簡介：在全縣審計會議上的講話同志們剛才，會議傳達學習了全國、全省、全市審計工作會議精神，審議討論了XX縣審計監(jiān)督全覆蓋五年規(guī)劃和XX縣審計局2021年度審計項目計劃。應該說，過去一年，全縣審計機關認真貫徹落實黨中央決策部署和省委、市委工作要求，依法全面履行審計監(jiān)督職責，在助力打好三大攻堅戰(zhàn)、開展常態(tài)化“經(jīng)濟體檢”、推動黨政機關“過緊日子”、促進黨風廉政建設等方面發(fā)揮了重要作用。今年的審計工作仍然任務艱巨、責任重大，為貫徹落實審計工作各項要求，推動審計工作高質(zhì)量發(fā)展，我再強調(diào)三點意見一要突出一要突出“應審盡審應審盡審”?？h審計部門要不斷拓展審計監(jiān)督的廣度和深度，聚焦主責主業(yè)，為全縣經(jīng)濟發(fā)展保駕護航。一是加強國家重大政策措施落實情況跟蹤審計一是加強國家重大政策措施落實情況跟蹤審計。要圍繞穩(wěn)增長、促改革、調(diào)結構、惠民生、防風險等重大任務完成情況，重點關注“六穩(wěn)”“六保”、優(yōu)化營商環(huán)境、區(qū)域協(xié)調(diào)發(fā)展、環(huán)境綜合整治等重大決策部署貫徹落實情況，及時發(fā)現(xiàn)新情況新問題，揭示風險隱患，提出高質(zhì)量的審計意見建議。二是加強財政管理和部門預算執(zhí)行審二是加強財政管理和部門預算執(zhí)行審計。計?？h審計局要關注財政收支的真實性、完整性，預算編“大數(shù)據(jù)審計”思維，推進大數(shù)據(jù)平臺建設，扎實開展大數(shù)據(jù)審計。三是嚴肅問責追責不手軟。三是嚴肅問責追責不手軟。要加強審計成果運用，把審計結果和整改情況作為領導干部考核、任免、獎懲的重要依據(jù)。要進一步編制完善風險清單、共性問題清單、典型案例，通過警示教育更好發(fā)揮審計震懾和警示作用。要聚焦重點領域和關鍵環(huán)節(jié)，加強督促檢查，嚴肅追究責任。三要突出“從嚴從實”。三要突出“從嚴從實”。打鐵還需自身硬，抓好審計工作必須要有過人的素質(zhì)、過硬的作風，為有效審計提供有力的隊伍保障。一是注重加強能力建設。一是注重加強能力建設。審計局和審計干部要學政治、學業(yè)務，不斷提高政治判斷力、政治領悟力、政治執(zhí)行力。要扎實開展黨史學習教育，進一步增強守初心、擔使命的思想自覺和行動自覺。二是注重提升專二是注重提升專業(yè)素養(yǎng)。業(yè)素養(yǎng)。以審計整改為契機，進一步更新理念、優(yōu)化路徑、重構模式。堅持在干中學、學中干，強化教育培訓和崗位鍛煉，持續(xù)提升審計隊伍職業(yè)化專業(yè)化水平。要堅持嚴實深細的工作作風，堅決做到審計取證扎實有效、審計定性準確無誤、文字表述精準到位、審計結論客觀公正。三是注重嚴守廉潔底線。三是注重嚴守廉潔底線。要嚴格遵守黨紀國法，嚴格貫徹中央八項規(guī)定及其實施細則精神，嚴格執(zhí)行審計“四嚴禁”工作要求和“八不準”工作紀律，規(guī)范行使監(jiān)督權力，始終保持清正廉潔的政治本色。

簡介：內(nèi)部控制制度內(nèi)部控制制度第三章銷售內(nèi)部控制制度138第一節(jié)內(nèi)控概述138第二節(jié)組織機構及崗位職責140第三節(jié)業(yè)務授權143第四節(jié)管理制度144銷售定價管理制度P2Z3J41144銷售環(huán)節(jié)管理制度P2Z3J42146第三篇資金內(nèi)部控制制度150第一章內(nèi)控概述錯誤未定義書簽。錯誤未定義書簽。第二章組織機構及崗位職責錯誤未定義書簽。錯誤未定義書簽。第三章業(yè)務授權錯誤未定義書簽。錯誤未定義書簽。第四章管理制度錯誤未定義書簽。錯誤未定義書簽。資金使用計劃制度P3Z41錯誤未定義書簽。錯誤未定義書簽?，F(xiàn)金管理制度P3Z42錯誤未定義書簽。錯誤未定義書簽。銀行存款管理制度P3Z43錯誤未定義書簽。錯誤未定義書簽。備用金管理制度P3Z44錯誤未定義書簽。錯誤未定義書簽。借款管理制度P3Z45錯誤未定義書簽。錯誤未定義書簽。費用報銷管理制度P3Z46錯誤未定義書簽。錯誤未定義書簽。籌資管理制度P3Z47錯誤未定義書簽。錯誤未定義書簽。結算中心管理制度P3Z48錯誤未定義書簽。錯誤未定義書簽。第四篇財務會計內(nèi)部控制制度錯誤未定義書簽。錯誤未定義書簽。第一章會計核算內(nèi)部控制制度錯誤未定義書簽。錯誤未定義書簽。第一節(jié)內(nèi)控概述錯誤未定義書簽。錯誤未定義書簽。第二節(jié)組織機構與崗位職責錯誤未定義書簽。錯誤未定義書簽。第三節(jié)授權體系錯誤未定義書簽。錯誤未定義書簽。第四節(jié)管理制度錯誤未定義書簽。錯誤未定義書簽。會計核算基礎工作管理制度P4Z1J41錯誤未定義書簽。錯誤未定義書簽。一般會計業(yè)務管理制度P4Z1J42錯誤未定義書簽。錯誤未定義書簽。財務會計報告的內(nèi)部控制制度P4Z1J43錯誤未定義書簽。錯誤未定義書簽。利潤分配的內(nèi)部控制制度P4Z1J44錯誤未定義書簽。錯誤未定義書簽。會計檔案管理制度P4Z1J45錯誤未定義書簽。