簡介：審計中應(yīng)當關(guān)注的會計知識一、貨幣資金1“貨幣資金”項目，反映企業(yè)庫存現(xiàn)金、銀行結(jié)算戶存款、外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、信用卡存款、信用證保證金存款等的合計數(shù)。本項目應(yīng)根據(jù)“庫存現(xiàn)金”、“銀行存款”、“其他貨幣資金”科目期末余額的合計數(shù)填列。2現(xiàn)金短缺凈損失計入管理費用，溢余計入營業(yè)外收入；無法收回的銀行存款計入營業(yè)外支出。3一年以上的定期存款應(yīng)當列入到非流動資產(chǎn)，而不能列入到貨幣資金。二、交易性金融資產(chǎn)1“交易性金融資產(chǎn)”項目，反映企業(yè)持有的以公允價值計量且其變動計入當期損益的為交易目的所持有的債券投資、股票投資、基金投資、權(quán)證投資等金融資產(chǎn)。本項目應(yīng)當根據(jù)“交易性金融資產(chǎn)”科目的期末余額填列。2資產(chǎn)負債表日公允價值變動（重點）公允價值上升借交易性金融資產(chǎn)公允價值變動貸公允價值變動損益公允價值下降借公允價值變動損益貸交易性金融資產(chǎn)公允價值變動3出售交易性金融資產(chǎn)（重點）借銀行存款等貸交易性金融資產(chǎn)投資收益（差額，也可能在借方）同時借公允價值變動損益（原計入該金融資產(chǎn)的公允價值變動）貸投資收益或借投資收益貸公允價值變動損益三、應(yīng)收票據(jù)1“應(yīng)收票據(jù)”項目，反映企業(yè)因銷售商品、提供勞務(wù)等而收到的商業(yè)匯票，包括銀行承兌匯票和商業(yè)承兌匯票。本項目應(yīng)根據(jù)“應(yīng)收票據(jù)”科目的期末余額，減去“壞賬準備”科目中有關(guān)應(yīng)收票據(jù)計提的壞賬準備期末余額后的金額填列。2企業(yè)的應(yīng)收票據(jù)可以直接計提壞賬準備借資產(chǎn)減值損失貸壞賬準備四、應(yīng)收賬款1“應(yīng)收賬款”項目反映企業(yè)因銷售商品、提供勞務(wù)等經(jīng)營活動應(yīng)收取的款項。本項目應(yīng)根據(jù)“應(yīng)收賬款”和“預(yù)收賬款”科目所屬各明細科目的期末借方余額合計減去“壞賬準備”科目中有關(guān)應(yīng)收賬款計提的壞賬準備期末余額后的金額填列。如“應(yīng)收賬款”科目所屬明細科目期末有貸方余額的，應(yīng)在本表“預(yù)收款項”項目內(nèi)填列。2企業(yè)通常應(yīng)采用備抵法按期估計壞賬損失，計提壞賬準備；相關(guān)鏈接根據(jù)新會計準則企業(yè)可以直接對應(yīng)收款項（包括應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬2資產(chǎn)負債表日，存貨應(yīng)當按照成本與可變現(xiàn)凈值孰低計量。（重點）3可變現(xiàn)凈值中估計售價的確定方法（1）為執(zhí)行銷售合同或者勞務(wù)合同而持有的存貨，通常應(yīng)以產(chǎn)成品或商品的合同價格作為其可變現(xiàn)凈值的計量基礎(chǔ)。如果企業(yè)與購買方簽訂了銷售合同或勞務(wù)合同，下同并且銷售合同訂購的數(shù)量大于或等于企業(yè)持有的存貨數(shù)量，在這種情況下，在確定與該項銷售合同直接相關(guān)存貨的可變現(xiàn)凈值時，應(yīng)以銷售合同價格作為其可變現(xiàn)凈值的計量基礎(chǔ)。即，如果企業(yè)就其產(chǎn)成品或商品簽訂了銷售合同，則該批產(chǎn)成品或商品的可變現(xiàn)凈值應(yīng)以合同價格作為計量基礎(chǔ)；如果企業(yè)銷售合同所規(guī)定的標的物還沒有生產(chǎn)出來，但持有專門用于該標的物生產(chǎn)的材料，其可變現(xiàn)凈值也應(yīng)以合同價格作為計量基礎(chǔ)。（2）如果企業(yè)持有存貨的數(shù)量多于銷售合同訂購的數(shù)量，超出部分的存貨可變現(xiàn)凈值，應(yīng)以產(chǎn)成品或商品的一般銷售價格作為計量基礎(chǔ)。（3）沒有銷售合同約定的存貨，但不包括用于出售的材料，其可變現(xiàn)凈值應(yīng)以產(chǎn)成品或商品一般銷售價格即市場銷售價格作為計量基礎(chǔ)。（4）用于出售的材料等，應(yīng)以市場價格作為其可變現(xiàn)凈值的計量基礎(chǔ)。這里的市場價格是指材料等的市場銷售價格。有合同合同數(shù)量內(nèi)合同價超過合同數(shù)量一般市場價無合同一般市場價【解釋1】值得說明的是，一般市場價的確定應(yīng)以主要銷售地的銷售價格為準?！窘忉?】企業(yè)期末計提存貨跌價準備是根據(jù)成本與可變現(xiàn)凈值之間的差額確定，而不是根據(jù)成本與估計售價之間的差額確定。（關(guān)鍵點）（2003年單選）【解釋3】存貨的估計售價減去至完工時估計將要發(fā)生的成本、估計的銷售費用以及相關(guān)稅費后的金額等于可變現(xiàn)凈值4材料期末計量特殊考慮（1）對于用于生產(chǎn)而持有的材料等如原材料、在產(chǎn)品、委托加工材料等，如果用其生產(chǎn)的產(chǎn)成品的可變現(xiàn)凈值預(yù)計高于成本，則該材料應(yīng)按照成本計量。其中，“可變現(xiàn)凈值預(yù)計高于成本“中的成本是指產(chǎn)成品的生產(chǎn)成本。（2）如果材料價格的下降等原因表明產(chǎn)成品的可變現(xiàn)凈值低于成本，則該材料應(yīng)按可變現(xiàn)凈值計量。材料賬面價值的確定若材料直接出售材料按成本與可變現(xiàn)凈值孰低計量

簡介：審計工作總結(jié)落款審計工作總結(jié)落款_審計工作總結(jié)（一）依據(jù)XXXX有限公司內(nèi)部審計制度XX發(fā)202113號文件有關(guān)要求，經(jīng)過集團公司內(nèi)部審計委員會及內(nèi)審辦公室的細心組織，在各部門單位的主動配合下，圓滿完成了2021年度的內(nèi)部審計工作。一、領(lǐng)導(dǎo)重視，制度健全。建立內(nèi)審機構(gòu)是保證內(nèi)審工作的前提，近年來，我公司內(nèi)審工作得到了進一步強化，建立了由一把手挺直領(lǐng)導(dǎo)下的審計監(jiān)督體系。負責監(jiān)督、審查和評價企業(yè)經(jīng)營活動及內(nèi)部掌握的適當性、合法性和有效性，促進組織目標的實現(xiàn)。對本集團公司的財務(wù)管理、工程項目管理、原材料管理及有關(guān)制度的落實與可行性等方面進行審計監(jiān)督。為了開展有效監(jiān)督，依據(jù)相關(guān)法規(guī)、規(guī)定制定了審計工作制度、各崗位人員工作標準，明確了工作內(nèi)容與要求，責任和權(quán)限。由于領(lǐng)導(dǎo)重視、制度健全，使我公司內(nèi)審工作處在一個良好的運作狀態(tài)，保證了各項工作的開展。二、完善程序，落實職責。公司對有關(guān)的管理制度、方法進行了不斷的修訂和完善，在經(jīng)濟合同、工程支出等必審項目的管理制度中增加了審計監(jiān)督關(guān)口，把審計監(jiān)督作為一個必不行少的環(huán)節(jié)和掌握點，納入到有關(guān)工作的管理和掌握過程之中，從根本上解決了審計監(jiān)督的切入點問理，新制定集團公司“招投標標后管理實施細則”等。