簡(jiǎn)介：第二十二章第二十二章合同管理合同管理CM221總述總述本章所述的合同管理，是指對(duì)合同對(duì)方資信調(diào)查、商務(wù)談判、條款擬訂、審查會(huì)審、審批、簽署、備案、履行、變更、解除、歸檔等全過(guò)程的管理。222控制目標(biāo)控制目標(biāo)2221合規(guī)目標(biāo)合規(guī)目標(biāo)確保合同管理符合國(guó)家法律、法規(guī)和公司內(nèi)部規(guī)章制度的要求。2222財(cái)務(wù)目標(biāo)財(cái)務(wù)目標(biāo)保證合同數(shù)據(jù)的真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，符合合同管理及信息披露的要求。2223經(jīng)營(yíng)目標(biāo)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)1依據(jù)公平公正及誠(chéng)信原則訂立合同，有效監(jiān)督、管理，保證履約順利進(jìn)行，維護(hù)公司合法權(quán)益2規(guī)范合同管理制度及管理模式，確保合同文本、合同用章及合同審批制度獲得有效的執(zhí)行。223業(yè)務(wù)流程管控業(yè)務(wù)流程管控2231流程責(zé)任部門(mén)流程責(zé)任部門(mén)行政管理部及各合同承辦部門(mén)為本流程的主要責(zé)任部門(mén)。2232流程范圍流程范圍合同管理包括以下二級(jí)流程合同調(diào)查、合同談判、合同文本擬訂、合同審核簽署、合同履行、合同結(jié)算、合同登記、合同管理后評(píng)估。2233總體控制政策總體控制政策1公司應(yīng)建立合同管理制度，明確合同簽訂、合同審查、合同履行、合同歸檔管理及合同專用章管理等業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)的管理；2建立合同管理崗位責(zé)任制，明確合同管理部門(mén)/崗位、合同承辦部門(mén)/崗位、合同會(huì)簽部門(mén)/崗位的職責(zé)權(quán)限；3按照合同簽訂、合同審查、合同履行、合同的文檔管理等環(huán)節(jié)，明確不相容崗位，如下崗位必須分離表221風(fēng)險(xiǎn)控制矩陣風(fēng)險(xiǎn)控制矩陣–合同管理合同管理CM業(yè)務(wù)流程二級(jí)流程末級(jí)流程風(fēng)險(xiǎn)因素控制編號(hào)內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)/內(nèi)部控制措施主責(zé)部門(mén)制度/“控制憑據(jù)”CM01合同合同調(diào)查調(diào)查合同對(duì)方主體資格未達(dá)要求或缺乏履行能力，可能導(dǎo)致公司合法權(quán)益受到侵害C11各業(yè)務(wù)部門(mén)訂立合同以前進(jìn)行合同調(diào)查，充分了解合同對(duì)方的主體資格、信用狀況等有關(guān)情況，確保對(duì)方當(dāng)事人具備履約能力，在充分收集相關(guān)證據(jù)的基礎(chǔ)上評(píng)價(jià)主體資格是否恰當(dāng)（具體措施包括審查被調(diào)查對(duì)象的法人登記證書(shū)、資質(zhì)證明、授權(quán)委托書(shū)等證明原件，必要時(shí)，可通過(guò)發(fā)證機(jī)關(guān)查詢證書(shū)的真實(shí)性和合法性；關(guān)注授權(quán)代理人的授權(quán)范圍等）。2在情況允許的條件下，各個(gè)部門(mén)具體負(fù)責(zé)人對(duì)調(diào)查對(duì)方進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)調(diào)查，實(shí)地了解和全面評(píng)估生產(chǎn)能力、技術(shù)水平、產(chǎn)品類(lèi)別和質(zhì)量等生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況，分析其合同履約能力。3與被調(diào)查對(duì)象的主要供應(yīng)商、客戶、開(kāi)戶銀行、主管稅務(wù)機(jī)關(guān)和工商管理部門(mén)等溝通，了解其生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)、商業(yè)信譽(yù)、履約能力等情況。4對(duì)于調(diào)查結(jié)果，承辦部門(mén)應(yīng)形成書(shū)面文件，連同對(duì)方當(dāng)事人提供的資質(zhì)材料，提交至合同承辦部門(mén)主管領(lǐng)導(dǎo)審核。初審工作完成后，將合作方信息錄入“合作方檔案”；與已在“合作方檔案”（如供應(yīng)商檔案、客戶檔案）中的合同合作方進(jìn)行再次業(yè)務(wù)往來(lái)前，合同經(jīng)辦部門(mén)也應(yīng)對(duì)其進(jìn)行資質(zhì)進(jìn)行復(fù)核工作。承辦部門(mén)法律風(fēng)險(xiǎn)管理制度；合同管理制度“合作方檔案”CM02合同合同談判談判合同雙方未明確雙方的權(quán)利和違約責(zé)任，可能因忽略合同重大問(wèn)題或在重大問(wèn)題上做出不當(dāng)讓步，使公司利益受損C21承辦部門(mén)合同談判前應(yīng)事先收集談判對(duì)手資料、充分熟悉談判對(duì)手情況；研究國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)、行業(yè)監(jiān)督、產(chǎn)業(yè)政策、同類(lèi)產(chǎn)品或服務(wù)價(jià)格等與談判內(nèi)容相關(guān)的信息。2關(guān)注合同核心內(nèi)容、條款和關(guān)鍵細(xì)節(jié)，具體包括合同標(biāo)的數(shù)量、質(zhì)量或技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)，合同價(jià)款的確定方式與支付方式，履約期限和方式，違約責(zé)任和爭(zhēng)議的解決方法、合同變更或解除條件等。3談判人員應(yīng)具備所需專業(yè)技術(shù)、財(cái)務(wù)、法律等相關(guān)知識(shí)；對(duì)于影響重大、涉及較高專業(yè)技術(shù)或法律關(guān)系復(fù)雜的合同，組織法律、技承辦部門(mén)法律風(fēng)險(xiǎn)管理制度“談判記錄”

簡(jiǎn)介：1內(nèi)部競(jìng)聘考核工作方案目錄一、開(kāi)展公司內(nèi)部管理崗位競(jìng)聘考核活動(dòng)的目的二、內(nèi)部競(jìng)聘原則三、內(nèi)部競(jìng)聘管理小組的組成和任務(wù)四、崗位說(shuō)明書(shū)的資料收集、編制和作用五、關(guān)于內(nèi)部競(jìng)聘的工作公告的發(fā)布六、內(nèi)部競(jìng)聘員工資格審查七、筆試八、面試九、內(nèi)部競(jìng)聘考核信息反饋面談十、最終內(nèi)部競(jìng)聘崗位人選的確定步驟十一、最終確定人選的工作安排步驟十二、內(nèi)部競(jìng)聘考核資料的處理3等。小組成員的責(zé)任收集和提供筆試和面試問(wèn)卷的有關(guān)資料；參與筆試的閱卷工作和面試評(píng)價(jià)工作。評(píng)審筆試和面試問(wèn)卷；參與面試評(píng)價(jià)活動(dòng)；提出對(duì)內(nèi)部競(jìng)聘活動(dòng)結(jié)果的意見(jiàn)和建議。四、崗位說(shuō)明書(shū)的資料收集、編制和作用四、崗位說(shuō)明書(shū)的資料收集、編制和作用1資料收集在內(nèi)部競(jìng)聘工作公告發(fā)布前，人資綜合部應(yīng)先落實(shí)內(nèi)部競(jìng)聘崗位的崗位說(shuō)明書(shū)，已設(shè)置的管理崗位，參照其原有崗位說(shuō)明書(shū)；新設(shè)置的管理崗位，由崗位需求部門(mén)編制崗位說(shuō)明書(shū)，人資綜合部審核定稿。2崗位說(shuō)明書(shū)主要用于資格審查時(shí)的對(duì)照驗(yàn)證指導(dǎo)員工參加適合自己發(fā)展的崗位內(nèi)部競(jìng)聘活動(dòng)編制筆試和面試問(wèn)卷的參照基礎(chǔ)五、關(guān)于內(nèi)部競(jìng)聘的工作公告的發(fā)布五、關(guān)于內(nèi)部競(jìng)聘的工作公告的發(fā)布1不是所有的崗位空缺都通過(guò)內(nèi)部競(jìng)聘來(lái)滿足，人資綜合部會(huì)對(duì)需求崗位進(jìn)行內(nèi)部競(jìng)聘可行性分析，獲得肯定結(jié)果后，才會(huì)實(shí)施內(nèi)部競(jìng)聘。2須進(jìn)行內(nèi)部競(jìng)聘時(shí)，人資綜合部會(huì)在落實(shí)崗位說(shuō)明書(shū)后，發(fā)布內(nèi)部競(jìng)聘崗位公告，同時(shí)成立內(nèi)部競(jìng)聘管理小組。3符合條件且有內(nèi)部競(jìng)聘意愿的員工在工作公告上要求的報(bào)名時(shí)間內(nèi)，到人資綜合部門(mén)簽字報(bào)名并索取員工內(nèi)部競(jìng)聘申請(qǐng)表，正確填寫(xiě)。4員工內(nèi)部競(jìng)聘申請(qǐng)表填寫(xiě)完畢，交部門(mén)領(lǐng)導(dǎo)處審查，部門(mén)領(lǐng)導(dǎo)審查完畢，轉(zhuǎn)人資綜合部進(jìn)行資格審查。六、內(nèi)部競(jìng)聘員工資格審查六、內(nèi)部競(jìng)聘員工資格審查員工所在部門(mén)主要審查1該員工在部門(mén)內(nèi)的長(zhǎng)期工作表現(xiàn)是否具備參加內(nèi)部競(jìng)聘的條件；2是否同意該員工參加本次內(nèi)部競(jìng)聘活動(dòng)，并承擔(dān)可能由于內(nèi)部競(jìng)聘成功而產(chǎn)生的崗位空缺和補(bǔ)充新人形成的工作風(fēng)險(xiǎn)。（下列審查項(xiàng)目由人資綜合部執(zhí)行）1員工提供資料和資歷證明是否真實(shí)（查驗(yàn)員工提供的學(xué)歷和資歷證明）；2根據(jù)有關(guān)資料顯示，該員工的長(zhǎng)期工作表現(xiàn)是否具備參加內(nèi)部競(jìng)聘的條件；3審查其基本條件是否符合崗位說(shuō)明書(shū)要求。七、筆試七、筆試1筆試占競(jìng)聘考核成分比重的50

