財(cái)務(wù)盤(pán)點(diǎn)制度

1、財(cái)務(wù)盤(pán)點(diǎn)制度財(cái)務(wù)盤(pán)點(diǎn)制度為了加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，做好財(cái)務(wù)稽核工作，便于實(shí)物管理，特制定本制度。一、盤(pán)點(diǎn)范圍一、盤(pán)點(diǎn)范圍盤(pán)點(diǎn)范圍包括：原材料、固定資產(chǎn)、低值易耗品、庫(kù)存、現(xiàn)金等。二、盤(pán)點(diǎn)方式二、盤(pán)點(diǎn)方式1、不定時(shí)抽查；2、每月盤(pán)點(diǎn)制；3、年終清查制度。三、組成人員三、組成人員財(cái)務(wù)、保管、實(shí)物負(fù)責(zé)人、部門(mén)負(fù)責(zé)人（主管）1、原材料月終盤(pán)點(diǎn)由：財(cái)務(wù)、實(shí)物負(fù)責(zé)人、部門(mén)負(fù)責(zé)人（主管）2、低值易耗品、財(cái)產(chǎn)每月盤(pán)點(diǎn)由保管、實(shí)物負(fù)責(zé)人、部門(mén)負(fù)責(zé)人（主管）3、財(cái)

2、產(chǎn)、低值易耗品年終清查由財(cái)務(wù)、保管、實(shí)物負(fù)責(zé)人、部門(mén)負(fù)責(zé)人（主管）、質(zhì)檢部人員。4、不定時(shí)抽查：財(cái)務(wù)、實(shí)物負(fù)責(zé)人。四、盤(pán)點(diǎn)準(zhǔn)備工作四、盤(pán)點(diǎn)準(zhǔn)備工作1、經(jīng)營(yíng)部門(mén)應(yīng)做好如下工作：①整理所有財(cái)物，該歸類(lèi)的歸類(lèi)，存貨有堆放的，應(yīng)排列整齊，便于點(diǎn)數(shù)。②庫(kù)房應(yīng)做好計(jì)量工具準(zhǔn)備工作。2、出納現(xiàn)金應(yīng)按不同面值、種類(lèi)現(xiàn)金分類(lèi)整理，并填寫(xiě)現(xiàn)金清單。3、各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)應(yīng)于盤(pán)點(diǎn)前全部入賬。存貨如有貨已達(dá)庫(kù)，但尚未辦理相關(guān)手續(xù)的或已辦理相關(guān)手續(xù)但貨物未離庫(kù)，應(yīng)填寫(xiě)

3、賬面余額調(diào)整表，將賬面余額調(diào)整至賬面實(shí)際存數(shù)，現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)時(shí)要將未登記項(xiàng)目（月末至盤(pán)點(diǎn)目的收方和支方金額）在現(xiàn)金余額調(diào)整表上填寫(xiě)清楚。五、年終清查五、年終清查1、年終清查應(yīng)進(jìn)行全面清查，包括公司所有財(cái)、物。2、年終清查由財(cái)務(wù)室組織籌劃，各部門(mén)負(fù)責(zé)人積極配合參與。3、盤(pán)點(diǎn)前：財(cái)務(wù)室應(yīng)提前一周（以上）通知各有關(guān)部門(mén)做好準(zhǔn)備工作，部門(mén)應(yīng)在盤(pán)點(diǎn)前將部門(mén)參加盤(pán)點(diǎn)人員上報(bào)財(cái)務(wù)室，原則上部門(mén)負(fù)責(zé)人要親自參加，如遇特殊原因，可委派相關(guān)人員參與。4、年終清查

4、，質(zhì)檢部必須派人參與監(jiān)盤(pán)工作。5、年終清查不僅要清查財(cái)物數(shù)量，也要對(duì)財(cái)物質(zhì)量進(jìn)行檢驗(yàn)，如遇質(zhì)量有問(wèn)題，盤(pán)點(diǎn)完畢后，由質(zhì)檢部對(duì)公司財(cái)物質(zhì)量做出書(shū)面匯總報(bào)告，在報(bào)告中應(yīng)說(shuō)明相關(guān)財(cái)物的狀況及財(cái)物處理辦法。6、盤(pán)點(diǎn)質(zhì)量書(shū)應(yīng)由所有盤(pán)點(diǎn)人員簽字后上呈總經(jīng)理簽署意見(jiàn)，財(cái)務(wù)依據(jù)批示意見(jiàn)對(duì)財(cái)物和賬務(wù)進(jìn)行相關(guān)處理。7、年終盤(pán)點(diǎn)一式肆份，總經(jīng)理一份，財(cái)務(wù)、保管、部門(mén)各一份。六、月終盤(pán)點(diǎn)六、月終盤(pán)點(diǎn)1、每月末（當(dāng)月最后一天或次月1日）由財(cái)務(wù)人員、實(shí)物負(fù)責(zé)人對(duì)原