五、今后工作準備重視審計成果的運用，把深化審計成果運用作為新形勢下審計辦的一項重要責任，為領(lǐng)導(dǎo)決策切實履行起參謀、保障的作用。在審計工作實施過程和審計結(jié)果的綜合分析中，運用內(nèi)掌握度審計理論，堅持把加強對審計狀況的綜合分析討論與信息反饋作為管理與決策的切入點，從不同側(cè)面、不同角度對審計狀況進行綜合分析討論，準時發(fā)覺和反映經(jīng)營活動中帶有普遍性、典型性、傾向性和苗頭性的問題，留意發(fā)覺管理中的薄弱環(huán)節(jié)和存在問題，從制度和機制上提出解決問題的看法和建議，使審計結(jié)論和審計成果得到充分運用。審計工作總結(jié)（二）200年在校黨委和行政的領(lǐng)導(dǎo)下,在上級主管部門的指導(dǎo)關(guān)心下,我們審計處全體同志仔細學(xué)習(xí)、領(lǐng)悟“___“重要思想和“___“會議精神,一如既往地貫徹和落實審計法、審計署關(guān)于內(nèi)部審計工作的規(guī)定和國家相關(guān)法律法規(guī)。以學(xué)校訓(xùn)練工作為中心，結(jié)合內(nèi)審工作實際，緊緊圍繞我校的熱點、重點、難點問題開展審計工作，充分發(fā)揮內(nèi)審的監(jiān)督和服務(wù)職能，為學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)準時供應(yīng)決策依據(jù)。全年共開展各項審計400余項，為學(xué)校節(jié)約了大量資金。在深化學(xué)校改革，促進廉政建設(shè)，加強財務(wù)管理，提高經(jīng)

簡介：1審計局2021年上半年工作總結(jié)今年以來，我局緊緊圍繞縣委、縣政府工作中心，將審計工作與貫徹落實黨的十九大精神相結(jié)合，認真履行審計監(jiān)督職責，強化審計隊伍建設(shè)，不斷提升審計機關(guān)的凝聚力和審計人員業(yè)務(wù)水平，加大審計力度，嚴格審計執(zhí)法，較好地發(fā)揮了公共財政的“衛(wèi)士”職能?，F(xiàn)將16月工作總結(jié)及下半年工作安排如下一、16月審計工作總結(jié)根據(jù)審計項目計劃安排，2021年共安排了九大類審計項目。審計工作在嚴肅財經(jīng)法紀、推進依法行政、維護群眾利益、促進廉政建設(shè)等方面發(fā)揮了積極作用，有力地保障了經(jīng)濟社會健康較快地發(fā)展。16月我局共完成審計項目9個，占年計劃18。目前，2019年度縣本級預(yù)算執(zhí)行情況審計在上會階段。6個經(jīng)濟責任審計項目實施階段已結(jié)束，正在草擬審計報告階段。另外，市局臨時交辦社會撫養(yǎng)費專項審計調(diào)查、重點民生保障資金專項審計調(diào)查2個項目已完成。（一）認真開展各項審計工作1、繼續(xù)開展重大政策措施落實情況跟蹤審計。、繼續(xù)開展重大政策措施落實情況跟蹤審計。以資金、項目、政策和重大改革任務(wù)推進情況為切入點，重點關(guān)注供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革、“放管服”改革推進、“三去一降一補”任務(wù)落3促進財政預(yù)算編制的科學(xué)完整，貫徹落實財政體制改革，財政資金更多向創(chuàng)新驅(qū)動、民生改善等領(lǐng)域傾斜。持續(xù)關(guān)注貫徹落實中央“八項規(guī)定”和省“三十條”、市“三十一條”規(guī)定執(zhí)行情況，持續(xù)加強公務(wù)支出和公款消費等方面審計，嚴厲查處違法違規(guī)問題，促進厲行節(jié)約和規(guī)范管理，推動廉政建設(shè)。4、加強經(jīng)濟責任審計，推動干部履職盡責。、加強經(jīng)濟責任審計，推動干部履職盡責。今年，堅持黨政同責、同責同審，凡審必嚴、嚴肅追責，繼續(xù)加大經(jīng)濟責任審計力度，促進領(lǐng)導(dǎo)干部守法守紀、履職盡責、廉潔用權(quán)。實事求是地評價和定責，嚴格依據(jù)審計認定的事實，客觀描述領(lǐng)導(dǎo)干部履職所做的工作，審慎評價領(lǐng)導(dǎo)干部履職的成效，真實反映領(lǐng)導(dǎo)干部履職盡責方面的問題，恰當界定領(lǐng)導(dǎo)干部應(yīng)承擔的責任。重點監(jiān)督檢查領(lǐng)導(dǎo)干部承擔的貫徹國家重大政策措施落實情況、財政資金使用效益、依法行政、環(huán)境資源保護、民生改善、政務(wù)信息系統(tǒng)和“互聯(lián)網(wǎng)政務(wù)服務(wù)”等工作責任。關(guān)注領(lǐng)導(dǎo)干部“四用”、招標采購、“三公經(jīng)費”、規(guī)范津補貼等制度的執(zhí)行情況以及領(lǐng)導(dǎo)干部落實中央、省、市、縣有關(guān)改進工作作風(fēng)規(guī)定，部門履責和內(nèi)部管理監(jiān)督，以及領(lǐng)導(dǎo)干部個人遵守有關(guān)廉潔從政規(guī)定等情況。5、依法加強投資審計。、依法加強投資審計。重點關(guān)注建設(shè)資金籌集、管理和使用，建設(shè)程序履行、招投標、土地利用和征地拆遷、工程質(zhì)量管理以及投資效益情況等。加大對項目建設(shè)中存在違法違規(guī)問

簡介：大工21春內(nèi)部控制與風(fēng)險管理在線作業(yè)2試卷總分100得分100一、單選題共10道試題,共50分1下列不屬于公司內(nèi)部信息的是。A公司的戰(zhàn)略性經(jīng)營目標B人力資源政策C法律法規(guī)信息D財務(wù)政策及程序答案C2貨幣資金收付的授權(quán)批準模式中容易造成腐敗的是（）。A“一支筆”模式B分級審批C多重審批D混合審批答案A3下列各項中，不屬于銷售與收款業(yè)務(wù)風(fēng)險的是。A經(jīng)營風(fēng)險B管理風(fēng)險C財務(wù)風(fēng)險D合規(guī)風(fēng)險C備份與恢復(fù)D人員管理答案D7下列不屬于生產(chǎn)質(zhì)量控制活動業(yè)務(wù)風(fēng)險的是（）。A達不到質(zhì)量要求而導(dǎo)致的客戶投訴、退貨、訂單流失、銷售下降等B達不到承諾的質(zhì)量要求而導(dǎo)致被罰款C達不到承諾的質(zhì)量標準而導(dǎo)致法律訴訟D達不到承諾的交貨期導(dǎo)致法律訴訟答案D8公司（）是最高層次的目標，它與公司的使命、愿景相協(xié)調(diào)，并支持后者。A戰(zhàn)略目標B報告目標C經(jīng)營目標D合規(guī)目標答案A9任何一個用戶不能同時具有兩種（或兩種以上）不相容的權(quán)限，體現(xiàn)的原則是。

