簡介：合同編號市區(qū)街道二期拆遷街道二期拆遷全過程跟蹤審計項目全過程跟蹤審計項目委托審計合同委托審計合同委托人受托人合同簽訂時間年月日電話（傳真）年月日受托人法定代表人或委托代理人（簽章）住所開戶銀行帳號電話（傳真）年月日

簡介：市審計局法治建設(shè)實施方案為貫徹落實XXX法治思想，根據(jù)市委、市政府安排部署，加快推進(jìn)X市審計局法治建設(shè)各項工作，制定本實施方案。一、總體要求一、總體要求（一）指導(dǎo)思想（一）指導(dǎo)思想高舉中國特色社會主義偉大旗幟，堅持以馬克思列寧主義毛澤東思想、鄧小平理論、“三個代表”重要思想、科學(xué)發(fā)展觀、XXX新時代中國特色社會主義思想為指導(dǎo)，全面貫徹黨的十九大和十九屆歷次全會精神，深入學(xué)習(xí)貫徹XXX法治思想和XXX視察XX重要講話精神，增強“四個意識”、堅定“四個自信”、做到“兩個維護(hù)”，堅定不移走中國特色社會主義法治道路，緊跟時代步伐，緊密圍繞服務(wù)X市“十四五”時期經(jīng)濟社會發(fā)展，深入開展法治宣傳教育，扎實推進(jìn)依法審計和法治創(chuàng)建，弘揚社會主義法治精神，建設(shè)社會主義法治文化；進(jìn)一步提高政治站位，牢記囑托、感恩奮進(jìn)，堅持守正創(chuàng)新，聚焦主責(zé)主業(yè)，依法忠實履職，在堅決服從服務(wù)于全市高質(zhì)量發(fā)展大局中積極貢獻(xiàn)審計力量。（二）主要目標(biāo)（二）主要目標(biāo)到2025年，X市審計局社會主義法治文化建設(shè)扎實推進(jìn)，法治義思想的重要組成部分，是全面依法治國的根本遵循和行動指南。將學(xué)習(xí)宣傳貫徹XXX法治思想作為首要任務(wù)，納入“八五”普法重要內(nèi)容，進(jìn)一步增強審計機關(guān)厲行法治的積極性和主動性，自覺用XXX法治思想武裝頭腦、指導(dǎo)實踐，把XXX法治思想貫徹落實到審計工作全過程和各方面，提高審計工作成效。2、深入持續(xù)開展憲法學(xué)習(xí)宣傳。堅持把學(xué)習(xí)宣傳貫徹憲法擺在首要位置，將憲法法律學(xué)習(xí)列為黨組理論學(xué)習(xí)中心組學(xué)習(xí)的重要內(nèi)容，在審計機關(guān)中營造出人人尊崇學(xué)法、學(xué)習(xí)憲法、遵守憲法、維護(hù)憲法、運用憲法的良好氛圍，使廣大審計人員進(jìn)一步牢固樹立以依法治國、執(zhí)法為民、公平正義、服務(wù)大局、黨的領(lǐng)導(dǎo)為基本內(nèi)容的社會主義法治理念，自覺維護(hù)憲法尊嚴(yán)、保障憲法實施，深刻認(rèn)識審計監(jiān)督的憲法地位，全面履行憲法賦子審計機關(guān)的神圣職責(zé)。3、進(jìn)一步推動民法典貫徹實施。將學(xué)習(xí)宣傳貫徹實施民法典納入主要負(fù)責(zé)人履行推進(jìn)法治建設(shè)第一責(zé)任人職責(zé)的重要內(nèi)容，堅持把民法典作為行政決策、行政管理、審計監(jiān)督的重要標(biāo)尺，將民法典的基本原則和要求貫徹和運用于執(zhí)法、守法普法活動中。4、開展好審計職能相關(guān)的法律法規(guī)學(xué)習(xí)宣傳。圍繞服務(wù)中央重大決策部署、省委省政府和市委市政府中心工作，在預(yù)算執(zhí)行、經(jīng)濟責(zé)任、自然資源、民生、政府投資等審計項目開展過程中，主動進(jìn)行審計法及其審計實施條例、黨政主要領(lǐng)導(dǎo)干部和國有企事業(yè)單位主要領(lǐng)導(dǎo)人員經(jīng)濟責(zé)任審計規(guī)定、國家審計準(zhǔn)則等

簡介：本文格式為本文格式為WORD版，下載可任意編輯版，下載可任意編輯1審計局審計局20222022年上半年工作總結(jié)和下步打算年上半年工作總結(jié)和下步打算審計局2022年上半年工作總結(jié)和下步計劃2022年上半年，我局在區(qū)委、區(qū)政府和上級審計機關(guān)的領(lǐng)導(dǎo)下，深入貫徹落實黨的十九大精神和習(xí)近平新時代中國特色社會主義思想，切實履行審計監(jiān)視職責(zé)，服務(wù)“三高新區(qū)”“三個新高地”創(chuàng)辦，如期完成上半年審計籌劃。2022年1月，被南充市審計局評為2022年度審計業(yè)務(wù)績效考核優(yōu)秀單位；獲得2022年第一次全區(qū)脫貧攻堅現(xiàn)場驗靶滾動紅旗。一、工作開展處境（一）緊抓思想政治創(chuàng)辦，樹立“四個意識”。堅持把黨員干部政治思想教導(dǎo)作為全局政治創(chuàng)辦和意識形態(tài)創(chuàng)辦的重要一環(huán)。一是深入開展“大學(xué)習(xí)大議論大調(diào)研”活動。以學(xué)習(xí)貫徹黨的十九大精神、習(xí)近平新時代中國特色社會主義思想“四川篇”、“天府六問”“果州十二問”“高坪十道考題”為主線，采用多種形式開展學(xué)習(xí)議論，引導(dǎo)全局審計干部堅韌樹立“四個意識”，堅強“四個自信”。完成集中學(xué)習(xí)8次，集中議論2次，形成調(diào)研報告2份。二是積極開展黨員活動。通過興安路社區(qū)“雙報到”活動，與溪頭鄉(xiāng)利光村黨支部、溪頭鄉(xiāng)金鳳村黨支部“城鄉(xiāng)黨建共創(chuàng)”活動以及紀(jì)律作風(fēng)創(chuàng)辦整治月為主題的黨日活動等，進(jìn)一步強化機關(guān)支部的凝結(jié)力和戰(zhàn)斗力，推動支部黨建模本文格式為本文格式為WORD版，下載可任意編輯版，下載可任意編輯3審計“鐵軍”。（三）聚焦審計主業(yè)，堅持依法審計。1政策跟蹤審計有序推進(jìn)根據(jù)審計署統(tǒng)一部署，用心組織，持續(xù)開展政策跟蹤審計。在審計中，我局聚焦中央大政方針，圍繞全區(qū)中心工作，把扶貧審計、預(yù)算執(zhí)行審計、資源環(huán)境和保障性安居工程跟蹤審計等工程作為重點，透露各項政策落實不到位，貫徹執(zhí)行走樣等問題。涉及我區(qū)財政財務(wù)體制機制不健全問題2項，針對問題提出整改建議4條。2財政審計有的放矢完成區(qū)地稅局稅收征管處境審計，審計查出未實時征收稅款X萬元，提出模范性管理觀法和建議2條。正在實施區(qū)本級財政預(yù)算執(zhí)行處境及決算編制審計等5個工程。3政府投資審計提防“三轉(zhuǎn)”一是根據(jù)審計法的規(guī)定，審計實行審計籌劃制度。根據(jù)區(qū)政府審計籌劃安置，我局2022年一是對2個省級重大創(chuàng)辦工程、14個重點工程舉行了跟蹤審計，并對跟蹤工程中的13個子工程舉行了竣工結(jié)算審計（送審金額X億元，審定金額為X億元，審減額X億，審減率為X），將審計監(jiān)視工作貫穿于整個創(chuàng)辦過程中，有效地模范了創(chuàng)辦責(zé)任主體行為；完成了對林海北路創(chuàng)辦工程竣工決算財務(wù)審計；完成了65個常規(guī)工程（含以前年度工程）竣工結(jié)算審計

