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文檔簡介
1、<p><b> 摘 要</b></p><p> 中小企業(yè)財務(wù)管理存在的問題,有助于中小企業(yè)在資金籌集、運用和分配中制定適合自己企業(yè)的策略,以便在市場競爭申獲勝。中小企業(yè)財務(wù)管理薄弱環(huán)節(jié)主要表現(xiàn)在對財務(wù)管理重視不足,導(dǎo)致其可持續(xù)發(fā)展產(chǎn)生相應(yīng)“瓶頸”一一籌資困難、資金不足,制約著企業(yè)的投資、營運費金管理不到位等。針對這些問題,必須研究對策,采取措施,建立適應(yīng)現(xiàn)代中小企業(yè)的財務(wù)管
2、理制度,以促進我國中小企業(yè)穩(wěn)定健康發(fā)展。</p><p> [關(guān)鍵詞中小企業(yè);財務(wù)管理;問題;對策</p><p><b> 目錄</b></p><p> 1.中國中小企業(yè)經(jīng)營概況·············&
3、#183;····································
4、;······1</p><p> 1.1經(jīng)營管理者和所有者統(tǒng)一························&
5、#183;···························1</p><p> 1.2經(jīng)營多屬于負完全責(zé)任的個人經(jīng)營··
6、;····································
7、83;·····1 </p><p> 1.3面臨的市場競爭壓力較大························
8、83;···························1 </p><p> 1.4具有經(jīng)營機制方面的靈活性和易變性·
9、3;····································
10、183;···1</p><p> 1.5初始資本及可利用的資本少··························
11、83;·······················1</p><p> 2.中小企業(yè)財務(wù)管理中存在的問題······
12、83;····································&
13、#183;····2</p><p> 2.1缺乏國家政策支持··························
14、························2</p><p> 2.2投資及產(chǎn)業(yè)發(fā)展較弱,且發(fā)展缺乏科學(xué)論證·····
15、·······························2</p><p> 2.3資金嚴重不足,
16、融資困難····································
17、·················2</p><p> 2.4財務(wù)管理內(nèi)容不規(guī)范·············
18、3;····································
19、183;·····2</p><p> 2.5財務(wù)控制力較為薄弱·························
20、·······························2</p><p> 2.6管理模式僵化,
21、管理觀念落后···································
22、3;············2</p><p> 2.7投資弱,不具有科學(xué)性··················&
23、#183;····································
24、;2</p><p> 3.解決中小企業(yè)財務(wù)管理問題的對策·····························