簡介：地區(qū)部門行政事業(yè)單位內(nèi)部控制報告地區(qū)部門行政事業(yè)單位內(nèi)部控制報告度地區(qū)部門行政事業(yè)單位內(nèi)部控制報告為貫徹落實財政部關(guān)于全面推進行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)的指導(dǎo)意見財會〔2015〕24號的有關(guān)精神，依據(jù)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范試行財會〔2012〕21號和行政事業(yè)單位內(nèi)部控制報告管理制度試行財會計〔2017〕1號的有關(guān)規(guī)定，現(xiàn)將本地區(qū)部門2017年行政事業(yè)單位內(nèi)部控制工作情況報告如下一、組織開展內(nèi)部控制建立與實施工作的總體情況一、組織開展內(nèi)部控制建立與實施工作的總體情況一本地區(qū)部門對內(nèi)部控制建立與實施工作的組織情況。一、由秘書科起草吉安市農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)辦公室行政事業(yè)單位一、由秘書科起草吉安市農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)辦公室行政事業(yè)單位內(nèi)部控制工作的通知，報請辦黨組批準后，按方案部署落實內(nèi)控內(nèi)部控制工作的通知，報請辦黨組批準后，按方案部署落實內(nèi)控規(guī)范工作。規(guī)范工作。二、由秘書科牽頭，組織召開農(nóng)開辦內(nèi)部控制規(guī)范實施聯(lián)席領(lǐng)二、由秘書科牽頭，組織召開農(nóng)開辦內(nèi)部控制規(guī)范實施聯(lián)席領(lǐng)導(dǎo)小組協(xié)調(diào)會，專題討論實施，明確職責分工，溝通相關(guān)情況，部導(dǎo)小組協(xié)調(diào)會，專題討論實施，明確職責分工，溝通相關(guān)情況，部署相關(guān)工作。署相關(guān)工作。二本地區(qū)部門對內(nèi)部控制建立與實施工作的動員情況。專題召開我辦內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價動員培訓(xùn)大會，由主任部署全局內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價工作的貫徹落實工作，并認真學(xué)習(xí)內(nèi)部控制的相關(guān)知識。培訓(xùn)范圍包括辦機關(guān)相關(guān)業(yè)務(wù)科室和相關(guān)人員。三本地區(qū)部門對內(nèi)部控制建立與實施工作的部署情況。1根據(jù)文件精神，結(jié)合我辦實際，考慮行政事業(yè)單位管理差異實際情況，研究確定內(nèi)部控制農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)資金監(jiān)督管理的制度，保障項目2農(nóng)開辦內(nèi)部控制領(lǐng)導(dǎo)小組將及時進行總結(jié)，查找不足，提出下一步工作意見，確保內(nèi)部控制全面順利實施。二、組織開展內(nèi)部控制工作的主要方法、經(jīng)驗和做法二、組織開展內(nèi)部控制工作的主要方法、經(jīng)驗和做法一地區(qū)部門層面工作協(xié)調(diào)機制的建立情況。建立聯(lián)席工作機制，由秘書科牽頭，紀檢監(jiān)察、會同計財科、工管科成立行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范實施聯(lián)席領(lǐng)導(dǎo)小組。聯(lián)席領(lǐng)導(dǎo)小組負責內(nèi)部控制貫徹實施工作做出統(tǒng)籌安排和具體部署，隨時掌握有關(guān)情況和存在問題，及時加以協(xié)調(diào)解決，將內(nèi)控規(guī)范列入廉政風(fēng)險防控、單位考核和審計檢查范圍，提高有效實施的執(zhí)行力。二地區(qū)部門層面組織開展內(nèi)部控制工作的工作方案。為貫徹落實中央、省、市相關(guān)文件要求，推動我辦行政事業(yè)單位開展內(nèi)部控制工作，提高行政事業(yè)單位管理能力，加強廉政風(fēng)險防范，現(xiàn)就市農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)辦公室實施行政事業(yè)單位內(nèi)部控制工作提出以下方案。一、重要意義一、重要意義一實施內(nèi)控規(guī)范是落實十八屆三中全會精神的重要舉措。關(guān)于全面深化改革若干重大問題的決定明確指出，要深化行政體制改革，堅持用制度管權(quán)、管事、管人，讓人民監(jiān)督權(quán)力，把權(quán)力關(guān)進制度的籠子里，構(gòu)建決策科學(xué)、執(zhí)行堅決、監(jiān)督有力的權(quán)力運行體系。實施內(nèi)控規(guī)范就是發(fā)揮制度籠子的作用，利用完善的內(nèi)部控制制度限制權(quán)力的濫用，減少自由裁量權(quán)的空間和余地，有效建立健全權(quán)力運行的制約和監(jiān)督體系。二實施內(nèi)控規(guī)范是促進黨的群眾路線教育實踐活動整改落實的長效機制。解決四風(fēng)方面的突出問題，檢驗群眾路線活動的實際

簡介：內(nèi)部審核報告JL82206（1）審核目的驗證公司質(zhì)量和環(huán)境管理體系運行的效果審核范圍公司領(lǐng)導(dǎo)層、所屬各部門及標準的所有條款審核依據(jù)ISO90012000標準、ISO140011996標準、質(zhì)量手冊、程序文件及公司相關(guān)文件、法律法規(guī)審核日期審核組長審核員審核活動綜述審核活動綜述為了迎接北京新世紀認證有限公司的第一次監(jiān)督審核，公司在2004年7月5日至2004年7月7日依據(jù)ISO90012000標準、ISO140011996標準、公司質(zhì)量手冊、程序文件及相關(guān)文件對公司各部門進行了內(nèi)部審核。公司對此次審核共分兩個審核小組，對公司的所有部門和所有標準條款執(zhí)行情況進行了全面的審核，在審核過程中體現(xiàn)了審核的客觀性和公證性。審核前對原審核員進行了再培訓(xùn)，使審核員對所審核的標準條款的要求和手冊中的相關(guān)條款的內(nèi)容進行了學(xué)習(xí)和熟悉，加深了對標準的理解。各位審核員通過詢問交談、調(diào)閱文件、現(xiàn)場查驗等方法收集客觀證據(jù)，并進行了詳實記錄。通過審核，審核組發(fā)現(xiàn)公司的質(zhì)量和環(huán)境管理體系在文件規(guī)定和實際運行方面已按照ISO90012000標準和ISO140011996標準的要求初步建立，但各部門對標準、程序文件的熟悉方面尚有一定差距，需進一步完善與提高。在審核中發(fā)現(xiàn)了1個一般不符合頂，填寫了1張不合格報告單，涉及ISO90012000541條款內(nèi)容，該不符合項分布在規(guī)劃建設(shè)部。審核經(jīng)論審核經(jīng)論審核組認為新沂經(jīng)濟技術(shù)開發(fā)區(qū)的的質(zhì)量和環(huán)境管理體系基本符合基本符合ISO90012000標準和標準和ISO140011996標準要求，且運行有效，標準要求，且運行有效，因此建議開發(fā)區(qū)在對本次審核提出的不合格項按規(guī)定時間內(nèi)糾正完成之后，可以進行管理評審。改進建議改進建議1、公司應(yīng)定期對員工進行培訓(xùn)，使員工對標準、手冊、程序文件等有更深刻的理解，以便在工作中能很好的加以應(yīng)用。2、加強內(nèi)部溝通，就招商引資的內(nèi)容向員工進行通報，使員工對招商引資工作有進一步的認識，擴大招商引資的規(guī)模和力度。3、加強以投資方滿意意識的教育，使全體員工想投資方所想，提高為投資方服務(wù)的質(zhì)量。本審核報告發(fā)放范圍主任、管理者代表、各部門負責人。