簡介：一、填空題（每空一、填空題（每空1分，共分，共1515分）分）1審計主體的獨立性主要表現(xiàn)在（）上的獨立性、（）上的獨立性、（）上的獨立性和（）上的獨立性。2描述內(nèi)部控制的方法有（）、（）和（）3種。3注冊會計師的業(yè)務(wù)范圍包括（）和（）。4鑒證業(yè)務(wù)按照提供的保證程度和鑒證對象的不同分為（）、（）和（）。5（）是關(guān)于審計證據(jù)的質(zhì)量特征，它是指審計證據(jù)的（）和（）。二、單項選擇題（每題二、單項選擇題（每題1分，共分，共1010分）分）1審計的主體是指（）A被審計單位B被審計單位的財政、財務(wù)活動C專職審計機構(gòu)或人員D有關(guān)的法規(guī)和審計標(biāo)準(zhǔn)2（）是指審計人員實地觀察被審計單位的經(jīng)營場所、實物資產(chǎn)、有關(guān)業(yè)務(wù)活動、內(nèi)部控制的執(zhí)行情況等，以獲取審計證據(jù)的方法。A函證法B查詢法C分析法D觀察法3鑒證業(yè)務(wù)的用戶是（）。A注冊會計師B預(yù)期使用者C管理者D債權(quán)人4根據(jù)注冊會計師法規(guī)定，我國不準(zhǔn)設(shè)立（）會計師事務(wù)所。A有限責(zé)任公司制B獨資C合伙制D有限責(zé)任合伙制5按照審計準(zhǔn)則規(guī)定，在審計過程中，注冊會計師若發(fā)現(xiàn)客戶內(nèi)部控制存在重大缺陷，應(yīng)向客戶提交（）。A管理建議書B審計建議書C審計意見書D內(nèi)部控制審核建議書6審計工作底稿的所有權(quán)屬于（）。A被審計單位財務(wù)部門B被審計單位董事會C執(zhí)行該項目的會計師事務(wù)所D負(fù)責(zé)該項目的項目經(jīng)理7審計工作底稿的歸檔期限為（）。A．審計報告日后的60天內(nèi)B審計報告后的30天內(nèi)C審計業(yè)務(wù)終止后的30天內(nèi)D會計報表日后的60天8存在下列哪種情況時，注冊會計師實施進(jìn)一步審計程序的范圍越廣（）。A確定的重要性水平越高B確定的重要性水平越低C．計劃獲取的保證程度越低D評估的重大錯報風(fēng)險越低9．審計風(fēng)險取決于（）。A．重大錯報風(fēng)險和檢查風(fēng)險B重大錯報風(fēng)險C檢查風(fēng)險D經(jīng)營風(fēng)險10下列各項中屬于實質(zhì)性程序的有（）。A編寫銷售業(yè)務(wù)文字表述書B繪制固定資產(chǎn)內(nèi)部控制流程圖C編制貨幣資金內(nèi)部控制調(diào)查表D編制應(yīng)收賬款明細(xì)表三、多項選擇題（每題三、多項選擇題（每題2分，共分，共2020分）分）1注冊會計師通常實施（）風(fēng)險評估程序，以了解被審計單位的內(nèi)部控制。A詢問B觀察C檢查D穿行測試2選取樣本的基本方法有（）A隨機選樣B固定選樣C等距選樣D隨意選樣3審查書面資料的方法按審查書面資料的順序可以分為（）。A詳查法B抽查法C順查法D逆查法4注冊會計師職業(yè)道德規(guī)范要求注冊會計師執(zhí)行審計或其他鑒證業(yè)務(wù)時，應(yīng)當(dāng)保持（）（3）如何對未函證的應(yīng)收賬款進(jìn)行替代（4分）3簡述控制測試和了解內(nèi)部控制的關(guān)系（10分）六、實務(wù)題（第六、實務(wù)題（第1題10分、第分、第2題5分，共分，共15分）分）1東方貿(mào)易公司有3位員工必須分擔(dān)下列工作（1）記錄并保管總賬；（2）記錄并保管應(yīng)付賬款明細(xì)賬；（3）記錄并保管應(yīng)收賬款明細(xì)賬；（4）記錄貨幣資金日記賬；（5）保管、填寫支票；（6）發(fā)出銷貨退回及折讓的貨項通知書；（7）調(diào)節(jié)銀行存款日記賬與銀行存款對賬單；（8）保管并送存現(xiàn)金收入。上述工作中，除（6）（7）兩項工作量較小外，其余各項工作量大體相當(dāng)。要求假如這3位員工都具備相當(dāng)?shù)哪芰?，而且只需要他們做上述所列的工作。請根?jù)上述資料；說明應(yīng)如何將這8項工作分配給3位員工，才能達(dá)到內(nèi)部控制制度的要求。2以圖示方式描述審計的獨立性。一、填空題一、填空題（每題（每題1分，共分，共15分）1．組織人員工作經(jīng)濟2文字表述法調(diào)查表法流程圖法3鑒證業(yè)務(wù)相關(guān)服務(wù)4審計業(yè)務(wù)審閱業(yè)務(wù)其他鑒證業(yè)務(wù)5適當(dāng)性相關(guān)性可靠性二、單選題（二、單選題（每題每題1分，共分，共1010分）分）1C2D3B4B5A6C7A8B9A10D三、多項選擇題三、多項選擇題（每題2分，共20分）1ABCD2ACD3CD4AB5ABC6ABD7ABC8CD9ABC10ABC四、判斷題四、判斷題（每題（每題1分，共分，共10分）分）1對2錯3錯4錯5錯6對7錯8錯9對10對五、簡答題五、簡答題（每題（每題10分，本題共分，本題共30分）分）1重要性取決于在具體環(huán)境下對錯報金額和性質(zhì)的判斷。從數(shù)量方面考慮重要性稱為重要性水平。各類交易、賬戶余額、列報認(rèn)定層次的重要性水平稱為可容忍錯報。2（1）函證的方式。函證的方式有兩種積極式函證和消極式函證。在采用積極的函證方式時，只有注冊會計師收到回函，才能為財務(wù)報表認(rèn)定提供審計證據(jù)。注冊會計師沒有收到回函時，無法證明所函證信息是否正確。在這種情況下，注冊會計師應(yīng)當(dāng)考慮與被詢證者聯(lián)系，要求對方作出回應(yīng)或再次寄發(fā)詢證函。如果采用消極的函證方式，注冊會計師只要求被詢證者僅在不同意詢證函列示信息的情況下才予以回函。當(dāng)同時存在下列情況時，注冊會計師通?？煽紤]采用消極的函證方式重大錯報風(fēng)險水平評估為低水平、涉及大量余額較小的賬戶、預(yù)期不存在大量的錯誤、沒有理由相信被詢證者不認(rèn)真對待函證。（2）①雙方登記入賬的時間不同，主要表現(xiàn)為詢證函發(fā)出時，債務(wù)人已付款，而被審計單位尚未收到貨款；詢證函發(fā)出時，被審計單位的貨物已經(jīng)發(fā)出并已作銷售記錄，但貨物仍在途中，債務(wù)人尚未收到貨物；債務(wù)人由于某種原因?qū)⒇浳锿嘶?，而被審計單位尚未收到；債?wù)人對收到的貨物的數(shù)量、質(zhì)量及價格等方面有異議而全部或部分拒付貨款等。