25、3;················3</p><p> 3.1更新管理思維,積極建立現(xiàn)代企業(yè)制度·············
26、····························3</p><p> 3.2建立科學(xué)規(guī)范的財務(wù)分析機制··
27、····································
28、3;·········3</p><p> 3.3借鑒國外中小企業(yè)融資方式,改善我國中小企業(yè)的融資狀況··················
29、83;···3</p><p> 3.4加強財會人員的職業(yè)教育,重視財會創(chuàng)新人才的培養(yǎng)和激勵·······················33.5加強企
30、業(yè)內(nèi)部控制,提高會計信息質(zhì)量··································
31、183;····3</p><p> 3.6增強風(fēng)險意識,加強風(fēng)險管理,降低經(jīng)營風(fēng)險························&
32、#183;·········3</p><p> 3.7實行嚴格的獎罰制度·····················
33、;···································3</p&g
34、t;<p> 參考文獻·································
35、83;····································4
36、</p><p> 1中國中小企業(yè)經(jīng)營概況</p><p> 1.經(jīng)營管理者和所有者統(tǒng)一</p><p> 中小企業(yè)中,經(jīng)營者往往就是最大的股東。自己出資,自己經(jīng)營,這一方面表現(xiàn)為企業(yè)決策靈活及時,經(jīng)營目標(biāo)明確和強烈的追求利潤最大化的優(yōu)勢,經(jīng)營者目標(biāo)與股東利益取得一致;另一方面表現(xiàn)為公司在經(jīng)營上缺乏有力的外部監(jiān)督,資金使用上存在一定的隨意性,不利于公司的良性發(fā)
37、展。 2.經(jīng)營多屬于負完全責(zé)任的個人經(jīng)營</p><p> 企業(yè)的經(jīng)營決策主要依靠領(lǐng)導(dǎo)人自己對市場的直觀把握,因此企業(yè)的成敗完全取決于經(jīng)營者的個人能力。 3.面臨的市場競爭壓力較大</p><p> 中小企業(yè)從事的行業(yè)多容易進入,所以在擴大其產(chǎn)業(yè)市場的時候,許多新的對手會參加進來,容易形成過度競爭的局面,而中小企業(yè)自身弱小,很難經(jīng)得起時常波動的沖擊。 4.具有經(jīng)營機制方面的靈活性
38、和易變性</p><p> 中小企業(yè)在經(jīng)營中表現(xiàn)為對市場需求的變動反應(yīng)及時,可合理調(diào)度和配置資金和勞動力資源。如在中小企業(yè)密集的浙江省就表現(xiàn)為主導(dǎo)產(chǎn)品突出、專業(yè)化程度高、管理成本低,在大環(huán)境相對蕭條時期,能加快調(diào)整步伐,適應(yīng)環(huán)境,保持相對穩(wěn)定的發(fā)展。 5.初始資本及可利用的資本少</p><p> 企業(yè)經(jīng)營的初始資本主要來源于個人積累及借款,資本額少,加上外部融資能力的限制,使資金短
39、缺成為制約中小企業(yè)發(fā)展的主要原因,資本增值也在一定程度上受到限制,這就將中小企業(yè)的活動領(lǐng)域限于中小資本能以操業(yè)的范圍,否則會遇到極大的風(fēng)險。[1]</p><p> 2中小企業(yè)財務(wù)管理中存在的問題</p><p> 2.1缺乏國家政策支持</p><p> 國家政策支持主要是指政府的政策扶持、國家法律支持、資金支持。首先,缺乏政策和法律支持。多年來,我國政府的