錯誤未定義書簽。會計工作交接的內(nèi)部控制制度P4Z1J46錯誤未定義書簽。錯誤未定義書簽。財務管理內(nèi)部控制制度錯誤未定義書簽。錯誤未定義書簽。第一節(jié)內(nèi)控概述錯誤未定義書簽。錯誤未定義書簽。第四節(jié)管理制度錯誤未定義書簽。錯誤未定義書簽。一、債權管理錯誤未定義書簽。錯誤未定義書簽。應收帳款管理制度P4Z2J411錯誤未定義書簽。錯誤未定義書簽。其他應收款管理制度P4Z2J412錯誤未定義書簽。錯誤未定義書簽。二、固定資產(chǎn)管理錯誤未定義書簽。錯誤未定義書簽。固定資產(chǎn)購置（P4Z2J421）錯誤未定義書簽。錯誤未定義書簽。固定資產(chǎn)日常管理（P4Z2J422）錯誤未定義書簽。錯誤未定義書簽。固定資產(chǎn)盤點（P4Z2J423）錯誤未定義書簽。錯誤未定義書簽。固定資產(chǎn)處置（P4Z2J424）錯誤未定義書簽。錯誤未定義書簽。在建工程管理（P4Z2J425）錯誤未定義書簽。錯誤未定義書簽。三、資產(chǎn)減值管理錯誤未定義書簽。錯誤未定義書簽。壞帳準備管理（P4Z2J431）錯誤未定義書簽。錯誤未定義書簽。長、短期投資減值準備管理（P4Z2J432）錯誤未定義書簽。錯誤未定義書簽。存貨跌價準備管理（P4Z2J433）錯誤未定義書簽。錯誤未定義書簽。固定資產(chǎn)及在建工程減值準備管理（P4Z2J434）錯誤未定義書錯誤未定義書

簡介：內(nèi)部控制建設規(guī)劃工作方案內(nèi)部控制建設規(guī)劃工作方案一、指導思想一、指導思想按照改革創(chuàng)新、懲防并舉、統(tǒng)籌推進、重在建設的要求，通過清理職權、優(yōu)化流程、預防風險，努力形成制度確權、科學分權、公開亮權、實時監(jiān)控的學校權力運行機制，為深入實施科研興教戰(zhàn)略，大力推進研究性教學，推動學?？茖W發(fā)展、和諧發(fā)展、持續(xù)發(fā)展提供堅強有力的政治保障。建立各項規(guī)章制度，設置相互監(jiān)督機制。二、內(nèi)部控制工作的總體原則二、內(nèi)部控制工作的總體原則1、學校涉及財務財產(chǎn)的工作及相關經(jīng)濟活動必須認真貫徹執(zhí)行國家的方針、政策和法律法規(guī)，嚴格按照上級部門相關規(guī)定規(guī)范執(zhí)行。2、加強組織領導，加強過程監(jiān)管，增強透明度，做到實施執(zhí)行和監(jiān)督評價兩條線管理，切實杜絕違規(guī)行為。3、學校要有完備的具體落實財務財產(chǎn)管理和相關經(jīng)濟活動的崗位設置和人員配備，相關崗位工作人員應當具備與其工作崗位相適應的資格和能力。4、建立完善的崗位責任制度，明確崗位職責，確保業(yè)務關聯(lián)崗位獨立運行、相互制約和相互監(jiān)督。5、各項經(jīng)費使用必須嚴格執(zhí)行預算或申報、審批、議研究討論決定，并將會議決議公示三天無異議后方可執(zhí)行。⑷學校工程管理及學校校舍、設備維護維修工作制度。對總價在5萬至20萬的急需搶修、維修項目，由校務保障部書面提出申請并提交學校全體中層參加的校務會議研究討論決定，并將會議決議公示三天無異議后方可按局規(guī)定流程操作執(zhí)行，經(jīng)費支出記錄在XX學校零星、急修維修確認表上，并經(jīng)施工方、校長室、校務保障部三方簽字確認方可支出。對總價在二十萬元以上的維修項目，必須提交學校全體中層參加的校務會議研究討論決定，通過后向縣教育局提出書面申請。教育局審核確認后，按規(guī)定流程操作執(zhí)行，公用經(jīng)費維修項目一般在暑期執(zhí)行。施工方必須是在局政府采購平臺上規(guī)定的單位之內(nèi)。⑸民生資金管理制度。民生資金包括營養(yǎng)餐、困難生生活補助。建立?？顚Ｓ弥贫龋皶r辦理。建立督察制度，資金到位后及時打入學生賬戶，讓學生及時享受國家惠顧政策。2、監(jiān)督機制，完善學校內(nèi)控機制的監(jiān)督。⑴成立督查組⑵公布監(jiān)督電話。

簡介：內(nèi)部控制建設規(guī)劃工作方案內(nèi)部控制建設規(guī)劃工作方案一、組織體系及職責一、組織體系及職責公司內(nèi)部控制體系是在總經(jīng)理領導下建設和實施，為進一步加強內(nèi)部控制體系建設的組織領導，公司成立了以總經(jīng)理為組長的內(nèi)部控制體系建設領導小組，明確了領導小組職責。一領導小組職責領導小組職責統(tǒng)一思想、提高認識審定內(nèi)部控制體系建設實施方案，部署內(nèi)部控制體系建設工作提供人、財、物等資源，保障內(nèi)部控制體系建設開展指導、檢查內(nèi)部控制體系建設的實施、運行和內(nèi)部控制建設期的評價工作負責內(nèi)部控制體系建設重大事項決策，研究、解決內(nèi)部控制體系建設中的重大問題負責內(nèi)部控制體系建設階段成果總結、組織建立長效機制。辦公室職責貫徹執(zhí)行領導小組決策和部署，組織制定公司內(nèi)部控制體系建設實施方案和工作計劃，編制經(jīng)費專項預算方案組織開展內(nèi)部控制體系建設實施方案的落實組織開展內(nèi)部控制體系運行、建設期的評價、學習、培訓、調(diào)研，宣傳報道和信息報告等工作完成領導小組交辦的其他事項。