簡介：一、審計工作思路1、內(nèi)審體現(xiàn)服務(wù)性，在遵守會計法，審計法前提下，為領(lǐng)導(dǎo)服務(wù)，當(dāng)好領(lǐng)導(dǎo)的參謀助手。2、遵守職業(yè)道道，嚴(yán)以律己，認(rèn)真工作，不做與工作無關(guān)的事，對事不對人，保守公司財務(wù)秘密。3、通過審計工作對下屬單位財務(wù)核算起促進(jìn)作用，爭取一段時間后，會計核算走上規(guī)范，真實、全面反映企業(yè)資產(chǎn)、負(fù)債、損益及成本費用賬務(wù)往來等財務(wù)狀況。4、請放心①、我倆工作配合默契，合作的不錯。②、和被審計單位財務(wù)建立了良好的聯(lián)系，相互學(xué)習(xí)，共同提高，有問題共同討論解決。③、緊抓進(jìn)度不放松。二、審計工作匯報自6月30日12月16日審計了7個單位出了10份審計報告，審計總金額8281萬元，審查出問題39條，提出審計建議33條三、共性問題1、會計核算不規(guī)范，會計基礎(chǔ)工作薄弱，賬目不健全，單據(jù)散放著，有明細(xì)賬無總賬無報表，賬賬不核對，不相符。2、會計核算手續(xù)不完善，正式發(fā)票少，收據(jù)白條多。鑫成礦業(yè)277萬元、金南賓館325萬。3、部分會計人員業(yè)務(wù)素質(zhì)水平較低，需進(jìn)一步提高。上交審計報告后→請示陳總批示問題處理意見現(xiàn)在報告沒下發(fā)被審計單位，是否下發(fā)被審計單位借鑒調(diào)賬。五、下一步工作計劃1、季審2、培訓(xùn)班3、陳總交代的某項審計工作六、希望建議1、財務(wù)部雖沒直接審計，但感覺核算不規(guī)范，建議財務(wù)部規(guī)范細(xì)化會計核算管理。2、與業(yè)務(wù)關(guān)聯(lián)單位、三角賬單位、建議財務(wù)及時對賬，作出對賬單。3、鋼材水泥核算工作量大，商量好的核算辦法。祿祥公司，財務(wù)一塊，趙總一塊，應(yīng)統(tǒng)一納入財務(wù)核算。4、今后如有財務(wù)人員和經(jīng)理離任，時間最好是月末，應(yīng)充分做好工作交接。5、說明有的審計看不到原始單據(jù)，情況不了解，萬一有誤差遺漏，請領(lǐng)導(dǎo)諒解，今后審計希望見到原始資料，請陳總對審計工作多作要求、提出不足。不斷改善，提高內(nèi)審工作質(zhì)量，當(dāng)好領(lǐng)導(dǎo)的好助手。

簡介：審計學(xué)（１）（１）21042104總分100分1單選題題目數(shù)量20總分20011下列各項中,不屬于鑒證業(yè)務(wù)的是。A財務(wù)報表審計B財務(wù)報表審閱C代編財務(wù)信息D其他鑒證業(yè)務(wù)【正確答案】D22對本單位及其下屬單位的財務(wù)計劃或與財務(wù)收支有關(guān)的經(jīng)濟活動及其經(jīng)濟效益進(jìn)行審計監(jiān)督的是。A政府審計B社會審計C內(nèi)部審計D外部審計【正確答案】C33風(fēng)險是指財務(wù)報表在審計前存在重大錯報的可能性。A重大錯報風(fēng)險B審計風(fēng)險C檢查風(fēng)險D控制風(fēng)險【正確答案】A44下列認(rèn)定中,與銷售信用批準(zhǔn)控制相關(guān)的是。A發(fā)生B計價和分?jǐn)侰權(quán)利和義務(wù)D完整性【正確答案】B55逆查法適用于應(yīng)對認(rèn)定。A發(fā)生B權(quán)力和義務(wù)C完整性D準(zhǔn)確性【正確答案】AA職責(zé)分離控制B授權(quán)控制C資產(chǎn)接觸和記錄使用控制D內(nèi)部審計控制【正確答案】D1212下列審計程序中,與查找未入賬應(yīng)付賬款無關(guān)的是。A審核期后未付賬單的主要憑證B審核期后現(xiàn)金支出的主要憑證C檢查年末應(yīng)付賬款明細(xì)賬記錄D追查年終前簽發(fā)的驗收單至相關(guān)供應(yīng)商發(fā)票【正確答案】C1313下列有關(guān)抽樣風(fēng)險的說法中,正確的是。A注冊會計師選擇的總體不適合于測試目標(biāo)將導(dǎo)致抽樣風(fēng)險B信賴過度風(fēng)險和誤拒風(fēng)險影響審計效果C統(tǒng)計抽樣能夠客觀地計量抽樣風(fēng)險,并通過調(diào)整樣本規(guī)?？刂骑L(fēng)險D使用非統(tǒng)計抽樣時,無須考慮和測定抽樣風(fēng)險【正確答案】C1414審計人員使用函證程序?qū)彶閼?yīng)收賬款時,最難發(fā)現(xiàn)的舞弊是。A漏記應(yīng)收賬款B虛列應(yīng)收賬款C應(yīng)收賬款金額記錄錯誤D應(yīng)收賬款提前入賬【正確答案】A1515下列證據(jù)中,證明力最強的是。A銀行對賬單B應(yīng)收賬款函證回函C銷貨發(fā)票D材料出庫單【正確答案】B1616下列關(guān)于審計風(fēng)險模型,正確的是。A審計風(fēng)險重大錯報風(fēng)險檢查風(fēng)險B重大錯報風(fēng)險審計風(fēng)險檢查風(fēng)險C檢查風(fēng)險重大錯報風(fēng)險審計風(fēng)險D審計風(fēng)險重大錯報風(fēng)險檢查風(fēng)險【正確答案】B1717下列不符合恰當(dāng)?shù)氖跈?quán)審批的是。