簡介：關(guān)于單位內(nèi)部控制評價與監(jiān)督主體控制制度的實施篇一內(nèi)部控制評價與監(jiān)督控制制度篇一內(nèi)部控制評價與監(jiān)督控制制度第一章總則第一條內(nèi)部控制評價與監(jiān)督主體。單位內(nèi)部控制評價與監(jiān)督工作由單位負責人負責組織，應(yīng)設(shè)置專門機構(gòu)或人員具體承擔本單位內(nèi)部控制自我評價與監(jiān)督工作，定期對內(nèi)部控制設(shè)計的有效性和執(zhí)行的有效性進行評價與監(jiān)督，并形成單位書面報告，上報單位內(nèi)部控制管理機構(gòu)和有關(guān)部門。第二條內(nèi)部控制評價工作每年一次，如需專項評價根據(jù)需要隨時進行。第三條內(nèi)部控制監(jiān)督工作分為實時監(jiān)督、專項監(jiān)控和內(nèi)部審計監(jiān)督三種方式，應(yīng)視具體情況選擇應(yīng)用。第四條內(nèi)部控制評價與內(nèi)部控制監(jiān)督的關(guān)系二者是相互分離又密切聯(lián)系的。內(nèi)部控制監(jiān)督是內(nèi)部控制制度有效實施的重要保障，同時也是評價基礎(chǔ)信息的重要來源；內(nèi)部控制評價除了對監(jiān)督發(fā)現(xiàn)的問題進行打分、分析，得出評價結(jié)論以外，還會以其他方式獲得評價需要的基礎(chǔ)信息。第五條單位所有涉及經(jīng)濟業(yè)務(wù)的部門和崗位應(yīng)根據(jù)管理需要對內(nèi)部控制評價與監(jiān)督工作給予積極配合。第三章內(nèi)部控制評價與監(jiān)督的方法第九條在設(shè)計有效性評價與監(jiān)督階段，通常使用文字表述法、調(diào)查問卷法和流程圖法，在運行有效性評價與監(jiān)督階段，通常使用證據(jù)檢查法、穿行試驗法和實地觀察法等。評價工作組應(yīng)視評價內(nèi)容的不同選擇合適的評價方法。第四章內(nèi)部控制評價與監(jiān)督的程序。第十條制定評價監(jiān)督工作方案。方案起草人員首先應(yīng)當分析單位管理過程中的高風(fēng)險領(lǐng)域和重要業(yè)務(wù)事項，選擇合適的檢查評價方法，制定評價或監(jiān)督工作方案，經(jīng)單位決策部門討論通過后實施。第十一條實施現(xiàn)場監(jiān)督檢查。評價或監(jiān)督工作組根據(jù)工作方案和評價與監(jiān)督人員分工，運用相應(yīng)的評價與監(jiān)督檢查方法對內(nèi)部控制設(shè)計與運行的有效性進行現(xiàn)場檢查測試，填寫工作底稿、記錄測試結(jié)果，并對發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制缺陷進行初步認定。第十二條匯總評價結(jié)果。評價與監(jiān)督工作組匯總檢查人員的工作底稿，初步認定內(nèi)部控制缺陷，形成現(xiàn)場評價或檢查表。第十三條提出整改建議。對于認定的內(nèi)部控制缺陷，評價與監(jiān)督工作組應(yīng)當充分分析原因，對照行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）要求，逐一提出整改建議。第十四條編制評價與監(jiān)督報告。工作組應(yīng)在以上工作基礎(chǔ)上，形成全面的內(nèi)部控制評價（或監(jiān)督檢查）報告，報單位決策部門審議（按照內(nèi)部控制工作管理規(guī)定，如需上

簡介：公司內(nèi)部員工防控新型冠狀病毒肺炎應(yīng)急預(yù)案范文公司內(nèi)部員工防控新型冠狀病毒肺炎應(yīng)急預(yù)案范文1、因目前為值班形式，出入只可走公司大門（路出口），某路門請保持半關(guān)閉狀態(tài)，除有客戶到訪或必要時可臨時打開（客戶進出盡量引導(dǎo)至該門進出）。2、值班區(qū)域為公司前臺3、正確佩戴一次性醫(yī)用口罩。盡量不乘坐公共交通工具，建議步行、騎行或乘坐私家車、班車上班。如必須乘坐公共交通工具時，務(wù)必全程佩戴口罩。途中盡量避免用手觸摸車上物品。4、保持辦公區(qū)環(huán)境清潔，建議每日通風(fēng)3次，每次2030分鐘，通風(fēng)時注意保暖。5、上班后與下班時需各做一次（共兩次）測量體溫，使用前臺配備的電子體溫計測量，并作登記，體溫在372度以上或身體有任何不適及時匯報，并回家觀察休息，必要時到醫(yī)院就診。6、上班后與下班時需各做一次（共兩次）消毒，使用前臺配備的酒精擦拭（1）隨身物品；（2）個人辦公桌及辦公用品；（3）公司門把手開門位置及密碼鎖（共三處大門）（重要）7、來訪登記，凡經(jīng)過影像中心的商戶或到訪客戶需佩戴口罩，我們并對客戶進行體溫測試及登記在冊，未配備口罩及體溫在372度以上者及時匯報、謝絕入內(nèi)。8、對于客戶歸還的器材需當天做酒精消毒。注酒精應(yīng)少量噴灑在紙上或者布上再用于擦拭物品，切勿直接噴灑在空中或器具上，謹慎使用，杜絕明火，謹防遇火爆炸或燃燒。7、保潔阿姨未到崗期間，公司內(nèi)部衛(wèi)生間暫停使用，可至對面樓層二樓，外賣盒請勿放公司垃圾桶。

簡介：212212城市內(nèi)部空間結(jié)構(gòu)城市內(nèi)部空間結(jié)構(gòu)一、城市地域結(jié)構(gòu)1、概念在城市中，不同功能區(qū)的分布和組合構(gòu)成了城市內(nèi)部的空間結(jié)構(gòu)，稱為城市地域結(jié)構(gòu)2、三種具有代表性的城市地域結(jié)構(gòu)模式（了解）（若時間允許，本部分可以采取學(xué)生課上閱讀的形式進行）模式形成形狀同心圓模式城市各功能區(qū)經(jīng)過不斷侵入和遷移；呈同心圓狀自核心向外擴展。同心圓扇形模式在小汽車等交通工具的影響下，城市各功能區(qū)出現(xiàn)沿著交通線呈扇形或楔形向外擴展的趨勢扇形或楔形多核心模式隨著城市不斷向外擴展，范圍越來越大，原有市中心區(qū)由于地價高、交通和居住擁擠等原因，使得遠離中心的郊區(qū)也出現(xiàn)了新的核心，城市圍繞不同的點，發(fā)展形成二、城市內(nèi)部空間結(jié)構(gòu)的形成1、不同的城市具有不同的城市地域結(jié)構(gòu)特點即城市內(nèi)部各功能區(qū)的空間組合不同。2、影響城市內(nèi)部空間結(jié)構(gòu)的因素多種因素共同作用的結(jié)果（1）經(jīng)濟因素主要因素。對城市來講城市土地有限，不同地段租金不同。在市場經(jīng)濟條件下，只有付出租金最高的經(jīng)濟活動才可能得到相應(yīng)的地段。而不同的經(jīng)濟活動類型其付租能力（或愿意付出的租金）又不同。直接影響地租高低的因素主要有以下二個方面I交通便捷程度。一般來說，交通便捷程度越好，土地價格或租金就越高。II距離市中心的遠近。如下面表格及相應(yīng)的坐標圖示（本部分采取學(xué)生分析教材圖2．