簡介：華為公司優(yōu)秀研發(fā)員工的素質(zhì)模型及其在人員招聘中的應(yīng)用大唐他們的，科技司安排給他們了兩個(gè)測試的手機(jī)，兩個(gè)特殊的手機(jī)，我們以前從來沒有用過這種手機(jī)，兩只是晚上，大概是六、七點(diǎn)到的，這個(gè)手機(jī)上可以看出這個(gè)系統(tǒng)切換的活動(dòng)，比如說，從這個(gè)頻率切換到另一個(gè)頻率，可以很直觀的看到，不光是聽，聽的話聽不出來，有點(diǎn)模模糊糊的，一千九百兆的話就講得轟轟的，只要不斷話，大家聽得效果不錯(cuò)，是吧，現(xiàn)在拿著這個(gè)，你不切它就要找你麻煩，兩部手機(jī)，我們當(dāng)時(shí)呢，只把兩部手機(jī)打了下電話，好象是好的，現(xiàn)在想想最后悔的就是沒有當(dāng)天晚上派人把它送下去，把這兩個(gè)手機(jī)好好跑一圈試一下看是不是好的，結(jié)果其中有一部手機(jī)實(shí)際上是不行的”案例2“那個(gè)我們這塊主控板出來，主控板它是要控制我們整個(gè)系統(tǒng)里面的板嘛，那么實(shí)際上在當(dāng)時(shí)我這塊板實(shí)際上它自身已經(jīng)能夠很好地工作了，但是在外部接口的時(shí)候容易受到干擾，就是它在控制別人的板子的時(shí)候容易產(chǎn)生一些誤動(dòng)作的，那么這上面我做的一個(gè)失誤的地方，就在于我認(rèn)為它，我發(fā)現(xiàn)這個(gè)問題的時(shí)候，我就感覺到它是這種一個(gè)現(xiàn)象，就認(rèn)為它可能是什么原因引起的，然后我就投了第二版，因?yàn)楫?dāng)時(shí)，我們要做別的事情比較困難，當(dāng)時(shí)那個(gè)涉及到的線特別多，可能有幾十根線，要做這個(gè)試驗(yàn)，我就馬上投了第二板，那么第二版上面還是有這個(gè)問題，實(shí)際上第一版我所分析的問題沒有真正找到它的根本原因”1、將一個(gè)復(fù)雜的問題分解成不同的部分，使之更容易把握；根據(jù)經(jīng)驗(yàn)和常識(shí)迅速發(fā)現(xiàn)問題的實(shí)質(zhì)。案例3“當(dāng)是怎么想的呢我就在程序里到處插，那個(gè)網(wǎng)是可以回讀的，這個(gè)交換就像寫信一樣，我在信封上寫個(gè)地址它就投到那里去了，要交換語言的時(shí)候，我就在兩邊這個(gè)交換到那里寫一個(gè)數(shù)字，那地方寫一個(gè)數(shù)字，但這是可以讀回來的，我就不停地讀，所以在倒換過程中這個(gè)值一直都沒有被改過，說明網(wǎng)是一直通”案例4“就是通過它的連接資料，它因?yàn)樾⌒蜋C(jī)上提供軟件啊，都有一個(gè)連接資料嘛，有一個(gè)ONLINEHELP還有一個(gè)SAMPLE，我就把它的例子拆來看，因?yàn)槿绻麤]搞過的話二一個(gè)不是很熟的話，可能這么長時(shí)間搞不出來的。因?yàn)樗芏鄸|西從一步步，從基礎(chǔ)都可以看出，那我就看這是對應(yīng)的ACHE哪部分，我一看，都是可以對應(yīng)起來的，就可以很快地把它整理出一套對應(yīng)的東西來，就可以很容易地抓住它”案例5“這里面有兩部分，一個(gè)射頻一個(gè)基帶，當(dāng)時(shí)做了最后很長時(shí)間以后，我就開始懷疑這個(gè)事情，通過我們常規(guī)測試我就發(fā)現(xiàn)這個(gè)射頻本身是沒有問題，我就相信不會(huì)僅僅是射頻問題，可能是基帶問題，那么心理上已經(jīng)判斷了”

簡介：財(cái)務(wù)內(nèi)控在醫(yī)院財(cái)務(wù)管理工作中的應(yīng)用分析摘要文章針對醫(yī)院財(cái)務(wù)內(nèi)控工作，首先概述了醫(yī)院財(cái)務(wù)內(nèi)控工作的作用及其主要內(nèi)容，進(jìn)而分析了當(dāng)前我國部分醫(yī)院在財(cái)務(wù)內(nèi)控管理上存在的突出問題，并系統(tǒng)的提出了解決完善措施，可以為醫(yī)院財(cái)務(wù)內(nèi)控工作的開展提供合理的參考。關(guān)鍵詞醫(yī)院；財(cái)務(wù)內(nèi)控；制度；引言隨著我國醫(yī)療衛(wèi)生體制改革的不斷深化，醫(yī)院經(jīng)營發(fā)展所面臨的市場競爭日益激烈，對于醫(yī)院的經(jīng)營管理水平也提出了較高的要求。財(cái)務(wù)內(nèi)控管理作為醫(yī)院管理工作的關(guān)鍵內(nèi)容，主要是為了確保醫(yī)院財(cái)務(wù)管理活動(dòng)依法規(guī)范開展，同時(shí)確保醫(yī)院財(cái)務(wù)信息的真實(shí)可靠與財(cái)產(chǎn)的安全，而對醫(yī)院財(cái)務(wù)系統(tǒng)所制定的一系列的管理規(guī)章制度與控制措施。通過財(cái)務(wù)內(nèi)控管理不僅可以及時(shí)發(fā)現(xiàn)醫(yī)院運(yùn)營管理過程中存在的財(cái)務(wù)問題，同時(shí)也可以對醫(yī)院資源配置起到合理優(yōu)化的作用，對于提高醫(yī)院的業(yè)務(wù)管理效率，實(shí)現(xiàn)醫(yī)院經(jīng)營效益的最大化也具有重要的作用。一、醫(yī)院財(cái)務(wù)內(nèi)控的意義及內(nèi)容概述完善醫(yī)院財(cái)務(wù)內(nèi)控體系的建設(shè)，不僅是現(xiàn)代管理理念對于醫(yī)院經(jīng)營管理的基本要求，同時(shí)也是提高醫(yī)院管理水平的重要措施。首先，醫(yī)院財(cái)務(wù)內(nèi)控可以確保醫(yī)院財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息的真實(shí)準(zhǔn)確，對于保護(hù)醫(yī)院財(cái)產(chǎn)完整與安全具有重要的作用，可以有效避免由于財(cái)務(wù)管理的疏漏出現(xiàn)各種二、醫(yī)院財(cái)務(wù)內(nèi)控管理工作存在的問題分析（一）財(cái)務(wù)內(nèi)控管理意識(shí)淡薄當(dāng)前一些醫(yī)院在管理工作中側(cè)重于行政管理，忽略了內(nèi)部控制對于財(cái)務(wù)管理的約束作用。甚至一些醫(yī)院的管理者錯(cuò)誤的認(rèn)為財(cái)務(wù)內(nèi)控管理是醫(yī)院財(cái)務(wù)部門的工作，忽視了財(cái)務(wù)內(nèi)控需要醫(yī)院內(nèi)部各個(gè)職能科室部門協(xié)調(diào)配合開展，導(dǎo)致財(cái)務(wù)內(nèi)控管理工作缺乏管理部門的支持與各個(gè)科室的配合，財(cái)務(wù)內(nèi)控工作開展乏力，內(nèi)控工作效果不明顯。（二）醫(yī)院財(cái)務(wù)內(nèi)部控制管理制度缺失制約醫(yī)院財(cái)務(wù)內(nèi)控工作開展的另一項(xiàng)突出問題就是財(cái)務(wù)內(nèi)控管理制度不健全，沒有結(jié)合醫(yī)院的規(guī)模、業(yè)務(wù)特點(diǎn)以及科室設(shè)置情況制定完善的內(nèi)部管理制度，造成內(nèi)控管理工作的開展缺乏指導(dǎo)。再加上由于開展財(cái)務(wù)內(nèi)控工作需要抽調(diào)專人執(zhí)行，部分醫(yī)院管理人員不足，對于已有的各項(xiàng)財(cái)務(wù)管理規(guī)章制度也難以保障制度落實(shí)執(zhí)行的效果。（三）醫(yī)院財(cái)務(wù)內(nèi)控工作開展的基礎(chǔ)條件較差由于醫(yī)院正處于醫(yī)療體制改革深化階段，因此還存在著較多的遺留問題，尤其是在財(cái)務(wù)處理方面，這對財(cái)務(wù)內(nèi)控管理造成了制約。同時(shí)，由于部分醫(yī)院在經(jīng)營管理工作中存在較多不規(guī)范的問題，例如賬務(wù)處理手續(xù)不完善、資產(chǎn)管理不規(guī)范以及會(huì)計(jì)核算信息失真等問題時(shí)有發(fā)生，均對財(cái)務(wù)內(nèi)控管理帶來了較多的困難。（四）財(cái)務(wù)內(nèi)控工作機(jī)構(gòu)地位以及人員能力水平有待提高首先，現(xiàn)階段大部分醫(yī)院機(jī)構(gòu)設(shè)置中，財(cái)務(wù)部門通常只是作為醫(yī)院內(nèi)部的后勤輔助部門，在一些分科室獨(dú)立核算的大型醫(yī)院，財(cái)務(wù)部門職

簡介：淺談地方政府融資平臺(tái)內(nèi)控制度建設(shè)淺談地方政府融資平臺(tái)內(nèi)控制度建設(shè)【摘要】本文分析了影響地方融資平臺(tái)公司內(nèi)控制度建設(shè)的因素，闡明了完善內(nèi)控制度建設(shè)對于主動(dòng)控制債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、國有資產(chǎn)保值增值的必要性，提出了理順政企關(guān)系，完善企業(yè)經(jīng)營、政府監(jiān)管的特殊法人治理結(jié)構(gòu)，將內(nèi)控制度建設(shè)與業(yè)務(wù)流程納入責(zé)任明確、協(xié)作制衡的一體化操作建議，并提出應(yīng)當(dāng)通過加強(qiáng)人力資源管理和績效考核，為投政府融資平臺(tái)的事業(yè)發(fā)展和資本運(yùn)作提供人才保障。【關(guān)鍵詞】地方融資平臺(tái)；內(nèi)控制度建設(shè)一、前言從2008年地方政府融資平臺(tái)迅速發(fā)展壯大至今已有8個(gè)年頭，融資平臺(tái)依托政府將銀行、信托等金融機(jī)構(gòu)的資金引入城市基礎(chǔ)設(shè)施和公益性項(xiàng)目建設(shè)，加快了地方經(jīng)濟(jì)建設(shè)的滾動(dòng)式發(fā)展。隨著累計(jì)投資不斷增加，融資數(shù)和負(fù)債額不斷累積，地方政府融資平臺(tái)應(yīng)當(dāng)高度重視企業(yè)內(nèi)控制度的建立健全，建立起操作性強(qiáng)、重點(diǎn)突出的內(nèi)控體系，以保障國有資產(chǎn)、資金、項(xiàng)目建設(shè)的安全和規(guī)范管理，在國家政策調(diào)控和制度的引領(lǐng)下健康長效的為地方經(jīng)濟(jì)服務(wù)。二、地方融資平臺(tái)公司的主要業(yè)務(wù)內(nèi)容及特點(diǎn)地方政府融資平臺(tái)公司，是由地方政府及其部門和機(jī)構(gòu)等通過財(cái)政撥款或注入土地、股權(quán)等資產(chǎn)設(shè)立，承擔(dān)政府投資項(xiàng)目融資功能，并擁有獨(dú)立法人資格的經(jīng)濟(jì)實(shí)體。其主要業(yè)務(wù)內(nèi)容為依托政府信用、土地等資源多渠道籌融資金，將融入的資金投入城市基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)、公益性項(xiàng)目建設(shè)，并且負(fù)責(zé)償還貸款本息。負(fù)責(zé)組織實(shí)施建設(shè)項(xiàng)目的立項(xiàng)、開工、驗(yàn)收、決算等工作，負(fù)責(zé)國有資產(chǎn)的經(jīng)營管理等。地方政府投融資平臺(tái)對于解決地方政府資本性投資資金不足、提高政府資源運(yùn)轉(zhuǎn)效率、加快地方經(jīng)濟(jì)發(fā)展起了重要作用。同時(shí)，其對地方政府依賴度非常高，資金直接或間接的來源于地方財(cái)政，承擔(dān)的建設(shè)項(xiàng)目大多不具有營利性，公司自身也沒有盈利能力。地方政府融資平臺(tái)是我國獨(dú)有的資金項(xiàng)目的政府投融資機(jī)構(gòu)，我國還沒有對這一特殊的組織形態(tài)出臺(tái)整體、系統(tǒng)和規(guī)范的管理制度，相比于投融資業(yè)務(wù)的蓬勃發(fā)展，地方融資平臺(tái)的內(nèi)控制度建設(shè)明顯滯后。三、加強(qiáng)地方融資平臺(tái)公司內(nèi)控制度建設(shè)的必要性1加強(qiáng)地方融資平臺(tái)公司內(nèi)控制度建設(shè)是防范債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的重要措施。在現(xiàn)行機(jī)制下，不論以何種形式進(jìn)行融資，融資平臺(tái)公司的債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)如果不能有效的控制最終會(huì)成為地方政府的債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，進(jìn)而造成地方政府的信用風(fēng)險(xiǎn)、地方經(jīng)濟(jì)社會(huì)的不穩(wěn)定隱患，因此對于融資平臺(tái)公司舉債、投資、還債的決策和執(zhí)行鏈條必須建立起切實(shí)有效的內(nèi)控制度，明確責(zé)任主體，精細(xì)化核算舉債成本，杜絕過度舉債沖動(dòng)投資，主動(dòng)控制債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。