二牽頭部門職責一內(nèi)部環(huán)境內(nèi)部環(huán)境是企業(yè)實施內(nèi)部控制的基礎，一般包括治理結構、機構設置及權責分配、內(nèi)部審計、人力資源政策、企業(yè)文化等。內(nèi)部環(huán)境建設應完善章程、議事規(guī)則，編制組織機構圖、權限指引、業(yè)務流程圖、崗位說明書等規(guī)章制度或相關文件主要任務和工作1治理結構治理結構建設應當根據(jù)國家有關法律法規(guī)和章程，建立規(guī)范的法人治理結構和議事規(guī)則，明確決策、執(zhí)行、監(jiān)督等方面的職責權限，形成科學有效的職責分工和制衡機制。綜合管理部負責進一步完善章程、董事會議事規(guī)則的制定或修訂負責進一步完善總經(jīng)理辦公會議事規(guī)則的制定或修訂，制定“三重一大”決策事項目錄，并進行動態(tài)管理。2機構設置及權責分配根據(jù)章程，結合業(yè)務特點和內(nèi)部控制要求設置內(nèi)部機構，明確職責權限，將權利與責任落實到各責任部門要進一步明確審批權限，建立完善的授權體系要編制內(nèi)部控制手冊，使全體員工掌握內(nèi)部機構設置、崗位職責、業(yè)務流程等情況，明確權責分配，正確行使職權。綜合管理部負責在“三重一大”決策事項梳理的基礎上編制權限指引，權限指引應當包括審批項目、權限標準、主管部門、授權主體、審批過程、審批人等內(nèi)容。人力資源管理部門負責編制崗位說明書，崗位說明書

簡介：公司公司內(nèi)部控制制度（意見稿）（意見稿）財務部財務部二OOOO八年六月八年六月8損失責任109監(jiān)督檢查1010貨幣資金流程控制11第五章第五章存貨控存貨控制制度制度15151控制目標2適用范圍3崗位分工與授權批準4存貨取得、驗收與入庫控制5倉儲與保管控制6領用、發(fā)出與處置控制7存貨盤點8存貨記錄和報告控制9監(jiān)督檢查第六章第六章對外投資控制制度對外投資控制制度28281控制目標2適用范圍3對外投資原則4崗位分工與授權批準5投資過程控制

簡介：1公司內(nèi)部規(guī)章管理制度二零一八年六月二十二日二零一八年六月二十二日3第一章第一章管理大綱管理大綱一、為了加強管理，完善各項工作制度，保證公司的工作有章可循,促進公司發(fā)展壯大，提高經(jīng)濟效益，根據(jù)國家有關法律、法規(guī)及公司章程的規(guī)定以及本公司的實際情況，特制訂本規(guī)章制度。二、公司全體員工都必須遵守公司的規(guī)章制度財務制度檔案管理制度工程建設項目招標代理委托合同管理制度招標項目預審查制度代理工作規(guī)范、標準等。三、公司全體員工必須遵守公司的規(guī)章制度和各項決定、決議。四、公司的財產(chǎn)屬股東所有。公司禁止任何組織、個人利用任何手段侵占或破壞公司財產(chǎn)。五、公司禁止任何所屬機構、個人損害公司的形象、聲譽。六、公司禁止任何因個人利益而損害公司利益或破壞公司發(fā)展。七、公司通過發(fā)揮全體員工的積極性、創(chuàng)造性和提高全體員工的技術、管理、經(jīng)營水平，不斷完善公司的經(jīng)營、管理體系，實行多種形式的責任制，不斷壯大公司實力和提高經(jīng)濟效益。八、公司提倡全體員工刻苦學習科學技術文化知識，公司為員工提供學習、深造的條件和機會，努力提高員工的素質(zhì)和水平，造就一支思想和業(yè)務過硬的員工隊伍。九、公司鼓勵員工發(fā)揮才能，多做貢獻。對有突出貢獻者，公司予以獎勵、表彰。

簡介：某交易中心公開招標文件項目名稱購買招標控制價、結算審計咨詢服務遴選項目編號采購人集中采購機構某交易中心九月某交易中心招標文件3第一章第一章招標公告招標公告購買招標控制價、結算審計咨詢服務遴選公開招購買招標控制價、結算審計咨詢服務遴選公開招標招標公告標招標公告某交易中心受的委托，經(jīng)旗財政局批準，采用公開招標方式采購“購買招標控制價、結算審計咨詢服務采購服務遴選”項目,歡迎符合資格條件的供應商前來投標。一、項目概述一、項目概述（一）項目名稱與編號采購項目名稱購買招標控制價、結算審計咨詢服務遴選項目編號批準文件編號二、采購項目內(nèi)容及范圍二、采購項目內(nèi)容及范圍包號名稱數(shù)量（家）技術規(guī)格、參數(shù)金額（元）備注1購買招標控制價、結算審計咨詢服務遴選4家見招標文件三、投標人的資格要求三、投標人的資格要求1、具備中華人民共和國政府采購法第二十二條規(guī)定的條件；2、投標人應具有中華人民共和國企業(yè)法人資格和獨立訂立合同的權利，須具備相應此項目的服務能力,并在人員、設備、資金等方面具有保障如期完成招標項目的能力；3、投標方必須具備行業(yè)主管部門頒發(fā)的工程造價咨詢乙級及以上資質(zhì)；4、本項目評選入圍供應商4家；