8，完成相應(yīng)問題，教師進行總結(jié)歸納的方式進行）商業(yè)用地住宅用地工業(yè)用地用地要求占地少，要求最大程度的接近消費群體占地多，要求方便上下班，又要方便購物工業(yè)生產(chǎn)占地較大，地租占成本的比例很高受距市中心距離的影響最大。因而位于距市中心最近的A區(qū)，在A區(qū)商業(yè)支付的租金最高較小。因而位于距市中心較近的B區(qū)，介于商業(yè)區(qū)和住宅區(qū)之間較小。在距市中心最遠C區(qū)只有工業(yè)出的租金最高過渡過渡在實際生活中，城市內(nèi)部空間結(jié)構(gòu)并非完全按照這一經(jīng)濟規(guī)律呈現(xiàn)，而是更具復(fù)雜性。這說明除了經(jīng)濟因素外，還有很多其他因素在起作用，請大家結(jié)合你的認識、圖2．9和案例1紐約市的少數(shù)民族區(qū)談?wù)勀愕目捶ā＃?）其他因素I收入形成不同級別住宅區(qū)的常見原因。有能力支付昂貴租金和選擇最佳居住環(huán)境的人，其居住地往往形成高級住宅區(qū)。II知名度城市內(nèi)某些地區(qū)在歷史、文化或經(jīng)濟方面具有很高的聲譽，這往往會吸引更多新的住宅或商場建在該處，以提高其知名度。III種族聚居區(qū)的形成在有些城市的某一區(qū)域內(nèi)，如果某個種族或宗教團體占優(yōu)勢，就可能形成種族聚居區(qū)。如紐約市的唐人街、哈林區(qū)、小意大利區(qū)等。IV歷史因素城市的建筑物和街道設(shè)計可以維持久遠，早期的土地利用方式對日后的功能分區(qū)有著深遠的影響。3、城市內(nèi)部空間結(jié)構(gòu)的形成和變化城市發(fā)展的初期城市發(fā)展的中后期城市的地域范圍狹小擴大各類功能用地的關(guān)系混雜布置，無明確功能分異分異明顯工業(yè)發(fā)展方向在市中心形成工業(yè)的自然團聚市區(qū)的工廠企業(yè)紛紛外遷原因分析以市場、交通等優(yōu)勢吸引引起為降低成本、保護環(huán)境三、城市的合理規(guī)劃關(guān)鍵處理好居住區(qū)和工業(yè)區(qū)之間的關(guān)系。居住區(qū)和其他工作地點之間應(yīng)有1、便捷的交通聯(lián)系（為了方便職工的上下班）2、排放廢氣和廢水的工廠應(yīng)布置在居住區(qū)的下風(fēng)向和河流的下游地帶的遠郊區(qū)3、衛(wèi)生防護帶課堂總結(jié)課堂總結(jié)教學(xué)后記教學(xué)后記

簡介：2121城市內(nèi)部空間結(jié)構(gòu)城市內(nèi)部空間結(jié)構(gòu)一、三維目標一、三維目標知識與技能知識與技能1理解城市形態(tài)與地理環(huán)境的關(guān)系2結(jié)合實例分析城市各功能區(qū)的形成及區(qū)位特征3培養(yǎng)學(xué)生整理、分析資料的能力和把獲得的有用信息、結(jié)論加以表達的能力過程與方法過程與方法1自主探究法2讀圖分析、討論法情感、態(tài)度與價值觀情感、態(tài)度與價值觀引導(dǎo)學(xué)生關(guān)注社會、關(guān)注生活，增強學(xué)生對城市發(fā)展的參與意識二、教學(xué)重點二、教學(xué)重點城市的地域形態(tài)；城市地域結(jié)構(gòu)特點；經(jīng)濟因素在城市地域功能分區(qū)中的作用。三、教學(xué)難點三、教學(xué)難點城市地域形態(tài)的形成與地理環(huán)境的關(guān)系。經(jīng)濟因素在城市地域功能分區(qū)中的作用。四、教具準備四、教具準備多媒體課件、教學(xué)掛圖、自制圖表等五、課時安排五、課時安排2課時六、教學(xué)過程六、教學(xué)過程第一課時第一課時新課導(dǎo)入新課導(dǎo)入城市是人類文明的中心，世界近50的人口居住、生活在城市。隨著世界經(jīng)濟的發(fā)展，城市的規(guī)模在不斷地擴大，新的城市在不斷涌現(xiàn)，這就是城市化。在第二章中我們一起來探討城市以及城市化。板書板書第一節(jié)城市的內(nèi)部空間結(jié)構(gòu)一、城市形態(tài)師請同學(xué)們閱讀教材18頁圖21，注意觀察比較三幅圖中城市的形態(tài)，想想城市外部形態(tài)之所以不同和哪些因素有關(guān)。（學(xué)生看圖）總結(jié)總結(jié)成都是團塊狀是因為在平原上；蘭州沿著黃河谷地延伸呈條帶狀；重慶地處長江和嘉陵江的交匯處，又是丘陵地區(qū)，地形崎嶇不平，呈分散狀。由此我們可以知道，城市形態(tài)收地形、水系和交通線路的影響。過渡過渡城市的形態(tài)差異不僅表現(xiàn)在外部形態(tài)的不同，在城市的內(nèi)部，不同的土地有不同的利用方式，形成城市的不同功能分區(qū)，從而形成不同城市內(nèi)部不同的空間結(jié)構(gòu)。板書二、城市土地利用和功能分區(qū)（指導(dǎo)學(xué)生閱讀教材1821頁的內(nèi)容，采取自學(xué)指導(dǎo)的教學(xué)方法，思考并回答下列問題）1城市中的土地有那些主要的利用方式（商業(yè)用地、住宅用地、工業(yè)用地、政府機關(guān)用地、交通用地和農(nóng)業(yè)用地等不同類型）2閱讀教材圖22，觀察城市中有哪些主要的功能區(qū)分別是怎樣形成不同功能區(qū)有明確界線嗎（主要有商業(yè)區(qū)、工業(yè)區(qū)和住宅區(qū)。無明確的界線）3什么是集聚效應(yīng)4城市分布最廣泛的功能區(qū)是那種（住宅區(qū)）5隨著城市的發(fā)展，住宅區(qū)出現(xiàn)怎樣的分化不同等級的住宅區(qū)有什么差異6商業(yè)區(qū)一般分布在城市的什么位置為什么（交通便利的市中心和街角等位置）7中心商務(wù)區(qū)有什么特點它和一般的商業(yè)區(qū)有什么不同8讀圖25，說說常州市的工業(yè)分布特點。為什么有這樣的特點（沿著鐵路和公路分布，這樣分布可以方便運輸，降低運輸費用）課堂小結(jié)課堂小結(jié)通過今天的學(xué)習(xí)，我們了解了由于地理環(huán)境的差異造成城市形態(tài)的差異。城市不僅有一定的形態(tài)，其內(nèi)部還因土地利用方式的不同形成不同的功能區(qū)。教學(xué)后記教學(xué)后記

簡介：第四章第四章學(xué)習(xí)提要1、審計中目標總目標內(nèi)容總目標確定的理由2、管理當局對會計報表的認定3、具體目標的確定一般審計目標項目審計目標4、審計證據(jù)種類5、審計證據(jù)特性充分性、適當性判斷兩性應(yīng)考慮的因素6、審計證據(jù)的獲取基本方法審計程序、審計證據(jù)和認定的關(guān)系審計程序的分類重點難點管理當局對會計報表的認定；審計具體目標的確定；審計證據(jù)的特性；審計證據(jù)的獲取內(nèi)容講解一、審計目標審計目標是指人們在特定的社會歷史環(huán)境中，期望通過審計實踐活動達到的最終結(jié)果。一般來說，各類審計目標都必須滿足其服務(wù)領(lǐng)域的特殊需要，無論是國家審計、內(nèi)部審計還是社會審計，它們都具有各自相對獨立的審計目標。審計目標包括審計總目標和審計具體目標兩個層次。（一）我國社會審計的總目標根據(jù)我國獨立審計準則，社會審計的總目標是對被審計單位會計報表的合法性、公允性及會計處理方法的一貫性表示意見。因此，社會審計人員收集審計證據(jù)的目的，就是要對會計報表編制的合法性、公允性和會計處理方法的一貫性發(fā)表意見，并提出審計報告，以供報表使用者決策時使用。