2加強(qiáng)地方融資平臺(tái)公司內(nèi)控制度建設(shè)是國有資產(chǎn)保值增值的有效保障。地方政府融資平臺(tái)承擔(dān)政府投資的公益性、城市基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)，投資額大，工期長，社會(huì)影響廣，在項(xiàng)目推進(jìn)全過程存在著一系列的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、質(zhì)量安全風(fēng)險(xiǎn)，且工程領(lǐng)域極容易成為貪腐的溫床。因此，必須建立起一套系統(tǒng)、可行的內(nèi)控制度，以真正規(guī)避和降低風(fēng)險(xiǎn)，從源頭上防范腐敗，完成業(yè)務(wù)工作的效率，因此，地方政府融資平臺(tái)的經(jīng)營目標(biāo)間接造成了內(nèi)控制度建設(shè)缺位。五、改善地方融資平臺(tái)公司內(nèi)部控制的對策1理順政企關(guān)系，完善企業(yè)經(jīng)營、政府監(jiān)管的特殊法人治理結(jié)構(gòu)。內(nèi)控機(jī)制的建立和有效運(yùn)行必須建立在公司治理優(yōu)化的基礎(chǔ)之上。理順政企關(guān)系，由地方政府作為出資人，融資平臺(tái)公司行使經(jīng)營管理權(quán)，真正做到由公司管理層按照公司發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營計(jì)劃，自主配置融資數(shù)額、確定投融資方式，實(shí)行融資舉債誰使用、誰還款，用市場力量管控債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、降低融資成本。建立具有獨(dú)立性、責(zé)任明確的董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)，在其中設(shè)立一定比例的政府代表，保證融資平臺(tái)公司的公益項(xiàng)目投資決策符合地方政府要求。2加強(qiáng)人力資源管理，制定適合地方政府融資平臺(tái)的績效考核辦法。要從加強(qiáng)內(nèi)部控制、促進(jìn)業(yè)務(wù)發(fā)展來設(shè)計(jì)人員配置方案，組建地方政府融資平臺(tái)專業(yè)隊(duì)伍，包含金融、經(jīng)濟(jì)、財(cái)務(wù)和工程專業(yè)技術(shù)等多種專業(yè)人才，并且在選人、用人和管人上以內(nèi)控優(yōu)化為前提，以公司長效發(fā)展為導(dǎo)向制定適合地方政府融資平臺(tái)的績效考核辦法與激勵(lì)競爭機(jī)制，為投政府融資平臺(tái)的事業(yè)發(fā)展和資本運(yùn)作提供人才保障。3建立覆蓋經(jīng)營管理全過程的的內(nèi)控制度。按照企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引的規(guī)定，根據(jù)地方融資平臺(tái)公司的業(yè)務(wù)特點(diǎn)，制定簡便易行、便于實(shí)際操作的內(nèi)控制度。應(yīng)該覆蓋決策立項(xiàng)融資建設(shè)交付結(jié)算的全過程，涵蓋人、才、物的全方位管理。將內(nèi)控制度形成標(biāo)準(zhǔn)化文本，以財(cái)務(wù)管理制度為核心，以企業(yè)融資、項(xiàng)目建設(shè)等經(jīng)營形成的資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益為對象，制定不相容職務(wù)分工控制，授權(quán)審批控制，業(yè)務(wù)記錄控制、人員素質(zhì)控制、全面預(yù)算控制、風(fēng)險(xiǎn)控制、內(nèi)部報(bào)告和內(nèi)部審計(jì)控制等關(guān)鍵控制點(diǎn)和控制措施，同時(shí)，由管理層組織對全員進(jìn)行內(nèi)控制度的通曉與培訓(xùn)，增強(qiáng)全員內(nèi)控執(zhí)行與內(nèi)控意識(shí)。4將內(nèi)控制度建設(shè)和執(zhí)行與業(yè)務(wù)流程納入一體化操作。根據(jù)地方融資平臺(tái)公司業(yè)務(wù)特點(diǎn)，理順和再造業(yè)務(wù)流程，將業(yè)務(wù)流程作為內(nèi)控制度建設(shè)和執(zhí)行的載體，形成流程控制標(biāo)準(zhǔn)化格式文本，同時(shí)建立嚴(yán)格的流程節(jié)點(diǎn)負(fù)責(zé)制，監(jiān)督和推動(dòng)內(nèi)控制度的執(zhí)行，將內(nèi)控制度和業(yè)務(wù)流程建設(shè)成為責(zé)任明確、協(xié)作制衡的全員動(dòng)態(tài)協(xié)作過程。六、結(jié)語企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范定義的內(nèi)部控制，是由企業(yè)董事會(huì)監(jiān)事會(huì)、經(jīng)理層和全體員工實(shí)施的，旨在實(shí)現(xiàn)控制目標(biāo)的過程，是公司全員之間的業(yè)務(wù)流轉(zhuǎn)、協(xié)作和相互約束制衡的過程。地方融資平臺(tái)公司依托政府承擔(dān)城市基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)等關(guān)系民生、地方經(jīng)濟(jì)發(fā)展的重大項(xiàng)目，與地方經(jīng)濟(jì)社會(huì)的發(fā)展和穩(wěn)定息息相關(guān)，應(yīng)加強(qiáng)內(nèi)部控制建設(shè)與執(zhí)行，主動(dòng)防范經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)，提高綜合實(shí)力，為自身發(fā)展保駕護(hù)航。參考文獻(xiàn)楊興龍，何國亮內(nèi)部控制服務(wù)地方政府債務(wù)治理的邏輯與機(jī)理中央財(cái)經(jīng)大學(xué)學(xué)報(bào)，2014（10）67張武，李海紅地方城鎮(zhèn)投融資公司內(nèi)部控制存在的問題及應(yīng)對策略中國內(nèi)部審計(jì)，2014（12）25夏秀蘭論地方政府投融資平臺(tái)公司的轉(zhuǎn)型發(fā)展時(shí)代金融，2013（7）

簡介：淺談企業(yè)內(nèi)控管理工作淺談企業(yè)內(nèi)控管理工作摘要?dú)v史學(xué)家湯因有說過“一個(gè)國家乃至一個(gè)民族，其衰亡是從內(nèi)部開始的，外部力量不過是其衰亡前的最后一擊?！爆F(xiàn)代企業(yè)的經(jīng)營面臨的環(huán)境越來越錯(cuò)綜復(fù)雜，在激烈的競爭中，如何加強(qiáng)企業(yè)的內(nèi)部管理是企業(yè)應(yīng)該重視的問題。本文針對企業(yè)內(nèi)控管理制度中存在的問題進(jìn)行研究，并給出相應(yīng)的對策。簡歷大全關(guān)鍵詞企業(yè)內(nèi)控管理問題對策一、什么是企業(yè)內(nèi)控管理企業(yè)的內(nèi)控管理是指企業(yè)利用內(nèi)部分工產(chǎn)生相互聯(lián)系、相互制約的關(guān)系，形成一系列職能控制辦法，并規(guī)范化、制度化，使之形成一個(gè)完整嚴(yán)密的體系，進(jìn)而保護(hù)企業(yè)內(nèi)部資源的安全、完整，保障經(jīng)濟(jì)會(huì)計(jì)信息的可靠性，協(xié)調(diào)和控制企業(yè)經(jīng)濟(jì)行為，減少或者抑制負(fù)面效應(yīng)的出現(xiàn)，保證企業(yè)整體目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。經(jīng)濟(jì)學(xué)中，企業(yè)的價(jià)值體現(xiàn)在企業(yè)可能實(shí)現(xiàn)的未來價(jià)值中。加強(qiáng)企業(yè)的內(nèi)控管理，保障企業(yè)發(fā)展安全性，提升企業(yè)運(yùn)行效率，實(shí)現(xiàn)企業(yè)的發(fā)展戰(zhàn)略，是企業(yè)建立內(nèi)控制度的目的所在。當(dāng)前企業(yè)內(nèi)控管理涉及的范圍很廣，不僅有財(cái)務(wù)管理，還涉及到企業(yè)經(jīng)營過程中的各個(gè)環(huán)節(jié)如籌資、購貨、生產(chǎn)、銷貨、投資等環(huán)節(jié)的內(nèi)部控制。加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部控制管理對提高企業(yè)管理效率和提升企業(yè)價(jià)值都有很重要的作用。二、企業(yè)內(nèi)控管理中存在的問題綜合文獻(xiàn)和調(diào)研資料，總結(jié)企業(yè)內(nèi)控管理中存在的問題如下總結(jié)大全一公司法人治理不夠完善我國大部分企業(yè)實(shí)行公司制度，但在實(shí)際運(yùn)營中，公司并未建立與公司制度相適應(yīng)的治理系統(tǒng)，常常出現(xiàn)“內(nèi)部人”控制現(xiàn)象，董事會(huì)的獨(dú)立性顯示不出來，總是受到外部因素的干擾；監(jiān)事會(huì)成員一般由職員和股東代表組成，他們的工作和權(quán)利受到公司高層的限制，這就限制了監(jiān)事會(huì)的監(jiān)控作用。改革開放以來，公司的發(fā)展面臨各種挑戰(zhàn)和機(jī)遇，很多管理者經(jīng)歷了由計(jì)劃經(jīng)濟(jì)向市場經(jīng)濟(jì)的轉(zhuǎn)變，這導(dǎo)致他們對現(xiàn)代管理方法的不熟悉，不能按照科學(xué)的方法對員工進(jìn)行有效管理和監(jiān)督，進(jìn)而導(dǎo)致公司內(nèi)部中下層不同崗位、不同人員難以進(jìn)行有效的互動(dòng)與牽制，不利于企業(yè)的發(fā)展。（二）企業(yè)內(nèi)部控制制度不健全企業(yè)要保證會(huì)計(jì)資料的真實(shí)完整性，就必須建立切實(shí)可行的內(nèi)控體制。但現(xiàn)實(shí)卻是這種內(nèi)控機(jī)制的建立并不完善（1）企業(yè)內(nèi)部管理混亂，有發(fā)票印章一人管、出納會(huì)計(jì)一人管的現(xiàn)象；（2）制度不全面，針對不同的經(jīng)營環(huán)境，應(yīng)該有不同的規(guī)章制度。（3）執(zhí)行力度不夠，沒有執(zhí)行力，再好的制度也是虛設(shè)，例如，對于內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)，有的企業(yè)建立這樣的機(jī)構(gòu)卻沒有充分發(fā)揮其作用，有的企業(yè)甚至沒有設(shè)立相應(yīng)的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)；（4）人力資源政策不完善，在招聘員工時(shí)，沒有經(jīng)過嚴(yán)格的把關(guān)或者招聘太多的關(guān)系職工，沒有建立一套完善的職工培訓(xùn)計(jì)劃和制度，也沒有進(jìn)行適當(dāng)?shù)牡赖缕焚|(zhì)教育；（5）缺乏相應(yīng)的激勵(lì)和約束制度，大部分企業(yè)都會(huì)有所系統(tǒng)的整合統(tǒng)一，使企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)處理與財(cái)務(wù)信息監(jiān)督相互匹配，避免由于會(huì)計(jì)人員主觀意識(shí)的偏差導(dǎo)致科目混亂的情況發(fā)生，從而盡可能的提高會(huì)計(jì)信息質(zhì)量。（五）落實(shí)責(zé)任制度，提高會(huì)計(jì)人員的職業(yè)道德與法律意識(shí)企業(yè)要完善財(cái)務(wù)報(bào)告制度，保證報(bào)告真實(shí)可靠，防止財(cái)務(wù)信息失真風(fēng)險(xiǎn)。另外，還要加強(qiáng)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員的培訓(xùn)教育工作，提高他們的職業(yè)道德意識(shí)和法制意識(shí)，通過適當(dāng)?shù)募?lì)措施，鼓勵(lì)他們積極主動(dòng)的參與企業(yè)內(nèi)控管理，在實(shí)踐中發(fā)現(xiàn)問題，解決問題。另外，應(yīng)該建立起財(cái)務(wù)檢查監(jiān)督系統(tǒng)，強(qiáng)化會(huì)計(jì)人員的責(zé)任意識(shí)，如果能建立并實(shí)施責(zé)任到人的制度，企業(yè)內(nèi)控水平可以大大提高?？偨Y(jié)一個(gè)企業(yè)能否良好的發(fā)展，跟它是否有一個(gè)良好的內(nèi)控機(jī)制息息相關(guān)。企業(yè)管理人員應(yīng)該針對企業(yè)內(nèi)控不足之處，結(jié)合時(shí)代發(fā)展趨勢，不斷加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部控制管理，強(qiáng)化企業(yè)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，劃分崗位職責(zé)。只有這樣，才能讓企業(yè)在激烈市場競爭中穩(wěn)步向前。參考文獻(xiàn)劉艷芻議現(xiàn)代企業(yè)內(nèi)部控制J財(cái)經(jīng)界，2009（10）周長信我國企業(yè)內(nèi)控制度現(xiàn)狀及發(fā)展趨勢探析J現(xiàn)代商貿(mào)工業(yè)，2009（1）