簡介：X市審計局關于某局局長離任經(jīng)濟責任審計報告根據(jù)中華人民共和國審計法第二十五條和中共中央辦公廳、國務院辦公廳黨政主要領導干部和國有企業(yè)領導人員經(jīng)濟責任審計規(guī)定（中辦發(fā)〔2010〕32號）及其實施細則（審經(jīng)責發(fā)〔2014〕102號），受XX市人民政府交辦，XX市審計局派出審計組，自XX年X月X日至X月X日，對XX市XX局原局長XX同志任職期間經(jīng)濟責任履行情況進行了審計，重點審計了XX年X月至XX年X月與XX同志履行職責相關的事項，對重要事項進行了必要的延伸和追溯。本次審計得到了XX局及XX同志的積極支持與配合，XX同志按規(guī)定提供了任職期間履行經(jīng)濟責任的述職報告，XX對其提供的審計所需資料的真實性、完整性負責，并對此作出了書面承諾。市審計局的責任是依法獨立實施審計并出具審計報告。一、基本情況XX市衛(wèi)生和計劃生育局是主管全市衛(wèi)生和計劃生育、中醫(yī)藥事業(yè)、疾病預防與控制、公共衛(wèi)生服務項目實施等工作的正科級行政部門，屬市財政一級預算單位，執(zhí)行行政單位會計制度，內(nèi)設辦公室、政工科、規(guī)劃財務信息科、醫(yī)政醫(yī)管科、衛(wèi)生監(jiān)督與疾病預防控制科、家庭發(fā)展科、中醫(yī)藥管理科、基層衛(wèi)生科、行政許可科、（三）著力辦好民生實事。一是精細管理公共衛(wèi)生服務。在老年人查體過程中，各鎮(zhèn)街給予人、財、物支持，體檢結束后，集中進村入戶進行查體結果反饋和健康指導。二是穩(wěn)妥推進簽約服務。在XX家衛(wèi)生院先行先試，發(fā)揮家庭醫(yī)生在日常保健與疾病治療方面的作用，構建了居民與醫(yī)院的“連心橋”。XX同志任職期間，會計核算基本真實反映單位收支情況，內(nèi)控制度基本健全有效。但審計也發(fā)現(xiàn)，衛(wèi)計局還存在違規(guī)向下屬單位轉嫁費用,收入在往來款掛賬、超標準超范圍使用現(xiàn)金等問題。本次審計，未收到有關舉報材料。三、審計發(fā)現(xiàn)的主要問題和責任認定（一）違規(guī)向下屬單位轉嫁費用。經(jīng)審計發(fā)現(xiàn)，衛(wèi)計局將應由衛(wèi)生系統(tǒng)各單位分別負擔的植樹費轉嫁給市人民醫(yī)院、中醫(yī)院，20XX年至20XX年共向兩家收取植樹款XXX元，列支XXX0元，累計結余XXX元。違反了中華人民共和國預算法實施條例第三十八條“各級政府、各部門、各單位應當加強對預算支出的管理，嚴格執(zhí)行預算和財政制度，不得擅自擴大支出范圍、提高開支標準；嚴格按照預算規(guī)定的支出用途使用資金?！钡囊?guī)定，依據(jù)上述法規(guī)和中華人民共和國審計法第四十五條的規(guī)定，責令糾正。

簡介：EMS內(nèi)部審核檢查清單和記錄表內(nèi)部審核檢查清單和記錄表受審核部門主任審核員審核組長審核日期審核要素ISO9001標準ISO14001標準檢查內(nèi)容和檢查方法現(xiàn)場檢查客觀證據(jù)評價結果421與主任交談并查看有關批件，了解環(huán)境方針的制定、發(fā)布經(jīng)過，是否經(jīng)主任簽署、發(fā)布2請主任介紹在制定方針時是怎樣考慮滿足標準要求，領導做出了哪些承諾環(huán)境方針的內(nèi)容是否符合標準要求3請主任介紹環(huán)境方針是如何體現(xiàn)本開發(fā)區(qū)的環(huán)境因素識別結果的環(huán)境方針中為環(huán)境目標設定的框架內(nèi)容，是基于怎樣的考慮4請主任介紹是如何向全體員工傳達環(huán)境方針注評價結果為符合打“√”；評價結果為不符合打“”；評價結果為基本符合打“√”；活動未發(fā)生打“﹣”。頁/EMS內(nèi)部審核檢查清單和記錄表受審核部門管理者代表審核員審核組長審核日期審核要素ISO9001標準ISO14001標準檢查內(nèi)容和檢查方法現(xiàn)場檢查客觀證據(jù)評價結果411、詢問管理者代表如何理解環(huán)境總要求的內(nèi)涵3詢問如何制定并實施的注評價結果為符合打“√”；評價結果為不符合打“”；評價結果為基本符合打“√”；活動未發(fā)生打“﹣”。頁/

簡介：2021年審計部門工作總結例文精選三篇審計部門工作總結例文精選（一）我校在XX年中，充分發(fā)揮了內(nèi)部審計的作用，對于有效地防范風險、確保資金安全、規(guī)范內(nèi)部管理，促進學校財務管理規(guī)范、協(xié)調(diào)發(fā)展起到了積極作用。我校內(nèi)部審計小組根據(jù)教育局審計室XX年度年初工作計劃和學校內(nèi)部審計計劃，在本年度完成了以下工作一、進一步建立健全了內(nèi)部審計工作的內(nèi)容和工作制度強化了業(yè)務學習，解決了審計工作中遇到的新問題，使審計工作由查錯防弊型向風險防范型和管理促進型轉變。二、認真學習相關業(yè)務，及時了解對農(nóng)村義務教育經(jīng)費保障的各項政策。在具體工作中對學校是否按政策規(guī)范收費、對作業(yè)本費的使用及結算情況、日常公用經(jīng)費的籌措和使用情況等作為一項重要內(nèi)容進行了審計，保證內(nèi)部審計在落實本校教育經(jīng)費保障體制中的作用。