保險經紀業(yè)務財務核查問題研究

1、<p>　　保險經紀業(yè)務財務核查問題研究</p><p>　　【摘 要】當前經濟增長放緩，保險行業(yè)發(fā)展的外部環(huán)境比較嚴峻，壓力明顯，保險市場競爭十分激烈。保險公司為了搶市場、沖規(guī)模、保份額，利用保險經紀業(yè)務渠道采取不正當手段套取資金的不規(guī)范行為屢見不鮮，嚴重擾亂了市場，違反了保險監(jiān)管相關規(guī)定，違背了保險監(jiān)管部門大力倡導的誠信規(guī)范的經營理念。本文將就如何通過對保險經紀業(yè)務的財務核查，判斷保險經紀業(yè)務信息的

2、真實性和完整性，對存在的問題分析原因并提出對策建議。 </p><p>　　【關鍵詞】保險經紀；財務核查；財務風險 </p><p>　　一、保險經紀業(yè)務財務核查的必要性 </p><p>　　由于我國保險經紀市場起步較晚，國內保險經紀公司從2000年起才相繼成立，市場經驗缺乏，與之配套的法制法規(guī)尚不夠健全，保險經紀業(yè)務的不規(guī)范行為屢見不鮮、屢禁不止，保險公司與保險

3、經紀公司之間關系不合法、不真實、不透明問題比較嚴重。當前，少數(shù)保險公司依法合規(guī)經營意識依然淡薄，虛構保險經紀業(yè)務、將直接業(yè)務轉為經紀業(yè)務而虛開發(fā)票套取資金，或者故意將保險經紀業(yè)務當成保險代理業(yè)務處理，因保險代理費比例一般比保險經紀費比例高，從而達到非法套取資金，用來作為營銷費用而進行不正當競爭的手段，甚至進行商業(yè)賄賂等違法活動，以達到拉升業(yè)務規(guī)模、搶占市場份額的目的，亦不能排除部分套取的資金進入個人腰包的可能，這些行為均違反了《保險法》

4、的相關規(guī)定，為貪污腐敗等違法犯罪行為提供了可乘之機，嚴重影響了保險行業(yè)的形象，保險經紀業(yè)務必須通過財務核查來不斷地加以引導和規(guī)范。 </p><p>　　二、保險經紀業(yè)務存在問題的原因分析 </p><p>　　1.保險業(yè)競爭壓力過大。由于市場主體增多，在當前經濟大環(huán)境下，保險行業(yè)市場競爭十分激烈，部分保險企業(yè)通過違規(guī)手段搶占業(yè)務，而保險機構自身展業(yè)費用有限， 商業(yè)賄賂、設立小金庫、逃避稅

5、負等目的的非法行為屢見不鮮，不正當競爭手段屢禁不止。 </p><p>　　隨著保險市場的競爭越來越激烈，保險公司需要想方設法維護老客戶關系并開拓新業(yè)務，銷售經理的壓力非常大。尤其在企業(yè)財產險領域，有不少大客戶是國有企業(yè)，保險公司很難單靠產品的價格優(yōu)勢來獲得競爭力，很大一部分開支花在維護關系等方面，而這些開支有很多是無法開具正式發(fā)票的，保險公司只能通過保險經紀等中介渠道想辦法來將這些開支找補回來。 </p&

6、gt;<p>　　同時，保險中介業(yè)務中的不正當競爭行為也從客觀上加重了保險企業(yè)采取各種違法違規(guī)手段套取資金的動機。事實證明，大多數(shù)基層保險公司都會選擇違規(guī)支付或變相支付高額的代理費用及經紀傭金等手段解決費用來源問題。 </p><p>　　2.保險公司的營銷目標異化。在當前的經濟大環(huán)境下，生產企業(yè)經營困難等因素制約了保險市場需求，保險行業(yè)發(fā)展面臨的外部環(huán)境比較嚴峻，保險公司保費壓力增大；另一方面是受

7、益于前幾年保險行業(yè)效益良好、積累了較好的基礎，有的保險公司又重新將業(yè)務政策由效益導向調整為規(guī)模導向。部分保險公司將業(yè)務政策由效益導向調整為規(guī)模導向，不顧市場實際、公司管控能力和虧損預期，普遍存在制定高費用激勵政策沖規(guī)模、爭速度、保份額的現(xiàn)象，分支機構為完成上級公司下達的任務和考核指標，不惜采取給投保人返還高額回扣等違法違規(guī)手段，惡意開展不正當競爭以達到搶占市場或保住市場份額的目的。 </p><p>　　3.保險

8、業(yè)務性質復雜性。由于保險產品不同、業(yè)務渠道不同，可以支取的費用比例不同。因此，營銷人員會將保險業(yè)務從沒有手續(xù)費的渠道或者手續(xù)費率較低的渠道，調整到有手續(xù)費的渠道或者手續(xù)費率較高的渠道。如果將直接業(yè)務設法變成保險經紀機構的業(yè)務，保險公司就能支付保險經紀傭金，以套取費用。同時，不同中介渠道的手續(xù)費用也存在差異，將手續(xù)費較低的渠道業(yè)務變成手續(xù)費較高的渠道業(yè)務，也能套取費用。 </p><p>　　在實際業(yè)務操作中，為了

9、搶占業(yè)務，抬高給經紀機構、營銷員的傭金或手續(xù)費已經成為保險公司最常用的手段。某些保險公司無視保險監(jiān)管法規(guī)，帶頭采取違法違規(guī)手段沖規(guī)模、搶業(yè)務，默許、縱容、甚至鼓勵支持分支機構違法違規(guī)經營，行業(yè)制定的手續(xù)費自律上限形同虛設。 </p><p>　　4.退保業(yè)務存在漏洞。另外，某些保險公司有通過經紀業(yè)務渠道達到以下目的的需要：某些保險公司授意保險經紀機構編造虛假申請材料，出具虛假的保險公估報告，向保險公司申請批退保費

