟件公司張先生曾參與甲公司計算機信息系統(tǒng)的設計工作，因此聘請張先生加入審計項目組，測試該系統(tǒng)并出具測試報告。在審計過程中，A注冊會計師要求審計項目組成員相互復核所執(zhí)行的工作，并在工作底稿的復核人員欄簽字，在復核過程中，審計項目組成員之間在某個專業(yè)問題上存在分歧，A注冊會計師就此問題專門致函有關部門進行咨詢，始終沒有得到回復?？紤]到該項業(yè)務的高風險性，在出具審計報告后，ABC會計師事務所專門指派未參與該項業(yè)務的經(jīng)驗豐富的注冊會計師實施了項目質(zhì)量控制復核。要求指出ABC會計師事務所（包括審計項目組）在業(yè)務質(zhì)量控制方面存在的問題，并簡要說明理由。參考答案（1）在接受委托后，A注冊會計師才發(fā)現(xiàn)甲公司業(yè)務流程采用計算機信息系統(tǒng)控制，審計項目組成員均缺少這方面的專業(yè)技能。事務所在簽約前就應考慮執(zhí)行審計的能力確定審計小組的關鍵成員、考慮在審計過程中向外界專家尋求協(xié)助的需要和具有必要的時間。選派有專業(yè)能力的人員來承擔該項工作。如果會計師事務所不具備專業(yè)勝任能力，應當拒絕接受委托。（2）審計項目組成員會產(chǎn)生自我評價威脅。聘請參與甲公司計算機信息系統(tǒng)設計的人參與審計工作不恰當。張先生是參與甲公司計算機信息系統(tǒng)設計工作的人員，如果參與審計工作對甲公司計算機信息系統(tǒng)進行評價，屬于是自己評價自己的設計成果，影響獨立性。（3）審計項目組成員之間互相復核不恰當。復核人員應當是擁有適當?shù)慕?jīng)驗、專業(yè)勝任能力和責任感。確定復核人員的原則是，由項目組內(nèi)經(jīng)驗較多的人員復核經(jīng)驗較少的人員執(zhí)行的工作，這樣才能夠達到復核的目的。（4）審計項目組成員之間存在專業(yè)問題爭議尚未解決就出具審計報告是不恰當?shù)?。只有在意見分歧問題得到解決，項目負責人才能出具報告。如果在意見分歧問題得到解決前，項目負責人就出具報告，不僅有失應有的謹慎，而且容易導致出具不恰當?shù)膱蟾?，難以合理保證實現(xiàn)質(zhì)量控制的目標。計師同時考慮各類交易、賬戶余額、列報認定層次的重大錯報風險，考慮的結果直接有利于注冊會計師確定認定層次上實施的進一步審計程序的性質(zhì)、時間和范圍。2、這里的層次可以理解為“角度”，“認定層次”可以理解為從認定出發(fā)的角度，而“財務報表層次”可以理解為財務報表的整體角度?！罢J定層次”可以理解為財務報表的具體認定，例如交易和事項、期末余額以及列報可以理解為“認定層次”，這些不同的具體認定就構成了財務報表的整體層次。3、財務報表層次是從財務報表整體來說的，不能歸為某個具體的認定，而認定層次是針對某個具體的項目來說的，比如存貨等。財務報表層次重大錯報風險與財務報表整體存在廣泛聯(lián)系，它可能影響多項認定。此類風險通常與控制環(huán)境有關，如管理層缺乏誠信、治理層形同虛設而不能對管理層進行有效監(jiān)督等；但也可能與其他因素有關，如經(jīng)濟蕭條、企業(yè)所處行業(yè)處于衰退期。此類風險難以被界定于某類交易、賬戶余額、列報的具體認定，相反，此類風險增大了一個或多個不同認定發(fā)生重大錯報的可能性。此類風險對注冊會計師考慮由舞弊引起的風險特別相關。在財務報表重大錯報風險的評估過程中，注冊會計師應當確定，識別的重大錯報風險是與特定的某類交易、賬戶余額、列報的認定相關，還是與財務報表整體廣泛相關，進而影響多項認定。如果是后者，則屬于財務報表層次的重大錯報風險。如果是前者，則屬于認定層次重大錯報風險。