三、對學校的財務收支、經(jīng)費管理工作和食堂伙食費收支情況做到了一期一審，并及時上報審計工作報告，有效地提高了教育經(jīng)費使用效益。根據(jù)學校經(jīng)濟活動特點，今年我校內(nèi)部審計的主要內(nèi)容有2、全面審計，突出重點。對學校的財務審計既以真實性為基礎把基本情況摸清楚，又抓重點問題進行深入地分析，爭取了從機制上和制度上提出解決問題的辦法。3、完善了制度，嚴格了管理。嚴格審計質(zhì)量管理，實行審計全過程質(zhì)量控制，將審計準則、審計質(zhì)量控制標準和制度落實到了審計方案、審計證據(jù)、審計底稿、審計報告等審計工作的各個環(huán)節(jié)。4、今后進一步加強學習和培訓，把審計工作做得更好。審計部門工作總結例文精選（二）一年來，審計部按照董事長的要求,嚴格執(zhí)行中國內(nèi)部審計準則和集團公司內(nèi)部審計制度，積極探索和改進內(nèi)部審計工作，較好地完成了各項審計任務，現(xiàn)將20XX年內(nèi)部審計工作總結如下一、領導重視內(nèi)部審計監(jiān)督服務職能得到了進一步的加強董事長對內(nèi)部審計工作給予了高度的重視和支持，明確內(nèi)部審計的宗旨是“監(jiān)督服務、查錯糾弊、促進管理”，并要求各受審單位部門要以高度負責的精神，正視問題，積極整改。為了強化公司管理監(jiān)督體系，促進公司各項制度的落實，進一步提高集團的經(jīng)濟效益，充分發(fā)揮審計部門在集團管理中的作用，今年下半年，集團進一步明確了審計部部門職責，配備了相應的專業(yè)人員。審計部根據(jù)集團經(jīng)營管理情

簡介：20212021農(nóng)村財務審計個人總結農(nóng)村財務審計個人總結依據(jù)市農(nóng)業(yè)局關于轉發(fā)農(nóng)業(yè)部農(nóng)村集體經(jīng)濟組織審計規(guī)定的通知精神以及8月14日縣紀委召開的XX年農(nóng)村基層黨風廉正建設工作會會議精神要求，我們對全縣20個街鎮(zhèn)的農(nóng)村集體經(jīng)濟組織今年以來的財務狀況進行了全面的審計，現(xiàn)總結一、農(nóng)村財務審計的主要作法1、搞好宣揚，提高認識。在開展審計工作前，縣農(nóng)業(yè)局下發(fā)了關于仔細開展農(nóng)村集體經(jīng)濟組織審計工作的通知綦農(nóng)業(yè)〔XX〕120號。通知明確指出開展農(nóng)村集體經(jīng)濟組織審計，能夠更好地愛護集體經(jīng)濟組織和農(nóng)民的合法權益,促進黨的各項惠農(nóng)政策落實到位能夠促進村級財務公開和民主制度建設，進一步完善村級監(jiān)督和權力制約機制加強農(nóng)村集體經(jīng)濟組織審計，是鞏固“三農(nóng)工作成果的要求，是改善民生和構建農(nóng)村和諧的要求，是推動農(nóng)村又好又快進展的有力保障。要求各街鎮(zhèn)要充分認識開展農(nóng)村集體經(jīng)濟組織審計工作的重要意義。2、成立領導小組和工作班子。各鎮(zhèn)都成立了由分管農(nóng)業(yè)的領導或紀檢書記擔當組長，農(nóng)經(jīng)干部、財政干部、駐村干部、代理睬計為成員的農(nóng)村財務審計工作領導小組，具體負責農(nóng)村財務審計工作。托付代理和電算化管理以來，財務管理制度比較健全。但是，由于少數(shù)村組干部思想素養(yǎng)不高，遵章守紀意識不強，因而在農(nóng)村財務管理工作中執(zhí)行制度不夠嚴格。這次審計中同時查出集體收入未準時入賬17筆84578元，少支多報1筆50元，拒絕不合理開支入賬25筆9541元，違規(guī)新增債務3筆18170元。3、財務管理監(jiān)督仍需加強。一是開支審批手續(xù)不夠完善。少數(shù)開支單據(jù)或無事由，或無經(jīng)辦人簽字，或無審批人審批，或無民主理財小組審核蓋章。二是部分票據(jù)不規(guī)范。少數(shù)村組仍有用法三聯(lián)收據(jù)收款或白條單據(jù)付款的狀況，一些本應取得正規(guī)合法憑證的經(jīng)濟業(yè)務，卻以非正規(guī)票據(jù)代替。三是民主理財小組未能履行監(jiān)督職能。全縣共有民主理財小組2214個，其中村314人，社1900個，有的民主理財小組由于無酬勞或民主監(jiān)督意識不強，不愿參加或按要求參加農(nóng)村財務監(jiān)督管理工作。全縣共有161個村、組民主理財小組違反財務制度規(guī)定由村、組干部兼任民主理財小組組長，著名無實，形同虛設。四是公款私存狀況仍舊存在。少數(shù)村由于過去欠有銀行或農(nóng)村信用社貸款，不愿或不敢在銀行或農(nóng)村信用社開設集體存款賬戶，因而將集體資金以個人名義存入銀行或農(nóng)村信用社，造成集體資金管理失控。三角鎮(zhèn)一村主任將集體資金263100從1999年3月至XX年1月期間，該村向9戶私人