40、政策體系傾向于大企業(yè),而忽視了中小企業(yè)的扶持政策。有關(guān)中小企業(yè)的法律規(guī)定散見于一些法律規(guī)法中,且主要側(cè)重于政府對企業(yè)的管理,很少有對中小企業(yè)弱者地位保護的規(guī)定。其次,融資、稅收、土地使用優(yōu)惠政策也傾向于大型企業(yè)。中小企業(yè)的總數(shù)和工業(yè)總產(chǎn)值都占全國相應(yīng)數(shù)總計的絕大部分,但貸款規(guī)模卻占全國信貸總額中很小的比例。中小企業(yè)的稅費較多,重復(fù)收費和收稅的隨意性較大,有些政府部門也把中小企業(yè)作為攤派各種費用的對象。2.2投資及產(chǎn)業(yè)發(fā)展較弱,且發(fā)展缺
41、乏科學(xué)論證</p><p> 當(dāng)前,一般的中小企業(yè)投資普遍存在所需資金短缺的問題。銀行和其他金融機構(gòu)是中小企業(yè)資金的主要來源,但中小企業(yè)吸引金融機構(gòu)的投資或借款比較困難。銀行即使同意向中小企業(yè)貸款,也因高風(fēng)險而提高貸款利率,從而增加了中小企業(yè)融資的成本。二是追求短期目標(biāo)。由于自身規(guī)模較小,貸款投資所占的比例比大企業(yè)多得多,所面臨的風(fēng)險也更大,所以它們總是盡快收回投資,很少考慮擴展自身規(guī)模。 而在企業(yè)發(fā)展方
42、面,一是片面追求“熱門”產(chǎn)業(yè),不顧客觀條件和自身能力,無視國家宏觀調(diào)控對企業(yè)發(fā)展的影響。二是對項目的投資規(guī)模、資金結(jié)構(gòu)、建設(shè)周期以及資金來源等缺乏科學(xué)的籌劃與部署,對項目建設(shè)和經(jīng)營過程中將要發(fā)生的現(xiàn)金流量缺乏可靠的預(yù)測,倉促上馬。近幾年來,許多企業(yè)所投資的鋼鐵、電解鋁、水泥等項目由于資金困難而夭折,或“割肉”賣出或成為永久性“在建工程”,不僅企業(yè)自己為此付出了慘重的代價,也將一些銀行拖入泥潭。[2]2.3資金嚴重不足,融資困難<
43、/p><p> 目前我國中小型企業(yè)初步建立了較為獨立、渠道多元的融資體系,但是,融資難、擔(dān)保難仍然是制約中小企業(yè)發(fā)展的最突出的問題。其主要原因:第一,負債過多,融資成本高,風(fēng)險大,造成中小企業(yè)信用等級低,資信相對較差。第二,國家沒有專設(shè)中小型企業(yè)管理扶持機構(gòu),國家的優(yōu)惠政策未向中小企業(yè)傾斜,使之長期處于不利地位。第三,大多數(shù)中小型企業(yè)是非國有企業(yè),有些銀行受傳統(tǒng)觀念和行政干預(yù)的影響,對其貸款不夠熱心。第四,中介機構(gòu)
44、不健全,缺乏專門為中小型企業(yè)貸款服務(wù)的金融中介機構(gòu)和貸款擔(dān)保機構(gòu)。[3] </p><p> 2.4財務(wù)管理內(nèi)容不規(guī)范</p><p> 首先,從資金籌集上看,由于中小企業(yè)創(chuàng)辦初期利用社會閑散資金的能力弱,開辦后銀行對其限制較多,扶植較少,于是一些中小企業(yè)主便設(shè)法掛靠“集體”,然后以集體財產(chǎn)做擔(dān)保向銀行、信用社貸款。在掛靠及貸款的過程中往往靠金錢鋪路,鉆政策、法規(guī)管理的空子,以打開借款
45、大門,帶有很大的腐蝕性。其次,從資金使用上看,由于中小企業(yè)直接面向市場,以追求利潤為目標(biāo),生產(chǎn)投資帶有盲目性和不合理性,有些投資甚至不符合國家的產(chǎn)業(yè)政策,與社會整體利益不協(xié)調(diào)。為了擺脫國家的諸多限制,解決生產(chǎn)經(jīng)營過程中的不暢或難辦的事,行權(quán)錢交易,使經(jīng)營費用逐年增加。由于小企業(yè)主還普遍存在著“誰也不敢得罪”的心理,使各種攤派日益繁多,這也使其經(jīng)營費用居高不下,不能使企業(yè)資金更有效地運用于經(jīng)營和發(fā)展。再次,從資金分配上看,一些私營業(yè)主謊報