4、下列事項和情況可能表明被審計單位存在重大錯報風險A在經(jīng)濟不穩(wěn)定的國家或地區(qū)開展業(yè)務B在高度波動的市場開展業(yè)務C在嚴厲，復雜的監(jiān)管環(huán)境中開展業(yè)務D持續(xù)經(jīng)營和資產(chǎn)流動性出現(xiàn)問題，包括重要客戶流失E行業(yè)環(huán)境發(fā)生變化F供應鏈發(fā)生變化G開發(fā)新產(chǎn)品或提供新服務，或進入新的業(yè)務領域，H開辟新的經(jīng)營場所，I發(fā)生重大收購，重組或其他非經(jīng)常性事項，J擬出售分支機構或業(yè)務分部，K復雜的聯(lián)營或合資L運用表外融資，特殊目的的實體以及其他復雜的融資協(xié)議M重大的關聯(lián)方交易N缺乏具備勝任能力的會計人員N關鍵人員變動O內(nèi)部控制薄弱P信息技術戰(zhàn)略與經(jīng)營戰(zhàn)略不協(xié)調(diào)Q信息技術環(huán)境發(fā)生變化R安裝新的與財務報告有關的重大信息技術系統(tǒng)S經(jīng)營活動或財務報告受到監(jiān)管機構的調(diào)查T以往存在重大錯報或本期期末出現(xiàn)重大會計調(diào)整U發(fā)生重大的非常規(guī)交易V按照管理層特定意圖記錄的交易W應用新頒布的會計準則或相關的會計制度，X會計記量過程復雜，Y事項或交易在計量時存在重大不確定性Z存在未決訴訟和或有負債二、本題解題思路1、存在重大錯報風險。理由該公司06年銷售收入增長率為10，與同行業(yè)接近；而該公司07年銷售收入增長率目標為20，超出了同行業(yè)的平均水平。而且該公司的管理層年薪制采用的是07年銷售目標的完成情況上下浮動，這就有可能使管理層虛構收入等舞弊行為，造成財務報表重大錯報。該風險屬于認定層次的重大錯報風險。

簡介：專業(yè)課復習資料（最新版）專業(yè)課復習資料（最新版）封面8．簡述邊際報酬遞減律。9．簡述達到利潤最大化的條件。10．說明市場均衡的性質(zhì)。11．說明完全競爭市場的基本特征及其理論含義。12．簡述阿羅不可能性定理。13．一般均衡理論所要回答的主要問題是什么14．說明勞動供給曲線的特殊形狀及其原因。15．簡述要素價格的決定與收入分配的關系。16．簡述實現(xiàn)帕累托最優(yōu)的三個必要條件。17．為什么國民收入核算中總供給永遠等于總需求18．國民總產(chǎn)值與國內(nèi)總產(chǎn)值這兩個概念有什么區(qū)別19．在國民經(jīng)濟中總供給永遠等于總需求嗎20．請推導政府支出乘數(shù)。在考慮到貨幣市場的情況下，政府支出乘數(shù)會發(fā)生何種變化21．為什么IS曲線的斜率是負的而LM曲線的斜率是正的22．請解釋為什么在政府預算保持平衡的條件下，政府財政政策是擴張性的23．為什么總需求曲線的斜率是負的24．永久收入假說是在什么背景下提出的同凱恩斯的絕對收入假說相比該假說對消費函數(shù)的研究有何改進25．假定現(xiàn)金存款率是C，準備金存款率是R，請推導相應的貨幣乘數(shù)。26．什么因素會造成貨幣乘數(shù)的不穩(wěn)定其政策后果是什么27．古典主義經(jīng)濟學的總供給曲線是什么形狀的這種形狀的曲線是如何推導的28．請簡述中央銀行運用公開市場業(yè)務調(diào)節(jié)貨幣供應量的具體過程。29．為什么菲利普斯曲線所反映的替換作用（TRADEOFF）可能消失