簡介：工程內(nèi)控存在的問題及對策【摘要】隨著當(dāng)今社會(huì)的不斷發(fā)展，競爭激烈程度的不斷加劇，加強(qiáng)有限公司會(huì)計(jì)內(nèi)部控制，有著十分重要的現(xiàn)實(shí)意義。工程內(nèi)部控制直接影響單位進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中的各項(xiàng)資料的完整性與準(zhǔn)確性，對監(jiān)督管理我國企業(yè)單位所有經(jīng)濟(jì)行為以及保護(hù)國有資產(chǎn)安全具有重要作用。本文分析了有限公司內(nèi)部控制的相關(guān)概念，就江蘇省企業(yè)工程內(nèi)部控制存在的問題，并在此基礎(chǔ)上，結(jié)合實(shí)際情況，提出了解決的對策建議。【關(guān)鍵詞】工程內(nèi)控；問題；對策企業(yè)經(jīng)營和業(yè)務(wù)過程的內(nèi)部控制，一般包括預(yù)算控制、責(zé)任控制和評價(jià)報(bào)告控制。它把內(nèi)部控制與經(jīng)營目標(biāo)掛鉤，經(jīng)過系統(tǒng)的層層反饋來實(shí)現(xiàn)企業(yè)效益最大化的控制目標(biāo)。一、內(nèi)部控制存在問題（一）內(nèi)部控制制度不夠健全現(xiàn)階段江蘇省的內(nèi)部控制制度不夠健全，特別是一些和財(cái)務(wù)有關(guān)的法律法規(guī)等。很大的緣由是一些企業(yè)尚未健全會(huì)計(jì)內(nèi)部控制制度，在真正實(shí)施時(shí)沒有規(guī)程制度去約束，在處理有關(guān)會(huì)計(jì)事項(xiàng)時(shí)擁有很大的任意性和流動(dòng)性。另外，有些單位雖然制定了會(huì)計(jì)內(nèi)部控制制度，但是沒有引起管理者的進(jìn)一步關(guān)注，在實(shí)際制度時(shí)缺乏有效的監(jiān)督，制度的執(zhí)行（五）會(huì)計(jì)內(nèi)部控制體系零散目前江蘇省雖然建立了內(nèi)部會(huì)計(jì)控制，但總體上缺乏科學(xué)性、系統(tǒng)性。首先，會(huì)計(jì)內(nèi)部控制制度建設(shè)不夠完善。內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度在內(nèi)容上片面、零散，不具有科學(xué)性和系統(tǒng)性。企業(yè)對外部環(huán)境和經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的變化缺乏預(yù)見性導(dǎo)致其管理滯后，從而使內(nèi)部會(huì)計(jì)控制失去了健全性。內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度或有或無，有的也是流于形式，監(jiān)督控制不力。在構(gòu)建管理制度上沒有全面性和預(yù)見性到來管理的滯后，部分會(huì)計(jì)制度辦法未能隨著業(yè)務(wù)的發(fā)展和客觀環(huán)境的變化及時(shí)修訂和完善，造成了制度滯后于業(yè)務(wù)發(fā)展。其次，會(huì)計(jì)控制制度不完善及執(zhí)行不力。在企業(yè)中由于一些企業(yè)采用了家族式的管理方式，以及領(lǐng)導(dǎo)者自身素質(zhì)的限制，對財(cái)務(wù)管理缺乏正確的認(rèn)識(shí)，進(jìn)而就沒有獲得足夠的重視。（六）會(huì)計(jì)人員素質(zhì)有待提高在某些管理不規(guī)范的企業(yè)，一些會(huì)計(jì)人員身兼數(shù)職，比如有的會(huì)計(jì)人員既從事數(shù)據(jù)輸入處理又負(fù)責(zé)數(shù)據(jù)輸出報(bào)送，這樣就會(huì)造成未經(jīng)批準(zhǔn)擅自對程序與數(shù)據(jù)庫進(jìn)行修改和操作等舞弊行為，造成了崗位職責(zé)分工界限模糊不清。企業(yè)的內(nèi)部控制作為企業(yè)管理中的一部分，對于企業(yè)的發(fā)展有著積極的作用，但是當(dāng)前企業(yè)的內(nèi)部控制評價(jià)體系中的工作人員的整體素質(zhì)有待于提高。二、加強(qiáng)內(nèi)部控制的策略分析（一）加強(qiáng)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制的重視企業(yè)的工程內(nèi)部控制是一項(xiàng)全部人員共同協(xié)作的工作，單位各部門管理者一定要認(rèn)識(shí)到會(huì)計(jì)內(nèi)部控制的必要性，必須加強(qiáng)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制的

簡介：對如何有效提高行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)內(nèi)控管對如何有效提高行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)內(nèi)控管理制度的思考理制度的思考【摘要】財(cái)務(wù)內(nèi)控管理制度是規(guī)范行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)行為，促進(jìn)行政事業(yè)單位發(fā)展的重要依據(jù)，行政事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)從實(shí)際出發(fā)，建立完善的財(cái)務(wù)內(nèi)控管理制度體系。下載【關(guān)鍵詞】行政事業(yè)單位內(nèi)控管理本文從行政事業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控管理制度存在的問題入手，總結(jié)行政事業(yè)單位完善內(nèi)控管理制度的重要價(jià)值，總結(jié)發(fā)揮內(nèi)控管理制度作用的主要方法。一、行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)內(nèi)控管理制度問題（一）內(nèi)控管理制度執(zhí)行能力不足財(cái)務(wù)內(nèi)控管理制度作用發(fā)揮不足，沒能與行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理體系相適合，現(xiàn)內(nèi)控制度不足以支撐行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理能力的提升，內(nèi)控制度沒能在行政事業(yè)單位體系內(nèi)容有效的執(zhí)行，行政事業(yè)單位不少部門都沒能充分的執(zhí)行財(cái)務(wù)管理內(nèi)控制度，內(nèi)控工作往往只有財(cái)務(wù)部門執(zhí)行，這使得到財(cái)務(wù)內(nèi)控工作落實(shí)不到位，具體財(cái)務(wù)工作沒能得到各部門有效的配合，財(cái)務(wù)部門無法在全面綜合收集判斷數(shù)據(jù)信息的基礎(chǔ)上進(jìn)行有效的財(cái)務(wù)控制。而且各部門現(xiàn)有的財(cái)務(wù)人員素質(zhì)不足以支撐財(cái)務(wù)內(nèi)容工作的充分開展。（二）預(yù)算在內(nèi)控管理作用不充分預(yù)算在內(nèi)控管理體系中有重要的作用，行政事業(yè)單位只有做好基本的預(yù)算工作，才能為內(nèi)控管理提供基本的目標(biāo)和指導(dǎo)依據(jù)。但是有些行政事業(yè)單位的預(yù)算編制不足，行政事業(yè)單位沒能從實(shí)際出發(fā)科學(xué)的做好財(cái)務(wù)收入和支出的預(yù)算編制工作，沒能對可預(yù)見的未來時(shí)間做好基本的財(cái)務(wù)撥款籌劃工作。當(dāng)前我國行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)內(nèi)控管理制度忽視了預(yù)算管理的協(xié)同性，沒能在國庫集中收支的過程中實(shí)現(xiàn)有效的預(yù)算管理。例如，有些行政事業(yè)單位的預(yù)算編制不足，財(cái)務(wù)支出預(yù)算的科目編制較大，這給財(cái)務(wù)支出留下了極大操作空間，在預(yù)算執(zhí)行中也存在著較大的隨意性現(xiàn)象，當(dāng)前的預(yù)算水平難以滿足現(xiàn)實(shí)工作的實(shí)際需求。而且，有些行政事業(yè)單位預(yù)算管理缺乏必要的評價(jià)與分析機(jī)制，沒能根據(jù)預(yù)算執(zhí)行情況造成必要的激勵(lì)措施，影響了行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)內(nèi)控有效性。（三）忽視了內(nèi)部審計(jì)工作的作用目前行政事業(yè)單位還沒能形成有效的內(nèi)控審計(jì)工作體系，內(nèi)部審訂監(jiān)督工作還滯后于行政事業(yè)單位發(fā)展速度，現(xiàn)有的內(nèi)部審計(jì)工作流于形式，沒能實(shí)現(xiàn)針對行政事業(yè)單位具體業(yè)務(wù)開展的審計(jì)。例如，當(dāng)前行政事業(yè)單位缺乏必要的財(cái)務(wù)審計(jì)部門，內(nèi)部審計(jì)部門沒能依據(jù)獨(dú)立的立場進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)工作。還有的行政事業(yè)單位內(nèi)容審計(jì)工作的效率較低，不僅內(nèi)部審計(jì)開展的頻率較低，而且內(nèi)部審計(jì)工作的計(jì)劃性與針對性不足，不能針對行政事業(yè)單位的重大工作項(xiàng)目與財(cái)務(wù)管理需求進(jìn)行有效的內(nèi)部審計(jì)。當(dāng)前行政事業(yè)單位缺乏專業(yè)的審計(jì)人才，難在以行政事業(yè)單位內(nèi)部形成完善的內(nèi)部審計(jì)體系，無法運(yùn)用現(xiàn)代審計(jì)手段進(jìn)行科學(xué)的管理。我國行政事業(yè)單位往往重視上級(jí)審計(jì)和接受外部監(jiān)督審計(jì)，沒能形成良好的內(nèi)部審計(jì)氛圍，因在行政事業(yè)單位發(fā)揮出內(nèi)控管理制度的重要作用，還必須提高行政事業(yè)單位上下對內(nèi)控制度的科學(xué)認(rèn)知，注重加強(qiáng)內(nèi)控工作制度的宣傳工作，在行政事業(yè)單位形成完善的內(nèi)控工作管理體系。首先，提高內(nèi)控審計(jì)人員的地位，注重賦予內(nèi)控審計(jì)人員相應(yīng)權(quán)力，根據(jù)內(nèi)控工作制度體系，不斷完善內(nèi)控人員的工作機(jī)制。其次，由行政事業(yè)單位領(lǐng)導(dǎo)帶頭貫徹內(nèi)控工作內(nèi)控制度，組織行政事業(yè)單位對現(xiàn)行的內(nèi)控制度進(jìn)行修訂和完善，保證內(nèi)控管理的獨(dú)立性，提高內(nèi)控管理工作的客觀性。第三，充分發(fā)揮內(nèi)控管理工作結(jié)果的重要作用，能夠圍繞著內(nèi)控管理結(jié)果對財(cái)務(wù)管理行為與財(cái)務(wù)制度進(jìn)行修訂，使行政事業(yè)單位上下認(rèn)識(shí)到內(nèi)控管理的重要作用。第四，充分運(yùn)用信息化的方法，不斷提高信息化內(nèi)控管理的效率，應(yīng)用信息化的方式全面提高內(nèi)控管理制度的作用。提高行政事業(yè)單位內(nèi)控管理制度的作用，必須形成完善的內(nèi)控管理體系，發(fā)揮現(xiàn)有內(nèi)控人員的重要作用，注重在內(nèi)審機(jī)構(gòu)的指導(dǎo)下，調(diào)動(dòng)全員參與財(cái)務(wù)內(nèi)控管理，這樣才能形成行政事業(yè)單位完善的內(nèi)控管理體系。參考文獻(xiàn)何飛完善行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理內(nèi)控制度的思考與分析J經(jīng)營管理者，2015，06230232王健行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)內(nèi)控制度存在的問題及對策分析J會(huì)計(jì)師，2015，126465