46、營業(yè)收入,亂定稅前開支,在發(fā)票上弄虛作假,偷稅漏稅。在企業(yè)發(fā)展的問題上,私營業(yè)主多半持“謹慎發(fā)展”的態(tài)度。一些業(yè)主用掙來的錢搞超前消費、奢侈消費。據(jù)零點公司對14個城市300位資產(chǎn)規(guī)模在百萬以上的私營業(yè)主的調(diào)查,其平均月消費額為3 223元,最高支出為60 000元。 2.5財務(wù)控制力較為薄弱</p><p> 一是對現(xiàn)金管理不嚴,造成資金閑置或不足。有些中小企業(yè)認為現(xiàn)金越多越好,造成現(xiàn)金閑置,未參加生產(chǎn)周轉(zhuǎn)
47、;有些企業(yè)的資金使用缺少計劃安排,過量購置不動產(chǎn),無法應(yīng)付經(jīng)營急需的資金,陷入財務(wù)困境。二是應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)緩慢,造成資金回收困難。原因是沒有建立嚴格的賒銷政策,缺乏有力的催收措施,應(yīng)收賬款不能兌現(xiàn)或形成呆賬。三是存貨控制薄弱,造成資金呆滯。很多中小企業(yè)月末存貨占用資金往往超過其營業(yè)額的2倍以上,造成資金呆滯,周轉(zhuǎn)失靈。</p><p> 2.6管理模式僵化,管理觀念落后</p><p>
48、 中小企業(yè)典型的管理模式是所有權(quán)與經(jīng)營權(quán)的高度統(tǒng)一,企業(yè)的投資者同時就是經(jīng)營者,在這些企業(yè)中,企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者集權(quán)現(xiàn)象嚴重,所有者憑借經(jīng)驗和感覺進行管理,由于決策大都沒有經(jīng)過科學(xué)而嚴格的論證,因而,往往出現(xiàn)決策性的錯誤。中小企業(yè)的所有者也知道企業(yè)需要科學(xué)的管理,但受中小企業(yè)所有者的自身能力限制,通常無法做到。這也是中小企業(yè)“死亡率”居高不下的原因之一。另一方面,企業(yè)管理者的管理能力和管理素質(zhì)差,管理思想落后,并且對于財務(wù)管理的理論方法缺乏應(yīng)有
49、的認識和研究,致使其職責(zé)不分,越權(quán)行事,造成財務(wù)管理混亂,財務(wù)監(jiān)控不嚴,會計信息失真等,從而使財務(wù)管理失去了它在企業(yè)管理中應(yīng)有的地位和作用。[4]</p><p> 2.7投資弱,不具有科學(xué)性 首先,投資較為盲目,投資方向沒有把握。其次,投資者追求短期目標(biāo),由于企業(yè)自己規(guī)模小,自身資金不是來自投資而是絕大多數(shù)來自貸款,因此貸款形式投資比重比大中型企業(yè)占的要多的多,風(fēng)險也就比較大。所以投資者面臨著風(fēng)險,他們
50、只想著如何更快地收回投資,根本不去考慮要去擴大自己企業(yè)的規(guī)模。再者也是最主要的,小型企業(yè)投資所需要的資金是嚴重不足的,因向銀行和金融機構(gòu)的借款是投資的主要來源,但銀行和金融機構(gòu)的貸款對于小型企業(yè)來講是不容易得到的,即使辦到了貸款,那么貸款的利率也就比較高,從而增加了小型企業(yè)的融資的成本。 由于中小企業(yè)自身規(guī)模較小,貸款投資所占的比例比大企業(yè)多得多,所面臨的風(fēng)險也更大,所以它們常常以追求利潤為目標(biāo),想盡快收回投資,缺乏投資意識,即
51、使有也很難對其進行科學(xué)的可行性研究。究其原因主要是中小企業(yè)本身所需資金短缺,吸引金融機構(gòu)的投資或借款比較困難,融資的成本高,很少考慮擴展自身規(guī)模;中小企業(yè)擁有者小富即安的處世心態(tài),往往不注重投資,特別是戰(zhàn)略性的長期投資;由于中小企業(yè)管理者自身素質(zhì)的局限,對行業(yè)、市場的具體情況和總體走向不了解,對投資計劃缺乏科學(xué)</p><p> 3解決中小企業(yè)財務(wù)管理問題的對策</p><p> 3.