簡(jiǎn)介：公司治理與內(nèi)部控制練習(xí)題11、內(nèi)部控制經(jīng)歷了哪些階段2、什么是內(nèi)部控制它由哪些要素構(gòu)成3、巴塞爾委員會(huì)如何對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分類(lèi)公司治理與內(nèi)部控制練習(xí)題21、什么是內(nèi)部控制有效性2、內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的原則有哪些3、什么是內(nèi)部控制缺陷4、【案例】某公司出納員張麗娜從公司收發(fā)室截取了顧客李偉給公司的分期付款的1200元支票，存入了由她負(fù)責(zé)的公司零用金銀行存款戶中。然后，在該存款戶中以支付勞務(wù)費(fèi)為由開(kāi)了一張以自己為收款人的1200元支票，簽名后從銀行中兌取了現(xiàn)金。在與客戶對(duì)賬時(shí)，她將“應(yīng)收賬款李偉”賬戶余額扣減1200元后作為對(duì)賬金額發(fā)給李偉對(duì)賬單，表示1200元已經(jīng)收到。10天后，她編制了一筆會(huì)計(jì)分錄，借記“銀行存款”，貸記“應(yīng)收賬款李偉”1200元，將“應(yīng)收賬款李偉”賬戶調(diào)整到正確余額，但銀行存款賬面余額卻比銀行對(duì)賬單高列了1200元。月底，在編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表時(shí)，她在調(diào)節(jié)表上虛列了兩筆未達(dá)賬項(xiàng)，將銀行存款余額調(diào)節(jié)表調(diào)平。【要求】就上述情況分析該公司內(nèi)部控制制度中存在哪些缺陷重要性如何5、企業(yè)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)指引規(guī)定內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告應(yīng)對(duì)外披露的內(nèi)容一般包括哪些公司治理與內(nèi)部控制練習(xí)題公司治理與內(nèi)部控制練習(xí)題31、什么是平衡計(jì)分卡2、流程控制設(shè)計(jì)的基本步驟包括哪些3、企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第14號(hào)財(cái)務(wù)報(bào)告中指出企業(yè)編制、對(duì)外提供和分析利用報(bào)告，應(yīng)當(dāng)關(guān)注的風(fēng)險(xiǎn)有哪些4、企業(yè)業(yè)務(wù)活動(dòng)的內(nèi)部控制內(nèi)容主要包括哪些5、企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第7號(hào)采購(gòu)業(yè)務(wù)中指出企業(yè)采購(gòu)業(yè)務(wù)中應(yīng)當(dāng)關(guān)注的風(fēng)險(xiǎn)有哪些公司治理與內(nèi)部控制練習(xí)題公司治理與內(nèi)部控制練習(xí)題41、董事會(huì)的職責(zé)有哪些2、外部董事的作用主要有哪些2、OECD公司治理結(jié)構(gòu)原則主要包括哪些內(nèi)容3、什么是股票期權(quán)股票期權(quán)的特征有哪些公司治理與內(nèi)部控制練習(xí)題公司治理與內(nèi)部控制練習(xí)題51、商業(yè)銀行流動(dòng)資金貸款業(yè)務(wù)的總流程有哪些并就其中一個(gè)流程進(jìn)行詳細(xì)分析，包括該流程的作業(yè)路線圖，主要風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)、風(fēng)險(xiǎn)控制措施及崗位責(zé)任落實(shí)等。（2）流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)，包括現(xiàn)金流風(fēng)險(xiǎn)、機(jī)會(huì)成本風(fēng)險(xiǎn)、集中度風(fēng)險(xiǎn)。（3）信用風(fēng)險(xiǎn)，包括違約風(fēng)險(xiǎn)、集中度風(fēng)險(xiǎn)、結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)、抵押風(fēng)險(xiǎn)。3授權(quán)風(fēng)險(xiǎn)，如（1）領(lǐng)導(dǎo)風(fēng)險(xiǎn)（2）權(quán)力∕限制風(fēng)險(xiǎn)（3）浪費(fèi)風(fēng)險(xiǎn)（4）業(yè)績(jī)激勵(lì)風(fēng)險(xiǎn)（5）適應(yīng)變化風(fēng)險(xiǎn)（6）溝通風(fēng)險(xiǎn)4信息過(guò)程∕技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)，如（1）相關(guān)性風(fēng)險(xiǎn)（2）完整性風(fēng)險(xiǎn)（3）評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)（4）可得性風(fēng)險(xiǎn)（5）基礎(chǔ)設(shè)施風(fēng)險(xiǎn)5誠(chéng)實(shí)性風(fēng)險(xiǎn)，如（1）管理欺詐風(fēng)險(xiǎn)（2）雇員∕第三方欺詐風(fēng)險(xiǎn)（3）非法行為風(fēng)險(xiǎn)（4）違規(guī)行為風(fēng)險(xiǎn)（5）信譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略P263企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范第二十五條指出企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)分析的結(jié)果，結(jié)合風(fēng)險(xiǎn)承受度，權(quán)衡風(fēng)險(xiǎn)與收益，確定風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略。企業(yè)應(yīng)當(dāng)合理分析、準(zhǔn)確掌握董事、經(jīng)理及其他高級(jí)管理人員、關(guān)鍵崗位員工的風(fēng)險(xiǎn)偏好，采取適當(dāng)?shù)目刂拼胧?，避免因個(gè)人風(fēng)險(xiǎn)偏好給企業(yè)經(jīng)營(yíng)帶來(lái)重大損失。企業(yè)應(yīng)當(dāng)綜合運(yùn)用風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避、風(fēng)險(xiǎn)降低、風(fēng)險(xiǎn)分擔(dān)和風(fēng)險(xiǎn)承受等風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略，實(shí)現(xiàn)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的有效控制。風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避是企業(yè)對(duì)超出風(fēng)險(xiǎn)承受度的風(fēng)險(xiǎn)，通過(guò)放棄或者停止與該風(fēng)險(xiǎn)相關(guān)的業(yè)務(wù)活動(dòng)以避免和減輕損失的策略。風(fēng)險(xiǎn)降低是企業(yè)在權(quán)衡成本效益之后，準(zhǔn)備采取適當(dāng)?shù)目刂拼胧┙档惋L(fēng)險(xiǎn)或者減輕損失，將風(fēng)險(xiǎn)控制在風(fēng)險(xiǎn)承受度之內(nèi)的策略。風(fēng)險(xiǎn)分擔(dān)是企業(yè)準(zhǔn)備借助他人力量，采取業(yè)務(wù)分包、購(gòu)買(mǎi)保險(xiǎn)等方式和適當(dāng)?shù)目刂拼胧?，將風(fēng)險(xiǎn)控制在風(fēng)險(xiǎn)承受度之內(nèi)的策略。風(fēng)險(xiǎn)承受是企業(yè)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)承受度之內(nèi)的風(fēng)險(xiǎn)，在權(quán)衡成本效益之后，不準(zhǔn)備采取控制措施降低風(fēng)險(xiǎn)或者減輕損失的策略。企業(yè)應(yīng)當(dāng)結(jié)合不同發(fā)展階段和業(yè)務(wù)拓展情況，持續(xù)收集與風(fēng)險(xiǎn)變化相關(guān)的信息，進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和風(fēng)險(xiǎn)分析，及時(shí)調(diào)整風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略。常見(jiàn)的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施利弊分析風(fēng)險(xiǎn)回避是一項(xiàng)有意識(shí)地避免某種特定風(fēng)險(xiǎn)的決策，直接采取措施回避風(fēng)險(xiǎn)，或者不去做可能導(dǎo)致風(fēng)險(xiǎn)的事情，從而避免某種風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生以及由此帶來(lái)的損失。用風(fēng)險(xiǎn)回避手段來(lái)處理風(fēng)險(xiǎn)比較簡(jiǎn)單，也比較徹底，但是有三點(diǎn)限制（1）有時(shí)消極回避風(fēng)險(xiǎn)也意味著放棄利益；（2）回避一種風(fēng)險(xiǎn)的同時(shí)有可能產(chǎn)生其他新的風(fēng)險(xiǎn)；（3）有些風(fēng)險(xiǎn)是無(wú)法回避的。