簡介：第1頁共13頁內(nèi)部審計在央行風(fēng)險管理中的作用共7673字內(nèi)部審計在央行風(fēng)險管理中的作用一、我國中央銀行內(nèi)部審計發(fā)揮風(fēng)險管理作用的現(xiàn)狀分析（一）我國中央銀行內(nèi)部審計以及風(fēng)險管理的現(xiàn)狀我國中央銀行內(nèi)審部門自1998年成立以來，緊跟內(nèi)審行業(yè)發(fā)展步伐，積極學(xué)習(xí)、借鑒國際、國內(nèi)內(nèi)部審計準(zhǔn)則和先進(jìn)內(nèi)部審計實務(wù)經(jīng)驗，內(nèi)審工作得到了長足發(fā)展。內(nèi)審工作從成立之初至今，經(jīng)歷了以財務(wù)審計為主，逐步進(jìn)入到業(yè)務(wù)審計、績效審計、風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嫷葘徲嬆Ｊ讲粩嗳诤习l(fā)展的階段，審計覆蓋面不斷拓寬，涵蓋中央銀行業(yè)務(wù)的方方面面。特別是自中央銀行內(nèi)審轉(zhuǎn)型提出以來，2011年起內(nèi)審工作確立了“風(fēng)險導(dǎo)向、控制驅(qū)動、關(guān)注績效、服務(wù)治理、增加價值”理念，進(jìn)一步推進(jìn)了內(nèi)審發(fā)展步伐。其中在審計內(nèi)容上，由單純關(guān)注制度執(zhí)行的合規(guī)性審計，逐步向關(guān)注流程運轉(zhuǎn)的風(fēng)險管理審計轉(zhuǎn)變；在審計評價上，由簡單的“對與錯”評價，逐步向更多地關(guān)注控制強弱、風(fēng)險高低、危害大小以及效率、效果情況的評價上轉(zhuǎn)變。經(jīng)過二十年的發(fā)展，我國中央銀行內(nèi)部審計在內(nèi)部控制、風(fēng)險管理、組織治理中的作用日益突顯。目前，我國中央銀行風(fēng)險管理尚未形成完善的工作機制，主要依靠各職能部門通過完善制度、崗第3頁共13頁僅僅是起到監(jiān)督的作用，對內(nèi)審工作的風(fēng)險導(dǎo)向理念并不認(rèn)同，內(nèi)審工作推進(jìn)風(fēng)險管理工作時并不順暢。如在審計過程中，內(nèi)審人員在提示無制度規(guī)定的潛在風(fēng)險問題時，常常不為審計對象所理解。目前內(nèi)審工作的重點仍然是傳統(tǒng)的內(nèi)審基礎(chǔ)工作，主要職能范圍是審核財務(wù)、業(yè)務(wù)工作是否合規(guī)、真實，風(fēng)險審計相關(guān)概念難以在實際工作中推進(jìn)。2內(nèi)審獨立性不足。我國中央銀行內(nèi)審部門既接受本行行長領(lǐng)導(dǎo)，又接受上級內(nèi)審部門的管理，這種雙重領(lǐng)導(dǎo)體制制約了內(nèi)審職能和獨立性的發(fā)揮。在沒有權(quán)利保障的情況下，風(fēng)險審計工作難以有效開展，主要表現(xiàn)在一是由于內(nèi)審部門和被審計部門處于同一級，內(nèi)審工作很難站在高層的位置上開展，審計計劃和開展審計工作時也缺乏全局性；二是在內(nèi)部工作的開展過程中，經(jīng)常會受到各式各樣的干擾和不配合，內(nèi)審工作不能有效開展和進(jìn)行計劃實施，也影響內(nèi)審人員的積極性，故而很難客觀地對存在的風(fēng)險和問題提出預(yù)測和建議；三是審計建議的執(zhí)行缺乏有力保障，執(zhí)行速度緩慢如內(nèi)審查處問題的整改制度尚不完備，對整改不力的缺乏具有約束力的處理，不利于審計建議的落實。綜上所述，內(nèi)審工作沒有權(quán)威性和獨立性，只能進(jìn)行基礎(chǔ)性的監(jiān)督、審查工作，更談不上整體的風(fēng)險評估了。3風(fēng)險評估工作的組織管理模式不完善。目前我國中央銀行內(nèi)審部門主要通過風(fēng)險評估工作發(fā)揮風(fēng)險管理作用，若風(fēng)險評估工作能進(jìn)一步發(fā)展完

簡介：本文格式為本文格式為WORD版，下載可任意編輯版，下載可任意編輯1內(nèi)部控制工作方案內(nèi)部控制工作方案內(nèi)部控制工作方案內(nèi)部控制工作方案內(nèi)部操縱工作方案4篇內(nèi)部操縱工作方案一為了貫徹落實依法治國根本方略，加強內(nèi)部權(quán)力制約，有效防控廉政風(fēng)險和行政風(fēng)險，根據(jù)上級財政工作會議有關(guān)要求，現(xiàn)就進(jìn)一步加強我單位內(nèi)部操縱制度體系創(chuàng)辦制定如下工作方案。一、工作內(nèi)容財政部行政事業(yè)單位內(nèi)部操縱模范試行明確規(guī)定內(nèi)部操縱是單位對經(jīng)濟活動的操縱，是單位為實現(xiàn)操縱目標(biāo)，通過制定制度、實施措施和執(zhí)行程序，對經(jīng)濟活動風(fēng)險舉行防范和管控。一操縱目標(biāo)內(nèi)部操縱是我單位履行職能、全面完成各項任務(wù)的重要保障。為做到自我約束和模范，我們的操縱目標(biāo)為1經(jīng)濟活動合法合規(guī)。采取必要的措施合理保證預(yù)算收支等各類經(jīng)濟活動在法律法規(guī)允許的范圍內(nèi)舉行。2各項資產(chǎn)安好和使用有效。加強資產(chǎn)管理，做到資產(chǎn)實物與財務(wù)處境相吻合，合理保證資產(chǎn)的安好和完整。3會計信息真實、完整、穩(wěn)當(dāng)。合理保證會計信息的真實、完整，客觀反映預(yù)算執(zhí)行處境，為領(lǐng)導(dǎo)決策供給依本文格式為本文格式為WORD版，下載可任意編輯版，下載可任意編輯34各項內(nèi)操縱度的建立與實施，要行得通、做得到、管得住、用得好、可持續(xù)。四工作任務(wù)1梳理并完善經(jīng)濟業(yè)務(wù)流程。全面梳理并完善預(yù)算管理、收支業(yè)務(wù)管理、政府購買業(yè)務(wù)管理、資產(chǎn)管理、創(chuàng)辦工程管理、合同管理等6大經(jīng)濟業(yè)務(wù)流程，同時明確各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)流程中涉及到的科室、崗位、職責(zé)、權(quán)限等，在此根基上完善相關(guān)管理制度。2調(diào)整和明確職能分工。明確各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)的歸口管理科室、涉及科室、涉及崗位及崗位職責(zé)，解決跨科室協(xié)調(diào)問題。對科室間和科室內(nèi)職責(zé)分工不合理處舉行調(diào)整。3建立關(guān)鍵崗位責(zé)任制。對各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)涉及的崗位，尤其是關(guān)鍵性崗位，明確崗位職責(zé)權(quán)限、人員要求以及獎懲處法等。建立健全關(guān)鍵崗位人員的培訓(xùn)、評價、輪崗等制度。4明確經(jīng)濟業(yè)務(wù)的權(quán)限調(diào)配。針對不同的業(yè)務(wù)支出，設(shè)置不同權(quán)限的分級授權(quán)審批，操縱風(fēng)險制止審批權(quán)限高度集中。5建立內(nèi)控評價與監(jiān)視制度。建立內(nèi)部監(jiān)視、風(fēng)險評估和內(nèi)控評價制度，確保我單位內(nèi)部操縱能夠有效實施、發(fā)揮作用并適時更新。二、根本要求

