基于camel體系對農村合作銀行的經營業(yè)績評價研究【文獻綜述】

1、<p><b>　　文獻綜述</b></p><p>　　基于CAMEL體系對農村合作銀行的經營業(yè)績評價研究</p><p>　　關于商業(yè)銀行經營業(yè)績分析的研究和探討。本文將對已有的文獻進行綜述，從中總結前人所研究的成果并進一步加以探討。</p><p><b>　　國外研究成果綜述</b></p>

2、<p>　　1.1 評價體系由來</p><p>　　績效評價歷史悠久，從19世紀初開始就作為企業(yè)的一項重要管理工具，在西方工業(yè)國家廣泛應用。關于經營績效評價的研究最初是從在一般的工商企業(yè)開始的，其后被應用到商業(yè)銀行。</p><p>　　從20世紀70年代開始，政府對銀行業(yè)管制開始放松，商業(yè)銀行的存款利率逐步放開，金融創(chuàng)新逐漸增多，與此同時許多傳統(tǒng)意義上的非金融公司也開始進入

3、了金融行業(yè)，競爭不斷加劇，商業(yè)銀行的盈利空間也逐漸縮小，伴隨著這種多變與高度競爭的環(huán)境的出現(xiàn)，對銀行經營績效分析開始引起了西方學術界和實務界極大的關注，大量的學者對其進行了廣泛的研究。</p><p>　　1.2 杜邦財務分析體系</p><p>　　1972年，美國學者戴維·科爾將杜邦財務分析體系引入商業(yè)銀行管理領域，杜邦財務分析體系高度重視銀行經營管理活動的整體性，突出了對商

4、業(yè)銀行經營管理活動協(xié)調性的分析，具有相當?shù)膶嵱脙?yōu)勢，但是杜邦財務分析體系側重評價商業(yè)銀行的盈利性，缺乏對盈利性，流動性，安全性這“三性”的整體考核。</p><p>　　1.3 業(yè)績金字塔模型</p><p>　　Kelvin Cross和Richard Lynch在上世紀90年代初提出了一個把企業(yè)的總體戰(zhàn)略與財務和非財務信息結合起來的業(yè)績評價系統(tǒng)，即業(yè)績金字塔。在這個體系中，著重強調了組

5、織戰(zhàn)略在確定業(yè)績評價指標中所扮演的重要角色，反映了業(yè)績目標和業(yè)績指標的互贏性，揭示戰(zhàn)略目標從上而下和經營指標從下而上逐級重復運動的等級制度。這個逐級的循環(huán)過程揭示了企業(yè)的持續(xù)發(fā)展能力，對正確評價企業(yè)業(yè)績有著十分重要的意義。然而，業(yè)績金字塔模型最主要的缺點是在評價指標中沒有涉及到組織學習能力方面的內容。</p><p>　　1.4 EVA指標模型</p><p>　　20世紀90年代美國紐約

6、斯特恩.斯圖爾特咨詢公司(Stern Stewart CO)提出的經濟增加值EVA模型。EVA指標雖然克服了傳統(tǒng)利潤指標忽略了企業(yè)資產價值會隨時間變化而發(fā)生變化，以及所有者權益的機會成本的缺點，但是還只是局限在財務的框架內。</p><p>　　1.5 平衡計分卡評價體系</p><p>　　平衡計分卡被Kaplan和Norton(1992)介紹用于激勵與績效評價。記分卡包括財務和非財務的

7、(也就是客戶、內在商業(yè)流程、學習與成長)，提供了當前運營表現(xiàn)和將來績效的一張平衡表。平衡計分卡既有財務方面的指標也有非財務方面的指標，財務性業(yè)績指標直接和公司的長期目標相銜接，而且恰當?shù)呢攧招詷I(yè)績評價指標能夠綜合反映公司業(yè)績。</p><p>　　2 國內研究成果綜述</p><p>　　2.1 國內評價體系的發(fā)展</p><p>　　相對于國外來說，我國對商業(yè)銀

8、行經營績效的評價研究進行的較晚，在90年代中后期才剛剛起步。但中國銀行業(yè)體制改革的緊迫性和原有績效評價模式下缺乏有效的考核、激勵、約束機制的商業(yè)銀行低效率運營的現(xiàn)實，使經濟理論學者和改革實踐者們認識到中國銀行業(yè)建立起科學的績效評價體系的迫切性和重要性。國內學者也結合我國商業(yè)銀行的實際情況，在西方學者已有的研究基礎之上，也取得了一些較有意義的研究成果。</p><p>　　2.2 以財務指標為核心的傳統(tǒng)評價體系&l