（二）審計的具體目標審計具體目標是審計總目標的進一步具體化。具體目標的確定，有助于審計人員按照審計準則的要求收集充分、適當?shù)膶徲嬜C據(jù)，發(fā)表恰當?shù)膶徲嬕庖?。一般地說，審計具體目標必須根據(jù)被審計單位管理當局的認定和審計總目標來確定。1、被審計單位管理當局對會計報表的認定所謂認定，是指被審計單位管理當局在其編制的會計報表中對各會計賬項所做的陳述或暗示。例如，管理當局在其資產(chǎn)負債表中報告貨幣資金的金額為3000萬元，這意味著管理當局作出了以下認定（1）貨幣資金這項資產(chǎn)是存在的；（2）貨幣資金的余額為3000萬元；（3）所應(yīng)報告的貨幣資金均已包括在內(nèi)；（4）被審計單位對這些貨幣資金都擁有所有權(quán)；（5）貨幣資金的使用不存在任何限制?？偟膩碚f，管理當局對會計賬項的認定可劃分為以下五類具體認定（1）存在或發(fā)生的認定。存在或發(fā)生的認定是指列示于資產(chǎn)負債表的各項資產(chǎn)、負債、所有者權(quán)益在資產(chǎn)負債表日是否存在，和列示于損益表各項收入和費用涉及的交易在會計期間內(nèi)是否確實發(fā)生。判斷管理當局是否把那些不存在的項目或不曾發(fā)生的交易結(jié)果納入會計報表。（高估）（2）完整性的認定。完整性的認定是指列示于在會計報表中的交易和項目是否完整，是否存在應(yīng)列示而未列示的交易或項目。判斷管理當局是否遺漏了有關(guān)交易或項目。（3）口頭證據(jù)。是指被審計單位的有關(guān)人員對審計人員的提問所做的口頭答復(fù)形成的一類證據(jù)。這類證據(jù)，一般可能會帶有個人成見和片面觀點，可靠性較差，證明力較小，但它具有一定的旁證作用。必要時還應(yīng)獲得被詢問者的簽名確認。（4）環(huán)境證據(jù)。是指對被審計單位產(chǎn)生影響的各種環(huán)境因素所形成的一類證據(jù)。有助于審計人員在了解被審計單位及其經(jīng)濟活動所處的環(huán)境的基礎(chǔ)上，合理地制定審計計劃和審計策略，提高審計質(zhì)量和審計效率。注意上述的各種審計證據(jù)可用來實現(xiàn)不同的審計目標，審計人員應(yīng)選擇能以最低成本實現(xiàn)全部審計目標的審計證據(jù)，使審計工作在保證質(zhì)量的基礎(chǔ)上提高其效益性。2、按照審計證據(jù)的證明力，可分為基本證據(jù)和輔助證據(jù)（1）基本證據(jù)。是指能夠用來直接證實被審事項的重要證據(jù)。它具有較強的證明力，是審計證據(jù)的主要部分。所以，也稱主證。例如實物證據(jù)、書面證據(jù)，都屬于基本證據(jù)。（2）輔助證據(jù)。是指對基本證據(jù)起輔助證明作用的證據(jù)。它是用來從旁證明被審事項的真實性和可靠性的證據(jù)。所以，也稱分證或佐證。3、按照審計證據(jù)的來源，可分為外部證據(jù)和內(nèi)部證據(jù)（注意1區(qū)別內(nèi)容2證明力強弱不同。）（1）外部證據(jù)由被審計單位以外的組織機構(gòu)或人士編制的書面證據(jù)，一般具有較強的證明力，外部證據(jù)又可分為A直接遞交的外部證據(jù)；B被審單位持有并提交的外部證據(jù)；（2）內(nèi)部證據(jù)由被審單位內(nèi)部機構(gòu)或職員編制和提供的書面證據(jù)。一般而言，內(nèi)部證據(jù)不如外部證據(jù)可靠，但當內(nèi)部證據(jù)在外部流轉(zhuǎn)并得到印證時則具有較高的可靠性；或者在被審單位內(nèi)部控制較為健全的情況下，內(nèi)部證據(jù)的可靠程度也是較高的。（二）審計證據(jù)的特點審計人員執(zhí)行審計業(yè)務(wù)時，應(yīng)當在取得充分、適當?shù)膶徲嬜C據(jù)后，形成審計意見，出具審計報告。這里所言的充分性和適當性正是審計證據(jù)的兩大特點。1、審計證據(jù)的充分性審計證據(jù)的充分性是指審計證據(jù)的數(shù)量足以支持審計人員對被審計單位的會計資料及其所反映的經(jīng)濟活動的真實性、合法性發(fā)表審計意見。因此，它是審計人員為形成審計意見所需審計證據(jù)的最低數(shù)量要求。2、審計證據(jù)的適當性審計證據(jù)的適當性是指是對證據(jù)的相關(guān)性和可靠性。相關(guān)性是指審計證據(jù)應(yīng)與審計目標相關(guān)聯(lián)；可靠性是指審計證據(jù)應(yīng)能如實地反映客觀事實。（1）審計證據(jù)的相關(guān)性審計人員所收集的審計證據(jù)只有與審計目標相關(guān)聯(lián)，審計證據(jù)才具有證明力，才能用來證明或否定被審計單位認定的事項。（2）審計證據(jù)的可靠性審計證據(jù)的可靠性是對審計證據(jù)反映客觀事實程度的衡量。審計證據(jù)因受其來源和其他因素的影響而呈現(xiàn)出不同的可靠性。一般來說，審計證據(jù)的可靠程度通?？蓞⒄障率鰳藴蔬M行判斷A書面證據(jù)比口頭證據(jù)可靠；B外部證據(jù)比內(nèi)部證據(jù)可靠；已獲獨立的第三者確認的內(nèi)部證據(jù)比未獲獨立的第三者確認的內(nèi)部證據(jù)可靠；C審計人員自行獲得的審計證據(jù)比由被審計單位提供的審計征據(jù)可靠；

簡介：審計學(xué)試題及答案審計學(xué)試題及答案一、單項選擇題（每小題1分，共15分）1、是審計的本質(zhì)特征，也是保證審計工作順利進行的必要條件。A、權(quán)威性B、獨立性C、合法性D、合理性2、宋代審計司院的建立，是我國“審計”的正式命名，從此，“審計”一詞便成為的專用名詞。A、財會審核B、經(jīng)濟監(jiān)督C、經(jīng)濟執(zhí)法D、財政監(jiān)督3、函詢法是通過向有關(guān)單位發(fā)函了解情況取得證據(jù)的一種方法，這種方法一般用于的查證。A、無形資產(chǎn)B、固定資產(chǎn)C、往來款項D、流動資產(chǎn)4、在實際工作中往往把審閱法與結(jié)合運用。A．調(diào)節(jié)法B．函證法C．比較法D．核對法5、國家出臺審計準則的主要原因是增強的的可信性。A、會計檔案B、會計報表C、會計賬簿D、會計憑證6、收集審計證據(jù)的階段是A準備階段B．實施階段C．終結(jié)階段D．后續(xù)審計階段7、被審計單位的會計核算工作本身發(fā)生重大差錯的風(fēng)險是。A．固有風(fēng)險B．控制風(fēng)險C．抽查風(fēng)險D．經(jīng)營風(fēng)險8、我國獨立審計準則的制定依據(jù)是。A、審計法B、會計法C、注冊會計師法D、企業(yè)會計準則9、（）業(yè)務(wù)屬于不相容職務(wù)。A．經(jīng)理和董事長B．采購員和購銷科長C．保管員和車間主任D．記錄日記賬和記錄總賬10．樣本設(shè)計時應(yīng)考慮的因素有（）。A．審計目的B審計報告C．審計意見D審計證據(jù)11．（）用于內(nèi)部控制符合性測試。A．審計抽樣B屬性抽樣6、在審計過程中，收集到的審計證據(jù)越多越好。7、審計人員向被審計單位員工詢問后形成的記錄屬于書面證據(jù)。8、審計人員親自取得的證據(jù)比他人提供的證據(jù)證明力強。9、屬性抽樣用于報表項目的審計10、民間審計報告都有說明段四、簡答題（每小題10分，共30分）1．什么是審計工作底稿如何對審計工作底稿進行審核2．