簡介：對中小學(xué)內(nèi)控制度建設(shè)的探析對中小學(xué)內(nèi)控制度建設(shè)的探析摘要財(cái)政部2012年發(fā)布行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行），要求各行政事業(yè)單位全面建立、有效實(shí)施內(nèi)部控制制度。從2014年開始推進(jìn)內(nèi)部控制制度的情況來看，許多單位內(nèi)部控制制度建設(shè)仍存在不完善、執(zhí)行不徹底的問題。本文以中小學(xué)內(nèi)控制度建設(shè)為例，對內(nèi)控建設(shè)和實(shí)施情況進(jìn)行分析，并提出一些建議和措施。下載關(guān)鍵詞中小學(xué)內(nèi)控制度建設(shè)一、引言近年來，隨著國家自上到下反腐倡廉工作的大力開展，各省市有關(guān)部門相應(yīng)制定了各項(xiàng)實(shí)施辦法。若想有效防范舞弊和預(yù)防腐敗，促進(jìn)各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)合法合規(guī)，一方面是加強(qiáng)國家有關(guān)法律法規(guī)的外部監(jiān)督約束，另一方面需要加強(qiáng)單位內(nèi)部控制，從根源上防范違法違規(guī)行為的發(fā)生。隨著國民經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展，社會(huì)對教育的關(guān)注度越來越高，國家對教育的投入不斷加大，學(xué)校建設(shè)項(xiàng)目日益增多，為合理保證各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)合法合規(guī)，合理保證國有資產(chǎn)的安全和有效使用，有效防范舞弊和預(yù)防腐敗的發(fā)生，加強(qiáng)內(nèi)控制度建設(shè)是重要的實(shí)現(xiàn)方式。二、中小學(xué)內(nèi)控建設(shè)的現(xiàn)狀分析（一）中小學(xué)內(nèi)部環(huán)境的制約1單位領(lǐng)導(dǎo)層認(rèn)識(shí)不到位學(xué)校是教育機(jī)構(gòu)，以教育教學(xué)為根本任務(wù)，因此中小學(xué)校長大多是教師出身，更懂教育，也重視教育，但普遍缺乏財(cái)務(wù)管理經(jīng)驗(yàn)，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制意識(shí)不強(qiáng)，對內(nèi)部控制更是不甚了解，片面地認(rèn)為內(nèi)控只是財(cái)務(wù)部門的工作，沒有引起足夠的重視，導(dǎo)致單位內(nèi)部從上到下沒有建設(shè)和實(shí)施內(nèi)控管理的積極性。2財(cái)務(wù)人員專業(yè)能力的限制學(xué)校的工作重心是教學(xué)，無論在職稱評聘還是績效考核方面更偏重于教師崗位，其他崗位往往會(huì)被邊緣化，因沒有得到足夠重視，勢必影響了非教師崗位的吸引力。中小學(xué)財(cái)務(wù)人員許多是教師出身，甚至兼職教學(xué)和財(cái)務(wù)工作，非科班出身，缺少熟練的財(cái)務(wù)知識(shí)和操作技能。內(nèi)控制度建設(shè)需要具備相應(yīng)的財(cái)務(wù)知識(shí)，能全面地了解各項(xiàng)業(yè)務(wù)流程和識(shí)別主要風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)的人才，而單位內(nèi)控制度建設(shè)一般是由財(cái)會(huì)部門牽頭，現(xiàn)實(shí)中是財(cái)務(wù)人員專業(yè)能力有限，因此制約了單位內(nèi)控體系建設(shè)水平。（二）中小學(xué)內(nèi)控體系存在的缺陷1不相容崗位未有效分離行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）中明確要求，合理設(shè)置內(nèi)部控制關(guān)鍵崗位，明確劃分職責(zé)權(quán)限，實(shí)施相應(yīng)的分離措施，形成相互制約、相互監(jiān)督的工作機(jī)制。中小學(xué)因崗位設(shè)置不足，崗位分工不夠細(xì)化，存在一人多崗或職責(zé)交叉重疊情況，職責(zé)劃分不清，如負(fù)責(zé)業(yè)務(wù)審批的會(huì)直接參與業(yè)務(wù)辦理過程，負(fù)責(zé)政府采購的兼管資產(chǎn)，務(wù)部門負(fù)責(zé)內(nèi)控評價(jià)監(jiān)督等問題。這些關(guān)鍵崗位未嚴(yán)格實(shí)施分離，沒有達(dá)到相互制約和相互監(jiān)督的作用，也難以防范徇私舞弊行為。2未嚴(yán)格執(zhí)行內(nèi)部授權(quán)審批制度務(wù)水平和綜合素質(zhì)。內(nèi)部控制的建設(shè)和有效實(shí)施，離不開全體員工的配合和支持。單位應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)部門間的溝通協(xié)調(diào)，通過制度公開、業(yè)務(wù)指導(dǎo)和會(huì)議培訓(xùn)等各種方式進(jìn)行宣傳教育，提高員工的認(rèn)識(shí)，強(qiáng)化內(nèi)控管理的實(shí)施效果。（二）內(nèi)部控制體系的完善（1）對不相容崗位未有效分離，一方面是崗位人員配備不足、人員分工不合理造成的，因此，撾揮加強(qiáng)非教學(xué)崗位的績效考核，提高崗位的吸引力；另一方面，應(yīng)合理分工、明確崗位職責(zé)，強(qiáng)化崗位責(zé)任制，實(shí)施獎(jiǎng)懲制度。（2）實(shí)施內(nèi)部授權(quán)審批制度，首先明確審批權(quán)限范圍，確定審批程序和審批職責(zé)，落實(shí)崗位責(zé)任制，強(qiáng)化責(zé)任意識(shí)和風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)。為杜絕越權(quán)和推諉扯皮的發(fā)生，可設(shè)置分級(jí)、分額度、分項(xiàng)等授權(quán)審批方式。對于重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)，實(shí)施嚴(yán)格的責(zé)任追究制度。在實(shí)施集體會(huì)議決策中，形成書面決策紀(jì)要，如實(shí)反映議事過程和每一位成員的意見，并要求議事成員進(jìn)行核實(shí)、簽字認(rèn)可。（3）為有效實(shí)施預(yù)算控制，單位應(yīng)建立健全預(yù)算編制、審批、執(zhí)行、決算和評價(jià)等預(yù)算管理機(jī)制，加強(qiáng)各部門的溝通協(xié)調(diào)，明確相關(guān)部門在預(yù)算中的職責(zé)，提高預(yù)算編制的科學(xué)性合理性。對于批復(fù)的預(yù)算應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行，不得隨意調(diào)整預(yù)算，強(qiáng)化預(yù)算對經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的約束。（三）建立健全內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制中小學(xué)因崗位設(shè)置不足，缺乏對內(nèi)控業(yè)務(wù)熟悉的人才，要實(shí)現(xiàn)內(nèi)控有效監(jiān)督，一方面加強(qiáng)內(nèi)部培訓(xùn)和學(xué)習(xí)，工作人員應(yīng)學(xué)習(xí)相關(guān)內(nèi)控專業(yè)知識(shí)及相關(guān)規(guī)章制度，熟悉學(xué)校各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)內(nèi)容和流程，掌握基本的知識(shí)理論體系；另一方面單位應(yīng)當(dāng)建立健全內(nèi)部監(jiān)督制度，明確職責(zé)權(quán)限，根據(jù)自身實(shí)際情況確定內(nèi)部監(jiān)督檢查的方法、范圍和頻率，盡量細(xì)化列出各項(xiàng)業(yè)務(wù)可能存在的問題和風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)、單位采取的控制措施等內(nèi)容，使得工作人員有經(jīng)驗(yàn)可借鑒、有規(guī)章可依據(jù)，確保內(nèi)部監(jiān)督檢查工作有效開展。四、結(jié)語建立科學(xué)合理的內(nèi)控制度并有效實(shí)施是學(xué)校管理工作的一項(xiàng)重要任務(wù)，因中小學(xué)有關(guān)內(nèi)控建設(shè)專業(yè)人才的缺乏，阻礙了學(xué)校內(nèi)控制度的建設(shè)和實(shí)施。中小學(xué)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)類型基本相似，如果上級(jí)部門牽頭建立一套內(nèi)部控制體系或聘請外部中介機(jī)構(gòu)協(xié)助建立，各單位根據(jù)自己實(shí)際情況再完善和補(bǔ)充單位的內(nèi)部控制制度，能更好地提升內(nèi)控建設(shè)水平和實(shí)施質(zhì)量。參考文獻(xiàn)財(cái)政部行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）（財(cái)會(huì)201221號(hào)）財(cái)政部關(guān)于全面推進(jìn)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)的指導(dǎo)意見（財(cái)會(huì)201524號(hào)）作者單位日照市實(shí)驗(yàn)學(xué)校）

簡介：基于內(nèi)控視角下的事業(yè)單位預(yù)算管理措施基于內(nèi)控視角下的事業(yè)單位預(yù)算管理措施分析分析摘要從宏觀上來講，事業(yè)單位加強(qiáng)其預(yù)算理是有效進(jìn)行內(nèi)部控制與管理的行為表現(xiàn)，如果事業(yè)單位的預(yù)算管理能夠科學(xué)有效地進(jìn)行和落實(shí)，便能夠很好地提升事業(yè)單位綜合管理水平，并且有效增強(qiáng)事業(yè)單位提供公共服務(wù)的整體效率和效果。當(dāng)前我國事業(yè)單位的預(yù)算管理存在一些缺陷必須加快改善其預(yù)算管理的局面。下載關(guān)鍵詞內(nèi)控視角；事業(yè)單位；預(yù)算管理但是，當(dāng)前我國大部分事業(yè)單位從內(nèi)控角度下來看的預(yù)算管理存在比如事業(yè)單位領(lǐng)導(dǎo)層意識(shí)不強(qiáng)、單位的預(yù)算編制不夠科學(xué)合理、單位的預(yù)算執(zhí)行力不強(qiáng)等較為突出的問題，嚴(yán)重影響了事業(yè)單位的工作實(shí)施績效。因此，事業(yè)單位需要強(qiáng)化自身的預(yù)算管理意識(shí)，全面地編制科學(xué)化預(yù)算體系，并且嚴(yán)格地進(jìn)行預(yù)算執(zhí)行和預(yù)算監(jiān)督，從整體上完善事業(yè)單位的預(yù)算評價(jià)體系，并且有效建立預(yù)算編制目標(biāo)清晰、預(yù)算執(zhí)行落實(shí)到位、預(yù)算過程監(jiān)督有力、預(yù)算評價(jià)全面到位的一套科學(xué)的事業(yè)單位預(yù)算績效管理機(jī)制，從而盡可能地改善我國事業(yè)單位的預(yù)算管理的不利局面。一、當(dāng)前事業(yè)單位預(yù)算管理存在的幾大問題（一）混淆內(nèi)部控制和預(yù)算管理相關(guān)概念當(dāng)前，我國大部分事業(yè)單位都沒有分清內(nèi)部控制和預(yù)算管理兩者的概念和內(nèi)容，從單位和業(yè)務(wù)不同層面來講，預(yù)算管理都是事業(yè)單位進(jìn)行內(nèi)部控制管理的重要組成部分，都是屬于進(jìn)行其宏觀內(nèi)控管理的基本范疇。但是在事業(yè)單位具體實(shí)施預(yù)算管理的過程中，一部分事業(yè)單位錯(cuò)誤地將預(yù)算管理和內(nèi)控管理分裂開來，進(jìn)行區(qū)別對待，流于形式地執(zhí)行這兩種不同的程序，而較檠現(xiàn)氐睪雎栽に愎芾硨湍誆靠刂乒芾碇間的內(nèi)在關(guān)聯(lián)，嚴(yán)重導(dǎo)致了財(cái)務(wù)預(yù)算管理工作的無效性，降低了工作的效率。