簡介：金凱元金凱元代理記賬、工商注冊首選品牌代理記賬、工商注冊首選品牌HTTP//WWWJKYHKJCOM會計電算化對審計工作的影響淺談（一）代理記賬、工商注冊代理記賬、工商注冊財務咨詢、審計匯算財務咨詢、審計匯算首選金凱元好快記首選金凱元好快記WWWJKYHKJCOM一、會計電算化對審計的影響（一）會計電算化對審計準則和審計依據(jù)的影響。各國的審計界在以往的審計工作中已經(jīng)建立了一系列的審計標準和準則，如審計人員標準、現(xiàn)場作業(yè)標準、審計報告標準、職業(yè)道德規(guī)范等等。由于會計電算化的新特點，需要針對新的特點制定相應新的工作標準，這些新的工作標準，也構成了會計電算化信息系統(tǒng)條件下新的審計依據(jù)。面對日茸發(fā)展的會計電算化系統(tǒng)，應加快制定有關針對性的審計標準和準則，金凱元金凱元代理記賬、工商注冊首選品牌代理記賬、工商注冊首選品牌HTTP//WWWJKYHKJCOM險更難確定。在電算化會計條件下。會計資料是存儲在磁性介質(zhì)上的，修改起來不留痕跡，因此舞弊行為較難發(fā)現(xiàn)，從而增加了審計人員的檢查風險。（三）會計電算化對內(nèi)部控制的影響?，F(xiàn)代審計是以評價內(nèi)部控制度為基礎的抽樣審計，即審計人員把對被審單位內(nèi)部控制的審查和評價作為制定審計方案和決定抽查范圍的依據(jù)。在電算化會計系統(tǒng)中，會計信息的處理和存貯高度集中于計算機，使手工會計系統(tǒng)中的某些職責分離，牽制力下降。如在手工方式下，內(nèi)部控制中帳證相符、帳帳相符、帳表相符等一系列核對控制措施，基本上都是由手工處理完成的。但實施電算化后，憑證即是帳，帳即是憑證，二者的區(qū)別不過是數(shù)據(jù)排列方式的改變而已，也就是說不存在帳證不符的問題。會計系統(tǒng)內(nèi)部的這些控制，尤其是程序化控制，是企業(yè)實行會計電算化后審計工作面臨的新課題。美國注冊會計師協(xié)會（AICPA）認為如果客

簡介：財務會計內(nèi)部控制制度財務會計內(nèi)部控制制度第一章總則第一條為了保證公司會計資料正確可靠，防止會計差錯及營私舞弊現(xiàn)象的發(fā)生，便于公司審計工作的開展，加強公司各管理崗位的責任心，維護公司財經(jīng)紀律，特制定本制度。第二條本制度所稱內(nèi)部會計控制是指為了提高會計信息質(zhì)量，保護資產(chǎn)安全、完整，確保有關法律和規(guī)章制度的貫徹執(zhí)行等而制訂和實施的一系列控制方法、措施和程序。第二章貨幣資金的內(nèi)控制度第一節(jié)現(xiàn)金內(nèi)控制度第三條現(xiàn)金的收付由公司專職出納負責，不得多人管理現(xiàn)金的收付，以免責任不清。第四條現(xiàn)金的收支要及時入賬，做到日清月結。第五條不準以白條或借據(jù)抵庫，任何人不經(jīng)批準均不得借用現(xiàn)金。第六條遵守銀行規(guī)定的庫存限額。第七條嚴禁出納員填制現(xiàn)金的收款、付款記賬憑證。第八條由公司財務部門負責人或會計主管組織對庫存現(xiàn)金每月至少盤點一次，如發(fā)現(xiàn)帳實不符，要立即查明原因，分清責任，并由責任人賠償損失。第十六條銀行預留印鑒至少由兩人分管。第十七條空白支票禁止提前加蓋印件。第十八條遵守國家規(guī)定的信貸紀律和結算紀律，不出租出借賬戶，不開空頭支票。第十九條妥善保管空白支票，匯票和本票，并設置備查登記簿，登記其購入，發(fā)出和注銷情況。第二十條及時與銀行對帳，查明未達帳項及發(fā)生原因，并編制銀行未達帳項調(diào)節(jié)表。第二十一條出納原則上不應簽發(fā)蓋有印鑒的空白支票，如工作需要，也應控制其份數(shù)。領用人對領用的空白支票應妥善保管，如有遺失而造成本單位經(jīng)濟損失者，應予以賠償。空白支票使用后應及時交財務部門記賬和注銷。第三節(jié)有價證券內(nèi)控制度第二十二條公司有價證券包括但不限于大額定期存單，未到期的商業(yè)承兌匯票及銀行承兌匯票，收到的出口信用證，貨物提單等貨權憑證。第二十三條對于金額巨大的有價證券，公司應租用金融機構的保險箱儲存。第二十四條有價證券的保存和取出，必須由2人以上同時在場方可辦理，并須經(jīng)公司主管領導同意。第二十五條對于未到期的商業(yè)承兌匯票及銀行承兌匯票