簡介：上半年審計工作總結上半年審計工作總結一上半年審計工作總結XX年上半年，在縣委、縣政府和上級審計機關的正確領導下，我局認真貫徹落實省、市審計工作會議精神，始終以促進經(jīng)濟發(fā)展為已任，突出了對重點領域、重點部門、重點資金的審計監(jiān)督，做好落實文章，取得了較好成績。半年我局共完成審計項目XX個其中專項審計調(diào)查項目X個，在審項目XX個，查出違紀金額XXXX萬元，應收繳財政XX萬元，提交審計報告信息X篇條，采用X篇條，為維護財經(jīng)紀律，促進廉政建設，推進經(jīng)濟發(fā)展等方面，發(fā)揮了積極作用。回顧半年來的工作，主要特點是一、真抓實干，嚴格執(zhí)法，審計工作成效突出X、開展了同級財政預算審計根據(jù)中華人民共和國審計法和湖南省預算執(zhí)行審計監(jiān)督實施辦法的規(guī)定，我局于元月底至X月下旬對縣本級XXXX年度財政預算執(zhí)行情況進行了審計。審計報告肯定了我縣財稅部門認真落實縣委經(jīng)濟工作思路以組織收入為重點，以規(guī)范管理為基礎，優(yōu)化收支結構，推進財稅改革，強化財政監(jiān)督，圓滿完成了全年財政預算；同時對預算負債分析，指出了我縣財政運轉艱難，財政風險較大的困難與不足，查出了財政等X個部門各類有問題資金?？顚Ｓ谩４嬖诘闹饕獑栴}是配套資金不到位，如不認真解決，項目的實施將受到影響，不能達到預期目標，使項目難以充分發(fā)揮效益?？h委、政府領導對我們反映的情況引起了高度重視。X、開展了黨政領導干部經(jīng)濟責任審計今年X月，根據(jù)縣委組織部委托，我們對X個鄉(xiāng)鎮(zhèn)、XX個縣直部門單位開展了領導干部任期經(jīng)濟責任審計，目前實審已基本完成，對物資總公司與商業(yè)總公司已經(jīng)作了審計結論，審計報告對X位已離任領導的任期經(jīng)濟責任進行了客觀評價，同時也查出違紀違規(guī)金額XXX萬元。已審的X個單位的X名領導干部，現(xiàn)已由組織部門平調(diào)安排。其余部分審計結論已經(jīng)與單位見面，得到了領導和被審單位的認同。二、完善制度，嚴格管理，隊伍建設再上臺價今年，我局繼續(xù)以“建一流班子，帶一流隊伍，創(chuàng)一流業(yè)績”作為年度工作的總體目標，創(chuàng)新思路，與時俱進，制定年度規(guī)劃，狠抓“人法技”建設，造就精良審計隊伍。X月份我們對XXXX年審計機關原有的內(nèi)部管理制度進行了全面修改、補充、完善，編寫了寧鄉(xiāng)縣審計局機關管理制度，干部職工人手一冊，建立健全了XX個領導小組，制定了切實可行的崗位目標考核辦法，把雙文明目標量化到科室，到個人，按月考查，半年初評，年終總

簡介：采購部公開招標文件項目名稱工程造價審計和財務審計中介機構入圍項目編號采購人財政監(jiān)督集中采購機構采購部三月十六日22第一章第一章公開公開招標招標采購采購公告公告采購部受財政監(jiān)督委托，采用公開招標方式采購工程造價審計和財務審計中介機構入圍項目,歡迎符合條件的供應商前來報名參加。一、項目概述一、項目概述1、名稱與編號項目名稱工程造價審計和財務審計中介機構入圍項目批準文件編號采購文件編號2、內(nèi)容及分包情況（技術規(guī)格、參數(shù)及要求）包號包號服務名稱服務名稱數(shù)量技術規(guī)格、參數(shù)及技術規(guī)格、參數(shù)及要求要求預算金額預算金額（元）（元）1工程造價工程造價審計審計中介機構中介機構見附件2財務審計財務審計中介機構中介機構見附件二、供應商的資格要求二、供應商的資格要求1、投標人參加本次采購活動應當符合中華人民共和國采購法第二十二條的規(guī)定且具備下列條件（1）具有獨立承擔民事責任的能力；（2）具有良好的商業(yè)信譽和健全的財務會計制度；（3）具有履行合同所必需的設備和專業(yè)技術能力；（4）有依法繳納稅收和社會保障資金的良好記錄；（5）參加采購活動前三年內(nèi)，在經(jīng)營活動中沒有重大違法

簡介：2011年秋審計原理與實務基本概念習題第一章總論一、單選題1．審計的本質(zhì)特征是（）A．合法性B真實性C效益性D獨立性2．注冊會計師對財務報表的審計屬于（）業(yè)務A．鑒證B咨詢C監(jiān)督D服務3．各項資產(chǎn)、負債、業(yè)主權益、收入和費用等要素已被適當?shù)姆椒ㄟM行計價，列入會計報表的金額正確，這屬于認定中的（）。A．存在或發(fā)生B完整性C權利和義務D估價和分攤E表達與披露4．制度基礎審計是以（）為基礎的抽樣審計方法。A．會計憑證與帳簿B內(nèi)部控制測試C風險評估D內(nèi)部控制制度5．按業(yè)務循環(huán)組織實施的方法稱為（）方法。A．分項審計方法B循環(huán)審計方法C抽樣審計方法D控制測試法6．根據(jù)業(yè)務循環(huán)與會計報表相關項目之間對應關系，其他業(yè)務利潤屬于業(yè)務循環(huán)中的（）。A．銷售與收款循環(huán)B購貨與付款循環(huán)C生產(chǎn)循環(huán)D籌資與投資循環(huán)E貨幣資金循環(huán)7審計的基本職能是（）。A．經(jīng)濟監(jiān)督B經(jīng)濟鑒證C經(jīng)濟評價D經(jīng)濟咨詢8．