9、t;/p><p>　　有遲國泰，朱戰(zhàn)宇（1999）基于商業(yè)銀行流動性，安全性和盈利性構建了商業(yè)銀行的經營績效綜合評價模型，該模型優(yōu)點在于考慮了流動性，安全性以及盈利性這三個方面對商業(yè)銀行經營績效的影響，不足之處是僅限于財務指標的分析，沒有考慮到一些非財務指標的影響。</p><p>　　2.3 財務指標與非財務指標相結合的評價體系</p><p>　　謝赤，鐘贊（200

10、2）為改善商業(yè)銀行評價以單純財務指標為基礎的不足，采用熵權法對12家股份制商業(yè)銀行的經營績效進行綜合評價，結論是銀行在經營管理中關注的重點除了資產質量以及自身的資金實力外，同時還應注重經營效率，這樣才能達到提高盈利能力的目的，其不足之處在于選取的樣本為12家股份制商業(yè)銀行，而沒有包括四大國有銀行，四大國有銀行在我國銀行體系中占據(jù)了主導地位，沒有考慮四大國有銀行的績效評價體系是不完整的。</p><p>　　2.4

11、 相關評價體系的實證研究</p><p>　　李建軍（2004）在其專著《國有商業(yè)銀行績效評價—理論、方法與實證》一書中，在比較研究國內外有關商業(yè)銀行績效評價理論與方法的基礎之上，針對國有商業(yè)銀行的特點，設計了國有商業(yè)銀行的企業(yè)性績效評價體系、公共性績效評價體系和綜合性績效評價體系，并運用1994年以來的銀行業(yè)務數(shù)據(jù)和1985年以來的國有商業(yè)銀行發(fā)展數(shù)據(jù)，對國有商業(yè)銀行的績效進行了實證檢驗，將功效系數(shù)法，貢獻賦值

12、法應用到商業(yè)銀行的績效評價中，形成了一套具有較高應用價值的商業(yè)銀行評價體系。但其主要的應用范圍也還只是針對國有商業(yè)銀行，對其他類型的商業(yè)銀行不具備普遍適用性。</p><p>　　關新紅（2006）在運用EVA對我國商業(yè)銀行創(chuàng)值能力進行分析的基礎之上，構建了基于創(chuàng)值能力的商業(yè)銀行綜合績效考評體系，并結合我國商業(yè)銀行的具體情況，采用層次分析法進行了實證分析，評述了我國商業(yè)銀行創(chuàng)值能力的優(yōu)勢和劣勢，為商業(yè)銀行有針對性

13、地制定戰(zhàn)略發(fā)展規(guī)劃提出了合理化的建議。</p><p><b>　　3 總結</b></p><p>　　從以上國內外研究分析來看，國內外學者關于商業(yè)銀行經營業(yè)績評價都進行了廣泛的研究。但由于國內外商業(yè)銀行制度、監(jiān)管上存在偏差，這就要求我們在新形勢下不斷做出新的分析需要新的理論突破他們研究成果。不斷完善并制定適合國內商業(yè)銀行的經營業(yè)績評價體系，進一步促進我國商業(yè)銀行的

14、健康發(fā)展。</p><p><b>　　參考文獻</b></p><p>　　[1]王學民.應用多元分析.[M].上海：上海財經大學出版社，2009. </p><p>　　[2]鮑敦康，劉益平.論EVA在商業(yè)銀行績效評價中的運用.現(xiàn)代[J].2007. </p><p>　　[3]曹永霞.我國股份制商業(yè)銀行經營績效評價

15、研究[J].北京工商大學學報，2007.</p><p>　　[4]關新紅.中國商業(yè)銀行價值能力研究[M].北京：社會科學文獻出版社，2006.</p><p>　　[5]李建軍.國有商業(yè)銀行績效評價—理論、方法與實證[M].北京:中國金融出版社，2004..</p><p>　　[6]李敏.運用駱駝評價指標體系,加強國有商業(yè)銀行風險管理[J].山東經濟，2003.

16、</p><p>　　[7]謝赤,鐘贊.熵權法在商業(yè)銀行經營績效綜合評價中的應用[J].中國軟科學.2002（9）.</p><p>　　[8]王振山.金融效率論—金融資源優(yōu)化配置的理論與實踐[M].北京:經濟管理出版社，2000.</p><p>　　[9]遲國泰，朱戰(zhàn)宇，徐崢.基于“三性”分析的商業(yè)銀行經營績效綜合評價模型[J].中</p><

17、;p>　　國管理科學.1999（12）.</p><p>　　[10]Robert C.Higgins.Analysis for Financial Management[M].大連：東北財經大學出版社,2002.</p><p>　　[11]Robert S.Kaplan，David P.Norton.Putting the Balanced Scorecard to Work.H