簡介：內(nèi)部溝通管理辦法內(nèi)部溝通管理辦法11目的目的11確保公司各部門之間、各部門內(nèi)部、各層次成員之間，就所存在的問題經(jīng)過充分有效地溝通而達(dá)成一致共識，以提升個人與部門及公司的績效。12創(chuàng)建溝通管理平臺,整合信息資源為實現(xiàn)公司戰(zhàn)略目標(biāo)、部門績效管理目標(biāo)而提供保障。13確保溝通管理程序化、標(biāo)準(zhǔn)化、規(guī)范化、流程化。22范圍范圍21本辦法適用于珠海紅塔仁恒紙業(yè)有限公司前山工廠和高欄工廠的所有部門與人員。33職責(zé)職責(zé)31人力資源部負(fù)責(zé)制定、修訂、解釋本溝通管理辦法,經(jīng)總經(jīng)理核準(zhǔn)執(zhí)行。32公司各部門遵照本管理辦法執(zhí)行，有權(quán)對本管理辦法提出修改意見和建議。4．溝通的原則以解決問題為前提，并本著準(zhǔn)確、逐級、及時的原．溝通的原則以解決問題為前提，并本著準(zhǔn)確、逐級、及時的原則。則。41所有溝通的目的都是為了解決問題。42準(zhǔn)確是基本的原則和要求，在溝通中，應(yīng)當(dāng)使用能被對方理解的方式和語言，并確保在層級傳遞中的準(zhǔn)確性。43逐級上報或逐級下傳是最基本的工作流程。44信息只有得到及時反饋才有價值，以便各方能迅速了解事態(tài)的發(fā)展，及時做出反應(yīng)。并且可以使彼此容易理解和支持。55內(nèi)容內(nèi)容51溝通的渠道511書面渠道如通知、通告、報告、公函、海報、行政命令、內(nèi)部聯(lián)絡(luò)單等。512通訊渠道如電話、傳真、手機、電子郵件、QQ等。5411公司各項經(jīng)營管理會議等。5412公司政策宣導(dǎo)，工作任務(wù)布置，部門間工作協(xié)調(diào)與支持等。5413總結(jié)上月的質(zhì)量情況，分析處理產(chǎn)品及工作質(zhì)量問題、分析處理客戶投訴等。5414公司各項管理活動所存在的問題提出意見和建議，并尋求解決辦法。5415促進(jìn)管理的新觀念、新思想的分享。542各部門工作例會5421工作總結(jié)、工作報告、工作計劃、工作安排、資源支持等。543相關(guān)專題會議針對諸如優(yōu)化流程、解決重大管理上的漏洞、為重要工作確定標(biāo)準(zhǔn)等而召開的專門性會議等。544員工座談會5441公司為每一成員提供溝通平臺，加強公司與員工之間的相互了解，充分傾聽來自基層的聲音,為公司各個環(huán)節(jié)精細(xì)化管理、全面質(zhì)量管理提供必要的信息資源。5442每季度最后一周，由人力資源部組織各部門推薦的員工代表參加座談會地點、確切時間詳見座談會通知。5443人力資源部對員工代表所提出的意見或建議會后整理歸類，并與相關(guān)部門進(jìn)行充分溝通協(xié)商，然后出具員工意見整改答復(fù)并負(fù)責(zé)跟蹤落實情況。5444人力資源部對上季度員工意見整改、跟蹤、督導(dǎo)、落實等情況于本季度的第一個月內(nèi)向全體同事予以通報，并對持有疑問的同事做出解釋或答復(fù)。5445員工代表由各部門通過推舉產(chǎn)生。545員工滿意度調(diào)查5451為激發(fā)廣大員工的工作熱情和積極性，由人力資源部不定期通過問卷等形式組織員工滿意度調(diào)查活動，并將相關(guān)信息

簡介：內(nèi)部內(nèi)部審計審計的防范的防范風(fēng)險風(fēng)險中的作用中的作用一、前言對企業(yè)經(jīng)營來說，越來越多的風(fēng)險使企業(yè)認(rèn)識到應(yīng)將風(fēng)險管理的重要性。風(fēng)險管理雖相對獨立，但卻密切相關(guān)于內(nèi)部審計。二、風(fēng)險管理和內(nèi)部審計的關(guān)系（一）企業(yè)風(fēng)險總是是客觀存在的。企業(yè)只有全面地了解各種可能存在的風(fēng)險，并分析和研究導(dǎo)致這些風(fēng)險的因素，實施相應(yīng)的措施，才能減少企業(yè)的損失。內(nèi)部審計建立于企業(yè)內(nèi)部，其服務(wù)對象是其管理層，無論是在檢查監(jiān)督還是在評價活動中，其特性都是“獨立性”。一是評價企業(yè)內(nèi)部控制制度是否充分、有效；二是檢查企業(yè)財務(wù)會計信息是否合法、真實、完整；三是檢查企業(yè)資產(chǎn)是否完整、安全；四是檢查企業(yè)經(jīng)營及其業(yè)績是否符合規(guī)范。從內(nèi)部審計定義中可看到，風(fēng)險管理內(nèi)容包含其中，且評價、改善風(fēng)險管理應(yīng)是其基本內(nèi)容。（二）企業(yè)風(fēng)險管理過程強調(diào)系統(tǒng)性，它滲透于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營各環(huán)節(jié)，組織內(nèi)部控制中，風(fēng)險管理可謂基本組成，內(nèi)部控制審計基本內(nèi)容包括很多方面，其中，風(fēng)險管理是內(nèi)部審計者的基本職責(zé)。它要求內(nèi)部審計者熟悉風(fēng)險管理過程，并首先對其是否有效做出判斷，進(jìn)而對其應(yīng)如何改進(jìn)提出建議。換言之，“風(fēng)險管理”應(yīng)是內(nèi)部審計部門及其從業(yè)者的基本職責(zé)，他們負(fù)有監(jiān)督、評價企業(yè)風(fēng)險管理的基本責(zé)任。（三）內(nèi)部審計制度規(guī)范了公司治理中的風(fēng)險管理。公司治理框架，現(xiàn)代企業(yè)制度的組織結(jié)構(gòu)涵蓋四個層次一是決策層、二是管理層、三是監(jiān)督層、四是各利益關(guān)系層；其中，監(jiān)督層中，處于核心地位的是內(nèi)部審計。