簡介：電大電大會計會計本科本科審審計案計案例研例研究究綜合綜合案例案例分析分析題復題復習題習題2006年05月17日YHH綜合案例分析題綜合案例分析題3．會計師事務所注冊會計師張小、劉海已于2003年3月10日完成對CA股份有限公司2002年度會計報表的外勤審計工作，現(xiàn)在草擬審計報告。按審計業(yè)務約定書的要求，審計報告應于2002年3月21日提交。張、劉二人在復核審計工作底稿時，發(fā)現(xiàn)問題如下（1）審計工作底稿顯示，2002年度利潤表重要性水平為75萬元，2002年12月31日的資產(chǎn)負債表重要性水平為85萬元。（2）2003年3月1日，市高級人民法院最終裁定，2003年1月，被告CA股份有限公司侵權，應賠償XXX股份有限公司360萬元。（3）CA股份有限公司2002年度提壞賬準備的比例由2001年度應收賬款年末余額的3‰提高到5‰（4）在2002年12月31日對CA股份有限公司甲產(chǎn)品進行監(jiān)盤時，發(fā)現(xiàn)該產(chǎn)品數(shù)量短缺2000件，甲產(chǎn)品單位成本435元，但CA股份有限公司未作調(diào)整。（5）CA股份有限公司2002年6月購置一臺價值70萬的設備，已入賬，當月有管理部門啟用，但當年并未計提折舊。公司會計政策地址中國北京劉海（簽字并蓋章）報告日期2003年3月10日4．A公司未經(jīng)審計的2001年會計報表中部分會計資料如下（金額萬元）主營業(yè)務收入360000主營業(yè)務成本300000利潤總額5400凈利潤3618資產(chǎn)總額270000股東權益132000股本80000資本公積22000盈余公積20800未分配利潤9200某會計師事務所接受委托對A公司2001年報進行審計，注冊會計師劉強、江河作為外勤主管，確定A公司2001年會計報表層次的重要性水平為450萬元，并且將報表層次的重要性水平分配至各會計報表項目，其中部分會計報表的重要性水平萬元如下銀行存款12應收賬款30壞賬準備050應收利息8在建工程30存貨100其中庫存商品40固定資產(chǎn)100累計折舊90長期借款30股本0盈余公積0主營業(yè)務收入100主營業(yè)務成本80管理費用20財務費用15營業(yè)外支出5注冊會計師劉強、江河的外勤工作于2002年2月20日完成。審計過程中發(fā)現(xiàn)以下情況（1）2002年1月23日，A公司收到退回2001年銷售的甲產(chǎn)品，并且收到稅務部門開具的進貨退回證明單。該產(chǎn)品原以10000萬元的售價（不含增值稅額）銷售，甲產(chǎn)品銷售成本6000萬元，貨款已結算。A公司調(diào)整了2002年的主營業(yè)務收入、主營業(yè)務成本和增值稅銷項稅額。注冊會計師劉強、江河相應的審計調(diào)整建議，A公司拒絕接受。（2）A公司2001年1月購買乙材料4800萬元，由于采用乙材料生產(chǎn)的產(chǎn)品銷售市場黯淡，A公司乙材料積壓。該材料截止2001年12月31日的可變現(xiàn)凈值為4658萬元，A公司在2001年末計提存貨跌價準備金。