審計期末綜合案例分析答案新

1、【案例1】在審閱固定資產(chǎn)明細賬時，發(fā)現(xiàn)上年度經(jīng)批準出售車床一臺，原價900000元，已累計折舊300000元，凈值為600000元，出售車床所得價款為500000元，該公司的會計處理為：借：銀行存款500000貸：營業(yè)外收入500000借：累計折舊300000營業(yè)外支出600000貸：固定資產(chǎn)900000要求：判斷上述錯誤的會計分錄會對當期利潤和所得稅產(chǎn)生影響嗎？編制正確的會計分錄。（1）、由于以前的會計處理不影響利潤，也不影響所得稅，

2、故不需要進行調(diào)整。（2）正確的會計分錄為：A.出售車床時借：固定資產(chǎn)清理600000累計折舊300000貸：固定資產(chǎn)900000B.收到變價收入時借：銀行存款500000貸：固定資產(chǎn)清理500000C.結(jié)轉(zhuǎn)出售車床的凈損失時借：營業(yè)外支出100000貸：固定資產(chǎn)清理100000【案例2】注冊會計師2014年12月31日在審查某企業(yè)本月份應付賬款時，發(fā)現(xiàn)本月應付賬款比上月大幅度減少，于是懷疑企業(yè)存在隱瞞應付賬款的問題，通過進一步審查購貨合

3、同、入庫單、驗收報告等原始憑證了解到該企業(yè)12月10日有500萬元材料驗收入庫，發(fā)票賬單已到達，貨款尚未支付，而應付賬款總賬和明細賬中都沒有記錄。要求:1)企業(yè)通常會高估還是低估資產(chǎn)？通常會高估還是低估負債？發(fā)現(xiàn)，該公司于12月27日售給外地某廠A產(chǎn)品100件，每件售價200元，計20000元。已向銀行辦理了托收手續(xù)，尚未作為主營業(yè)務收入和應收賬款入賬。該產(chǎn)品的單位成本為80元，也沒有結(jié)轉(zhuǎn)產(chǎn)品銷售成本。該公司適用的增值稅稅率為17%，所

4、得稅稅率為25%。要求:（1）以上處理對當期利潤及所得稅的影響額各為多少？（2）根據(jù)上述情況，進行審計賬務調(diào)整。（考慮對所得稅和凈利潤的影響）（1）虛減當期利潤的金額為9000元，虛減所得稅金額3000元。（2）審計調(diào)整分錄：A、補計收入和應交的增值稅：借：應收賬款23400貸：以前年度損益調(diào)整20000應交稅費應交增值稅（銷項稅）3400B、補轉(zhuǎn)已售產(chǎn)品的成本：借：以前年度損益調(diào)整8000貸：庫存商品8000C、補計應交的所得稅：借：

5、以前年度損益調(diào)整3000貸：應交稅費應交所得稅3000D、將“以前年度損益調(diào)整”余額轉(zhuǎn)入“利潤分配未分配利潤”借：以前年度損益調(diào)整9000貸：利潤分配未分配利潤9000【案例5】注冊會計師在查閱某企業(yè)2014年3月“營業(yè)外支出——非常損失”明細賬時，發(fā)現(xiàn)有一筆30000元的短缺，因數(shù)額較大，注冊會計師決定進一步查證。調(diào)閱了2014年3月15日10號記賬憑證，記賬憑證的內(nèi)容為：借：營業(yè)外支出——非常損失30000貸：原材料30000該記賬