簡述樣本設(shè)計及設(shè)計樣本時應(yīng)考慮的基本因素3．在哪些情況下，注冊會計師應(yīng)出具無保留意見的審計報告五、實務(wù)題（第1小題10分，第2小題12分，第3小題13分,共35分）1．資料假設(shè)審計人員王軍在對華興公司負債業(yè)務(wù)進行審查時，發(fā)現(xiàn)該公司于2005年4月1日向海淀工行取得流動資金借款200000元，期限是3個月，借款月利率為55‰，該公司的會計處理為1取得借款時借銀行存款200000貸短期借款200000204月、5月、6月底預(yù)提利息時借營業(yè)外支出1100貸短期借款110036月底歸還借款時借短期借款203300貸銀行存款203300要求指出該公司會計處理的不當之處。分析該公司對這項業(yè)務(wù)的不當處理是否會影響年度的損益狀況，并進行相應(yīng)的賬項調(diào)整。2審計人員對某企業(yè)的應(yīng)收賬款進行審計時,有下列客戶被考慮作為函證對象客戶應(yīng)收賬款年初余額應(yīng)收賬款年末余額本年銷售總額A150,000140,000200,00B85,000100,000360,000C220,000220,00080,000D30,00040,00050,000E70,000350,000400,000F66,000178,000要求1、從上面客戶中選擇兩家最主要的客戶作為函證對象，并說明理由；2、如果函證結(jié)果發(fā)現(xiàn)差異，審計人員應(yīng)采取哪些主要的審計程序3注冊會計師王克對三源股份有限公司的主營業(yè)務(wù)成本進行審計，通過審查該公司的主營業(yè)務(wù)成本明細表，并與有關(guān)明細賬、總賬核對，發(fā)現(xiàn)賬表之間數(shù)字完全相符。有關(guān)數(shù)字如下原材料期初余額10000元本期購進原材料25000元

簡介：作業(yè)一一、判斷正誤并說明理由1．在接受審計業(yè)務(wù)之前，后任審計人員可向前任審計人員了解審計重要性水平答案錯理由在接受審計業(yè)務(wù)之前，審計人員需對被審單位的情況進行全面的了解，以評價審計風(fēng)險及確定可審性。審計重要性水平是經(jīng)過審計人員認真了解有關(guān)情況而確定的，不是向前任審計人員了解的2．如果審計人員需要函證的應(yīng)收賬款無差異，則表明全部的應(yīng)收賬款余額正確答案錯理由審計人員需要函證的應(yīng)收帳款無差異，僅僅是表明抽取測試環(huán)節(jié)的可信性較高，但并不表示全部的應(yīng)收帳款余額正確，審計人員還要對其進行實質(zhì)性測試。3．被審計單位保管應(yīng)收票據(jù)的人不應(yīng)該經(jīng)辦有關(guān)會計分錄。答案對理由這符合單位不相容職責的分離，符合會計制度對會計崗位相互牽制的要求。4．如果被審計單位首次接受審計，審計人員需要對固定資產(chǎn)期初余額進行審計，仔細審查各次固定資產(chǎn)的盤點記錄是最佳的審計方法。答案錯理由如果被審計單位首次接受審計，審計人員需要對固定資產(chǎn)期初余額進行審計，仔細審查各次固定資產(chǎn)的的盤點記錄僅僅是是審計方法之一，并非最佳方法，必要時可參加盤點。此外，還需對其會計賬務(wù)處理進行審計。仔細審計自開業(yè)起固定資產(chǎn)和累計折舊賬戶中所有重要的借貸記錄方法最佳。5．審計人員在審查企業(yè)固定資產(chǎn)的計價準確性時，如被審計單位從關(guān)聯(lián)企業(yè)購入固定資產(chǎn)的價格明顯高于或低于該項固定資產(chǎn)的凈值，可不予查實。答案錯理由如果被審單位從關(guān)聯(lián)企業(yè)購入固定資產(chǎn)，審計人員更應(yīng)對其嚴格審查，看其是否在關(guān)聯(lián)交易中有存在轉(zhuǎn)移利潤等作弊之處。從關(guān)聯(lián)企業(yè)購入固定資產(chǎn)的價格明顯高于或低于該項固定資產(chǎn)的凈值時，審計人員必須查實防止被審計單位粉飾報表數(shù)字。二、單項案例分析題第一章1．在本章的案例一中，所列舉的是首次接受委托的情況，假設(shè)美林股份公司是誠信事務(wù)所的老客戶，那么此次持續(xù)接受委托時，應(yīng)調(diào)查的主要內(nèi)容有什么不同答審計人員前期發(fā)現(xiàn)并關(guān)注的重要事項是否得到重視并解決，如好的做法是否得到保留和堅持下來，發(fā)現(xiàn)的主要問題是否得到糾正和解決；被審單位的股權(quán)結(jié)構(gòu)是否已發(fā)生重大變化，如果有的話，就應(yīng)作為審計的重點環(huán)節(jié)；被審單位的高級管理人員是否發(fā)生重大變化，如果有，應(yīng)重點關(guān)注（五）了解是否存在已經(jīng)發(fā)生但未進行會計處理的交易；（六）查閱會計記錄中數(shù)額較大的、異常的及不經(jīng)常發(fā)生的交易或余額，尤其是資產(chǎn)負債表日前后確認的交易；（七）審閱有關(guān)存款、借款的詢證函，檢查是否存在擔保關(guān)系。對審計人員來講，關(guān)聯(lián)交易只能是被發(fā)現(xiàn)，而無法防止其發(fā)生。2．若本案例中對壞賬準備的轉(zhuǎn)銷抽查時，該公司有一筆轉(zhuǎn)銷分錄為借壞賬準備150000銀行存款100000貸應(yīng)收賬款光明集團250000該筆應(yīng)收賬款的賬齡為３年整，問對該項業(yè)務(wù)進行這種處理后，可能會有哪些后果答首先，對本案例所述應(yīng)收賬款不能一次轉(zhuǎn)銷，應(yīng)按照企業(yè)會計核算的相關(guān)規(guī)定進行處理；如果公司內(nèi)部會計核算控制不嚴，就可能發(fā)生有關(guān)人員貪污、挪用收回款項的情形第三章1．對于長期掛賬的應(yīng)付賬款，若被審計單位將其轉(zhuǎn)入營業(yè)外收入賬戶，會造成什么問題．對于長期掛賬的應(yīng)付賬款，若被審計單位將其轉(zhuǎn)入營業(yè)外收入賬戶，會造成什么問題答對于長期掛賬的應(yīng)付賬款，若被審計單位轉(zhuǎn)入營業(yè)外賬戶，會造成虛增營業(yè)外收入，虛增利潤，使企業(yè)多繳納所得稅，虛增企業(yè)凈利潤，使企業(yè)的的留存收益虛增，導(dǎo)致利潤分配不真實，所有者權(quán)益減少。并由此形成其他相關(guān)的問題。2．審計人員在復(fù)核折舊分錄及其計算的正確性時，應(yīng)注意哪些問題．審計人員在復(fù)核折舊分錄及其計算的正確性時，應(yīng)注意哪些問題答審計人員在復(fù)核折舊分錄及計算的正確性時，應(yīng)注意（1）首先是對折舊計提的總體合理性進行復(fù)核，對本期增加和減少的固定資產(chǎn)、使用年限長短不一的和折舊方法不同的固定資產(chǎn)作適當調(diào)查；（2）計算本期計提折舊額占固定資產(chǎn)原值的比率，并與上期比較，分析本期折舊計提額的合理性和準確性；（3）計算累計折舊占固定資產(chǎn)原值的比率，評估固定資產(chǎn)的老化率，并估計因閑置、報廢等原因可能發(fā)生的固定資產(chǎn)損失。（4）在進行分析性復(fù)核后，還需要審查折舊的計提和分配的賬戶，并將“累計折舊”賬戶貸方的本期計提額與相應(yīng)的成本費用中的折舊明細賬戶的借方相比較，以查明計提折舊金額是否已全部攤?cè)氡酒诋a(chǎn)品成本或費用。（5）對某些折舊的計提過程追查至固定資產(chǎn)登記卡，特別注意有無已提足折舊的固定資產(chǎn)繼續(xù)超提折舊的情況和在用固定資產(chǎn)不提或少提折舊的情況。三、綜合案例分析題三、綜合案例分析題資料審計人員甲和乙在審計A公司年度會計報表時，注意到與購貨和付款循環(huán)相關(guān)的內(nèi)部控制存在缺陷，沒有及時記錄發(fā)生的應(yīng)付賬款。他們認為A公司管理當局在資產(chǎn)負債表日故意推遲記錄發(fā)生的應(yīng)付賬款，于是決定實施審計程序進一步查找未入賬的應(yīng)付賬款。