A公司拒絕注冊會計師劉強、江河相應的審計調(diào)整建議。（3）2001年3月1日，A公司經(jīng)批準從銀行貸款9600萬元2年期、到期還本付息的長期借款，年利率為6％，其中的8000萬元用于建造生產(chǎn)廠房（2001年12月31日尚未完工）1600萬元用于補充流動資金。A公司對長期借款作了相應會計處理，但未計提2001年的借款利息。注冊會計師劉強、江河相應的審計調(diào)整建議，A公司拒絕接受。（4）2001年12月31日，A公司占資產(chǎn)總額40％的存貨，放置于遠郊倉庫。由于風沙導致倉庫倒塌，存貨損失尚未清理完畢，不僅無法估計損失，也無法實施監(jiān)盤程序。要求要求假定針對A公司存在的上述每一種情況，如果A公司拒絕接受調(diào)整建議，注冊會計師劉強、江河應當發(fā)表何種意見類型并請簡要說明理由。若要撰寫說明段，請代注冊會計師劉強、江河編制審計報告中的說明段。答⑴屬于“為資產(chǎn)負債表日已存在情況提供補充證據(jù)的事項”，需提請被審單位調(diào)整2001年的會計報表，主營業(yè)務收入調(diào)減10000萬元、主營業(yè)務成本調(diào)減6000萬元、利潤總額調(diào)減4000萬元（不考慮稅金及附加的影響）。在被審單位拒絕時注冊會計師應發(fā)表否定意見；因為主營業(yè)務收入、主營業(yè)務成本的重要性水平分別為100萬、80萬；而錯報額高達10000萬元、6000萬元、占其報表數(shù)的28和20；調(diào)整后利潤總額將減少74；這些錯報額均大大的超過了會計報表層的重要性水平540萬元，即被審計單位會計報表在整體上已不能公允反映其經(jīng)營成果。其說明段、意見段為經(jīng)審計我們發(fā)現(xiàn)，貴公司2002年1月23日發(fā)生的上年銷售甲產(chǎn)品退回，按會計準則規(guī)定應調(diào)整2001年的會計報表，貴公司未接受我們的建議；該事項將使貴公司2001年度利潤表的主營業(yè)務收入減少10000萬元、利潤總額減少4000萬元。

簡介：廣東省政府采購招標文件委托編號BJD201114820111279B招標編號06121241C0250023項目名稱中介、審計、評估服務委托單位廣東省教育裝備中心教育采購管理辦公室招標機構廣東省機電設備招標公司2012年3月2第Ⅰ部分投標邀請

簡介：★課程作業(yè)與評價★1審計案例分析作業(yè)1一、判斷正誤并說明理由一、判斷正誤并說明理由1．在接受審計業(yè)務之前，后任審計人員可向前任審計人員了解審計重要性水平。答案理由2．如果審計人員需要函證的應收賬款無差異，則表明全部的應收賬款余額正確。答案理由3．被審計單位保管應收票據(jù)的人不應該經(jīng)辦有關會計分錄。答案理由4．如果被審計單位首次接受審計，審計人員需要對固定資產(chǎn)期初余額進行審計，仔細審查各次固定資產(chǎn)的盤點記錄是最佳的審計方法。答案理由5．審計人員在審查企業(yè)固定資產(chǎn)的計價準確性時，如被審計單位從關聯(lián)企業(yè)購入固定資產(chǎn)的價格明顯高于或低于該項固定資產(chǎn)的凈值，可不予查實。答案理由姓名名_____學號號_____得分分_____教師簽名教師簽名_____★課程作業(yè)與評價★3第二章第二章1．在銷售循環(huán)中為何要關注關聯(lián)方交易與此有關的舞弊方式有哪些如何發(fā)現(xiàn)和防止2．若本案例中對壞賬準備的轉(zhuǎn)銷抽查時，該公司有一筆轉(zhuǎn)銷分錄為借壞賬準備150000銀行存款100000貸應收賬款光明集團250000該筆應收賬款的賬齡為3年整，問對該項業(yè)務進行這種處理后，可能會有哪些后果