作為健全內(nèi)控體系的方法，內(nèi)部審計密切相關(guān)于風(fēng)險管理，它測試的重點是企業(yè)防范風(fēng)險的活動，評價內(nèi)控體系防范風(fēng)險能力是否充分、有效。三、企業(yè)風(fēng)險管理中內(nèi)部審計的作用一內(nèi)部審計在防范企業(yè)風(fēng)險中具有直接作用隨著信息時代的到來,外部環(huán)境風(fēng)險因素日益多樣化、復(fù)雜化,識別、衡量、管理新型風(fēng)險成為外部環(huán)境對現(xiàn)代企業(yè)提出的新要求。實施內(nèi)部審計在防范風(fēng)險方面的作用表現(xiàn)在一是定對經(jīng)濟活動和內(nèi)部控制制度進(jìn)行客觀地檢查、評價,并對其結(jié)果提出意見和建議。組織機構(gòu)獨立性的喪失致使審計部門的地位十分尷尬,從而無法正常發(fā)揮其參謀作用。從而無法保證審計的獨立、客觀、準(zhǔn)確。二重監(jiān)督輕服務(wù)在日常工作中過多地強調(diào)審計的檢查、鑒證和評價職能,經(jīng)常要求審計做一些查錯糾弊的項目,而在更能體現(xiàn)審計作用的經(jīng)濟責(zé)任審計、內(nèi)控審計方面,所做工作不多,成效也不大。過去我們常以為,內(nèi)部審計只是一個監(jiān)督機構(gòu),內(nèi)部審計人員的工作就是找問題。近年來，內(nèi)部審計的重點正在向內(nèi)控制度審計、經(jīng)濟效益審計、決策審計過渡和轉(zhuǎn)變。找問題已經(jīng)不是審計的最終目的,查錯糾弊審計在整個內(nèi)部審計工作中所占地位已經(jīng)非常小,如何解決問題才是審計人員真正應(yīng)該花大氣力去研究的,否則就無法體現(xiàn)審計在企業(yè)管理中的作用。三審計人員能力跟不上工作要求內(nèi)部審計的內(nèi)容涉及到企業(yè)的各個方面,對從業(yè)人員的能力要求比較高,不僅包括業(yè)務(wù)素質(zhì)，還包括人際交往技巧等。從目前情況看,內(nèi)部審計人員多數(shù)是從財務(wù)崗位調(diào)來,缺少專業(yè)的審計知識,不熟悉具體的業(yè)務(wù)操作；審計手段相對較少，審計效率不高，多數(shù)情況下是根據(jù)經(jīng)驗判斷,提不出有效的管理建議,發(fā)揮不了審計在管理中的作用。五、企業(yè)風(fēng)險管理中加強內(nèi)部審計的方法（一）健全內(nèi)部監(jiān)督機制內(nèi)部審計是企業(yè)內(nèi)部控制的組成部分，也是監(jiān)督內(nèi)部控制其他環(huán)節(jié)的主要力量。首先，要樹立風(fēng)險意識。內(nèi)部控制是否有效，與企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)是否重視、是否帶頭執(zhí)行有很大關(guān)系，只有企業(yè)管理者樹立風(fēng)險管理意識，認(rèn)識到建立內(nèi)部控制管理體系的重要性和必要性，內(nèi)部審計工作才能在企業(yè)風(fēng)險管理中發(fā)揮應(yīng)有的作用。同時，建立一個完善的制度體系，才能使經(jīng)營決策者在行駛權(quán)利時多一份制約、多一份提醒、多一份謹(jǐn)慎，才能保證企業(yè)資產(chǎn)多一份安全，從而使企業(yè)經(jīng)營少一份風(fēng)險，實現(xiàn)企業(yè)目標(biāo)多一份保障。（二）選擇以風(fēng)險為導(dǎo)向的內(nèi)審模式

簡介：本文格式為本文格式為WORD版，下載可任意編輯版，下載可任意編輯1關(guān)于審計結(jié)束反饋后的表態(tài)發(fā)言關(guān)于審計結(jié)束反饋后的表態(tài)發(fā)言審計是指特意機構(gòu)依法對各級政府、金融機構(gòu)、企業(yè)事業(yè)單位的重大工程和財政收支舉行事前和事后審查的獨立的經(jīng)濟監(jiān)視活動。以下是為大家整理的關(guān)于審計終止反應(yīng)后的表態(tài)發(fā)言的文章6篇,接待品鑒【篇一】審計終止反應(yīng)后的表態(tài)發(fā)言按照區(qū)委統(tǒng)一部署，區(qū)委第三巡察組于去年9月3日至10月9日，對我局舉行了為期1個多月的駐點巡察。今天，巡察組的各位領(lǐng)導(dǎo)又再次來到我局，專題反應(yīng)巡察處境，這是集中表達(dá)巡察成果的重要環(huán)節(jié)，也是我們專心總結(jié)、反思問題、提升工作的重要契機。在此，我代表局黨組對各位領(lǐng)導(dǎo)的到來表示強烈的接待對巡察組各位領(lǐng)導(dǎo)同志的辛勤工作表示衷心的感謝方才，劉速建組長給我們反應(yīng)了巡察觀法，既客觀評價了我們的工作，又肅穆指出了問題和缺乏，巡察觀法實事求是、客觀公正，具有很強的針對性、指導(dǎo)性和操作性，對我們堅強政治立場，嚴(yán)明政治紀(jì)律，理清工作思路具有特別重要的指導(dǎo)意義。對于巡察組的指出問題、建議，我們懇切采納、照單全收。下面，我代表局黨組表態(tài)如下本文格式為本文格式為WORD版，下載可任意編輯版，下載可任意編輯3三、履行責(zé)任、主動擔(dān)當(dāng)，全面轉(zhuǎn)化整改成果。巡察察覺問題是震懾，用好巡察成果推動問題解決，促進(jìn)審計工作效能提升才是關(guān)鍵和目的。我們要堅持把落實整改與局黨組主體責(zé)任落實結(jié)合起來，提防發(fā)揮黨組織的戰(zhàn)斗堡壘作用，層層傳導(dǎo)壓力，壓實責(zé)任，推動全面從嚴(yán)治黨向縱深進(jìn)展。要堅持把落實整改與作風(fēng)創(chuàng)辦結(jié)合起來，嚴(yán)格貫徹執(zhí)行中央“八項規(guī)定，審計“八不準(zhǔn)紀(jì)律，嚴(yán)防“四風(fēng)問題反彈回潮。要堅持把落實整改與班子隊伍創(chuàng)辦結(jié)合起來，嚴(yán)格執(zhí)行民主集中制，堅持正確的選人用人導(dǎo)向，著力構(gòu)建一支高素質(zhì)的審計鐵軍。要堅持把落實整改與黨風(fēng)廉政創(chuàng)辦結(jié)合起來，讓每一名黨員干部在黨規(guī)黨紀(jì)面前知敬畏、明底線、守法則，扎實構(gòu)建不能腐、不想腐、不敢腐的機制。總之，我們將在區(qū)委、區(qū)政府的正確領(lǐng)導(dǎo)下，以此次巡察處境反應(yīng)會為契機，堅決把問題整改到位，堅決把黨規(guī)黨紀(jì)落實到位。率領(lǐng)全局干部以振奮的斗志、飽滿的熱心，團(tuán)結(jié)一致、攻堅克難，圓滿完成審計各項工作任務(wù)，向區(qū)委、區(qū)政府交上一份合意的答卷?！酒繉徲嫿K止反應(yīng)后的表態(tài)發(fā)言各位代表、同志們方才，大會選舉我為本溪市人民政府市長,我深知，這一張張選票,凝結(jié)著各位代表的高度信任和極大支持，更承