52、1更新管理思維,積極建立現(xiàn)代企業(yè)制度 明晰產(chǎn)權(quán)、建立規(guī)范的企業(yè)產(chǎn)權(quán)制度,是企業(yè)持續(xù)發(fā)展的制度和組織基礎(chǔ)。因此,中小企業(yè)發(fā)展到一定階段后,必須進行產(chǎn)權(quán)制度改革。通過規(guī)范產(chǎn)權(quán)改革,一是解決所有權(quán)過分集中的情況,形成多元化的產(chǎn)權(quán)結(jié)構(gòu),防止“一股獨大” ,二是建立起股東會、懂事會、監(jiān)事會、經(jīng)理層等現(xiàn)代企業(yè)的治理結(jié)構(gòu)。在建立新的產(chǎn)權(quán)結(jié)構(gòu)的基礎(chǔ)上,建立與現(xiàn)代企業(yè)制度相適應(yīng)的組織架構(gòu)和決策機制,為進行良好的財務(wù)管理構(gòu)建制度和組織基礎(chǔ)。[6]&l
53、t;/p><p> 3.2建立科學(xué)規(guī)范的財務(wù)分析機制</p><p> 中小企業(yè)應(yīng)摒棄憑經(jīng)驗管理的落后方法,將財務(wù)分析納入到企業(yè)管理的正常軌道中去。首先,用比較分析法對報表中的各項數(shù)據(jù)進行前后期對比分析,找出差距,并分析產(chǎn)生差距的原因, 以便改進工作;其次,用比率分析法來分析企業(yè)的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果,并通過橫向比較和縱向比較,找出本企業(yè)與行業(yè)先進水平的差距,以及企業(yè)不同年度財務(wù)比率的增長變
54、動趨勢,從而發(fā)現(xiàn)問題并解決問題;再次,用趨勢分析法來分析企業(yè)財務(wù)狀況和經(jīng)營成果的發(fā)展變化趨勢,以便更好地把握企業(yè)的發(fā)展方向。[7]3.3借鑒國外中小企業(yè)融資方式,改善我國中小企業(yè)的融資狀況 目前,我國中小企業(yè)的資金主要來源于個人和家族集資,但通過這種方式獲得的資金有限,使得經(jīng)營者無法獲得穩(wěn)定的追加資金,資金需求得不到滿足。國外中小企業(yè)融資主要以自籌資金為主,其次是直接融資和間接融資。另外,政府的資金支持也是國外
55、中小企業(yè)資金來源的一個重要方式,一般占小企業(yè)外來資金的10%左右,主要有稅收優(yōu)惠、貸款援助、風(fēng)險投資和開辟直接融資渠道等。我國的經(jīng)濟狀況、社會環(huán)境雖然與國外不同,但也可以結(jié)合我國國情借鑒。其一,要充分了解本企業(yè)的實際情況,對整個行業(yè)發(fā)展、公司行業(yè)地位進行詳細分</p><p> 財會人員必須熟悉和遵守國家的法律法規(guī),遵守財經(jīng)紀律和制度,遵守職業(yè)道德規(guī)范、有良好的業(yè)務(wù)素質(zhì),這是實施財務(wù)創(chuàng)新工程的基本要求,也是創(chuàng)新
56、能力和創(chuàng)新精神,另外,要注意在個人素質(zhì)包括創(chuàng)新意識、創(chuàng)造能力和創(chuàng)新精神。另外,財會人員應(yīng)樹立的現(xiàn)代理財觀念,包括競爭觀念、風(fēng)險觀念、負債經(jīng)營觀念、盈利觀念、效率觀念、資金的時間價值觀念、注重?zé)o形資產(chǎn)觀念和法制觀念。中小企業(yè)應(yīng)建立良好的激勵機制,使財務(wù)管理者能分享企業(yè)增加的財富,比如給財務(wù)管理者按一定的比例配送一定的股權(quán),讓其成為企業(yè)所有者之一,持股分紅。同時為財務(wù)管理者提供不斷學(xué)習(xí)的機會,讓他們接受相應(yīng)的財務(wù)知識培訓(xùn),不斷更新知識,增強
