地方稅收信息化外包風(fēng)險及防范研究——以河南地稅為例.pdf

1、隨著信息技術(shù)的發(fā)展，信息技術(shù)為工作生活了帶來的極大便利，對工作效率有著顯著的提高。2003年國家稅務(wù)總局提出的“以申報納稅和優(yōu)化服務(wù)為基礎(chǔ)，以計算機網(wǎng)絡(luò)為依托，集中征管，重點稽查，強化管理”的34字征管模式，稅務(wù)系統(tǒng)的信息化建設(shè)也正在發(fā)生著日新月異的變化。日益龐大的信息系統(tǒng)的運行維護成為稅務(wù)系統(tǒng)信息化部門的一項重要日常工作。由于稅務(wù)系統(tǒng)使用的硬件和軟件的種類繁多，復(fù)雜度高，涉及到主機、存儲、應(yīng)用軟件、終端設(shè)備、局域網(wǎng)、廣域網(wǎng)、安全等方方

2、面面，特別是數(shù)據(jù)管理維護工作量巨大，且由于稅務(wù)部門的業(yè)務(wù)需求變化快，上級機關(guān)不斷出臺新的政策，各種需求的統(tǒng)計口徑的變化也非?？欤@樣就要求系統(tǒng)軟件隨之不斷地更新。如果這些數(shù)據(jù)庫維護、應(yīng)用系統(tǒng)開發(fā)、升級等完全由稅務(wù)系統(tǒng)內(nèi)部信息化部門承擔，則稅務(wù)系統(tǒng)信息部門的工作量將是十分巨大的；且稅務(wù)部門自己來儲備和培養(yǎng)一支如此龐大的技術(shù)專才隊伍，也是十分不現(xiàn)實的。國內(nèi)外及其他行業(yè)的實踐證明，外包在信息化建設(shè)過程中可以顯著地提高工作效率、減低信息化建設(shè)成

3、本。 通過信息化外包，稅務(wù)系統(tǒng)內(nèi)部信息化人員與外包商員工在一起合作。由于承包商專職于為各種組織解決信息化技術(shù)問題，經(jīng)驗豐富，而且對市場反應(yīng)靈敏，稅務(wù)系統(tǒng)內(nèi)部信息化人員通過這樣的合作機會有利于對自身對新技術(shù)的學(xué)習(xí)，并有機會得到更多的專業(yè)性培訓(xùn)，從而促進稅務(wù)機關(guān)對新技術(shù)的引進和應(yīng)用。而且塒于稅務(wù)部門而言，通過信息化外包，由于承包商的專業(yè)性，其專業(yè)水平要遠高于稅務(wù)部門內(nèi)部信息化部門的信息化水平，同時由于信息化技術(shù)的復(fù)雜性和承包商的規(guī)模

4、化效應(yīng)，承包商的成本又低于稅務(wù)機關(guān)信息化部門在達到同等服務(wù)水平所需的信息建設(shè)的成本。 伴隨信息化外包的便利，外包風(fēng)險也隨之而來，如稅務(wù)系統(tǒng)信息技術(shù)的獨立性，外包企業(yè)生命持續(xù)性，外包成本控制等，這些風(fēng)險都對稅務(wù)系統(tǒng)的信息化外包起到了一定的負面影響。因此，在信息化外包的同時，如何防范和控制信息化外包風(fēng)險，擴大信息化外包成果，使信息化更好的為稅收工作服務(wù)，是稅務(wù)系統(tǒng)內(nèi)部信息化人員需要認真思考的。 1994年國、地稅分家以后，由

5、于國稅系統(tǒng)是中央垂直單位，他們的信息化建設(shè)也由中央統(tǒng)一規(guī)劃部署，因此在信息化及其外包上都得到了國家稅務(wù)總局的統(tǒng)一安排。因此，稅務(wù)信息化的外包風(fēng)險，到省、市、縣局各級國稅部門所需承擔的就非常小了。而地稅系統(tǒng)是省內(nèi)垂直單位，各省之間地區(qū)差異較大，很難在全國范圍內(nèi)進行業(yè)務(wù)軟件的統(tǒng)一，多是各省各自為戰(zhàn)，甚至是各地區(qū)自己組織業(yè)務(wù)軟件的開發(fā)，缺乏統(tǒng)一的領(lǐng)導(dǎo)、協(xié)調(diào)和指揮。這樣在信息化外包方面，地稅部門所承擔的風(fēng)險也就遠遠大于同級國稅部門所承擔的風(fēng)險。

6、因此在信息化外包過程中，地稅部門就必須進行更加嚴格的論證、設(shè)計和管理，對外包風(fēng)險進行有效地管理和控制，才能降低信息化外包風(fēng)險，提高信息化外包質(zhì)量，使外包更好地應(yīng)用到地稅部門的信息化建設(shè)中。 本論文致力于探討地稅系統(tǒng)在進行信息化外包時可能存在的風(fēng)險，及如何對風(fēng)險進行防范和控制，以保障外包取得預(yù)期的效果。 第一部分介紹該題目的立論依據(jù)、研究方法及研究的實際意義等； 第二部分介紹了外包與信息化外包的現(xiàn)狀和發(fā)展趨勢及信息

7、化外包風(fēng)險的理論、產(chǎn)生、發(fā)展及其內(nèi)容； 第三部分對公共管理理論、電子政務(wù)的產(chǎn)生之間的關(guān)系進行介紹，并對稅務(wù)信息化在電子政務(wù)中的地位、外包在稅務(wù)信息化中的作用，以及地稅信息化外包的風(fēng)險管理及防范進行一些探討； 第四部分對稅務(wù)系統(tǒng)，尤其是地稅系統(tǒng)信息化及外包現(xiàn)狀進行介紹和分析； 第五部分對河南地稅系統(tǒng)目前的三個信息化外包項目的風(fēng)險進行分析。 第六部分對地稅系統(tǒng)信息化外包風(fēng)險產(chǎn)生的原因進行定性的分析。

8、第七部分主要是是根據(jù)目前比較成熟的信息化外包風(fēng)險管理理論，探討地稅機關(guān)信息化外包風(fēng)險的預(yù)警和監(jiān)測。本文對地稅機關(guān)在信息化外包中存在的風(fēng)險按產(chǎn)生的階段、類別進行分析，并給出應(yīng)對風(fēng)險的措施，探討地稅系統(tǒng)進行信息化外包的新形式。最后部分以河南個人所得稅項目的外包實施為例進行分析驗證風(fēng)險防范及控制的可行性； 第八部分進行展望和總結(jié)。總結(jié)稅務(wù)機關(guān)信息化外包的風(fēng)險存在的階段和方面以及如何進行控制，展望稅務(wù)機關(guān)信息化外包的前景及對國家稅收事業(yè)