（二）風(fēng)險(xiǎn)控制是在面對(duì)潛在風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，為降低損失的可能性或嚴(yán)重性而在損失發(fā)生之前或之后采取相應(yīng)的行動(dòng)。在損失發(fā)生之前，消減風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的條件，降低風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生概率；在損失發(fā)生之后，采取有效措施，將風(fēng)險(xiǎn)可能造成的損失減少到最低限度。風(fēng)險(xiǎn)控制是一種預(yù)防為主的風(fēng)險(xiǎn)管理手段，預(yù)防是需要付出成本的。進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)控制付出的成本，與風(fēng)險(xiǎn)損失相比較，孰大孰小成為是否采取這一方法的決定性因素。（三）風(fēng)險(xiǎn)保留指自身承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)和損失，是一種自保險(xiǎn)。一般在三種情況下采用（1）沒(méi)有足夠重視，沒(méi)有察覺(jué)到該類(lèi)風(fēng)險(xiǎn)，主要原因在于對(duì)某一事件觀察和分析不夠全面，忽略了某些作用因素；（2）察覺(jué)到風(fēng)險(xiǎn)但是沒(méi)有較好的方法來(lái)處理風(fēng)險(xiǎn)，一般是風(fēng)險(xiǎn)回避或者控制的成本過(guò)高，或者沒(méi)有辦法找到理想的處理方法；（3）認(rèn)為自己可以承擔(dān)該類(lèi)風(fēng)

簡(jiǎn)介：工程概況工程概況TJ11工程名稱XXXXX工程工程地址XXX路□1建筑；□2設(shè)備安裝；■3裝修工程工程類(lèi)型■1新建；□2擴(kuò)建；□3改建XXX萬(wàn)元投資類(lèi)別□1外資；□2合資；■3國(guó)有；□4集體；□5民營(yíng)其中樁基/萬(wàn)元施工面積XXXXM2層次XX層土建/萬(wàn)元結(jié)構(gòu)類(lèi)型框架開(kāi)工日期XX年X月X日安裝XXX萬(wàn)元完工日期XX年X月X日驗(yàn)收日期裝修XXX萬(wàn)元單位名稱資質(zhì)等級(jí)法人代表項(xiàng)目負(fù)責(zé)人建設(shè)單位XXXX公司X級(jí)XXXXXX勘察單位////設(shè)計(jì)單位XXXX設(shè)計(jì)有限公司甲級(jí)XXXXXX監(jiān)理單位XXXX監(jiān)理有限公司一級(jí)XXXXXX總包南京國(guó)豪裝飾安裝工程有限公司一級(jí)顧兵XXX分包////分包////施工單位分包////基礎(chǔ)主體結(jié)構(gòu)屋面樓、地面地轉(zhuǎn)、地毯、門(mén)窗成品裝飾門(mén)外裝飾內(nèi)裝飾吊頂石膏板、鋁板、礦棉板；墻面石材干掛、飾面板、墻磚粘貼、墻紙裱糊；地面石材鋪貼、地轉(zhuǎn)鋪貼、地毯鋪張；臺(tái)柜；金屬欄桿機(jī)扶手結(jié)構(gòu)及裝修概況水、暖、衛(wèi)給排水、衛(wèi)生潔具例注1、要求注明電源、水源布置情況2、機(jī)械設(shè)備所布置位置、臨舍、道路、材料堆放

簡(jiǎn)介：財(cái)務(wù)收支審計(jì)目錄定義審計(jì)內(nèi)容基本流程編輯本段定義財(cái)務(wù)收支審計(jì)（AUDITOFFINANCIALREVENUES）是指對(duì)實(shí)行預(yù)算管理的事業(yè)單位或基本建設(shè)項(xiàng)目的財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行的審計(jì)、實(shí)行企業(yè)管理的單位財(cái)務(wù)收支審計(jì)、行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)收支審計(jì)等。編輯本段審計(jì)內(nèi)容1實(shí)行預(yù)算管理的事業(yè)單位主要審計(jì)內(nèi)容1財(cái)務(wù)收入來(lái)源的合法性、入賬的完整性；2財(cái)務(wù)支出范圍的合法性、合規(guī)性、合理性；3資產(chǎn)的安全性等。2基本建設(shè)項(xiàng)目的財(cái)務(wù)收支審計(jì)的主要內(nèi)容1項(xiàng)目撥款是否按規(guī)定入賬；2資金使用是否符合規(guī)定的用途；3資金是否安全等。3實(shí)行企業(yè)管理的單位財(cái)務(wù)收支審計(jì)的主要內(nèi)容1對(duì)企業(yè)的會(huì)計(jì)資料，包括會(huì)計(jì)報(bào)表、會(huì)計(jì)賬簿和會(huì)計(jì)憑證的真實(shí)、合法進(jìn)行審計(jì)。2對(duì)企業(yè)資產(chǎn)，包括流動(dòng)資產(chǎn)、長(zhǎng)期投資、固定資產(chǎn)及其累計(jì)折舊、在建工程、無(wú)形資產(chǎn)、遞延資產(chǎn)和其他資產(chǎn)的安全完整、保值增值進(jìn)行審計(jì)。3對(duì)企業(yè)負(fù)債、包括流動(dòng)負(fù)債和長(zhǎng)期負(fù)債的情況進(jìn)行審計(jì)。4對(duì)企業(yè)所有者權(quán)益，包括實(shí)收資本、資本公積、盈余公積和未分配利潤(rùn)的真實(shí)、合法進(jìn)行審計(jì)。5對(duì)企業(yè)損益，包括收入、成本費(fèi)用和利潤(rùn)的情9況進(jìn)行審計(jì)。4行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)收支審計(jì)的主要內(nèi)容A財(cái)務(wù)收入方面1、未經(jīng)省級(jí)人民政府的財(cái)政部門(mén)會(huì)同物價(jià)部門(mén)批準(zhǔn)進(jìn)行收費(fèi)。2、應(yīng)繳未繳財(cái)政專戶和沒(méi)有及時(shí)足額上繳財(cái)政及坐支應(yīng)繳未繳收入。3、賬外資金形成“小金庫(kù)”。（1）任職情況。包括單位職能、本人職務(wù)、任職時(shí)間、職責(zé)范圍。（2）所在部門(mén)或單位年度工作目標(biāo)責(zé)任及其完成情況。（3）履行經(jīng)濟(jì)決策權(quán)的情況。主要陳述重大經(jīng)濟(jì)決策、固定資產(chǎn)投資和對(duì)外投資情況，有無(wú)因決策失誤造成國(guó)有資產(chǎn)流失的問(wèn)題和嚴(yán)重?fù)p失浪費(fèi)的問(wèn)題。（4）履行經(jīng)濟(jì)職責(zé)的情況。主要陳述各年度預(yù)算執(zhí)行情況、專項(xiàng)資金的管理和使用情況。有無(wú)執(zhí)行不力、隱瞞截留財(cái)政收入、擠占挪用專項(xiàng)資金、財(cái)務(wù)收支不真實(shí)、不合法和經(jīng)濟(jì)效益差的問(wèn)題。（5）履行經(jīng)濟(jì)管理職責(zé)的情況。主要陳述履行經(jīng)濟(jì)管理職責(zé)的措施、辦法和效果；制定的財(cái)政財(cái)務(wù)收支的規(guī)章制度，有無(wú)與國(guó)家政策、法規(guī)相抵觸的內(nèi)容；有無(wú)管理不善，瀆職或失職造成單位、部門(mén)或下屬機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)管理混亂，影響干部職工利益和正常經(jīng)濟(jì)秩序的問(wèn)題。（6）履行經(jīng)濟(jì)監(jiān)督權(quán)的情況。主要陳述是否建立并實(shí)行了有效的內(nèi)部控制制度，認(rèn)真行使對(duì)下屬核算單位的監(jiān)督職責(zé)，發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題、處理處罰情況及其落實(shí)情況。（7）任職期間接受的歷次審計(jì)中，單位或部門(mén)存在的違反國(guó)家物價(jià)政策、財(cái)經(jīng)法規(guī)的問(wèn)題，處理決定的落實(shí)情況及本人應(yīng)負(fù)的經(jīng)濟(jì)責(zé)任。（8）當(dāng)前單位或部門(mén)負(fù)債、遺留的訴訟、索賠、經(jīng)濟(jì)擔(dān)保、重大潛虧及其他未決經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)。（9）個(gè)人遵守廉政規(guī)定的情況。（10）需要說(shuō)明的其他情況。2、任期內(nèi)各年度會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表、財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書(shū)（財(cái)務(wù)決算說(shuō)明）和其他會(huì)計(jì)資料；3、單位財(cái)務(wù)管理、資產(chǎn)管理等各項(xiàng)管理制度；4、任期內(nèi)單位重大經(jīng)濟(jì)合同、協(xié)議、投資項(xiàng)目的論證、決策資料；5、任期內(nèi)各年度的自查報(bào)告；6、任期內(nèi)有關(guān)部門(mén)出具的各種審計(jì)、檢查報(bào)告；7、任期內(nèi)各年度的預(yù)算、調(diào)整和執(zhí)行情況等資料；8、任期內(nèi)各年度的財(cái)務(wù)計(jì)劃、調(diào)整和執(zhí)行情況等資料；