57、其對企業(yè)的歸屬感。對企業(yè)財務(wù)管理者實行物質(zhì)獎勵與精神獎勵相結(jié)合,按貢獻大小進行分配,同時注意鼓勵的及時性、有效性。[8]</p><p> 3. 5加強企業(yè)內(nèi)部控制,提高會計信息質(zhì)量</p><p> 建立健全內(nèi)部控制,加強管理、監(jiān)督和約束,是有效解決會計信息失真的一個重要手段。首先,完善內(nèi)部會計制度,健全各項財產(chǎn)物資的審批、領(lǐng)報制度,建立嚴格的財產(chǎn)清查制度。加強內(nèi)部會計控制,建立科學(xué)
58、的內(nèi)部牽制制度,審批人員、經(jīng)辦人員、財務(wù)保管人員的職責(zé)權(quán)限明確分工,錢、物、賬分管。其次,建立科學(xué)的內(nèi)部審計制度。在現(xiàn)代企業(yè)管理中,內(nèi)部審計委員會能夠有效地監(jiān)督企業(yè)財產(chǎn)物資的安全、完整和使用,保證企業(yè)執(zhí)行控制目標(biāo)和決策,保證會計信息真實有效。[9]</p><p> 3.6增強風(fēng)險意識,加強風(fēng)險管理,降低經(jīng)營風(fēng)險 中小企業(yè)受種種因素影響,其風(fēng)險抵御能力較低。在財務(wù)管理工作中,一定要增強風(fēng)
59、險意識,充分發(fā)揮會計對風(fēng)險的預(yù)警、防范作用,科學(xué)地預(yù)測環(huán)境變化給企業(yè)帶來的不確定性因素及其影響。要提高財務(wù)人員和管理人員的風(fēng)險識別能力,使其對各類風(fēng)險保持清醒的認識和正確的鑒別力,為避免和控制重大風(fēng)險提供依據(jù),使企業(yè)能預(yù)先采取各種防范措施,把可能遭受的風(fēng)險損失降到最低限度。3.7實行嚴格的獎罰制度 好多中小企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)的法制觀念淡薄,不重視財務(wù)制度、財經(jīng)紀律的強制性和嚴肅性,加上企業(yè)財務(wù)管理薄弱,財會人員素質(zhì)不高,
60、又受制于領(lǐng)導(dǎo),無法進行正常的財務(wù)監(jiān)督,以致會計賬目不清,信息失靈,偷逃國家稅款。違法成本太低,處罰力度不夠,也是財務(wù)管理混亂的另一個方面。好多地方政府受地方保護主義的影響,出現(xiàn)了問題往往以罰款了事,治標(biāo)不治本,如果能做到違法必究、執(zhí)法必嚴,這種狀況將會出現(xiàn)很大的改觀。對企業(yè)財務(wù)管理基礎(chǔ)工作的檢查考核,應(yīng)從原始憑證、會計分錄、科目應(yīng)用、帳冊設(shè)置以及財務(wù)收支等方面進行,要求規(guī)范化、制度化;同時,對材料、工時、動力等是否定額管理進行審核,應(yīng)建
61、立健全分析考核</p><p> 總之,中小企業(yè)由于自身的特殊性,其財務(wù)管理也有其特點,中小企業(yè)只有充分考慮自身的這種特點,并不斷強化自身的各項管理措施,及時進行技術(shù)、管理、制度等方面的創(chuàng)新,才能逐步解決其財務(wù)管理中存在的各種問題,從而推動中小企業(yè)健康發(fā)展。[10]</p><p><b> 參考文獻</b></p><p> ?。?]李晚
62、霞.淺談中國中小企業(yè)財務(wù)管理存在問題及其對策[J]2011(8)</p><p> ?。?]徐健蓉.淺析強化中小企業(yè)財務(wù)管理[J]財務(wù)稅務(wù).2011(1)</p><p> [3] 周廣霞.淺析中小型企業(yè)財務(wù)管理問題及對策[N]東方煙草報.2002(12)</p><p> [4] 胡晏.淺談中小企業(yè)財務(wù)管理中的問題及對策[N]中國財經(jīng)報.2004(10)<
63、;/p><p> [5] 王暉暉.淺談中小型企業(yè)財務(wù)管理存在的問題及對策</p><p> [6] 張濱.淺談中小企業(yè)財務(wù)管理存在的問題與對策</p><p> [7] 朱蘭花.中小企業(yè)財務(wù)管理問題與對策.2011(3)</p><p> [8] 趙愛桃.淺議中小企業(yè)財務(wù)管理存在的問題及對策分析[J]中國論文.2010(3)</p&
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