5、材料進(jìn)行全面盤(pán)點(diǎn)，月終盤(pán)點(diǎn)數(shù)量必須準(zhǔn)確無(wú)誤，以便核算成本。2、部門(mén)應(yīng)準(zhǔn)備各種實(shí)物計(jì)量工具，以便準(zhǔn)確計(jì)量。3、每月末保管應(yīng)對(duì)各部門(mén)財(cái)產(chǎn)和低值易耗品進(jìn)行清點(diǎn)。4、盤(pán)點(diǎn)前，會(huì)計(jì)部門(mén)應(yīng)先將賬面余額調(diào)整為正確結(jié)存數(shù)后，才能盤(pán)點(diǎn)。5、財(cái)產(chǎn)和低值易耗品盤(pán)點(diǎn)應(yīng)于盤(pán)點(diǎn)完畢后填寫(xiě)盤(pán)點(diǎn)差異表，差異表應(yīng)上呈總經(jīng)理一份。七、不定時(shí)抽查七、不定時(shí)抽查1、部門(mén)負(fù)責(zé)人、總經(jīng)理有權(quán)要求部門(mén)和公司財(cái)物進(jìn)行臨時(shí)抽查，會(huì)計(jì)部、盤(pán)點(diǎn)人員應(yīng)積極配合。2、財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)公司，部門(mén)財(cái)、物

6、持有不確定態(tài)度時(shí)可臨時(shí)抽查（包括：原材料、各類(lèi)現(xiàn)金）。3、不定時(shí)抽查一般由實(shí)物負(fù)責(zé)人，要求抽查部門(mén)參與會(huì)計(jì)部也可直接參與。八、現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)八、現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)1、公司出納現(xiàn)金每月盤(pán)點(diǎn)一次。2、部門(mén)備用金暫訂每月盤(pán)點(diǎn)一次，財(cái)務(wù)室可根據(jù)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)要求對(duì)備用金進(jìn)行不定時(shí)抽查。3、不定時(shí)抽查應(yīng)填寫(xiě)盤(pán)查報(bào)告，也可不填寫(xiě)但要口頭匯報(bào)。4、現(xiàn)金及收支票據(jù)應(yīng)于當(dāng)日上班前或當(dāng)月收支結(jié)束后進(jìn)行。5、收銀臺(tái)現(xiàn)金可不定時(shí)抽檢，但一般不出具盤(pán)點(diǎn)報(bào)告（出現(xiàn)差錯(cuò)較大應(yīng)即時(shí)處理和匯

7、報(bào)）。6、現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)程序：①封柜；②查賬；③清點(diǎn)、現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)，一般由出納（收銀）、備用金管理者、盤(pán)點(diǎn)人、監(jiān)管人（財(cái)務(wù)）組成。7、出納現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)，部門(mén)備用金月底盤(pán)點(diǎn)應(yīng)出具現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)報(bào)告書(shū)，并上呈總經(jīng)理。（實(shí)物負(fù)責(zé)人一份，財(cái)務(wù)室一份）九、盤(pán)點(diǎn)報(bào)告九、盤(pán)點(diǎn)報(bào)告1、財(cái)務(wù)部盤(pán)點(diǎn)完畢后，應(yīng)將盤(pán)點(diǎn)表上的溢余（短缺）項(xiàng)目標(biāo)上金額，并匯總填寫(xiě)盤(pán)點(diǎn)差異表，差異表一式四份，現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)表三份，總經(jīng)理、部門(mén)、保管、財(cái)務(wù)各一份。2、盤(pán)點(diǎn)差異表需經(jīng)部門(mén)領(lǐng)導(dǎo)審閱查明原因（或由實(shí)