此外，一些事業(yè)單位的領(lǐng)導(dǎo)不具有較強(qiáng)的預(yù)算管理意識(shí)，對單位進(jìn)行預(yù)算管理工作缺乏重視，僅僅是被動(dòng)地進(jìn)行事業(yè)單位預(yù)算管理的執(zhí)行，而忽略了事業(yè)單位本身的實(shí)際狀況，從而極大地阻礙了事業(yè)單位預(yù)算管理的高效完成，不利于事業(yè)單位的綜合管理和整體發(fā)展。（二）預(yù)算編制沒有全局性和整體性當(dāng)前，一些事業(yè)單位并沒有在進(jìn)行實(shí)際的財(cái)務(wù)預(yù)算編制時(shí)考慮全局，而是單一地從某個(gè)角度出發(fā)進(jìn)行考量和管理。事業(yè)單位應(yīng)該結(jié)合事業(yè)單位自身的實(shí)際管理狀況來制定具體預(yù)算管理的原則和要求，并且開展一系列的預(yù)算編制、執(zhí)行、監(jiān)督等具體活動(dòng)來有效落實(shí)預(yù)算管理的目標(biāo)。因此，事業(yè)單位的預(yù)算管理工作應(yīng)該全面滲透于整個(gè)事業(yè)單位的所有日常經(jīng)營活動(dòng)過程。除此之外，由于事業(yè)單位的預(yù)算編制是整個(gè)預(yù)算管理的起點(diǎn)，其編制的科學(xué)水平和合理性關(guān)系到的事業(yè)單位進(jìn)行預(yù)算管理的整體質(zhì)量。但是在具體的實(shí)務(wù)中，一部分事業(yè)單位卻沒有科學(xué)的分配任務(wù)的負(fù)責(zé)和落實(shí)部門，只是一股腦地將整個(gè)事業(yè)單位的預(yù)算管理工作分配給單一的部門來要求其負(fù)責(zé)實(shí)施。在調(diào)查中發(fā)現(xiàn)，大多是事業(yè)單位的財(cái)務(wù)部門來全權(quán)負(fù)責(zé)事業(yè)單位的預(yù)算管理工作，但是，事業(yè)單位的財(cái)務(wù)部門自身權(quán)利十分有限，策，降低事業(yè)單位預(yù)算管理的資源浪費(fèi)，提高預(yù)算管理的質(zhì)量和效率水平。（三）加強(qiáng)預(yù)算控制和執(zhí)行除了上述措施，事業(yè)單位還需要重點(diǎn)關(guān)注其自身的預(yù)算控制與執(zhí)行，加強(qiáng)對預(yù)算執(zhí)行過程的監(jiān)督。具體來說，事業(yè)單位在進(jìn)行預(yù)算管理時(shí)需要將內(nèi)控管理的理念加入到這一過程當(dāng)中。總之，不僅要加強(qiáng)預(yù)算管理的具體落實(shí)，還要強(qiáng)化對預(yù)算管理具體執(zhí)行的約束。因此，事業(yè)單位需要設(shè)立相關(guān)的執(zhí)行監(jiān)督與控制部門，來負(fù)擔(dān)起監(jiān)督預(yù)算管理的責(zé)任，從而有效保障事業(yè)單位預(yù)算管理具體工作的有效落實(shí)。同時(shí)，事業(yè)單位還需要加快健全預(yù)算管理監(jiān)督機(jī)制，有效地分離內(nèi)部預(yù)算執(zhí)行、審批、評價(jià)、反饋等職能崗位，讓他們進(jìn)行有效的監(jiān)督與制衡，從而提高事業(yè)單位進(jìn)行預(yù)算管理的整體效率和質(zhì)量。（四）完善預(yù)算管理業(yè)績考核和評價(jià)體系事業(yè)單位為了激發(fā)內(nèi)部人員工作的積極性和熱情，就需要實(shí)施有效的激勵(lì)措施。具體來說，事業(yè)單位首先需要結(jié)合本單位的特點(diǎn)，加快建立健全科學(xué)的預(yù)算管理業(yè)績考核和評價(jià)體系。員工的業(yè)績考核與評價(jià)體系需要堅(jiān)持全面和重點(diǎn)相結(jié)合的方法。一方面，事業(yè)單位在進(jìn)行預(yù)算管理職能分配時(shí)，需要綜合考慮事業(yè)單位的關(guān)鍵因素，最大程度地提高預(yù)算執(zhí)行的可行性；在進(jìn)行預(yù)算管理的具體執(zhí)行時(shí)，事業(yè)單位需要結(jié)合原先制定的業(yè)績考核指標(biāo)來衡量和評價(jià)員工的績效水平，并且根據(jù)評價(jià)的效果來加以不斷地完善。三、結(jié)束語綜上，由于當(dāng)前我國事業(yè)單位預(yù)算管理存在較多的不足，我們需要在堅(jiān)持預(yù)算管理基本原則的基礎(chǔ)上來建立一套M合自身發(fā)展的“有目標(biāo)、有監(jiān)控、有評價(jià)、有反饋、有應(yīng)用”的科學(xué)預(yù)算績效管理機(jī)制。參考文獻(xiàn)周曉燕基于行政事業(yè)單位預(yù)算管理加強(qiáng)問題的探討J特區(qū)經(jīng)濟(jì)，2017（1）肖敏關(guān)于事業(yè)單位預(yù)算管理的探討J當(dāng)代經(jīng)濟(jì)，2017（12）李偉行政事業(yè)單位部門預(yù)算管理研究J交通財(cái)會(huì)，2017（7）白雪迪，張慶龍行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范幾個(gè)問題的探討J財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)，2017（7）李琨內(nèi)部控制視角下對行政事業(yè)單位預(yù)算績效管理的思考J中國注冊會(huì)計(jì)師，2017（2）燕美榮內(nèi)部控制視角下對行政事業(yè)單位預(yù)算績效管理的思考J財(cái)務(wù)管理，2017（8）（作者單位經(jīng)濟(jì)日報(bào)社）

簡介：商業(yè)銀行員工內(nèi)控性取向、組織承諾與銀商業(yè)銀行員工內(nèi)控性取向、組織承諾與銀行合并態(tài)度的關(guān)系研究行合并態(tài)度的關(guān)系研究摘要金融機(jī)構(gòu)合并或成立金融控股公司是政府為應(yīng)對國內(nèi)復(fù)雜金融環(huán)境的既定政策，也是知識(shí)經(jīng)濟(jì)和“互聯(lián)網(wǎng)”浪潮下，為迎接競爭所采取的對策。本研究旨在探討商業(yè)銀行員工的個(gè)體特質(zhì)與組織承諾對銀行合并態(tài)度的影響。通過國內(nèi)相關(guān)銀行345名員工的問卷調(diào)查，研究發(fā)現(xiàn)員工內(nèi)控性取向?qū)M織承諾、銀行合并態(tài)度上具有顯著正相關(guān)關(guān)系；員工內(nèi)控性取向及組織承諾對銀行合并具有顯著正相關(guān)關(guān)系。研究結(jié)論為提升員工組織承諾與銀行合并態(tài)度管理具有較強(qiáng)的實(shí)踐意義。下載關(guān)鍵詞內(nèi)控性取向；組織承諾；銀行合并0引言2012年6月14日深圳發(fā)展銀行（“深發(fā)展”，深交所000001）向深圳證券交易所提交公告，深圳發(fā)展銀行已完成吸收合并平安銀行的所有法律手續(xù)，深發(fā)展和平安銀行已經(jīng)正式合并為一家銀行。2014年8月28日，河南省13家城商行同時(shí)在河南日報(bào)刊登合并重組公告，宣布新設(shè)合并組建一家股份制商業(yè)銀行，成為河南省規(guī)模最大的商業(yè)銀行。銀行合并成為全球化浪潮下迎接競爭的方式之一，然而合并后能否達(dá)成預(yù)期效益，員工的態(tài)度應(yīng)屬關(guān)鍵考量，另外，員工的態(tài)度主要是在員工人格特質(zhì)所形成的價(jià)值倫理基礎(chǔ)上建立的，因此，本研究旨在探討商業(yè)銀行員工人格特質(zhì)中的內(nèi)控性取向與組織承諾的關(guān)系對銀行合并態(tài)度的影響。1理論分析和研究假設(shè)11人格特質(zhì)內(nèi)控性取向人格（PERSONALITY）是個(gè)體生理與心理的綜合特征，例如害羞、積極、懶惰、野心勃勃、忠誠等，若這種表現(xiàn)是穩(wěn)定的，則可稱為特質(zhì)。本質(zhì)上具有持久性和綜合性，顯然也存在獨(dú)特性和復(fù)雜性；前者主要是由遺傳原因形成的，而后者則源于環(huán)境中的學(xué)習(xí)。而李中權(quán)等研究認(rèn)為人格特質(zhì)是從知覺和學(xué)習(xí)過程中學(xué)的，從而影響員工的態(tài)度。人格特質(zhì)是個(gè)體與其所處環(huán)境交互作用的過程中，所形成的一種獨(dú)特的身心組織?？偠灾?，人格特質(zhì)是個(gè)體對環(huán)境所展現(xiàn)出的一種與其他人不一樣的態(tài)度。人格特質(zhì)對行為及績效都會(huì)產(chǎn)生影響，主要表現(xiàn)在以下幾個(gè)方面其一為內(nèi)控性取向（LOCUSOFCONTROL），其二為成就動(dòng)機(jī)（ACHIEVEMENTIENTATION），其三為權(quán)威傾向（AUTHITARIANISM），其四為權(quán)謀傾向（MACHIAVELLIANISM），其五為風(fēng)險(xiǎn)傾向（RISKTAKING）。而其中內(nèi)控取向是影響組織行為的主要因素，對工作態(tài)度影響明顯?；诖?，本研究主要圍繞其進(jìn)行探討。內(nèi)外控取向是指個(gè)體對命運(yùn)的控制程度。對命運(yùn)自主性較強(qiáng)者，成為內(nèi)控者；而聽天由命者，成為外控者。ROTTER研究認(rèn)為內(nèi)控者比較相信個(gè)體可以影響環(huán)境，其成就主要來自個(gè)體的努力程度；外控者則認(rèn)為成就主要受外在因素影響，跟個(gè)體努力程度無關(guān)。由此可見，內(nèi)控者比較主動(dòng)、自主、積極；外控者比較依賴、聽天由命、消極，尤其是在遭受挫折之后，內(nèi)控者會(huì)采取比較積極的建設(shè)性的應(yīng)對方式，而外控者則會(huì)采取比較消極題項(xiàng)。（2）合并態(tài)度則采用李超平等開發(fā)的簡短量表，該量表包含14個(gè)條目。（3）組織承諾量表則采用MOWDAY，STEERSPTER開發(fā)的量表，共15個(gè)題項(xiàng)。3研究結(jié)果及討論31信度、效度檢驗(yàn)在信度、效度方面，利用SPSS160軟件進(jìn)行數(shù)據(jù)分析，采用CRONBACH’SΑ值檢驗(yàn)各變量的信度，采用KMO值和累計(jì)解釋量檢驗(yàn)各變量的效度。信度、效度檢驗(yàn)結(jié)果如表1所示，各變量的CRONBACHΑ值均大于08，具有較好的信度水平；各變量的KMO值均大于05，適合做因子分析；各研究變量的累計(jì)解釋量均超過了效度分析的判定值50，具有較好的信度和效度，適合進(jìn)行下一步的數(shù)據(jù)分析。32變量的描述性統(tǒng)計(jì)和相關(guān)性分析本研究相關(guān)變量的平均值、標(biāo)準(zhǔn)差和相關(guān)系數(shù)的分析結(jié)果如表2所示。由表2可知，內(nèi)控性取向與組織承諾（0322，P001）、銀行合并態(tài)度（0337，P001）顯著正相關(guān)；組織承諾與銀行合并態(tài)度（301，P001）顯著正相關(guān)。假設(shè)1、假設(shè)2與假設(shè)3得到支持。33假設(shè)檢驗(yàn)本研究采用SPSS160軟件進(jìn)行回歸分析檢驗(yàn)研究假設(shè)，主要包括組織承諾的中介作用。由表3可知，組織承諾的中介效應(yīng)得到驗(yàn)證，假設(shè)4得到支持。4結(jié)語本研究基于人格特質(zhì)理論的視角，構(gòu)建內(nèi)控性取向?qū)︺y行合并態(tài)度的作用模型，探索內(nèi)控性取向?qū)︺y行合并態(tài)度的影響機(jī)制，通過對樣本數(shù)據(jù)的實(shí)證分析，得出以下結(jié)論。員工內(nèi)控性取向與銀行合并態(tài)度具有正相關(guān)關(guān)系；員工的內(nèi)控性取向與其組織承諾具有正相關(guān)關(guān)系；員工組織承諾與其銀行合并態(tài)度具有正相關(guān)關(guān)系；員工內(nèi)控性取向通過組織承諾對銀行合并態(tài)度產(chǎn)生影響。本文的研究結(jié)論具有重要的管理實(shí)踐意義。首先，銀行管理者應(yīng)該注重塑造安全的心理環(huán)境，鼓勵(lì)員工對組織的承諾，從而推動(dòng)其接受和認(rèn)同銀行合并。其次，企業(yè)在招聘員工時(shí)，應(yīng)該通過面試訪談和人格特質(zhì)測量量表選取內(nèi)控性取向的員工，更加快速地融入進(jìn)來，并提升其對組織的承諾和認(rèn)同，最終提升銀行整體績效。同時(shí)，管理者應(yīng)準(zhǔn)確理解內(nèi)控性驅(qū)動(dòng)對銀行合并態(tài)度的影響過程，進(jìn)而更好地管理員工和對過程進(jìn)行相應(yīng)的指導(dǎo)和控制。本研究具有較強(qiáng)的實(shí)踐意義。主要參考文獻(xiàn)周帆，王登峰人格特質(zhì)與外顯自尊和內(nèi)隱自尊的關(guān)系J心理學(xué)報(bào)，2005，37（1）100105李中權(quán)，王力，張厚粲，等人格特質(zhì)與主觀幸福感情緒調(diào)節(jié)的中介作用J心理科學(xué)，2010（1）165167ROTTERJB，STEINDKPUBLICATTITUDESTOWARDTHETRUSTWTHINESS，COMPETENCE，ALTRUISMOFTWENTYEDOCCUPATIONS343ROBBINSK，JENSENJ，RYANKJ，ETALCONSUMERATTITUDESTOWARDSBEEFACCEPTABILITYOFENHANCEDBEEF，PERRYJLANEMPIRICALASSESSMENTOFGANIZATIONALCOMMITMENTGANIZATIONALEFFECTIVENESS趙長明我國二手房地產(chǎn)交易價(jià)格風(fēng)險(xiǎn)的核算J統(tǒng)計(jì)