簡(jiǎn)介：20122012年朝陽(yáng)區(qū)衛(wèi)生局工會(huì)經(jīng)費(fèi)審計(jì)工作方案年朝陽(yáng)區(qū)衛(wèi)生局工會(huì)經(jīng)費(fèi)審計(jì)工作方案根據(jù)朝陽(yáng)區(qū)總工會(huì)關(guān)于印發(fā)的通知的精神，為加強(qiáng)朝陽(yáng)區(qū)衛(wèi)生局工會(huì)審計(jì)工作，提高基層工會(huì)財(cái)務(wù)管理水平，結(jié)合衛(wèi)生局工會(huì)的實(shí)際情況，制定2012年度審計(jì)工作方案。一、組織機(jī)構(gòu)一、組織機(jī)構(gòu)朝陽(yáng)區(qū)衛(wèi)生局工會(huì)成立以劉元春主席為組長(zhǎng)，聶美副主席、李菁菁經(jīng)審主任為副組長(zhǎng)，朝陽(yáng)區(qū)衛(wèi)生局工會(huì)經(jīng)審委員、基層工會(huì)經(jīng)審主任為成員的朝陽(yáng)區(qū)衛(wèi)生局工會(huì)審計(jì)工作小組，負(fù)責(zé)制定經(jīng)費(fèi)審計(jì)方案，組織對(duì)基層工會(huì)開(kāi)展經(jīng)費(fèi)審計(jì)工作；工作小組下設(shè)辦公室，設(shè)在朝陽(yáng)區(qū)衛(wèi)生局工會(huì)，負(fù)責(zé)組織日常工會(huì)經(jīng)費(fèi)審計(jì)工作；各單位負(fù)責(zé)配備專兼職經(jīng)審人員配合具體審計(jì)工作。二、審計(jì)范圍二、審計(jì)范圍各直屬、非公醫(yī)療機(jī)構(gòu)工會(huì)全部開(kāi)展自查工作，朝陽(yáng)區(qū)衛(wèi)生局工會(huì)在全面自查基礎(chǔ)上按照三分之一的比例選取基層工會(huì)，開(kāi)展審計(jì)工作。三、時(shí)間范圍三、時(shí)間范圍對(duì)基層工會(huì)審計(jì)的時(shí)間范圍2012年1月1日至2012年9月30日四、審計(jì)方式四、審計(jì)方式性。（三）各基層工會(huì)要積極配合會(huì)計(jì)師事務(wù)所按時(shí)完成審計(jì)工作。（四）各基層工會(huì)上報(bào)材料要求一式兩份，一份單位留存?zhèn)浼?，一份與10月15日前上交朝陽(yáng)區(qū)衛(wèi)生局409室。聯(lián)系人闞旭聯(lián)系電話65856919

簡(jiǎn)介：畢業(yè)設(shè)計(jì)（說(shuō)明書(shū)）題目XX第二人民醫(yī)院內(nèi)部網(wǎng)接入設(shè)計(jì)姓名編號(hào)字號(hào)目錄摘要I目錄II第一章需求分析111設(shè)計(jì)目標(biāo)112總體需求1121項(xiàng)目概述1122用戶需求2123技術(shù)需求213設(shè)計(jì)原則及設(shè)計(jì)目標(biāo)3第二章接入方法的分析和選擇421網(wǎng)絡(luò)接入分析和比較5211XDSL5212HFC6213ISDN6214ADSL接入6215以太網(wǎng)接入7216數(shù)字?jǐn)?shù)據(jù)網(wǎng)（DDN，DIGITALDATANETWORK）722醫(yī)院內(nèi)部網(wǎng)絡(luò)接入選擇8221DDN專線的優(yōu)點(diǎn)8222DDN專線的特點(diǎn)9223DDN網(wǎng)絡(luò)的應(yīng)用10224DDN網(wǎng)絡(luò)的發(fā)展方向11第三章接入設(shè)計(jì)1231醫(yī)院網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)設(shè)計(jì)1232網(wǎng)絡(luò)操作系統(tǒng)選擇1233拓樸結(jié)構(gòu)設(shè)計(jì)1234IP地址規(guī)劃1335布線系統(tǒng)設(shè)計(jì)1436結(jié)構(gòu)化綜合布線系統(tǒng)的標(biāo)準(zhǔn)1437基本測(cè)試14第四章網(wǎng)絡(luò)安全1641網(wǎng)絡(luò)安全的基本概念1642網(wǎng)絡(luò)信息安全設(shè)計(jì)與實(shí)施步驟16421確定面臨的各種攻擊和風(fēng)險(xiǎn)16422明確安全策略1643網(wǎng)絡(luò)的安全管理17431網(wǎng)絡(luò)管理17432安全管理17第五章設(shè)備采購(gòu)18

簡(jiǎn)介：編號(hào)中文中文4986字畢業(yè)設(shè)計(jì)外文翻譯院（系）機(jī)電工程學(xué)院專業(yè)機(jī)械設(shè)計(jì)制造及其自動(dòng)化學(xué)生姓名學(xué)號(hào)指導(dǎo)教師單位機(jī)電工程學(xué)院姓名職稱題目類(lèi)型?理論研究?實(shí)驗(yàn)研究?工程設(shè)計(jì)?工程技術(shù)研究?軟件開(kāi)發(fā)2013年3月18日層的分組處理單元。圖1一般的FFNN架構(gòu)2）處理器互連ISORGANIZED的所有輸入到一個(gè)層來(lái)專門(mén)在之前的一些層（所使用的特定FFNN沒(méi)有跳過(guò)層的連接）的輸出?；痉匠潭x這種FFNN方式計(jì)算其輸出給定的輸入向量列于附錄1。FFNN調(diào)試過(guò)程包括確定的權(quán)重W（“）和單位的施力B（M），以便在給定的方式，使網(wǎng)絡(luò)響應(yīng)。在這項(xiàng)工作中所使用的調(diào)試方法是眾所周知的反向傳播算法13，14,15,16。使用反向傳播的調(diào)試過(guò)程中，附錄2給出了一個(gè)基本的描述和定義的調(diào)試矩陣。22輸入輸出使用的FFNN執(zhí)行部分被約束在當(dāng)前分類(lèi)問(wèn)題中，也有一部分是由現(xiàn)有的數(shù)字繼電器系統(tǒng)組成。以下標(biāo)準(zhǔn)在此基礎(chǔ)上，可以說(shuō)1）數(shù)字繼電器基于其操作的樣品測(cè)得的量（電流，在這種情況下）。采樣率和數(shù)據(jù)窗口的變化取決于這種應(yīng)用。對(duì)于這種特殊情況，使用一個(gè)周期的長(zhǎng)度窗口，似乎是合乎邏輯的，因?yàn)镹N能識(shí)別到它的波形。

簡(jiǎn)介：中文3300字，1950單詞SOURCEDAVIDMWALKERACCOUNTINGPROFESSIONOVERSIGHT,AUDITORINDEPENDENCE,ANDFINANCIALREPORTINGISSUESNGAO02742RACCOUNTINGPROFESSIONISSUES,2002112外文文獻(xiàn)翻譯原文ACCOUNTINGPROFESSIONOVERSIGHT,AUDITORINDEPENDENCE,ANDFINANCIALREPORTINGISSUESTHISLETTERRESPONDSTOYOURRECENTREQUESTTHATWEPROVIDEOURVIEWSREGARDINGWHATSTEPSTHECONGRESSSHOULDCONSIDERTAKINGTOSTRENGTHENOVERSIGHTOFOUNTINGPROFESSION,AUDITORINDEPENDENCE,ANDSELECTEDFINANCIALREPORTINGMATTERSTHESUDDENANDLARGELYUNEXPECTEDBANKRUPTCYOFTHEENRONCORPORATIONENRONANDOTHERLARGECORPORATIONS’FINANCIALREPORTINGRESTATEMENTSHAVERAISEDQUESTIONSABOUTTHESOUNDNESSOFTHECURRENTSELFREGULATORYANDFINANCIALREPORTINGSYSTEMSANRESULTEDINSUBSTANTIALLOSSESTOEMPLOYEES,SHAREHOLDERS,ANDOTHERINVESTORSTHESEEVENTSHAVEALSORAISEDARANGEOFQUESTIONSREGARDINGHOWSUCHDRAMATICANDUNEXPECTEDEVENTSCANHAPPENANDTHEROLEANDCAPACITIESOFVARIOUSKEYPLAYERSUNDERTHEEXISTINGSYSTEMSTHEISSUESSURROUNDINGTHEACCOUNTINGPROFESSION’SCURRENTSELFREGULATORYSYSTEMFORAUDITORSINVOLVESMANYPLAYERSINAFRAGMENTEDSYSTEMTHATISNOTWELLCOORDINATED,INVOLVESCERTAINCONFLICTSOFINTEREST,LACKSMUNICATION,HASAFUNDINGMECHANISMTHATISDEPENDENTUPONVOLUNTARYCONTRIBUTIONSFROMTHEACCOUNTINGPROFESSION,ANDHASADISCIPLINESYSTEMTHATISLARGELYPERCEIVEDASBEINGINEFFECTIVEENCLOSURE1SERVESTOILLUSTRATEPLEXITYOFTHECURRENTSYSTEMOFREGULATIONANDOVERSIGHTANDTHESTAKEHOLDERSWHORELYONTHESYSTEMSIMPLYSTATED,THECURRENTSELFREGULATORYSYSTEMISBROKENANDOVERSIGHTOFTHESELFREGULATORYSYSTEMBYTHESECURITIESANDMISSIONSECHASNOTBEENEFFECTIVEINADDRESSINGTHESEISSUESTOADEQUATELYPROTECTTHEPUBLICINTERESTASRESULT,GIVENTHEIMPORTANTROLETHATINDEPENDENTAUDITORPLAYANDVARIOUSINHERENTPROBLEMSINTHECURRENTSELFREGULATORYSYSTEM,DIRECTGOVERNMENTINTERVENTIONISNEEDEDTOSTATUTORILYCREATEANEWBODYTOOVERSEETHEACCOUNTINGPROFESSION’SRESPONSIBILITIESFORAUDITINGPANIESTHISSTEPISNECESSARYINORDERTOINCREASETHEEFFECTIVENESSOFTHEAUDITPROCESSANDTOREBUILDPUBLICCONFIDENCETHENEWBODYSHOULDBEINDEPENDENTOFTHEACCOUNTINGPROFESSION,HAVESIGNIFICANTSTANDARDSSETTING,OVERSIGHT,ANDDISCIPLINARYAUTHORITY,BEADEQUATELYRESOURCEDTOPAGE2GAO02742RACCOUNTINGPROFESSIONISSUESFULFILLITSRESPONSIBILITIES,ANDHAVESUFFICIENTOPERATINGFLEXIBILITYTOATTRACTANDRETAINQUALITYLEADERSHIPANDSUPPORTINGSTAFFONTHEOTHERHAND,THECONCERNSRELATINGTOTHETIMELINESS,RELEVANCYANDTRANSPARENCYOFTHEFINANCIALREPORTINGMODELMAYBEBESTADDRESSEDTHROUGHTHESECWORKINGMORECLOSELYWITHTHEFINANCIALACCOUNTINGSTANDARDSBOARDFASB,ASSURINGTHATTHEFASBHASANADEQUATEANDINDEPENDENTSOURCEOFFUNDINGFORITSOPERATIONS,ANDREPORTINGPERIODICALLYTOTHECONGRESSINCONNECTIONWITHCERTAINFASBMATTERSIFSUCHANAPPROACHISNOTESSFULINACHIEVINGTHEEXPECTEDIMPROVEMENTSINTHEFINANCIALREPORTINGMODELINATIMELYANDEFFECTIVEMANNER,THEGOVERNMENTCANTHENTAKEFURTHERACTIONTHEAREASOFOVERSIGHTOFTHEACCOUNTINGPROFESSION,AUDITORINDEPENDENCE,ANDFINANCIALREPORTINGAREIMPORTANTONTHEIROWN,BUTTHEYALSOREPRESENTINTERRELATEDKEYSTONESTOPROTECTINGTHEPUBLIC’SINTERESTFAILUREINANYOFTHESEAREASCANPLACEASTRAINONTHEENTIRESYSTEMCONSEQUENTLY,POTENTIALACTIONSSHOULDBEGUIDEDBYTHEFUNDAMENTALPRINCIPLESOFHAVINGTHERIGHTIE,PRIMARYANDSECONDPARTNERS,ANDENGAGEMENTMANAGERSRELATEDTOTHISFUNCTION,WEBELIEVETHENEWBODYSHOULDUNDERTAKEASTUDYANDREPORTTOTHECONGRESSONTHEPROSANDCONSOFANYMANDATORYROTATIONOFACCOUNTINGFIRMSTHATAUDITPANIESBEFORETAKINGANYACTIONWITHREGARDTOESTABLISHINGREQUIREMENTSFORANYMANDATORYROTATIONOFACCOUNTINGFIRMSFUNDINGFORTHENEWBODYTHENEWBODYSHOULDHAVEINDEPENDENTSOURCESOFFUNDINGBYVIRTUEOFMANDATORY,NOTVOLUNTARY,PAYMENTSPUBLICACCOUNTINGFIRMSANDAUDITPARTNERSTHATAUDITFINANCIALSTATEMENTS,REPORTS,OROTHERDOCUMENTSOFPANIESTHATAREREQUIREDTOBEFILEDWITHTHESECSHOULDBEREQUIREDTOREGISTERWITHTHENEWBODYTHENEWBODYSHOULDHAVETHEAUTHORITYTOSETANNUALREGISTRATIONFEESANDFEESFORSERVICESSUCHASPEERREVIEWSOFPUBLICACCOUNTINGFIRMSTHEFEESSHOULDBESETTORECOVERFULLCOSTSANDSUSTAINTHEOPERATIONSOFTHENEWBODYAUDITORINDEPENDENCEFOROVER70YEARS,THEPUBLICACCOUNTINGPROFESSION,THROUGHITSINDEPENDENTAUDITFUNCTION,HASPLAYEDACRITICALROLEINENHANCINGAFINANCIALREPORTINGPROCESSTHATHASSUPPORTEDTHEEFFECTIVEFUNCTIONINGOFOURDOMESTICCAPITALMARKETS,WHICHAREWIDELYVIEWEDASTHEBESTINTHEWORLDTHEPUBLIC’SCONFIDENCEINTHERELIABILITYOFISSUERS’FINANCIALSTATEMENTS,WHICHRELIESINLARGEPARTONTHEROLEOFINDEPENDENTAUDITORS,SERVESTOENCOURAGEINVESTMENTINSECURITIESISSUEDBYPANIESTHISSENSEOFCONFIDENCEDEPENDSONREASONABLEINVESTORSPERCEIVINGAUDITORSASINDEPENDENTEXPERTPROFESSIONALSWHOHAVENEITHERMUTUAL,NORCONFLICTSOF,INTERESTSINCONNECTIONWITHTHEENTITIESTHEYAREAUDITINGACCORDINGLY,INVESTORSANDOTHERUSERSEXPECTAUDITORSTOBRINGTOTHEFINANCIALREPORTINGPROCESSINTEGRITY,INDEPENDENCE,OBJECTIVITY,ANDPETENCE,ANDTOPREVENTTHEISSUANCEOFMISLEADINGFINANCIALSTATEMENTSENRON’SFAILUREANDCERTAINOTHERRECENTEVENTSHAVERAISEDQUESTIONSCONCERNINGWHETHERAUDITORSARELIVINGUPTOTHEEXPECTATIONSOFTHEINVESTINGPUBLICHOWEVER,SIMILARQUESTIONSHAVEBEENRAISEDOVERANUMBEROFYEARSDUETOSIGNIFICANTRESTATEMENTSOFFINANCIALSTATEMENTSANDCERTAINUNEXPECTEDANDCOSTLYBUSINESSFAILURES,SUCHASTHESAVINGSANDLOANCRISISISSUESDEBATEDOVERTHEYEARSCONTINUETOFOCUSONAUDITORINDEPENDENCECONCERNSANDTHEAUDITOR’SROLEANDRESPONSIBILITIESPUBLICACCOUNTINGFIRMSPROVIDINGNONAUDITSERVICESTOTHEIRAUDITCLIENTISONEOFTHEISSUESTHATHASAGAINSURFACEDBYENRON’SFAILUREANDTHELARGEAMOUNTOFANNUALFEESCOLLECTEDBYENRON’SINDEPENDENTAUDITORFORNONAUDITSERVICESAUDITORSHAVETHECAPABILITYOFPERFORMINGARANGEOFVALUABLESERVICESFORTHEIRCLIENTS,ANDPROVIDINGCERTAINNONAUDITSERVICESCANULTIMATELYBEBENEFICIALTOINVESTORSANDOTHERINTERESTEDPARTIESHOWEVER,INSOMECIRCUMSTANCES,ITISNOTAPPROPRIATEFORAUDITORSTOPERFORMBOTHAUDITANDCERTAINNONAUDITSERVICESFORTHESAMECLIENTINTHESECIRCUMSTANCES,THEAUDITOR,THECLIENT,ORBOTHWILLHAVETOMAKEACHOICEASTOWHICHOFTHESESERVICESTHEAUDITORWILLPROVIDETHESECONCEPTS,WHICHWESTRONGLYBELIEVEAREINTHEPUBLIC’SINTEREST,AREREFLECTEDINTHEREVISIONSTOAUDITORINDEPENDENCEREQUIREMENTSFORGOVERNMENTAUDITS,WHICHGAORECENTLYISSUEDASPARTOFGOVERNMENTAUDITINGSTANDARDSTHENEWINDEPENDENCESTANDARDHASGONETHROUGHANEXTENSIVEDELIBERATIVEPROCESSOVERSEVERALYEARS,INCLUDINGEXTENSIVEMENTSANDINPUTFROMMYADVISORYCOUNCILONGOVERNMENTAUDITINGSTANDARDSTHESTANDARD,AMONGOTHERTHINGS,TOUGHENSTHERULESASSOCIATEDWITHPROVIDINGNONAUDITSERVICESANDINCLUDESAPRINCIPLEBASEDAPPROACHTOADDRESSINGTHISISSUE,SUPPLEMENTEDWITHCERTAINSAFEGUARDSTHETWOOVERARCHINGPRINCIPLESINTHESTANDARDFORNONAUDITSERVICESARETHATAUDITORSSHOULDNOTPERFORMMANAGEMENTFUNCTIONSORMAKEMANAGEMENTDECISIONS