獨立審計準則規(guī)定，財務報表審計的目標是注冊會計師通過執(zhí)行審計工作，對財務報表的（）、公允性發(fā)表審計意見。A．合法合規(guī)性B準確充分性C真實合法性D真實合規(guī)性二、多選題1．審計是由專職機構和人員，對被審計單位的財務收支及其他經(jīng)濟活動的（）進行審查和評價的獨立性經(jīng)濟監(jiān)督活動。A．合法性B真實性C效益性D獨立性2．審計的基本特征主要表現(xiàn)在（）。A．機構獨立B人員獨立C工作獨立D經(jīng)濟獨立E實質(zhì)獨立3．審計與會計的區(qū)別主要有（）。A．產(chǎn)生的基礎不同B職能不同C方法不同D工作程序不同4．審計總體目標是對被審計單位財政、財務收支的（）進行審查和評價。A．合法合規(guī)性B真實性C有效性D準確性5．管理當局會計報表認定種類包括（）A．存在或發(fā)生B完整性C權利和義務D估價和分攤E表達與披露6．審計的職能有（）。A．經(jīng)濟監(jiān)督B經(jīng)濟鑒證C經(jīng)濟評價D經(jīng)濟咨詢7．審計工作的程序一般有（）。A．準備階段B實施階段C報告階段D整改階段8．下列屬于籌資與投資循環(huán)業(yè)務的報表項目有（）。A．管理費用B財務費用C營業(yè)費用D制造費用三、判斷改錯題第二章審計的分類與審計方法一、單選題1．財政審計是指國家審計機關對國務院各部門和地方各級人民政府的（）進行的審計。A．財政預算編制、執(zhí)行及結果B．財經(jīng)政策、財經(jīng)法紀執(zhí)行情況C．國家地區(qū)發(fā)展計劃完成情況D．國家財政資金收取與使用的真實性、合法性、完整性、合規(guī)性2．內(nèi)部審計與外部審計相比有其特點，包括（）A．相對獨立性B．相對客觀性C．相對公正性D．相對強制性3．事前審計又稱為防護性審計，是指對被審計單位在財政財務收支或經(jīng)濟活動發(fā)生之前進行的審計，主要在（）中展開。A．國家審計B．民間審計C．內(nèi)部審計D．內(nèi)外聯(lián)合審計4．事中審計是指對被審計單位在財政財務收支或經(jīng)營活動發(fā)生過程中進行的審計，在（）中展開。A．國家審計和內(nèi)部審計B．國家審計和民間審計C．內(nèi)部審計D．內(nèi)部審計和民間審計5．內(nèi)部控制制度不健全、管理混亂的單位適用下列審計方法中的（）。A．抽查法B．順差法C．逆查法D．函證法6．抽查法不適用于下列哪種情況（）A．規(guī)模大業(yè)務復雜的企業(yè)B．會計資料較多的單位C．管理基礎工作較好D．內(nèi)部控制健全但執(zhí)行無效7．詢問本身（）發(fā)現(xiàn)認定層次存在的重大錯報以及測試內(nèi)部控制運行的有效性。A．能夠B．不能夠C．足以D．不足以8．審計人員對應收帳款、應付帳款、銀行存款、借款等一般采用（）類型的函證。A．積極式B．消極式C．否定式D．直接式9．社會審計中的函證工作由（）辦理，函件由（）寄發(fā)和收取。A．審計人員、被審計單位財務人員B．審計人員、被審計單位內(nèi)審人員C．審計人員、審計人員D．被審計單位內(nèi)審人員、被審計單位財務人員二、多選題1．內(nèi)部審計是指組織內(nèi)部的一種獨立客觀的監(jiān)督和評價活動，它通過審查和評價經(jīng)營活動及內(nèi)部控制的（）來促進組織目標的實現(xiàn)。A．適當性B．準確性C．有效性D．合法性2按審計的內(nèi)容和目的分類，可分為（）。A．財政財務收支審計B．財經(jīng)法規(guī)審計C．經(jīng)濟效益審計D．經(jīng)濟責任審計3．經(jīng)濟效益審計是指對被審計單位經(jīng)營成果及資金使用效果等進行的審計，主要包括（）。A．業(yè)務經(jīng)營審計B．管理審計C．績效審計D．經(jīng)濟責任審計4．內(nèi)部審計與外部審計相比有其特點，包括（）A．相對獨立性B．相對客觀性C．審計報告不具有強制性D．審計的及時性5．按審計的范圍分類，可分為（）。

簡介：第九章審計測試中的抽樣技術911911審計抽樣的定義審計抽樣的定義1．定義審計抽樣，是指注冊會計師在實施審計程序時，從審計對象總體中選取一定數(shù)量的樣本進行測試，并根據(jù)測試結果，推斷審計對象總體特征的一種方法。2．適用范圍審計抽樣對控制測試和實質(zhì)性測試都適用，但并不是對于這些測試中的所有程序都適用。審計抽樣可在逆查、順查和函證中廣泛運用，但通常不用于詢問、觀察和分析性復核程序。3．抽樣審計與詳細審計的區(qū)別①詳細審計全部項目進行審計，并根據(jù)審計結果形成審計意見。②從審計對象總體中選取部分項目進行審計，并對所選項目本身發(fā)表審計意見的方法也不屬于審計抽樣。4．審計抽樣與抽查的區(qū)別912912審計抽樣種類審計抽樣種類（一）按抽樣決策的依據(jù)不同和非統(tǒng)計抽樣統(tǒng)計抽樣選用標準成本、效果方面的考慮優(yōu)點（1）有助于設計設計有效的抽樣；（2）有助于衡量衡量已獲得證據(jù)的充分性（3）有助于評價評價樣本結果（4）量化量化控制抽樣風險。