10、、做假賠案支付賠款（往往在投保人不知情的情況下），保險經紀機構再將收到的“批退保費”或賠款給予保險公司或其指定的對象（如投保企業(yè)負責人），自身也從中獲取不當利益。 </p><p>　　5.保險公司的監(jiān)管存在缺陷。隨著歷年來監(jiān)管部門為整治環(huán)境以規(guī)范保險市場，外部監(jiān)管環(huán)境越來越嚴厲，保險公司套取資金的方法和途徑越來越少、成本越來越高，但是將保險經紀業(yè)務當成保險代理業(yè)務來處理而套取資金的手法較為隱蔽、不容易被發(fā)現(xiàn)、違

11、規(guī)成本較低。另外，行業(yè)監(jiān)管機構要查證保險公司通過保險經紀渠道非法套取資金的事實并不容易，很難對企業(yè)進行全面細致的外延檢查，只能將其他證據(jù)易得且十分充分的違法事實進行公示和處罰。 </p><p>　　三、保險經紀業(yè)務財務核查的方法 </p><p>　　1.檢查保險公司保險經紀業(yè)務的真實性 </p><p>　　如果是虛構的保險經紀業(yè)務，即保險公司把直銷渠道業(yè)務調整

12、為保險經紀渠道業(yè)務以套取資金的，一是可以檢查對應的保險經紀公司是否據(jù)實開具經紀費發(fā)票并做業(yè)務收入賬；二是可以重點檢查對應的保險經紀公是否取得了投保人的授權而成為投保人真正的保險經紀人、以及是否為投保人提供了相應的保險經紀服務，從這兩點可以判斷其是否為虛構的保險經紀業(yè)務。 </p><p>　　2.檢查保險公司保險代理業(yè)務的真實性 </p><p>　　保險公司將手續(xù)費率較低的保險經紀渠道業(yè)

13、務調整為手續(xù)費率較高的保險代理渠道業(yè)務以套取資金的，這種情況核查起來有一定的難度，因為在保險公司內部它體現(xiàn)的就是純粹的保險代理業(yè)務，沒有更多的其他線索，只能通過延伸到保險經紀公司進行排查，此種情況一般會有以下特點：一是保險經紀公司會照常給保險公司開具經紀傭金發(fā)票、納稅并做業(yè)務收入賬，而保險公司一般不要該筆經紀傭金發(fā)票，就算發(fā)票拿去了也不會入賬。二是保險經紀公司銀行賬戶收到的該筆經紀傭金一定不是保險公司對公賬戶匯出的，而是以個人名字匯出甚

14、至是以現(xiàn)金方式結算的。監(jiān)管部門平時在對保險經紀公司進行財務核查時如果發(fā)現(xiàn)此類情況，可以到對應的保險公司進行核查，這類情況從對保險經紀公司的財務核查入手比較容易發(fā)現(xiàn)問題。 </p><p>　　3.檢查保險公司保險經紀業(yè)務批退的真實性 </p><p>　　首先，從財務上查看保險公司保險經紀業(yè)務批退保費資金的流向。如果是虛假的批退，相應保費一定不會直接退到被保險人賬戶；其次，如果保險公司將批

15、退的保費付給了保險經紀公司，則應延伸檢查保險經紀公司是否將相應的批退保費付給了被保險人；然后，批退申請是否由被保險人親自申請，還是由被保險人之外的第三方代為申請；最后，財務上是否存在批單退費直接沖減應收保費的行為。 </p><p>　　4.檢查保險公司保險經紀業(yè)務賠款的真實性 </p><p>　　首先，財務核查應查看保險經紀業(yè)務賠款的支付方式，如果是現(xiàn)金方式支付，則存在很大的嫌疑。如果

16、是銀行轉賬的方式，還應該檢查經紀業(yè)務賠款的流向，如果是流向了保險經紀公司或其他第三方，則應進一步核查賠款資金最終是否支付給了被保險人。其次，還需要查看理賠材料，核查是否存在真實發(fā)生保險事故、但虛增（夸大）事故損失、夸大賠款支出以套取資金的行為。 </p><p>　　5.檢查保險經紀業(yè)務的真實性 </p><p>　　根據(jù)中國保監(jiān)會的監(jiān)管規(guī)定，保險經紀業(yè)務在進行經紀傭金結算時，必須有經雙方

17、蓋章確認的業(yè)務結算表。因此，應根據(jù)結算表記載的傭金金額，核查實際支付的傭金金額是否與結算表一致。另外，還應該查看保險公司蓋章確認的傭金比例確認單（或其他傭金比例確認文件）。保險經紀公司在向保險公司進行詢價時，會要求保險公司對傭金比例進行確認，核對傭金比例確認單（或其他傭金比例確認文件）上的傭金比例是否與業(yè)務結算表上的傭金比例相一致、是否與實際結算傭金的比例相一致。 </p><p>　　總之，通過加強對保險經紀業(yè)

18、務的財務核查和對保險經紀業(yè)務日常財務的監(jiān)督管理，以判斷業(yè)務信息的真實性和完整性，對發(fā)現(xiàn)的問題分析原因和研究對策，防范和化解保險經紀業(yè)務的風險，維護保險經紀業(yè)務的平穩(wěn)、健康和可持續(xù)發(fā)展。 </p><p><b>　　參考文獻： </b></p><p>　　[1]羅蔚文.試論財產保險市場惡性競爭的成因與對策.中國證券期貨，2013（1） </p><