簡(jiǎn)介：1中文中文33253325字本科畢業(yè)論文（設(shè)計(jì)）外文翻譯外文題目INDEPENDENTREVIEWORGANIZATIONSMUSTMEETGAOYELLOWBOOKSTANDARDS外文出處JOURNALOFHEALTHCARECOMPLIANCE,201022732外文作者HERRMANNTHOMASE3STARKLAWFROMTHEPERSPECTIVEOFTHEOIG,ITISESSENTIALTHATANIROCONDUCTITSREVIEWSWITHBOTHINDEPENDENCEANDOBJECTIVITYASTANDARDREQUIREMENTINANOIGCIAISTHAT“THEIROMUSTPERFORMITSREVIEWINAPROFESSIONALLYINDEPENDENTANDOBJECTIVEFASHION,ASAPPROPRIATETOTHENATUREOFTHEENGAGEMENT,TAKINGINTOACCOUNTANYOTHERBUSINESSRELATIONSHIPSORENGAGEMENTS”TYPICALLY,THEIROISOBLIGATEDTOPROVIDEACERTIFICATIONREGARDINGITSPROFESSIONALINDEPENDENCEANDOBJECTIVITYFURTHER,THEUSUALCIASPECIFIESTHAT“INTHEEVENTOIGHASREASONTOBELIEVETHATTHEIROISNOTINDEPENDENTANDOBJECTIVE,THEOIGMAY,ATITSSOLEDISCRETION,REQUIRE”THEENGAGEMENTOFANEWIROTHEOIGHASSTATEDTHATANIROSHOULDFOLLOW“THESTANDARDSFORAUDITORINDEPENDENCESETFORTHINTHEGENERALACCOUNTINGOFFICEGAO,GOVERNMENTAUDITINGSTANDARDS2003REVISION”THEOIGHASINDICATEDTHAT,UNDERTHESESTANDARDS,“CIAREVIEWSWOULDBECONSIDEREDPERFORMANCEAUDITSANDIROSWOULDBESUBJECTTOTHEINDEPENDENCESTANDARDSSETFORTHINTHEYELLOWBOOKTHATRELATETOPERFORMANCEAUDITS”INREFERENCINGTHEGAOYELLOWBOOK’SAPPLICABILITYTOIROINDEPENDENCE,THEOIGHASFURTHERNOTEDWHENASSESSINGINDEPENDENCE,THETWOOVERARCHINGPRINCIPLESTHATMUSTBECONSIDEREDARETHATAUDITORGANIZATIONSSHOULDNOTPERFORMMANAGEMENTFUNCTIONSORMAKEMANAGEMENTDECISIONSANDAUDITORGANIZATIONSSHOULDNOTAUDITTHEIROWNWORKORPROVIDENONAUDITSERVICESINSITUATIONSWHERETHENONAUDITSERVICESARESIGNIFYCANT/MATERIALTOTHESUBJECTMATTEROFTHEAUDITSTHEGAOYELLOWBOOKSTANDARDSTHEGAOYELLOWBOOK,FIRSTISSUEDBYTHECOMPTROLLERGENERALOFTHEUNITEDSTATESIN1972,ISINTENDEDTOADDRESSTHEUNIQUEREQUIREMENTSOFGOVERNMENTALENTITIESESTABLISHGENERALSTANDARDSFORBOTHGOVERNMENTALANDNONGOVERNMENTALAUDITORSPERFORMINGAUDITSINACCORDANCEWITHGAGASSUPPLEMENTFIELDWORKANDREPORTINGSTANDARDSOFTHEAMERICANINSTITUTEOFCERTIFIEDPUBLICACCOUNTANTSAICPAAUDITINGSTANDARDSBOARD

簡(jiǎn)介：MAXIMUMMAXIMUMEFFICIENCYEFFICIENCYDRIVESDRIVESOFOFINTERIORINTERIORPERMANENTPERMANENTMAGNETMAGNETSYNCHRONOUSSYNCHRONOUSMOTORMOTORCONSIDERINGCONSIDERINGIRONIRONLOSSLOSSANDANDCROSSMAGNETICCROSSMAGNETICSATURATIONSATURATIONJOHNJOHNBBADAWEY,ADAWEY,SHUSHUYAMAMOTO,YAMAMOTO,TAKASHITAKASHIKANO,KANO,ANDANDTAKAHIROTAKAHIROARAARADEPARTMENTDEPARTMENTOFOFELECTRICALELECTRICALENGINEERING,ENGINEERING,POLYTECHNICPOLYTECHNICUNIVERSITY,UNIVERSITY,SAGAMIHARA,SAGAMIHARA,KANAGAWA,KANAGAWA,JAPANJAPANABSTRACTABSTRACTTHISTHISPAPERPAPERCOVERSCOVERSTHETHEPROPOSEDPROPOSEDMETHODMETHODTOTOMAXIMIZEMAXIMIZETHETHEDRIVINGDRIVINGEFFICIENCYEFFICIENCYFORFORINTERIORINTERIORPERMANENTPERMANENTMAGNETMAGNETSYNCHRONOUSSYNCHRONOUSMOTORSMOTORSCONSIDERINGCONSIDERINGIRONIRONLOSSLOSSANDANDCROSSMAGNETICCROSSMAGNETICSATURATIONSATURATIONEFFECTSEFFECTSUSINGUSINGASIMPLESIMPLEREPETITIONREPETITIONCALCULATIONCALCULATIONMETHOD,METHOD,THETHEPROPOSEDPROPOSEDMETHODMETHODAUTOMATICALLYAUTOMATICALLYDETERMINESDETERMINESTHETHEOPTIMUMOPTIMUMCURRENTCURRENTCOMMANDCOMMANDININREALTIMEREALTIMETHISTHISMETHODMETHODNOTNOTONLYONLYMAXIMIZESMAXIMIZESTHETHEDRIVINGDRIVINGEFFICIENCYEFFICIENCYBUTBUTALSOALSOREALIZESREALIZESHIGHPRECISIONHIGHPRECISIONTORQUETORQUECONTROLCONTROLPERFORMANCEPERFORMANCETHETHEVALIDITYVALIDITYOFOFTHISTHISMETHODMETHODISISVERIFIEDVERIFIEDFROMFROMEXPERIMENTALEXPERIMENTALRESULTSRESULTSINDEXINDEXTERMTERMIRONIRONLOSS,LOSS,MAGNETICMAGNETICSATURATION,SATURATION,MAXIMUMMAXIMUMEFFICIENCYEFFICIENCYDRIVE,DRIVE,OPTIMUMOPTIMUMCURRENTCURRENTCOMMAND,COMMAND,TORQUETORQUECONTROLCONTROLPERFORMANCEPERFORMANCEIIINTRODUCTIONINTRODUCTIONENERGYENERGYCONSERVATIONCONSERVATIONISISTHETHEPRIMARYPRIMARYGOALGOALANDANDGENERALGENERALOBJECTIVEOBJECTIVEOFOFOUROURLATESTLATESTRESEARCHRESEARCHDEVELOPMENTDEVELOPMENTININTHETHEFIELDFIELDOFOFELECTRICALELECTRICALMACHINESMACHINESANDANDSYSTEMSYSTEMFROMFROMTHETHEPERSPECTIVEPERSPECTIVEVIEWVIEWOFOFEFFECTIVEEFFECTIVEANDANDEFFICIENTEFFICIENTUTILIZATIONUTILIZATIONOFOFELECTRICALELECTRICALENERGY,ENERGY,ANANESSENTIALESSENTIALTECHNOLOGICALTECHNOLOGICALISSUEISSUETOTOCONSIDERCONSIDERISISTOTODRIVEDRIVETHETHEMACHINEMACHINEATATITSITSMAXIMUMMAXIMUMEFFICIENCYEFFICIENCYPERMANENTPERMANENTMAGNETMAGNETSYNCHRONOUSSYNCHRONOUSMOTORSMOTORSPMSMPMSMAREAREWIDELYWIDELYUSEDUSEDININHYBRIDHYBRIDELECTRONICELECTRONICVEHICLES,VEHICLES,ROBOTICS,ROBOTICS,SERVOSERVOSYSTEM,SYSTEM,ANDANDOTHEROTHERHIGHPERFORMANCEHIGHPERFORMANCEINDUSTRYINDUSTRYAPPLICATIONSAPPLICATIONSMAXIMUMMAXIMUMEFFICIENCYEFFICIENCYDRIVESDRIVESOFOFPMSMPMSMCANCANBEBEREALIZEDREALIZEDBYBYTHETHELOSSLOSSMINIMIZATIONMINIMIZATIONCONTROLCONTROLSTRATEGIESSTRATEGIESLOSSLOSSMINIMIZATIONMINIMIZATIONCONTROLLERSCONTROLLERSOFOFIPMSMSIPMSMSAREAREROUGHLYROUGHLYDIVIDEDDIVIDEDINTOINTOSEARCHSEARCHCONTROLLERSCONTROLLERSANDANDLOSSMODELLOSSMODELBASEDBASEDCONTROLLERSCONTROLLERSTHETHEFORMERFORMERISISTHETHESEARCHSEARCHCONTROLCONTROLALGORITHMALGORITHMMETHODMETHOD1313WHEREWHERETHETHECURRENTCURRENTCOMMANDCOMMANDVECTORVECTORISISGENERATEDGENERATEDSOSOTHATTHATINPUTINPUTPOWERPOWERISISMINIMIZEDMINIMIZEDININTHISTHISMETHOD,METHOD,MOTORMOTORCONSTANTSCONSTANTSAREAREUNNECESSARYUNNECESSARYBUTBUTTHETHEPULSATIONPULSATIONISISSUPERIMPOSEDSUPERIMPOSEDTOTOTHETHEDDANDANDQAXISQAXISCURRENTSCURRENTSDURINGDURINGSTEADYSTATESTEADYSTATECONDITIONSCONDITIONSONONTHETHEOTHEROTHERHAND,HAND,THETHELATTERLATTERWHICHWHICHISISTHETHELOSSMODELLOSSMODELCONTROLCONTROLMETHODMETHOD4949UTILIZESUTILIZESMOTORMOTORCONSTANTSCONSTANTSININTHETHEGENERATIONGENERATIONOFOFTHETHECURRENTCURRENTCOMMANDCOMMANDVECTORVECTORTHISTHISMETHODMETHODISISSUPERIORSUPERIORWITHWITHREGARDREGARDTOTOCONTROLCONTROLSTABILITYSTABILITYANDANDCURRENTCURRENTPULSATIONPULSATIONREDUCTIONREDUCTIONTHATTHAT’SWHYWHYITITISISMOREMOREOFTENOFTENUSEDUSEDINININDUSTRIALINDUSTRIALDRIVEDRIVESYSTEMSSYSTEMSTHETHELATTERLATTERMETHODMETHODISISGENERALLYGENERALLYCLASSIFIEDCLASSIFIEDINTOINTOTHETHEOFFLINEOFFLINEANDANDTHETHEONLINEONLINEMETHODSMETHODSININTHETHEOFFLINEOFFLINEMETHOD,METHOD,THETHECURRENTCURRENTREFERENCEREFERENCESIGNALSIGNALCORRESPONDINGCORRESPONDINGTOTOEACHEACHSPEEDSPEEDANDANDTORQUETORQUETHATTHATMINIMIZESMINIMIZESLOSSLOSSISISCALCULATEDCALCULATEDBEFOREHAND,BEFOREHAND,ANDANDSTOREDSTOREDININTHETHEMEMORYMEMORYTABLETABLEOFOFTHETHEDIGITALDIGITALSIGNALSIGNALPROCESSORPROCESSORDSPDSPTOTOBEBEUSEDUSEDFORFORVECTORVECTORCONTROLCONTROLININTHETHEONLINEONLINEMETHOD,METHOD,THETHECURRENTCURRENTCOMMANDCOMMANDVECTORVECTORTHATTHATACHIEVESACHIEVESMINIMUMMINIMUMLOSSLOSSISISAUTOMATICALLYAUTOMATICALLYCALCULATEDCALCULATEDININREALREALTIMETIMEININTHETHEDSPDSPWHILEWHILEITITCARRIESCARRIESOUTOUTCONTROLCONTROLOPERATIONSOPERATIONSTHETHEOFFLINEOFFLINEMETHODMETHODHASHASTHETHEADVANTAGEADVANTAGEOFOFBEINGBEINGABLEABLETOTOUSEUSEACONCISECONCISEALGORITHM,ALGORITHM,INCREASESINCREASESININFLUXWEAKENINGFLUXWEAKENINGZONEZONEIIIIIIMAXIMUMMAXIMUMEFFICIENCYEFFICIENCYVECTORVECTORCONTROLCONTROLMETHODMETHODAATHETHEREPETITIONREPETITIONCALCULATIONCALCULATIONMETHODMETHODFIGFIG3SHOWSSHOWSTHETHEEQUIVALENTEQUIVALENTCIRCUITCIRCUITDIAGRAMDIAGRAMOFOFIPMSM,IPMSM,WHEREWHEREVDVDANDANDVQVQAREARETHETHEVOLTAGES,VOLTAGES,IQIQANDANDIQIQAREARETHETHECURRENTS,CURRENTS,IMDIMDANDANDIMQIMQAREARETHETHEMAGNETIZATIONMAGNETIZATIONCURRENTS,CURRENTS,ANDANDLD,LD,ANDANDLQLQAREARETHETHEDDANDANDQAXISQAXISINDUCTANCESINDUCTANCESRARAISISSTATORSTATORWINDINGWINDINGRESISTANCE,RESISTANCE,ΩREREISISTHETHEANGULARANGULARVELOCITY,VELOCITY,ANDANDKEKEISISTHETHEEMFEMFCONSTANTCONSTANTTOTOACCURATELYACCURATELYEVALUATEEVALUATELOSSLOSSININTHISTHISCIRCUIT,CIRCUIT,THETHECORECORELOSSLOSSRESISTANCERESISTANCERCRCHASHASBEENBEENINTRODUCEDINTRODUCEDININTHISTHISEQUIVALENTEQUIVALENTCIRCUIT,CIRCUIT,THETHEEQUATIONEQUATIONFORFORTORQUETORQUEIS,IS,DQEMDMQMQTPPIIILLK???（1）WHEREWHEREPISISTHETHENUMBERNUMBEROFOFPOLEPOLEPAIRSPAIRSEQUATIONEQUATION22EXPRESSESEXPRESSESTHETHERELATIONRELATIONBETWEENBETWEENTHETHECURRENTCURRENTLEADLEADANGLEANGLEΒDEFINEDDEFINEDININFIGFIG44ANDANDMAGNETIZATIONMAGNETIZATIONCURRENTSCURRENTSIMDIMDANDANDIMQIMQTANIMDIMQ???

簡(jiǎn)介：中文中文4195字出處出處JMANAGGOV201014115–144一個(gè)關(guān)于應(yīng)急理論基礎(chǔ)的內(nèi)部控制因素及其后果的形成ANNUKKAJOKIPII摘要摘要為了保證企業(yè)需求內(nèi)部控制活動(dòng)的有效性和信息的可靠性以及遵守法律的適用性。因此，COCO,COSO等幾個(gè)框架顯示公司的特征，這個(gè)不同對(duì)內(nèi)部的控制也不同。每個(gè)組織要選擇最適合的控制系統(tǒng)時(shí)，必須考慮到意外事故的風(fēng)險(xiǎn)是否切合權(quán)變理論。本文研究的是檢視這些風(fēng)險(xiǎn)特點(diǎn)的選擇是否適應(yīng)他們公司內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)和它是否會(huì)導(dǎo)致一些更加優(yōu)惠的有效性的評(píng)估控制管理。雖然內(nèi)部控制的組成部分已進(jìn)行單獨(dú)控制，本文嘗試闡明內(nèi)部控制的關(guān)鍵點(diǎn)并將其放到更加廣闊的背景中。結(jié)果證明，基于對(duì)741芬蘭公司W(wǎng)EB調(diào)查，表明公司用內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)來(lái)應(yīng)對(duì)環(huán)境的不確定性，并觀測(cè)控制的有效性的戰(zhàn)略對(duì)其內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)有著顯著的效果。關(guān)鍵詞關(guān)鍵詞內(nèi)部控制、成效、權(quán)變理論、結(jié)構(gòu)方塊建模11文章概述文章概述人們普遍認(rèn)為，一個(gè)內(nèi)部控制系統(tǒng)可以幫助企業(yè)降低風(fēng)險(xiǎn)的財(cái)務(wù)報(bào)表的可靠性保證體系和法律的遵循情況（SPIRAANDPAGE2003）因此，越來(lái)越多的企業(yè)倒閉和一些廣泛宣傳企業(yè)舞弊行為導(dǎo)致企業(yè)在他們具體的操作環(huán)境下更多的關(guān)注自己的內(nèi)部控制。在巨大的管理壓力下，如何提高內(nèi)部控制的有效性以及有效的與董事會(huì)和股東溝通。由于內(nèi)部控制可能會(huì)影響長(zhǎng)期的報(bào)告，導(dǎo)致審計(jì)人員、供應(yīng)商、客戶都對(duì)內(nèi)部控制感興趣。KINNEY在2000年指出，盡管內(nèi)部控制對(duì)公司影響很大，但在組織環(huán)境中內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)卻無(wú)法實(shí)現(xiàn)。關(guān)于內(nèi)部控制的抓也文獻(xiàn)在國(guó)際研究上已取得進(jìn)展，但迄今為止，內(nèi)部控制的研究數(shù)量有限。在2004年SELTOANDWIDENER出版的專業(yè)文章中提出，在管理控制中研究較少的內(nèi)部控制有著很強(qiáng)的實(shí)用性。在2000年MAIJOOR越來(lái)越重視企業(yè)內(nèi)部的控制，以及現(xiàn)有的研究不足，為其創(chuàng)造了新的研究基于和需求。這項(xiàng)研究有助于了解內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)及其在公司環(huán)境中觀察到對(duì)公司的效果。即使內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)框架中提出了一個(gè)標(biāo)準(zhǔn)化的結(jié)構(gòu)和內(nèi)部控制目標(biāo)，但仍然需要注意的是，有效地內(nèi)部控制是要根據(jù)公司的不同特點(diǎn)來(lái)制定的。因此，即使是內(nèi)部控制的框架中也無(wú)法提供一個(gè)企業(yè)的特點(diǎn)和其控制系統(tǒng)的關(guān)系。因此，本研究利用一個(gè)應(yīng)急方法，審查內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)的設(shè)計(jì)，并且將其放到不同釋。權(quán)變理論構(gòu)成了一種新的方法來(lái)演技有內(nèi)部控制的理論和基礎(chǔ)特點(diǎn)，這些從應(yīng)急控制文件總結(jié)而來(lái)。戰(zhàn)略尺寸組織結(jié)構(gòu)預(yù)知環(huán)境的不確定性應(yīng)變特征RQ1RQ2RQ3RQ4控制環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估控制活動(dòng)信息和通信監(jiān)控內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)RQ5效率和效力活動(dòng)可靠性信息遵守法律和法規(guī)內(nèi)部控制評(píng)判效果因此管理控制在組織制度中的一個(gè)重要控制子集一直是權(quán)變理論的研究主體。