簡介：8附件1農(nóng)業(yè)基本建設項目竣工驗收表項目名稱建設單位名稱建設項目省級主管部門驗收組織單位（公章）填報時間年月日10一、項目基本情況表建設項目名稱建設單位建設單位法定代表人電話建設單位聯(lián)系地址郵編項目立項審批文號、時間初步設計審批部門、文號、時間是否組織初驗項目初驗時間建設單位申請竣工驗收時間竣工驗收日期竣工驗收組織單位聯(lián)系人電話竣工驗收組組長單位職務電話二、建設內(nèi)容完成情況批復建設地點實際建設地點批復建設期限實際建設期限初步設計（或可研）批復的建設內(nèi)容及規(guī)模1完成的建設內(nèi)容及規(guī)模未完成的建設內(nèi)容及規(guī)模重大變更非重大變更履行基本建設程序情況竣工驗收組評價1沒有編制初步設計的按可研批復填報；對合并簡化程序批復的建設項目按計劃下達建設內(nèi)容填報。

簡介：關于審計局工作總結及工作計劃關于審計局工作總結及工作計劃XXXX年，我局在X市審計局和XX市委、市政府的領導下，緊緊圍繞市委、市政府中心工作，深入貫徹落實黨的十八大精神，以科學發(fā)展觀為指導，不斷拓寬審計視野，堅持樹立科學審計理念，認真貫徹執(zhí)行全國及省、市審計工作會議精神和要求，依法全面獨立地履行審計監(jiān)督職責，以抓鐵有痕，踏石留印的勁頭，扎實工作，圓滿完成了市局和XX市委、市政府下達和交辦的目標任務，取得了明顯成效。一、工作完成情況XXXX年，共完成審計項目XXX個，查出違規(guī)金額XXX萬元，管理不規(guī)范金額XXX億元，審計挽回、避免損失XXX億元，為被審計單位提出審計建議XXX條，完成信息簡報、調(diào)研文章及審計專報共XXX篇，被領導批示和各級采用XX篇次，其中在審計署官方網(wǎng)站刊登二篇，在現(xiàn)代審計刊登三篇，審計發(fā)現(xiàn)問題移送相關部門處理X件。此外，我局的各項工作還得到了各級領導、部門的認可和好評，被X省人社廳、省審計廳表彰為X省汶川地震災后恢復重建跟蹤審計先進集體；被X市審計局表彰為全市審計工作先進單位，獲XX市及各部門表彰共XX項。（一）推陳出新，財政預決算審計續(xù)寫新篇章今年的本級預算執(zhí)行審計，以預算執(zhí)行為基礎、預算資金分配為主線，促進全部政府性資金管理規(guī)范和財政收支結構的優(yōu)化、提高財政資金使用效益，不斷深化高達XXXX萬元，XX市XX鎮(zhèn)XX村、XX村、村統(tǒng)規(guī)統(tǒng)建安置點D標段弱電工程（增加），審計核減率高達XXXX，成效顯著。（三）扎實推進，經(jīng)濟責任審計工作又添新舉措一是成立了XX市審計工作領導小組暨經(jīng)濟責任審計工作聯(lián)席辦公室，并組織召開了聯(lián)席會議，充分發(fā)揮領導小組的作用，加強對全市經(jīng)濟責任審計工作的領導。二是根據(jù)市委組織部委托，制定了XXXX年經(jīng)濟責任審計工作計劃，安排對X個單位XX名領導干部進行經(jīng)責審計，共計查出違規(guī)金額XX萬元、管理不規(guī)范金額X，XXX萬元，提出審計建議XX條，對XX位領導干部進行了離任經(jīng)濟責任事項的交接。三是為了進一步規(guī)范經(jīng)濟責任審計報告等文書的撰寫，根據(jù)中央、省市對經(jīng)濟責任審計工作的新要求，結合我市實際情況，制定了XX市審計局經(jīng)濟責任審計報告編寫規(guī)范（試行）操作手冊；此外還撰寫了題為對村干部經(jīng)濟責任審計的調(diào)查與思考經(jīng)責審計論文，報送省審計廳。