簡介：醫(yī)院醫(yī)用高值耗材的財(cái)務(wù)內(nèi)控管理探討醫(yī)院醫(yī)用高值耗材的財(cái)務(wù)內(nèi)控管理探討摘要目前，醫(yī)用高值耗材的費(fèi)用在患者就醫(yī)總費(fèi)用中占的比例越來越大，為了解決廣大患者看病難、看病貴這一現(xiàn)象，醫(yī)院必須建立完善的醫(yī)用高值耗材財(cái)務(wù)內(nèi)控機(jī)制，降低醫(yī)用高值耗材的比例，使醫(yī)院能夠更好地服務(wù)社會(huì)大眾。本文針對醫(yī)院醫(yī)用高值耗材，分析闡述了醫(yī)院在醫(yī)用高值耗材財(cái)務(wù)內(nèi)控管理中普遍存在的問題和不足，并就這些問題提出了一系列的完善、改進(jìn)措施。下載關(guān)鍵詞醫(yī)用高值耗材財(cái)務(wù)內(nèi)控管理隨著我國醫(yī)療衛(wèi)生事業(yè)的改革以及醫(yī)學(xué)技術(shù)的快速發(fā)展，在醫(yī)院的臨床醫(yī)療和護(hù)理中出現(xiàn)了越來越多高科技的、新型的一次性醫(yī)用耗材。在醫(yī)院的整個(gè)醫(yī)療過程中，醫(yī)院醫(yī)用耗材的支出僅僅低于醫(yī)療藥品的支出，醫(yī)用耗材中高值耗材更是占據(jù)相當(dāng)大的比重。所以，醫(yī)院加強(qiáng)醫(yī)用高值耗材的財(cái)務(wù)控制管理，不僅可以降低醫(yī)院醫(yī)療耗材的成本，大幅的減輕醫(yī)院就醫(yī)患者的經(jīng)濟(jì)負(fù)擔(dān)，還能為醫(yī)院的各項(xiàng)醫(yī)療活動(dòng)提供一定的保障，避免醫(yī)院醫(yī)療事故的發(fā)生。一、醫(yī)院醫(yī)用高值耗材在財(cái)務(wù)管理中存在的問題目前，由于大多數(shù)的醫(yī)院都將醫(yī)用高值耗材分類到醫(yī)院的庫存物資科目之下的衛(wèi)生材料類，因此醫(yī)院的醫(yī)用高值耗材在財(cái)務(wù)內(nèi)控管理工作方面還存在一些漏洞和問題。（一）對醫(yī)院高值耗材的會(huì)計(jì)核算不規(guī)范，核算方法較簡單目前，醫(yī)院財(cái)務(wù)制度對于高值耗材的核算方面缺乏明確、系統(tǒng)的規(guī)定，致使高值耗材在管理中存在漏洞，會(huì)計(jì)科目設(shè)置存在任意性，致使高值耗材的管理不規(guī)范，一方面醫(yī)用高值耗材的采購環(huán)節(jié)出現(xiàn)供不應(yīng)求的現(xiàn)象，另一方面在采購資金的分配上也缺乏穩(wěn)定可行的機(jī)制。另外，多數(shù)的醫(yī)院高值耗材的核算依舊沿襲一般材料的核算方式，將統(tǒng)一會(huì)計(jì)期間的科室耗費(fèi)金額計(jì)入科室費(fèi)用，缺乏針對性，而且高值耗材的資金消耗量大，這使得核算上存在模糊性，沒有收入與支出的專項(xiàng)核對，缺乏強(qiáng)有力的監(jiān)督。（二）高值耗材的采購環(huán)節(jié)不嚴(yán)謹(jǐn)由于高值耗材具有商品的特點(diǎn)，故采購進(jìn)價(jià)會(huì)與商場同步的價(jià)格有區(qū)別，這時(shí)醫(yī)院在采購時(shí)需要根據(jù)進(jìn)價(jià)做出價(jià)格詳單，做好原始憑證，實(shí)現(xiàn)采購與價(jià)格管理的緊密結(jié)合，確保價(jià)格的記錄信息及時(shí)準(zhǔn)確，能夠正確的反映價(jià)格的變動(dòng)。但是有些醫(yī)院的部分耗材在財(cái)務(wù)系統(tǒng)中并無保存記錄，這時(shí)材料的型號(hào)、品種及價(jià)格等都無法在財(cái)務(wù)系統(tǒng)中查詢。由于缺乏嚴(yán)密的系統(tǒng)，很容易造成收費(fèi)環(huán)節(jié)出現(xiàn)錯(cuò)誤，譬如多收，漏收等。在核算中有成本核算能夠監(jiān)督費(fèi)用的支出，但是不能夠完全排除由于人為疏忽等造成財(cái)務(wù)上的損失。（三）高值耗材的庫存明細(xì)賬目不規(guī)范高值耗材的特點(diǎn)是種類繁多、價(jià)值高并且管理難度大，由于其專業(yè)性高在管理上需要有特別注意事項(xiàng)，否則會(huì)降低其實(shí)用價(jià)值，所以為降低管理成本以及帶來的人力成本，部分醫(yī)院往往采取零庫存，這也是部分醫(yī)院采用掛靠的原因之一。庫存的高值耗材明細(xì)賬的分類僅僅是分為簡單的幾個(gè)大類，采購及庫存進(jìn)入等等往往容易陷入形式主義。使用科室為材料的庫責(zé)任心，切實(shí)的為人民服務(wù)。三、總結(jié)醫(yī)院醫(yī)用高值耗材財(cái)務(wù)內(nèi)控管理的健全與否直接關(guān)系到醫(yī)院的健康發(fā)展，所以醫(yī)院的管理者必須要加強(qiáng)對高值耗材財(cái)務(wù)內(nèi)控管理的重視力度。相關(guān)的財(cái)務(wù)管理人員還要具備對醫(yī)用高值耗材財(cái)務(wù)內(nèi)控管理的相關(guān)知識(shí)，不僅要熟練掌握財(cái)務(wù)管理知識(shí)，還要掌握各種醫(yī)用耗材產(chǎn)品的功能、特點(diǎn)及臨床應(yīng)用的相關(guān)知識(shí)，立足于醫(yī)院的實(shí)際情況，采取科學(xué)、有效的措施，在高值耗材的采購、庫存、使用等環(huán)節(jié)加強(qiáng)控制，不斷提高醫(yī)院高值耗材的財(cái)務(wù)內(nèi)控管理水平，從而為醫(yī)院更快、更好的發(fā)展提供一定的保障。（作者單位吉林省結(jié)核病醫(yī)院）

簡介：員工手冊制訂范本與步驟員工手冊制訂范本與步驟目錄一、如何制定一套行之有效的規(guī)章制度一、如何制定一套行之有效的規(guī)章制度二、上海某股份有限公司員工手冊二、上海某股份有限公司員工手冊（一）員工守則（二）管理人員守則三、上海嘉寶實(shí)業(yè)（集團(tuán)）股份有限公司案例三、上海嘉寶實(shí)業(yè)（集團(tuán)）股份有限公司案例（一）上海嘉寶實(shí)業(yè)（集團(tuán)）股份有限公司考勤條例（一）上海嘉寶實(shí)業(yè)（集團(tuán)）股份有限公司考勤條例第一章總則第二章工作基本規(guī)定第三章工作、休息時(shí)間附則（二）上海嘉寶實(shí)業(yè)（集團(tuán)）股份有限公司用工管理規(guī)定（二）上海嘉寶實(shí)業(yè)（集團(tuán)）股份有限公司用工管理規(guī)定第一章總則第二章招聘第三章入職第四章勞動(dòng)合同的簽訂與管理第五章用工第六章離職第七章退工第八章附則（三）上海嘉寶實(shí)業(yè)（集團(tuán)）（三）上海嘉寶實(shí)業(yè)（集團(tuán)）股份有限公司薪酬規(guī)定股份有限公司薪酬規(guī)定（四）上海嘉寶實(shí)業(yè)（集團(tuán)）股份有限公司福利規(guī)定（四）上海嘉寶實(shí)業(yè)（集團(tuán)）股份有限公司福利規(guī)定第一章總則第二章細(xì)則第五章獎(jiǎng)勵(lì)和處分第六章培訓(xùn)、考核與發(fā)展第七章勞動(dòng)合同第八章員工關(guān)系與溝通第九章職工委員會(huì)第十章職員職務(wù)行為準(zhǔn)則第十一章其它五、華為員工手冊五、華為員工手冊公司簡介致新員工書員工守則華為公司人事管理制度第一章總則第二章錄用第三章工作第四章待遇第五章休假第六章請假第七章加班第八章出差第九章培訓(xùn)第十章調(diào)職第十一章保密第十二章考核第十三章獎(jiǎng)懲第十四章福利第十五章資遣第十六章辭職

簡介：免責(zé)聲明本管理工具由中人網(wǎng)會(huì)員提供。中人網(wǎng)會(huì)對會(huì)員提供的管理工具進(jìn)行篩選和編輯，但是并不聲明或保證其內(nèi)容的正確性或可靠性。該管理工具的版權(quán)屬于提供者所有，有關(guān)版權(quán)的問題請直接與提供者聯(lián)系。華為公司優(yōu)秀研發(fā)員工的素質(zhì)模型及其在人員招聘中的應(yīng)用華為公司優(yōu)秀研發(fā)員工的素質(zhì)模型及其在人員招聘中的應(yīng)用1999年6月免責(zé)聲明本管理工具由中人網(wǎng)會(huì)員提供。中人網(wǎng)會(huì)對會(huì)員提供的管理工具進(jìn)行篩選和編輯，但是并不聲明或保證其內(nèi)容的正確性或可靠性。該管理工具的版權(quán)屬于提供者所有，有關(guān)版權(quán)的問題請直接與提供者聯(lián)系。大唐他們的，科技司安排給他們了兩個(gè)測試的手機(jī)，兩個(gè)特殊的手機(jī)，我們以前從來沒有用過這種手機(jī)，兩只是晚上，大概是六、七點(diǎn)到的，這個(gè)手機(jī)上可以看出這個(gè)系統(tǒng)切換的活動(dòng)，比如說，從這個(gè)頻率切換到另一個(gè)頻率，可以很直觀的看到，不光是聽，聽的話聽不出來，有點(diǎn)模模糊糊的，一千九百兆的話就講得轟轟的，只要不斷話，大家聽得效果不錯(cuò)，是吧，現(xiàn)在拿著這個(gè)，你不切它就要找你麻煩，兩部手機(jī)，我們當(dāng)時(shí)呢，只把兩部手機(jī)打了下電話，好象是好的，現(xiàn)在想想最后悔的就是沒有當(dāng)天晚上派人把它送下去，把這兩個(gè)手機(jī)好好跑一圈試一下看是不是好的，結(jié)果其中有一部手機(jī)實(shí)際上是不行的?！卑咐咐?“那個(gè)我們這塊主控板出來，主控板它是要控制我們整個(gè)系統(tǒng)里面的板嘛，那么實(shí)際上在當(dāng)時(shí)我這塊板實(shí)際上它自身已經(jīng)能夠很好地工作了，但是在外部接口的時(shí)候容易受到干擾，就是它在控制別人的板子的時(shí)候容易產(chǎn)生一些誤動(dòng)作的，那么這上面我做的一個(gè)失誤的地方，就在于我認(rèn)為它，我發(fā)現(xiàn)這個(gè)問題的時(shí)候，我就感覺到它是這種一個(gè)現(xiàn)象，就認(rèn)為它可能是什么原因引起的，然后我就投了第二版，因?yàn)楫?dāng)時(shí)，我們要做別的事情比較困難，當(dāng)時(shí)那個(gè)涉及到的線特別多，可能有幾十根線，要做這個(gè)試驗(yàn)，我就馬上投了第二板，那么第二版上面還是有這個(gè)問題，實(shí)際上第一版我所分析的問題沒有真正找到它的根本原因?！?、將一個(gè)復(fù)雜的問題分解成不同的部分，使之更容易把握；根據(jù)經(jīng)驗(yàn)和常識(shí)迅速發(fā)1、將一個(gè)復(fù)雜的問題分解成不同的部分，使之更容易把握；根據(jù)經(jīng)驗(yàn)和常識(shí)迅速發(fā)現(xiàn)問題的實(shí)質(zhì)?，F(xiàn)問題的實(shí)質(zhì)。案例案例3“當(dāng)是怎么想的呢我就在程序里到處插，那個(gè)網(wǎng)是可以回讀的，這個(gè)交換就像寫信一樣，我在信封上寫個(gè)地址它就投到那里去了，要交換語言的時(shí)候，我就在兩邊這個(gè)交換到那里寫一個(gè)數(shù)字，那地方寫一個(gè)數(shù)字，但這是可以讀回來的，我就不停地讀，所以在倒換過程中這個(gè)值一直都沒有被改過，說明網(wǎng)是一直通?！卑咐咐?“就是通過它的連接資料，它因?yàn)樾⌒蜋C(jī)上提供軟件啊，都有一個(gè)連接資料嘛，有一個(gè)ONLINEHELP還有一個(gè)SAMPLE，我就把它的例子拆來看，因?yàn)槿绻麤]搞過的話二一個(gè)不是很熟的話，可能這么長時(shí)間搞不出來的。因?yàn)樗芏鄸|西從一步步，從基礎(chǔ)都可以看出，那我就看這是對應(yīng)的ACHE哪部分，我一看，都是可以對應(yīng)起來的，就可以很快地把它整理出一套對應(yīng)的東西來，就可以很容易地抓住它?！卑咐咐?“這里面有兩部分，一個(gè)射頻一個(gè)基帶，當(dāng)時(shí)做了最后很長時(shí)間以后，我就開始懷疑這個(gè)事情，通過我們常規(guī)測試我就發(fā)現(xiàn)這個(gè)射頻本身是沒有問題，我就相信不會(huì)僅僅是射頻問題，可能是基帶問題，那么心理上已經(jīng)判斷了?！?