研究主要集中在上下文變量對(duì)管理控制系統(tǒng)設(shè)計(jì)的影響，在這文獻(xiàn)中，是對(duì)文獻(xiàn)回顧的研究基礎(chǔ)上分析的。其目的是利用了解內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)的特點(diǎn)和影響來(lái)觀察成效以作為制定權(quán)變理論。內(nèi)部控制和權(quán)變理論共享某些元素，但是共同點(diǎn)和不同點(diǎn)的廣度取決于所用的定義。在2003年CHENHALL指出，以前的應(yīng)變研究是基礎(chǔ)的管理控制研究，遵循傳統(tǒng)的感知旨在協(xié)助管理人員決策的被動(dòng)工具。一是管理控制系統(tǒng)包含了一個(gè)會(huì)計(jì)系統(tǒng)，還包括個(gè)人或家族控制的控制因素。圖1說(shuō)明了研究框架和理論基礎(chǔ)上的內(nèi)部控制框架。變量之間的關(guān)系有三組，在應(yīng)變特點(diǎn)，內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)和觀察成效是本文研究的終點(diǎn)。前四個(gè)研究問(wèn)題（RQ1RQ4）旨在測(cè)試（戰(zhàn)略，規(guī)模，組織應(yīng)變特征結(jié)構(gòu)和環(huán)境的不確定性）等因素對(duì)內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)的影響。這些因素前人都有所研究（例如CHENHALL2003；DONALDSON2001；HOQUEANDJAMES2000；MACINTOSH1994；SIMONS1987；DRAZINANDVANDEVEN1985；OTLEY1980指出，指出這些因素對(duì)控制結(jié)構(gòu)和企業(yè)的績(jī)效產(chǎn)生一定的影響。第五個(gè)研究因素（RQ5）集中于內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)與內(nèi)部控制有效性的關(guān)系上。變量之間的理論關(guān)系是基于COSO1994年提出的。指出根據(jù)特定的情況對(duì)內(nèi)部控制的需求不盡相同，但是內(nèi)部控制組成的部分功能可以引導(dǎo)有效地內(nèi)部控制系統(tǒng)。FISHER1998年指出，成功的剪裁控制系統(tǒng)以適應(yīng)企業(yè)的特點(diǎn)等類(lèi)似的權(quán)變理論對(duì)公司的業(yè)績(jī)有著突出的貢獻(xiàn)。然而企業(yè)可能有著傳統(tǒng)性能的其他目標(biāo)。因此根據(jù)FISHER1995年的建議，在模型中所設(shè)想的一個(gè)非財(cái)務(wù)目標(biāo)對(duì)內(nèi)部控制的有效性產(chǎn)生理想的效果。用內(nèi)部控制因素管理眼力大的公司已成為關(guān)鍵的因

簡(jiǎn)介：畢業(yè)設(shè)計(jì)（論畢業(yè)設(shè)計(jì)（論文）文）畢業(yè)設(shè)計(jì)題目畢業(yè)設(shè)計(jì)題目企業(yè)內(nèi)部網(wǎng)接入設(shè)計(jì)與網(wǎng)絡(luò)規(guī)劃系別計(jì)算機(jī)工程系專業(yè)班級(jí)學(xué)生學(xué)號(hào)學(xué)生姓名第I頁(yè)共IV頁(yè)摘要伴隨著INTERNET的日益普及，網(wǎng)絡(luò)應(yīng)用的蓬勃發(fā)展，網(wǎng)絡(luò)信息資源的安全備受關(guān)注。企業(yè)網(wǎng)網(wǎng)絡(luò)中的主機(jī)可能會(huì)受到非法入侵者的攻擊，網(wǎng)絡(luò)中的敏感數(shù)據(jù)有可能泄露或被修改，保證網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)的保密性、完整性、可用性、可控性、可審查性方面具有其重要意義。通過(guò)網(wǎng)絡(luò)拓?fù)浣Y(jié)構(gòu)和組網(wǎng)技術(shù)對(duì)企業(yè)網(wǎng)網(wǎng)絡(luò)進(jìn)行搭建，通過(guò)物理、數(shù)據(jù)等方面的設(shè)計(jì)對(duì)網(wǎng)絡(luò)安全進(jìn)行完善是解決上述問(wèn)題的有效措施。針對(duì)一個(gè)企業(yè)網(wǎng)絡(luò)應(yīng)用與管理的現(xiàn)狀，將企業(yè)網(wǎng)進(jìn)行升級(jí)，建設(shè)一個(gè)智能、安全、覆蓋整個(gè)企業(yè)的網(wǎng)絡(luò)，實(shí)現(xiàn)用戶管理、數(shù)據(jù)管理、信息管理、信息服務(wù)、網(wǎng)上辦公、安全管理等全方位網(wǎng)絡(luò)應(yīng)用的要求，使企業(yè)的管理達(dá)提升到一個(gè)新的臺(tái)階。關(guān)鍵詞關(guān)鍵詞企業(yè)網(wǎng)，網(wǎng)絡(luò)設(shè)計(jì)，網(wǎng)絡(luò)安全

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簡(jiǎn)介：DETERMINANTSANDCONSEQUENCESOFINTERNALCONTROLINFIRMSACONTINGENCYTHEORYBASEDANALYSISANNUKKAJOKIPIIPUBLISHEDONLINE8MARCH2009?SPRINGERSCIENCEBUSINESSMEDIA,LLC2009ABSTRACTINORDERTOENSURETHEEFFICIENCYANDEFFECTIVENESSOFACTIVITIES,RELIABILITYOFINFORMATIONANDCOMPLIANCEWITHAPPLICABLELAWS,FIRMSDEMANDADEQUATEINTERNALCONTROLHOWEVER,SEVERALFRAMEWORKSCOSO,COCOETCASSUMETHATTHENEEDFORINTERNALCONTROLVARIESACCORDINGTOAFIRM’SCHARACTERISTICSTHISCONCURSWITHCONTINGENCYTHEORY,WHICHCLAIMSTHATEACHORGANIZATIONHASTOCHOOSETHEMOSTSUITABLECONTROLSYSTEMBYTAKINGINTOACCOUNTCONTINGENCYCHARACTERISTICSTHISSTUDYEXAMINESWHICHCONTINGENCYCHARACTERISTICSFIRMSCHOOSETOADAPTTHEIRINTERNALCONTROLSTRUCTUREANDWHETHERITRESULTSINAMOREFAVORABLEASSESSMENTOFTHEEFFECTIVENESSOFCONTROLBYTHEMANAGEMENTWHILETHECOMPONENTSOFINTERNALCONTROLHAVEBEENEXAMINEDINDIVIDUALLYINTHECONTROLLITERATURE,THISPAPERATTEMPTSTOSHEDLIGHTONINTERNALCONTROLANDPLACEITINABROADERCONTEXTTHERESULTS,DERIVEDFROMAWEBBASEDSURVEYOF741FINNISHFIRMS,INDICATETHATFIRMSADAPTTHEIRINTERNALCONTROLSTRUCTURETODEALWITHENVIRONMENTALUNCERTAINTYANDTOACHIEVEOBSERVEDCONTROLEFFECTIVENESSALSOTHESTRATEGYHASSTATISTICALLYSIGNIFICANTEFFECTSONINTERNALCONTROLSTRUCTUREKEYWORDSINTERNALCONTROL?EFFECTIVENESS?CONTINGENCYTHEORY?STRUCTURALEQUATIONMODELING1INTRODUCTIONITISGENERALLYBELIEVEDTHATANINTERNALCONTROLSYSTEMREDUCESRISKSANDHELPSFIRMSENSURETHERELIABILITYOFFINANCIALSTATEMENTSANDCOMPLIANCEWITHLAWSANDREGULATIONSSPIRAANDPAGE2003SO,ANINCREASINGNUMBEROFBUSINESSFAILURESAJOKIPIICHENHALL2003FISHER1995LUFTANDSHIELDS2003THECONTINGENCYAPPROACHTHEREFOREOFFERSANEXPLANATIONFORTHEVARIETYOFINTERNALCONTROLSYSTEMSFOUNDINPRACTICEHOWEVER,CONTINGENCYTHEORYCONSTITUTESANOVELAPPROACHTOSTUDYINGINTERNALCONTROLANDTHUS,THEORETICALFUNDAMENTALSANDCHOSENCHARACTERISTICSAREDERIVEDFROMTHECONTINGENCYBASEDCONTROLLITERATURECONSEQUENTLY,MANAGEMENTCONTROL11INTERNALCONTROLANDMANAGEMENTCONTROLSYSTEMSSHARESOMEELEMENTSBUTTHECOMMONALITIESANDDIFFERENCESDEPENDONTHEBREADTHOFTHEDEFINITIONUSEDCHENHALL2003STATESTHATPREVIOUSCONTINGENCYBASEDMANAGEMENTCONTROLRESEARCHFOLLOWSTHECONVENTIONALVIEWTHATPERCEIVESTHEMANAGEMENTCONTROLSYSTEMASAPASSIVETOOLDESIGNEDTOASSISTMANAGERS’DECISIONMAKINGAMANAGEMENTCONTROLSYSTEMENCOMPASSESAMANAGEMENTACCOUNTINGSYSTEMANDALSOINCLUDESOTHERCONTROLSSUCHASPERSONALORCLANCONTROLSONTHEOTHERHAND,THEBROADDEFINITIONOFINTERNALCONTROLDETERMINANTSANDCONSEQUENCESOFINTERNALCONTROLINFIRMS117123