四是對XXXX年所審計X個單位的X位領導干部進行了綜合評價，評定結果是X個為“好”；X個為“較好”。（四）組織有力，內(nèi)部審計工作再上新臺階一是繼續(xù)加強對全市內(nèi)審人員的學習培訓。組織召開全市內(nèi)審人員工作會議，總結了XXXX年的內(nèi)審工作，表彰了XXXX年內(nèi)審工作先進單位、個人及優(yōu)秀審計項目，并且以會代訓，印發(fā)了XX市內(nèi)部審計工作操作指南；此外，組織全市XXX

簡介：企業(yè)疫情防控內(nèi)部責任機制方案企業(yè)疫情防控內(nèi)部責任機制方案企業(yè)疫情防控內(nèi)部責任機制方案針對近期湖北省武漢市等地發(fā)生新型冠狀病毒感染的肺炎疫情，XX公司高度重視疫情防控工作，為切實做好疫情防控工作，阻斷疫情傳播，確保全體參建人員生命安全和身體健康，結合我公司實際，建立企業(yè)疫情防控內(nèi)部責任機制方案。一、領導小組職責1結合公司實際制訂傳疫情防控工作規(guī)劃、應急預案、處置辦法。2加強公司日常疫情報告制度的管理和防治措施落實情況的督查與評估，并配合XX市各政府部門做好疫情處置工作，降低疫情危害。二、公司防控辦職責1通過多種形式開展疫情防治知識宣傳，懸掛橫幅、宣傳欄張貼傳染病防治專題知識等。2建立傳疫情信息微信群，開展疫情聯(lián)防聯(lián)控3做好每天廠區(qū)及人員防控檢查、消毒工作及檔案留存等4負責外協(xié)人員管理、外來人員管理5負責防控物資的采購午、下午對負責區(qū)域進行相關檢查，并如實填寫檢查表，檢查表每天下班前交到行政部。如發(fā)現(xiàn)問題及時監(jiān)督解決，無法及時解決的，立即張杰、張留春匯報。銷售部應其特殊性，盡量避免出差，如員工必須出差的，應嚴格做好各項防控措施，第一分組組長每天進行跟蹤監(jiān)督。二部門負責人職責1負責公司各項防控工作的落實工作2負責公司員工的防控教育、安全教育工作3加強車間防控管理，防止員工不佩戴口罩、聚集等4管理好用餐秩序，嚴禁員工外出就餐、聚集就餐，員工打飯后回各自崗位就餐5安排好固定人員去別的工段作業(yè)或運料，安排好固定人員取餐和分餐6做好車間環(huán)境清潔管理工作7做好餐余垃圾及廢棄口罩管理。三門衛(wèi)及值班人員職責1每天上班前門衛(wèi)及值班人員佩戴人個防護防護口置及一次性橡膠手套，做好秩序維護，應要求員工佩戴好防護口罩，排隊時人與人間隔1米以上，值班人員逐個對員工進行體溫測量及進行相關詢問，并做好登記工作，登記內(nèi)容包括檢查時間、所在部門車間、姓名、年齡、

簡介：云南開放大學審計學21春形考作業(yè)1注冊會計師在對ABC公司主營業(yè)務收入明細賬審查時，發(fā)現(xiàn)該公司2012年11月份主營業(yè)務收入與上年同期相比大幅度下降。注冊會計師懷疑該公司隱瞞收入，于是進一步審查2012年11月份相關明細賬及記賬憑證，發(fā)現(xiàn)一筆記賬憑證上作了以下會計分錄借銀行存款351000貸應付賬款351000該記賬憑證后所附原始憑證為銀行進賬單回單一張和該公司開出的增值稅專用發(fā)票一張，發(fā)票上注明貨款為300000元，增值稅為510000元。要求分析該公司存在的問題，提出處理意見，并編制審計調(diào)整分錄。答ABC公司利用應付賬款賬戶隱瞞主營業(yè)務收入，虛減利潤，導致少納增值稅、所得稅。注冊會計師建議該公司按國家稅法的有關規(guī)定盡快補繳增值稅和所得稅，并調(diào)整。調(diào)整分錄為借應付賬款351000貸營業(yè)收入主營業(yè)務收入300000應交稅費增銷51000