簡介：試卷名稱第九章一、單選題1、下列選項中，不屬于生產(chǎn)與存貨循環(huán)內(nèi)部控制的是（）A生產(chǎn)過程中的存貨的內(nèi)部控制B工薪的內(nèi)部控制C對產(chǎn)品成本進(jìn)行記錄與控制的成本會計控制D固定資產(chǎn)的內(nèi)部控制答案D解析生產(chǎn)與存貨循環(huán)的內(nèi)部控制包括三大系統(tǒng)一是生產(chǎn)過程中的存貨的內(nèi)部控制；二是工薪的內(nèi)部控制；三是對產(chǎn)品成本進(jìn)行記錄與控制的成本會計控制。2、企業(yè)生產(chǎn)業(yè)務(wù)開始執(zhí)行的依據(jù)是（）A生產(chǎn)任務(wù)通知單B領(lǐng)料單C材料入庫單D產(chǎn)品入庫單答案A解析生產(chǎn)指令又稱“生產(chǎn)任務(wù)通知單”，是企業(yè)下達(dá)制造產(chǎn)品等生產(chǎn)任務(wù)的書面文件，用以通知供應(yīng)部門組織材料發(fā)放，生產(chǎn)車間組織產(chǎn)品制造，會計部門組織成本計算。3、注冊會計師對企業(yè)進(jìn)行盤點時，發(fā)現(xiàn)所有權(quán)不屬于被審計單位的存貨，則應(yīng)當(dāng)（）A不予理會B要求單獨存放C納入盤點范圍D要求退回答案B解析對所有權(quán)不屬于被審計單位的存貨，注冊會計師應(yīng)當(dāng)取得其規(guī)格、數(shù)量等資料，確定是否已分別存放、標(biāo)明、且未被納入盤點范圍。4、注冊會計師對存貨審計的必要程序是（）A實地監(jiān)督或觀察存貨盤點過程B對盤點結(jié)果進(jìn)行記錄C審計人員親自盤點D編制盤點單答案A解析存貨監(jiān)盤。存貨監(jiān)盤是指注冊會計師現(xiàn)場觀察被審計單位存貨的盤點，并對已盤點的存貨進(jìn)行適當(dāng)檢查。它包括兩層含義一是注冊會計師應(yīng)該親臨現(xiàn)場觀察被審計單位存貨的盤點；二是在此基礎(chǔ)上，注冊會計師應(yīng)根據(jù)需要適當(dāng)抽查已盤點存貨。5、在檢查存貨時，審計人員可以從存貨實物中選取項目中追查至存貨盤點記錄，以測試盤點記錄的（）A準(zhǔn)確性B計價C分類D完整性D控制存貨水平以免出現(xiàn)積壓答案A解析購貨應(yīng)由獨立的采購部門負(fù)責(zé)，采購申請均應(yīng)填制請購單，采購部門根據(jù)請購單發(fā)出購貨訂單。11、倉庫部門向生產(chǎn)部門發(fā)貨的依據(jù)是從生產(chǎn)部門收到的（）A驗收單B發(fā)料單C領(lǐng)料單D保管單答案C解析本題是對領(lǐng)料與發(fā)貨控制的考查。存儲部門須根據(jù)預(yù)先編號并經(jīng)批準(zhǔn)的領(lǐng)料單、發(fā)貨單發(fā)貨。12、為了防止向員工過量支付工薪或向不存在的員工虛假支付工薪，下列最為有效的內(nèi)部控制措施是（）A對資產(chǎn)和記錄的實物進(jìn)行控制B采用適當(dāng)?shù)氖跈?quán)C工時卡經(jīng)領(lǐng)班核準(zhǔn)或用生產(chǎn)記錄鐘記錄工時D獨立檢查答案C解析計時卡上的工作時數(shù)必須由計工單相佐證，計工單上所有的工作時數(shù)都必須應(yīng)由主管人員書面批準(zhǔn)，這項控制有助于防止向員工支付過量的工資或虛假支付薪酬。13、下列選項中，對存貨的內(nèi)部控制敘述錯誤的是（）A購貨應(yīng)由獨立的采購部門負(fù)責(zé)B驗收工作可由購貨部門負(fù)責(zé)C企業(yè)應(yīng)建立儲存管理責(zé)任制D各個生產(chǎn)部門必須制定嚴(yán)格的規(guī)劃，由管理人員負(fù)責(zé)監(jiān)督，控制整個生產(chǎn)過程答案B解析驗收工作應(yīng)由獨立于采購部門的驗收部門專門負(fù)責(zé)，重點審查收到貨物的規(guī)格、質(zhì)量和數(shù)量是否符合要求。14、注冊會計師對存貨進(jìn)行審計時，下列提法不正確的是（）A對存貨進(jìn)行監(jiān)盤是證實存貨是否存在的重要程序B對存貨實施監(jiān)盤是注冊會計師對存貨進(jìn)行審計時最重要的程序C按照存貨正確截止的要求，對于截止至12月31日已收到購貨發(fā)票并登記入賬但未到庫的在途物資，注冊會計師不應(yīng)納入盤點范圍D對存貨進(jìn)行計價審計，一般采用分層抽樣法答案C解析對于截止至12月31日，“單到貨未到”的在途物資，因為相應(yīng)的負(fù)債已記入本年賬內(nèi)，因此應(yīng)納入盤點范圍。15、如果測試結(jié)果表明生產(chǎn)與存貨循環(huán)內(nèi)部控制較弱，則控制風(fēng)險較大，注冊會計師為了將審計風(fēng)險降低至可接受的水平，其做法通常是（）A繼續(xù)實施控制測試B重新對存貨項目進(jìn)行風(fēng)險評估C對存貨實施詳細(xì)審計

簡介：精選優(yōu)質(zhì)文檔傾情為你奉上專心專注專業(yè)74專項資金管理使用情況審計741對專項資金管理使用情況審計項目的認(rèn)識通過專項資金審計是對專項資金使用和管理情況真實性、合法性、效益性的調(diào)查,并對專項資金使用和管理情況作出客觀評價,以便進(jìn)一步完善專項資金管理。742專項資金管理使用情況審計服務(wù)方案7421專項資金管理使用情況審計項目重點及實施策略74211專項資金管理使用情況審計項目重點742111資金來源審計（1）審查資金籌集依據(jù)是否合規(guī)合法，看征收主體、客體是否合規(guī)合法；資金征收單位是否按籌集目的、要求做到及時足額籌集，有無欠收、多收的問題。（2）審查專項資金籌集到位率及到位時間，看有無地方應(yīng)籌集、應(yīng)配套的資金沒有及時籌集配套到位，以及虛假籌集、虛假配套的問題。（3）審查項目中報立項的真實性，看是否存在虛假概算、虛假立項，相同項目重復(fù)立項的問題，有無隨意、盲目申報立項、選項不當(dāng)?shù)膯栴}。（4）審查項目概預(yù)算的經(jīng)濟合理性。