缺點訓練注冊會計師掌握統(tǒng)計抽樣技術以及設計和執(zhí)行抽樣計劃成本很大適用范圍理論依據(jù)使用條件（1）有充分的數(shù)學依據(jù)（2）有健全的內(nèi)部控制依據(jù)（3）有合理的經(jīng)濟依據(jù)意義（L）統(tǒng)計抽樣能夠科學地確定抽樣規(guī)模（2）采用統(tǒng)計抽樣，總體各項目被抽中的機會是均等的，可以防止主觀的判斷（3）統(tǒng)計抽樣能計算抽樣誤差在預先給定的范圍內(nèi)的概率有多大，并根據(jù)抽樣推斷的要求，把這種誤差控制在預先給定的范圍之內(nèi)（4）統(tǒng)計抽樣便于促使審計工作規(guī)范化統(tǒng)計抽樣和非統(tǒng)計抽樣的關系綜合比較如下區(qū)別區(qū)別量化風險理論依據(jù)效果與成本誤差概率聯(lián)系聯(lián)系統(tǒng)計統(tǒng)計抽樣抽樣利用概率法則來量化控制抽樣風險數(shù)學依據(jù)效果比非統(tǒng)計抽樣好得多可以確定誤差的概率非統(tǒng)計非統(tǒng)計抽樣抽樣不能量化控制抽樣風險是利用主觀標準和個人經(jīng)驗成本比統(tǒng)抽樣計小不能確定誤差的概率①既可用統(tǒng)計抽樣技術，也可用非統(tǒng)計抽樣技術，還可結合使用②都需合理運用專業(yè)判斷③都可以提供的充分且適當?shù)淖C據(jù)④都存在某種程度的抽樣風險和非抽樣風險⑤不影響審計程序的選擇⑥不影響獲取單個證據(jù)的適當性⑦不影響對樣本錯誤的反應⑧統(tǒng)計抽樣的產(chǎn)生并不意味著非統(tǒng)計抽樣的消亡抽查一種技術使用中無嚴格要求不要運用抽樣技術不存在推斷總體問題，不發(fā)表總體意見審計抽樣一種方法嚴格按程序和抽樣方法的內(nèi)在要求需要運用抽查技術基本目標是在有限審計資源條件限制下，收集充分、適當?shù)膶徲嬜C據(jù)，以形成和支持審計結論。測試誤拒風險也稱“Α風險”抽樣結果表明賬戶余額存在重大錯誤而實際上不存在重大錯誤的可能性效率非抽樣風險兩種測試中的非抽樣風險對審計效率、審計效果都有影響抽樣風險與樣本量成反向關系，樣本量越大，抽樣風險越低。915915樣本的選?。ê喆痤}）樣本的選取（簡答題）（怎樣抽，適當性）（怎樣抽，適當性）方法方法步驟步驟優(yōu)點缺點適用隨機選樣1定位數(shù)2定起點3定路線4定范圍樣本客觀總是均勻落在總體范圍內(nèi)效率低總體大，樣本量較少系統(tǒng)選樣（等距選樣計算選樣間隔確定起點選樣使用方便，并可用于無限總體如果總體不是隨機排列，容易發(fā)生較大偏差總體大，樣本數(shù)量大、總體隨機排列隨意選樣不考慮金額大小、資料取得的難易程度及個人偏好，以隨意的方式選取樣本方便、靈活可能有偏見樣本數(shù)量少、不重要項目916916抽樣結果的評價（根據(jù)樣本結果推斷總體）抽樣結果的評價（根據(jù)樣本結果推斷總體）注冊會計師在對樣本實施必要的審計后，需要對抽樣結果進行評價，其具體程序和內(nèi)容包括四個步驟1．確定某一有問題的項目是否為一項誤差。2．按照既定的審計程序，無法對樣本取得審計證據(jù)證據(jù)時，應當實施替代審計程序，以獲取相應的審計證據(jù)。如果注師無法或者沒有執(zhí)行替代審計程序?qū)徲嫵绦?，則應將該項目視為一項誤差。視為一項誤差。3．如果某些樣本誤差項目具有共同共同的特征，則應將這些具有共同特征的項目作為一個整體，實施相應的審計程序，并根據(jù)審計結果，進行單獨的評價。4．在分析抽樣中所發(fā)現(xiàn)的誤差時，還應考慮質(zhì)的方面，包括誤差的①性質(zhì)②原因③對其他相關審計工作的影響1．實質(zhì)性測試中。運用審計抽樣，推斷總體誤差后，應將總體誤差同可容忍誤差進行比較，并將抽樣結果同其他有關審計程序中所獲得的證據(jù)相比較。2．控制測試中。注冊會計師如認為抽樣結果無法達到其對所測試的內(nèi)部控制的預期信賴程度，則應當考慮增加樣本量或修改實質(zhì)性測試程序。92控制測試中抽樣技術的運用控制測試中抽樣技術的運用所謂屬性，是指審計對象總體中的質(zhì)量特征，即被審計業(yè)務或被審計內(nèi)部控制是否遵循了既定的標準以及其存在的誤差水平?？傮w的特征通常為反映遵循制度規(guī)定或要求的相應水平。一、基本概念（一）誤差是指注冊會計師認為使控制程序失去效能的所有控制無效事件。（二）審計對象總體注冊會計師應使總體所有的項目被選取的概率是相同的，也就是說總體所有項目的特征應是相同的。（三）風險與可信賴程度是指樣本性質(zhì)能夠代表總體性質(zhì)的可靠性程度。風險與可信賴程度是互補的，即風險＋可信賴程度＝風險＋可信賴程度＝100100％推斷總體誤差推斷總體誤差可容忍誤差可容忍誤差影響影響措施措施推斷總體誤差超過可容忍誤差經(jīng)重估后抽樣風險不能接受效果①增加樣本量②或執(zhí)行替代審計程序推斷總體誤差接近可容忍誤差經(jīng)重估后抽樣風險可能不能接受效果或效率①考慮是否增加樣本量不一定②或考慮是否執(zhí)行替代審計程序（一）分析樣本誤差（二）推斷總體誤差（三）重估抽樣風險（四）形成審計結論初步審計意見