簡介：更多試卷，請訪問9州考苑（WWW9EXAMCN2010年4月全國自考審計學(xué)真題一、單項選擇題（本大題共20小題，每小題1分，共20分）在每小題列出的四個備選項中只有一個選項是符合題目要求的，請將其代碼填寫在題后的括號內(nèi)。錯選、多選或未選均無分。1注冊會計師審計經(jīng)歷了四個發(fā)展階段，其中最早的階段為【】A資產(chǎn)負債表審計階段B詳細審計階段C會計報表審計階段D現(xiàn)代審計階段答案B2下列關(guān)于審計獨立性由強至弱的排序，正確的是【】A社會審計、政府審計、內(nèi)部審計B政府審計、民間審計、內(nèi)部審計C政府審計、獨立審計、內(nèi)部審計D內(nèi)部審計、政府審計、注冊會計師審計答案A3按照審計所依據(jù)【】分類，可將其分為賬項基礎(chǔ)審計、制度基礎(chǔ)審計、風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嬋?。A實施時間B執(zhí)行地點C基礎(chǔ)和技術(shù)D審計主體答案C4下列屬于審查書面資料的方法為【】A監(jiān)督盤點B觀察法C調(diào)節(jié)法D分析法答案D5下列不屬于注冊會計師基本原則的是【】A職業(yè)行為B專業(yè)勝任能力C保密D廉潔答案D答案B更多試卷，請訪問9州考苑（WWW9EXAMCN12在確定審計證據(jù)相關(guān)性時，注冊會計師不能認同的是【】A特定的審計程序可能只為某些認定提供相關(guān)的審計證據(jù)B針對同一項認定可以從不同來源獲取審計證據(jù)或獲取不同性質(zhì)的審計證據(jù)C只與特定認定相關(guān)的審計證據(jù)并不能替代與其他認定相關(guān)的審計證據(jù)D非特定的審計程序可以為多項認定提供相關(guān)的審計證據(jù)答案D13下列只能獲得有關(guān)被審計單位內(nèi)部控制執(zhí)行方面證據(jù)的審計程序是【】A檢查記錄或文件B函證C重新執(zhí)行D重新計算答案C14審計底稿歸檔期限為審計報告日后或?qū)徲媹蟾嬷兄谷蘸蟮摹尽緼30天B60天C90天D180天答案B15下列不屬于了解被審計單位及其環(huán)境的工作是【】A了解被審計單位所在行業(yè)狀況、法律環(huán)境與監(jiān)管以及其他外部因素B被審計單位的目標、戰(zhàn)略以及相關(guān)經(jīng)營風(fēng)險C被審計單位業(yè)績的衡量與評價D以往年度的審計策略答案D16僅通過實質(zhì)性程序無法獲得的充分、適當?shù)膶徲嬜C據(jù)的風(fēng)險等同于【】A檢查風(fēng)險B固有風(fēng)險C僅通過實質(zhì)性程序無法應(yīng)對的重大錯報風(fēng)險D控制風(fēng)險答案C17登記入賬的銷售交易確系已經(jīng)發(fā)貨給真實的顧客，主要針對是【】A發(fā)生審計目標B存在審計目標C完整性審計目標D準確性審計目標

簡介：集團公司內(nèi)部培訓(xùn)工作總結(jié)集團公司內(nèi)部培訓(xùn)工作總結(jié)在這個信息爆炸的時代我們每一個都應(yīng)該看到培訓(xùn)工作的重要性一起來看看小編為大家整理的集團公司內(nèi)部培訓(xùn)工作總結(jié),歡迎閱讀,僅供參考集團公司內(nèi)部培訓(xùn)工作總結(jié)首先非常感謝公司給我一個這么好的學(xué)習(xí)機會,讓我對我們公司的結(jié)構(gòu)造建,企業(yè)文化,服務(wù)理念,運作流程,管理制度等方面都有了一個全新的認識,更深入的了解在為期三個星期的培訓(xùn)當中,每天下午兩個來小時的培訓(xùn),雖說時間不長,但是真的學(xué)到了好多下面我就培訓(xùn)內(nèi)容的心得體會總結(jié)為以后幾點一,公司的過去,現(xiàn)在和將來公司從1994年11月8日成立以來,歷經(jīng)了14年的風(fēng)風(fēng)雨雨,經(jīng)歷了太多的起起落落,最終發(fā)展成現(xiàn)在獨立于寶安區(qū),甚至是深圳都屈指可數(shù)的知名人力資源有限公司在這14年中公司承載并見證著深圳職介所的發(fā)展路途,公司一路走來,也陪受社會的關(guān)注,同樣也做出了許多成效讓社會看到公司一直在成長,一直在進步現(xiàn)在的興達每天的人流量所謂是人山人海呀,來到現(xiàn)場招聘的企業(yè)與求職者都在我們這個搭建好的平臺上井然有序的溝通且交流著,在這其中達成的”交易”不是我們只用數(shù)字所能衡量的,這些都是我們興達人努力所取得的結(jié)果,社會也是有目共睹的在這個信息爆炸的時代里,現(xiàn)場招聘也將會被網(wǎng)絡(luò)招聘所取代,這是形勢發(fā)展的必然趨勢,也正是公司看準了這個形勢,及時策劃并做出方案,實施,現(xiàn)在正在做著努力這也將會是公司長期發(fā)展的必然,所有的事都不是一朝一夕能達到所想要的目標的,只有不斷的努力不斷的前進才會看到我們想要的結(jié)果三,公司的一些制度公司的考勤制度分為遲到早退的,曠工的,請假的,無敵曠工的對于這些,公司也都有明顯詳細的規(guī)章制度和相關(guān)程序公司宿舍的管理制度對于這個制度,都是由公司內(nèi)部的人員制度的,針對公司的具體情況而制定的具體條款由于公司不斷的擴大,各方面體系的相繼完善,宿舍的管理制度在這期間也改過好幾次但是不管制度怎么改動,目的就是為了營造一個更好,更舒適,更快樂的生活環(huán)境,讓公司的員工在這個大家庭里感受到我們是一個整體,從而更好的提高工作效率公司的安全設(shè)施之前的時候我們也參加過這方面的培訓(xùn)的,都是根據(jù)公司的實際情況編制的培訓(xùn)內(nèi)容,強調(diào)違章作業(yè)的危害及安全防范和發(fā)生事故后如何應(yīng)急處理（包括逃生,報警,呼救等）以減少事故損失等,我相信經(jīng)常發(fā)生工傷及其他安全事故的公司是沒辦法降低公司員工流失率的對于我而言,來到興達是我走出校園進入社會為之工作的第一家公司,對于我的整個職業(yè)生涯將會產(chǎn)生很大的影響雖然來到了興達四個來月了,但這還是第一次參加針對新進員工進行的培訓(xùn)對我們來說真的是一個很難得的機會,公司花費人力物力還有寶貴的時間,來對我們進行培訓(xùn),以此讓我們能夠更好的適應(yīng)公司的環(huán)境,了解更多有關(guān)公司的一切,這也是作為興達一員必須具備的一點試問,如果有求職者或是企業(yè)問及我們一些有關(guān)公司文化的基本東西,如果你答不出個所以然來,那我們失去的將不只是這個求職者或是企業(yè),最重要的是失去了求職者或是企業(yè)對興達的看好,因為那時你不是,你代表的是興達人力資源有限公司這也讓我看到了公司對我們的重視,謝謝公司