簡介：芻議管理會(huì)計(jì)與內(nèi)控建設(shè)在企業(yè)中的重要芻議管理會(huì)計(jì)與內(nèi)控建設(shè)在企業(yè)中的重要性【摘要】文章從國內(nèi)外角度淺議內(nèi)部控制與管理會(huì)計(jì)的定義與聯(lián)系，以國家電網(wǎng)公司為例，闡述了管理會(huì)計(jì)和內(nèi)部控制在企業(yè)中的應(yīng)用與發(fā)展。下載【關(guān)鍵詞】內(nèi)部控制管理會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)管理內(nèi)控，顧名思義，內(nèi)部控制，早在20世紀(jì)就已經(jīng)出現(xiàn)在美國的法案中，它是為企業(yè)經(jīng)營的效率性、財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性、相關(guān)法規(guī)的遵循性等目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)而提供合理保障的過程。我國企業(yè)對內(nèi)部控制的研究起步較晚，重視程度也較低，在實(shí)際工作應(yīng)用中比較受局限性。但內(nèi)部控制是企業(yè)管理的重要步驟，發(fā)揮著不可替代的作用。因此，熟練掌握內(nèi)部控制體系，對企業(yè)建設(shè)和穩(wěn)步發(fā)展具有重要的意義。國家電網(wǎng)公司高度重視內(nèi)部控制體系建設(shè)，加快構(gòu)建適應(yīng)電網(wǎng)發(fā)展和公司發(fā)展的內(nèi)控體系，為公司實(shí)現(xiàn)做強(qiáng)做優(yōu)、世界一流的發(fā)展目標(biāo)奠定堅(jiān)實(shí)基礎(chǔ)。一、國外管理會(huì)計(jì)與內(nèi)部控制的發(fā)展1992年，美國COSO委員會(huì)發(fā)布了內(nèi)部控制整體框架，即COSO報(bào)告，該報(bào)告認(rèn)為內(nèi)部控制是企業(yè)董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、經(jīng)理層和全體員工為實(shí)現(xiàn)控制目標(biāo)，即達(dá)到財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性、經(jīng)營活動(dòng)的效率和效果、相關(guān)法律法規(guī)的遵循等目標(biāo)而提供合理保證的過程。管理會(huì)計(jì)是會(huì)計(jì)的重要分支，能夠在組織制定和執(zhí)行戰(zhàn)略規(guī)劃時(shí)發(fā)揮綜合作用，是一門專業(yè)性學(xué)科（美國管理會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)，2008）。支撐財(cái)務(wù)從單純的記賬核算到解析過去、控制現(xiàn)在與籌劃未來有機(jī)結(jié)合的轉(zhuǎn)型，是管理會(huì)計(jì)內(nèi)在屬性所決定的，也是內(nèi)控責(zé)任崗位化這個(gè)內(nèi)控基本要素的內(nèi)涵所在。國際范圍內(nèi)，管理會(huì)計(jì)興起于20世紀(jì)初期，目前管理會(huì)計(jì)理論和實(shí)踐已經(jīng)日漸成熟，我國范圍內(nèi)，管理會(huì)計(jì)起步于20世紀(jì)中期，目前管理會(huì)計(jì)已經(jīng)逐漸得到重視；但從內(nèi)控建設(shè)內(nèi)在需求方面考量，管理會(huì)計(jì)在戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)控制、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制方面還遠(yuǎn)遠(yuǎn)沒有發(fā)揮應(yīng)有的作用。在美國，企業(yè)內(nèi)管理會(huì)計(jì)人才占到90，財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)只有10。管理會(huì)計(jì)人才70以上的時(shí)間用于決策性工作（美國勞動(dòng)部，2006）在日本松下集團(tuán)，財(cái)會(huì)部的人員大約2000人，而80的人員都在做管理會(huì)計(jì)工作。然而在我國，企業(yè)超過85的財(cái)務(wù)人員都在做財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)。更多發(fā)揮傳統(tǒng)職能，幾乎用80以上的時(shí)間進(jìn)行會(huì)計(jì)賬務(wù)記錄和賬戶核算，而風(fēng)險(xiǎn)分析、戰(zhàn)略制定等方面的職能卻沒有得到應(yīng)有的發(fā)揮。二、國家電網(wǎng)公司內(nèi)部控制國家電網(wǎng)公司內(nèi)部控制管理辦法（試行）這樣定義內(nèi)部控制是指將風(fēng)險(xiǎn)理念和管控要求融入公司流程、制度、職責(zé)、考核、文化等方面，由公司決策層、管理層和全體員工共同實(shí)施，貫穿決策、執(zhí)行、監(jiān)督和反饋全過程的綜合性管理工具和方法，旨在保證經(jīng)營合法合規(guī)、資產(chǎn)安全、財(cái)務(wù)報(bào)告及相關(guān)信息真實(shí)完整，提高經(jīng)營效率和效果，促進(jìn)公司實(shí)現(xiàn)戰(zhàn)略目標(biāo)。企業(yè)通過引導(dǎo)會(huì)計(jì)人員更深入地參與企業(yè)實(shí)踐，建立企業(yè)內(nèi)部導(dǎo)師制等進(jìn)行管理會(huì)計(jì)人才能力培養(yǎng)，不僅是一種行之有效的會(huì)計(jì)人員繼續(xù)教育方法，還是促進(jìn)廣大會(huì)計(jì)人員由財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)向管理會(huì)計(jì)轉(zhuǎn)型的良好途徑；企業(yè)也要更加注重對管理會(huì)計(jì)人員進(jìn)行企業(yè)文化、財(cái)經(jīng)法規(guī)和職業(yè)道德方面的系統(tǒng)培養(yǎng)，特別是加強(qiáng)內(nèi)部控制方面知識(shí)的強(qiáng)化，逐步引導(dǎo)和推動(dòng)會(huì)計(jì)人才更多地將自身管理會(huì)計(jì)工作融入企業(yè)管理大局；管理會(huì)計(jì)躋身于管理層，更需要擁有戰(zhàn)略視角，進(jìn)行深入的財(cái)務(wù)信息統(tǒng)計(jì)、分析工作，在企業(yè)復(fù)雜的經(jīng)營環(huán)境中能夠游刃有余地開展基于內(nèi)控角度的戰(zhàn)略分析和決策支撐。作為具備戰(zhàn)略視角和風(fēng)險(xiǎn)管理責(zé)任的管理會(huì)計(jì)，應(yīng)致力于從助理型人才向管理型人才的轉(zhuǎn)化。不僅會(huì)核算、記賬、算賬、報(bào)表、簡單分析，還要具備溝通更協(xié)調(diào)和解決問題能力；不僅擁有經(jīng)濟(jì)頭腦，還要具備一定的政治頭腦，以及行業(yè)前沿把握能力；管理會(huì)計(jì)只有立足內(nèi)控責(zé)任崗位化，將多維化、前端化的內(nèi)在屬性發(fā)揮得淋漓盡致，才談得上契合企業(yè)戰(zhàn)略決策的宏觀性、前瞻性的內(nèi)在需求。同理，管理會(huì)計(jì)深度參與企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理并據(jù)以展示和印證自身不可替代性，方能愈來愈為更廣大的管理層所認(rèn)同和接納。只有這樣，才能使得管理會(huì)計(jì)踐行內(nèi)控建設(shè)和開展財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理工作所處的環(huán)境，逐步改變過去被動(dòng)的“博弈”局面，早日迎來業(yè)務(wù)、財(cái)務(wù)協(xié)同融合，相輔相成、合作共贏的內(nèi)控建設(shè)與風(fēng)險(xiǎn)管理“新常態(tài)”。

簡介：關(guān)于貿(mào)易企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控體系的構(gòu)建思考關(guān)于貿(mào)易企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控體系的構(gòu)建思考摘要財(cái)務(wù)內(nèi)部控制體系是一個(gè)公司存在的重要組成部分，一般而言，只要通過對一家公司的內(nèi)部控制體系的構(gòu)建加以了解就可以對該公司的經(jīng)營狀況作出判斷。財(cái)務(wù)內(nèi)部控制體系一方面對公司會(huì)計(jì)信息的真實(shí)性和可靠性予以保障，另一方面財(cái)務(wù)內(nèi)部控制體系也對公司的生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)進(jìn)行著調(diào)控，這就使得公司各部門之間的聯(lián)系增強(qiáng)，進(jìn)而提高了公司的經(jīng)營效率和質(zhì)量。就目前貿(mào)易公司財(cái)務(wù)內(nèi)部控制體系來看，貿(mào)易公司內(nèi)部控制體系的構(gòu)建中還存在許多的不足，本次研究就以內(nèi)部控制體系中所存在的問題為出發(fā)點(diǎn)，具體分析問題形成的原因，最后提出具體的貿(mào)易公司財(cái)務(wù)內(nèi)部控制體系構(gòu)建的對策，為貿(mào)易公司財(cái)務(wù)內(nèi)部控制體系構(gòu)建提供理論依據(jù)。下載關(guān)鍵詞貿(mào)易企業(yè)；財(cái)務(wù)內(nèi)控；不足；改進(jìn)措施目前我國經(jīng)濟(jì)高速發(fā)展，市場競爭更加激烈，貿(mào)易企業(yè)想在激烈的市場競爭中占取優(yōu)勢，加強(qiáng)公司財(cái)務(wù)內(nèi)部控制是十分必要的。財(cái)務(wù)內(nèi)部控制體系的建設(shè)已經(jīng)逐漸成為一家公司的經(jīng)營狀況成功的重要體現(xiàn)。企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制體系構(gòu)建的不科學(xué)、不規(guī)范等問題會(huì)對企業(yè)會(huì)計(jì)信息的失真、企業(yè)運(yùn)營不合格等產(chǎn)生或多或少的影響。本次研究以貿(mào)易企業(yè)為對象，著重分析貿(mào)易企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制系統(tǒng)所存在的不足，然后根據(jù)實(shí)際狀況提出財(cái)務(wù)內(nèi)部控制體系構(gòu)建的具體措施，為貿(mào)易公司財(cái)務(wù)內(nèi)部控制體系構(gòu)建提供可行性的理論依據(jù)。一、內(nèi)部控制體系構(gòu)建的原則和重要性（一）內(nèi)部控制體系建設(shè)的重要性建立良好的財(cái)務(wù)內(nèi)部控制體系有利于實(shí)現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部優(yōu)化和調(diào)整，幫助企業(yè)順利開展各項(xiàng)財(cái)務(wù)活動(dòng)，確保企業(yè)內(nèi)部資源的合理配置。進(jìn)而提升企業(yè)內(nèi)部控制工作的水平，增強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)管理人員的責(zé)任感，增強(qiáng)財(cái)務(wù)管理人員及基層工作人員對財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的重視程度。建立完善的財(cái)務(wù)內(nèi)部控制體系能夠促使企業(yè)不斷完善財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度，進(jìn)而實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制的科學(xué)管理，讓企業(yè)內(nèi)部各項(xiàng)管理工作實(shí)現(xiàn)相互合作、相互制約的關(guān)系。建立企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制體系，可以有效提高企業(yè)財(cái)務(wù)管理水平，是企業(yè)財(cái)務(wù)管理朝著科學(xué)化和規(guī)范化的方向發(fā)展，從而避免企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生，不斷提高企業(yè)財(cái)務(wù)信息的真實(shí)性和可靠性。（二）內(nèi)部控制體系構(gòu)建的基本原則企業(yè)的健康發(fā)展不僅必須依靠管理者的科學(xué)決策，更需要一個(gè)全面而系統(tǒng)的內(nèi)部管理制度作為保障，而企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制體系的構(gòu)建能在很大程度上為企業(yè)管理者的決策提供重要的信息依據(jù)，從而能夠有效的幫助企業(yè)增強(qiáng)經(jīng)濟(jì)效益，讓企業(yè)在日益激烈的市場競爭中得以生存和發(fā)展。為此企業(yè)在進(jìn)行內(nèi)部控制體系構(gòu)建過程中要遵循以下幾項(xiàng)原則1符合國家相關(guān)法律。在企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制體系構(gòu)建過程中，首先要實(shí)現(xiàn)國家所制定的政策法規(guī)都必須依靠企業(yè)有相關(guān)的財(cái)務(wù)內(nèi)部控制手段這一目標(biāo)來實(shí)現(xiàn)。因此企業(yè)應(yīng)該以國家政策法規(guī)為基礎(chǔ)，從而根據(jù)自身實(shí)際情況出發(fā)，建立一套完整的、符合企業(yè)發(fā)展需求的財(cái)務(wù)內(nèi)部控制體系。2全面性的控制。在企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制體系構(gòu)建過程中，企業(yè)管理者要統(tǒng)籌全（一）完善財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度從本質(zhì)上來講應(yīng)該是企業(yè)進(jìn)行各項(xiàng)財(cái)務(wù)管理活動(dòng)的基礎(chǔ)，企業(yè)應(yīng)該積極的完善財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度。首先，保證各不相容職務(wù)之間的獨(dú)立性，合理的對財(cái)務(wù)工作進(jìn)行分工、明確各個(gè)崗位的職責(zé)、規(guī)范財(cái)務(wù)工作流程和授權(quán)審批程序。其次，企業(yè)應(yīng)該加強(qiáng)工作人員對財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的認(rèn)知度。