看預(yù)算編制是否體現(xiàn)、可行和節(jié)約的原則，是否有利于可持續(xù)發(fā)展的原則，涉及工程建設(shè)的精選優(yōu)質(zhì)文檔傾情為你奉上專心專注專業(yè)支出是否精打細(xì)算，是否按期編制計劃和辦理申請報告。三是專項資金是否按照項目進(jìn)度使用，有無因付款不及時而影響項目實施、錯過最佳工期的情況，工程資金結(jié)算是否履行了必要的審計或?qū)徍耸掷m(xù)。四是重視和加強對財政報表核算的審計。（5）審查資金使用是否按政策規(guī)定執(zhí)行，有無違反規(guī)定擅自將無償資金轉(zhuǎn)為有償使用，擴大有償資金范圍；有無違反規(guī)定收取或提高標(biāo)準(zhǔn)收取資金占用費問題，評價專項資金政策執(zhí)行的合規(guī)性。742113專項資金管理審計（1）審查專項資金各項內(nèi)控是否建立健全，對資金的管理是否規(guī)范，監(jiān)督是否及時有效，有無因制度不完善、管理不規(guī)范造成專項資金的損失浪費，或因管理辦法或規(guī)章制度落后導(dǎo)致項目資金使用效益低下。（2）審查專項資金管理工作機制是否健全，內(nèi)部機構(gòu)設(shè)置是否科學(xué)合理，傳遞是否及時，工作運轉(zhuǎn)是否暢通、高效。（3）審查工程項目是否按照四制管理的要求實施，即是否落實項目法人制、招標(biāo)投標(biāo)制、工程監(jiān)理制、合同管理制、切實專項資金的投資效益。742114專項資金使用效果審計（1）審查項目建設(shè)是否達(dá)到預(yù)期經(jīng)濟、社會效益，看有無項目

簡介：行政事業(yè)單位內(nèi)部控制2019年度風(fēng)險評估工作實施方案根據(jù)財政部行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）規(guī)定和單位2019年度內(nèi)部控制建設(shè)工作方案，結(jié)合單位內(nèi)控手冊（試行）風(fēng)險管理流程，制定我單位2019年內(nèi)部控制風(fēng)險評估工作實施方案。一、風(fēng)險評估組織本次風(fēng)險評估活動，由內(nèi)部控制領(lǐng)導(dǎo)小組的領(lǐng)導(dǎo)，由內(nèi)部控制工作小組具體組織實施，各部門密切配合，保證此次風(fēng)險評估活動有效實施，為完善單位內(nèi)部控制體系提供依據(jù)。（一）決策機構(gòu)內(nèi)部控制領(lǐng)導(dǎo)小組是此次風(fēng)險評估工作的決策機構(gòu)，其職責(zé)主要包括1批準(zhǔn)風(fēng)險評估工作方案；2審議風(fēng)險評估報告；3決定單位風(fēng)險管理工作中的重大事項；4指導(dǎo)、監(jiān)督風(fēng)險評估各部門工作。（二）主責(zé)部門內(nèi)部控制工作小組負(fù)責(zé)組織此次風(fēng)險評估的具體實施，其職責(zé)主要包括1擬定風(fēng)險評估工作方案，報內(nèi)部控制領(lǐng)導(dǎo)小組批準(zhǔn)；2負(fù)責(zé)組織實施風(fēng)險評估工作，協(xié)調(diào)各相關(guān)部門在風(fēng)險2內(nèi)部控制機制的建設(shè)情況。包括經(jīng)濟活動的決策、執(zhí)行、監(jiān)督是否實現(xiàn)在效分離；權(quán)責(zé)是否對等；是否建立健全議事決策機制、崗位責(zé)任制、內(nèi)部監(jiān)督機制。3內(nèi)部管理制度的完善情況。包括內(nèi)部管理制度是否健全；執(zhí)行是否有效。4內(nèi)部控制關(guān)鍵崗位工作人員的管理情況。包括是否建立工作人員的培訓(xùn)、評價、輪崗等機制；工作人員是否具備相應(yīng)的資格和能力。5財務(wù)信息的編報情況。包括是否按照國家統(tǒng)一的會計制度對經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項進(jìn)行賬務(wù)處理；是否按照國家統(tǒng)一的會計制度編制財務(wù)會計報告。6信息系統(tǒng)。包括是否建立內(nèi)部控制信息系統(tǒng)，信息系統(tǒng)的覆蓋情況；內(nèi)部控制信息系統(tǒng)是否實現(xiàn)互聯(lián)互通；是否建立內(nèi)部控制大數(shù)據(jù)平臺，是否通過大數(shù)據(jù)平臺利用內(nèi)部控制信息系統(tǒng)，搜集整合內(nèi)部控制數(shù)據(jù)，并對數(shù)據(jù)進(jìn)行分析，為管理決策提供信息支持。（二）業(yè)務(wù)層面風(fēng)險本單位經(jīng)濟活動業(yè)務(wù)層面的風(fēng)險主要包括預(yù)算管理風(fēng)險、收支管理風(fēng)險、政府采購管理風(fēng)險、資產(chǎn)管理風(fēng)險、合同管理風(fēng)險、建設(shè)項目風(fēng)險以及其他風(fēng)險。1預(yù)算管理情況。包括在預(yù)算編制過程中單位內(nèi)部各部門間溝通協(xié)調(diào)是否充分，預(yù)算編制與資產(chǎn)配置是否相結(jié)合、

簡介：造價圈WWWZAOJIAQUANNET孫嘉誠編著G造價圈WWWZAOJIAQUANNET版權(quán)專有侵權(quán)必究圖書在版編目CIP數(shù)據(jù)走出造價困境土建審計的黑與白／孫嘉誠編著．－－北京北京理工大學(xué)出版社，20215ISBN9787568297301ICD走IICD孫ILLCD建筑工程－審計IVCDF23963中國版本圖書館CIP數(shù)據(jù)核字2021第065313號出版發(fā)行／北京理工大學(xué)出版社有限責(zé)任公司社址／北京市海淀區(qū)中關(guān)村南大街5號郵編/100081電話I01068914775總編室）01082562903教材售后服務(wù)熱線）01068948351其他圖書服務(wù)熱線）網(wǎng)址/HTTP//W,叩BITPRESSCOMEN經(jīng)銷／全國各地新華書店印刷／北京市榮盛彩色印刷有限公司開本/880毫米X1230毫米1/32印張/8字?jǐn)?shù)/179于字版次/2021年5月第1版2021年5月第1次也刷定價/4900元責(zé)任編輯／張曉蕾文案編，盧平責(zé)丘擔(dān)千責(zé)任印制／李志強團(tuán)書出現(xiàn)印裝質(zhì)量問題，請撥打售后服務(wù)熱線，本社負(fù)責(zé)調(diào)換