貿(mào)易企業(yè)可以定期舉辦財(cái)務(wù)內(nèi)部控制培訓(xùn)會(huì)或發(fā)放關(guān)于內(nèi)部控制的相關(guān)手冊和學(xué)習(xí)教材，積極鼓勵(lì)工作人員在工作之余進(jìn)行閱讀、學(xué)習(xí)。最后，完善貿(mào)易企業(yè)內(nèi)部控制組織機(jī)構(gòu)，貿(mào)易企業(yè)可設(shè)置多個(gè)專業(yè)化的組織機(jī)構(gòu)，明確不同職務(wù)工作人員的權(quán)限和職責(zé)，營造出一種良好的財(cái)務(wù)內(nèi)部控制環(huán)境。（二）強(qiáng)化對業(yè)務(wù)流程的內(nèi)部控制首先，注重貿(mào)易企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的全面落實(shí)，在內(nèi)部控制工作中，具體落實(shí)不通知工作人員的權(quán)責(zé)。嚴(yán)格把控企業(yè)辦理報(bào)關(guān)，保持企業(yè)信息傳遞的通暢性，降低企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的概率。其次，設(shè)置多個(gè)業(yè)務(wù)人員對整個(gè)業(yè)務(wù)流程加以管控，是每個(gè)業(yè)務(wù)員之間不僅要形成相互配合的關(guān)系，還要形成相互制約的關(guān)系。最后，強(qiáng)化企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部監(jiān)督，在日常的實(shí)際工作中開展常態(tài)的監(jiān)督工作，保障企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制活動(dòng)全方面的、有效的進(jìn)行。（三）增強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)防控能力首先，在企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制體系運(yùn)作過程中，往往會(huì)出現(xiàn)各種不確定的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，這就要求企業(yè)要實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)信息共享，保證會(huì)計(jì)信息傳遞的準(zhǔn)確性、及時(shí)性。其次，企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)可能發(fā)生在財(cái)務(wù)控制的各個(gè)環(huán)節(jié)，提高工作人員素質(zhì)，增強(qiáng)工作人員風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)，培養(yǎng)工作人員對風(fēng)險(xiǎn)的防范和應(yīng)對能力。最后，建立完善的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理制度和風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，為企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)警和防控提供保障。企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制對企業(yè)會(huì)計(jì)管理工作具有重要意義，對于企業(yè)管理者而言，需要其從企業(yè)自身實(shí)際狀況出發(fā)制定科學(xué)合理的財(cái)務(wù)內(nèi)部控制體系，保C財(cái)務(wù)內(nèi)部控制體系得以真正落實(shí)。這樣才能保證企業(yè)各項(xiàng)財(cái)務(wù)活動(dòng)能有真實(shí)有效進(jìn)行，從而發(fā)揮企業(yè)財(cái)務(wù)信息的實(shí)際作用，推動(dòng)企業(yè)持續(xù)健康穩(wěn)定發(fā)展。參考文獻(xiàn)王曉嵐貿(mào)易公司財(cái)務(wù)內(nèi)控體系構(gòu)建研究J財(cái)會(huì)學(xué)習(xí)，2017（05）236237鄔牡丹企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制管理體系構(gòu)建探究J經(jīng)營管理者，2016（02）103郭東方企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制評價(jià)體系構(gòu)建探討J市場研究，2015（03）6162（作者單位武漢長江佳實(shí)貿(mào)易有限公司）

簡介：企業(yè)財(cái)會(huì)內(nèi)控監(jiān)督機(jī)制的現(xiàn)狀與思考探析企業(yè)財(cái)會(huì)內(nèi)控監(jiān)督機(jī)制的現(xiàn)狀與思考探析【摘要】財(cái)會(huì)內(nèi)控監(jiān)督，是一種企業(yè)內(nèi)部的監(jiān)控活動(dòng)，需要對企業(yè)財(cái)會(huì)進(jìn)行監(jiān)督管理工作，主要目的分是三個(gè)方面，一使財(cái)會(huì)工作具有規(guī)范性，二加強(qiáng)企業(yè)對內(nèi)部的掌控，三提升管理效率。在市場情況日益復(fù)雜的情況下，只有加強(qiáng)內(nèi)部的監(jiān)督管理體系，才可以使企業(yè)的綜合競爭力得到提升，使企業(yè)加快戰(zhàn)略部署，提升競爭力能力。下載【關(guān)鍵詞】企業(yè)財(cái)會(huì)內(nèi)控監(jiān)督機(jī)制現(xiàn)狀探析企業(yè)財(cái)會(huì)內(nèi)控制度的主要目標(biāo)為提高企業(yè)資產(chǎn)的安全性，使會(huì)計(jì)信息時(shí)效化、準(zhǔn)確化。增強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部控制，使企業(yè)內(nèi)部工作有效分工，并且相互起到約束以及監(jiān)督作用，形成完整的管理體系，可以對內(nèi)部財(cái)會(huì)嚴(yán)密的進(jìn)行監(jiān)督。制度的完善以及健全，對于企業(yè)資產(chǎn)安全來說，是極為重要的，可以有效提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)收益，為企業(yè)發(fā)展提供前提保障。一、企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控內(nèi)容財(cái)務(wù)控制，制度是管理層次通過對財(cái)務(wù)信息的管理，增強(qiáng)資金的控制，也可以理解成財(cái)務(wù)部門為實(shí)現(xiàn)內(nèi)部的監(jiān)控制度需要對財(cái)務(wù)規(guī)定的確立、財(cái)務(wù)計(jì)劃等多種活動(dòng)進(jìn)行管理上的約束，保證財(cái)務(wù)目標(biāo)得到實(shí)現(xiàn)。（一）授權(quán)控制授權(quán)控制指的是，在企業(yè)內(nèi)部的各級(jí)員工，只要在通過批準(zhǔn)授權(quán)之后，才可以對經(jīng)濟(jì)類的業(yè)務(wù)進(jìn)行接觸處理，如果沒有被授權(quán)，則不能接觸此類活動(dòng)。授權(quán)控制使整個(gè)過程各部門所要承擔(dān)的責(zé)任明確化，需要對自身工作范圍內(nèi)產(chǎn)生的事故進(jìn)行承擔(dān)一定的責(zé)任。（二）分工控制分工控制需要在處理工作的時(shí)候，需要分工處理，不能一個(gè)人處理整個(gè)任務(wù)，做到經(jīng)濟(jì)事務(wù)責(zé)任明確，分工進(jìn)行相互牽制，監(jiān)督工作。（三）記錄業(yè)務(wù)記錄業(yè)務(wù)記錄指的是，為保障經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)在記錄數(shù)據(jù)時(shí)，具有一定的時(shí)效性、準(zhǔn)確性，需要施展一系列的措施以及具有針對性的方式，達(dá)到此目的。（四）財(cái)產(chǎn)安全以及書面控制財(cái)產(chǎn)安全控制制度的主要目的為，通過各種方式使企業(yè)內(nèi)部的財(cái)產(chǎn)安全得到保證。對于書面文件，主要內(nèi)容是將企業(yè)內(nèi)部管理制度以及需要注意的事項(xiàng)，以書面的形式下達(dá)到各階層工作人員，使工作人員明確自身職責(zé)以及禁止事項(xiàng)，在倉庫等重要位置進(jìn)行懸掛展示，防止由于違反操作規(guī)定，產(chǎn)生的事故。（五）人員素質(zhì)培養(yǎng)如何提升企業(yè)內(nèi)部工作人員的業(yè)務(wù)水平以及工作素質(zhì)，是每個(gè)企業(yè)面臨的主要問題，加強(qiáng)工作人員素質(zhì)，對提升員工工作效率是極為重要的，員工個(gè)人能力的提升，可以有效減少處理事務(wù)所用的時(shí)間，在有限的工作時(shí)間內(nèi)，完成更多的任務(wù)目標(biāo)，使企業(yè)內(nèi)部整體工作效率得到有效提升。二、建立內(nèi)部控制制度需要注意的前提L件在建立企業(yè)內(nèi)部控制制度時(shí)，首先制度需要滿足國家的法規(guī)政策，不可以與國家法規(guī)以及政策相互矛盾，制度的建立需要基于國家法規(guī)。其次，內(nèi)部控制制度需要在內(nèi)部各部門的協(xié)商中審議制定，需要切合企業(yè)內(nèi)部實(shí)在企業(yè)中，由于缺乏獎(jiǎng)勵(lì)機(jī)制，使員工在工作時(shí)缺乏工作熱情，而且對于管理者來說，在享受權(quán)利的同時(shí)，應(yīng)該承擔(dān)應(yīng)盡的責(zé)任，但是由于企業(yè)經(jīng)濟(jì)狀況的好壞與個(gè)人并沒有很大的關(guān)系，因此在很多的慣有企業(yè)中，企業(yè)本身管理層的人員，沒有使企業(yè)實(shí)現(xiàn)自補(bǔ)自足，還在依靠國家的救濟(jì)，在這種趨勢下，企業(yè)內(nèi)部的管理制度也無法被管理者重視，使財(cái)會(huì)工作不能落實(shí)在企業(yè)管理中。（五）法人結(jié)構(gòu)有缺陷在企業(yè)中時(shí)常出現(xiàn)的問題中，法人制度不完善也是財(cái)會(huì)內(nèi)部控制監(jiān)督機(jī)制中急需解決的問題之一，由于在決策層，企業(yè)內(nèi)部雖然擁有董事會(huì)等機(jī)構(gòu)，但是卻沒有明確機(jī)構(gòu)的責(zé)任，并且在公司運(yùn)行的過程中，這些機(jī)構(gòu)本身應(yīng)該具有的作用得不到體現(xiàn)，不能完成運(yùn)營過程中應(yīng)當(dāng)承擔(dān)的責(zé)任以及工作，由于職權(quán)不明，使決策機(jī)制無秩序，以企業(yè)管理的角度來思考，如果無法使企業(yè)治理決策層有效化，那么新制度的實(shí)施也無從談起。（六）企業(yè)沒有文化內(nèi)涵文化從廣義上講，是一種傳承，文化代表著一種力量，可以增強(qiáng)一個(gè)集體的向心力，在大部分的企業(yè)經(jīng)營中，由于企業(yè)本身缺少文化，使企業(yè)內(nèi)部員工缺乏集體感以及歸屬感，無法對員工進(jìn)行正確的思想引領(lǐng)工作。沒有文化傳承的企業(yè)，也會(huì)使財(cái)會(huì)內(nèi)部控制機(jī)制發(fā)揮不出應(yīng)用的功能，加大制度在實(shí)施階段的難度。因此良好的企業(yè)文化，可以從本質(zhì)上改變員工的思想，并且規(guī)范其行為，使控制監(jiān)督機(jī)制可以順利的落實(shí)。四、企業(yè)財(cái)會(huì)內(nèi)控監(jiān)督機(jī)制中完善的相關(guān)對策（一）提高財(cái)務(wù)人員的業(yè)務(wù)水平在企業(yè)財(cái)務(wù)工作中，會(huì)計(jì)人員的工作水平在一定程度上，代表著企業(yè)財(cái)會(huì)業(yè)務(wù)信息的準(zhǔn)確度以及是否具有分析價(jià)值，對于業(yè)務(wù)能力強(qiáng)的財(cái)務(wù)人員，會(huì)將公司的財(cái)務(wù)狀況，例如收支狀況、舊物折返等，細(xì)致的體現(xiàn)在財(cái)務(wù)報(bào)表中，使財(cái)務(wù)收支情況有據(jù)可尋，因此，企業(yè)為達(dá)到加強(qiáng)內(nèi)控監(jiān)督機(jī)制的目標(biāo)，首先需要加強(qiáng)內(nèi)部財(cái)務(wù)人員的素質(zhì)，使用各種有效的方式提升財(cái)務(wù)人員的綜合能力，可以外派學(xué)習(xí)、定期聘請專業(yè)人員培訓(xùn)以及探討會(huì)等，使自身財(cái)務(wù)信息的準(zhǔn)確程度從根本上得到提升。在財(cái)務(wù)工作中，企業(yè)需要的是具有高素質(zhì)的專業(yè)會(huì)計(jì)人員，高素質(zhì)主要體現(xiàn)在員工時(shí)候具有較強(qiáng)的法律知識(shí)，豐富的會(huì)計(jì)工作經(jīng)驗(yàn)以及從財(cái)務(wù)計(jì)算機(jī)系統(tǒng)的操作等。與此同時(shí)，企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)獎(jiǎng)勵(lì)機(jī)制，使員工可以積極的參與公司的任務(wù)中，增強(qiáng)財(cái)務(wù)人員工作主動(dòng)性，并且通過懲罰機(jī)制，使財(cái)務(wù)人員以端正的態(tài)度對待財(cái)務(wù)工作，做到有責(zé)必罰。從會(huì)計(jì)人員的角度來看，一個(gè)標(biāo)準(zhǔn)的會(huì)計(jì)工作者，首先需要具有較強(qiáng)的思想品德素質(zhì)，堅(jiān)守自身的職業(yè)道德，可以抵抗住不良誘惑，避免工作中出現(xiàn)違反規(guī)定的狀況。在繼續(xù)擰財(cái)務(wù)工作的過程中，需要不斷學(xué)習(xí)，增強(qiáng)自身的財(cái)務(wù)管理知識(shí)，對最新的思想以及財(cái)務(wù)管理方式，要做到了解，明確自身的學(xué)習(xí)方向，并且財(cái)務(wù)人員需要正確的三觀，細(xì)致的開展本職工作，增強(qiáng)財(cái)會(huì)信息的應(yīng)用價(jià)值。（二）加強(qiáng)對內(nèi)部控制監(jiān)督機(jī)制的了解從企業(yè)管理者的角度來看，一名合格的管理者，需要具有先進(jìn)的意識(shí)以及較遠(yuǎn)的戰(zhàn)略目光，可以明確市場的發(fā)展趨勢，使企業(yè)自身可以提前做好準(zhǔn)備，應(yīng)對今后的變化，這樣是企業(yè)可以正常發(fā)展的主要前提條件。因此管理者對于財(cái)會(huì)內(nèi)部控制機(jī)制的認(rèn)知程度，對此制度的影響是極大的。如