簡(jiǎn)介：交易性金融資產(chǎn)監(jiān)盤表交易性金融資產(chǎn)監(jiān)盤表盤點(diǎn)日實(shí)存交易性金融資產(chǎn)資產(chǎn)負(fù)債日至盤點(diǎn)日增加（減少）資產(chǎn)負(fù)債日實(shí)存交易性金融資產(chǎn)賬面結(jié)存交易性金融資產(chǎn)項(xiàng)目名稱數(shù)量面值總計(jì)票面利率到期數(shù)量面值數(shù)量面值總計(jì)票面利率到期數(shù)量面值總計(jì)差異備注出納人員會(huì)計(jì)主管監(jiān)盤地點(diǎn)監(jiān)盤時(shí)間監(jiān)盤人員交易性金融資產(chǎn)監(jiān)盤表交易性金融資產(chǎn)監(jiān)盤表盤點(diǎn)日實(shí)存交易性金融資產(chǎn)資產(chǎn)負(fù)債日至盤點(diǎn)日增加（減少）資產(chǎn)負(fù)債日實(shí)存交易性金融資產(chǎn)賬面結(jié)存交易性金融資產(chǎn)項(xiàng)目名稱數(shù)量面值總計(jì)票面利率到期數(shù)量面值數(shù)量面值總計(jì)票面利率到期數(shù)量面值總計(jì)差異備注出納人員會(huì)計(jì)主管監(jiān)盤地點(diǎn)監(jiān)盤時(shí)間監(jiān)盤人員

簡(jiǎn)介：企業(yè)項(xiàng)目融資方案企業(yè)項(xiàng)目融資方案受控狀態(tài)受控狀態(tài)文案文案名稱名稱某水果食品公司項(xiàng)目融資方案某水果食品公司項(xiàng)目融資方案編號(hào)執(zhí)行部門執(zhí)行部門監(jiān)督部門監(jiān)督部門考證部門考證部門一、企業(yè)經(jīng)營(yíng)狀況一、企業(yè)經(jīng)營(yíng)狀況（一）企業(yè)經(jīng)營(yíng)狀況介紹水果食品公司是一家集種植栽培、運(yùn)輸貯藏、加工出口于一體的綜合性果蔬食品生產(chǎn)企業(yè)。主要經(jīng)營(yíng)罐裝、速凍、保鮮三大系列果蔬類食品的出口業(yè)務(wù)。公司地處省市經(jīng)濟(jì)開發(fā)區(qū)，距鐵路公里、國(guó)道公里、港公里。公司創(chuàng)建于年，占地面積M2，現(xiàn)有職工人，其中專業(yè)技術(shù)人員人?，F(xiàn)代化的工作廠房，全方位的流水生產(chǎn)線，是全市水果食品生產(chǎn)龍頭企業(yè)和最大的保鮮果品出口企業(yè)，帶動(dòng)了地方性農(nóng)副產(chǎn)品種植和深加工，出口水果食品廠代號(hào)為。（二）市場(chǎng)狀況介紹水果食品公司旗下?lián)碛惺∈?、市、市、市、省市五家分公司和市一個(gè)辦事處。創(chuàng)建以來，水果食品公司憑借其獨(dú)特的產(chǎn)品經(jīng)營(yíng)思路，創(chuàng)新的管理方式，穩(wěn)健、強(qiáng)盛的企業(yè)文化導(dǎo)向，現(xiàn)已發(fā)展成為擁有固定資產(chǎn)萬元、產(chǎn)品銷往全國(guó)個(gè)省多個(gè)縣市、年銷售額達(dá)余萬元的企業(yè)聯(lián)合體。公司常年生產(chǎn)20多個(gè)品種，60多個(gè)規(guī)格的出口類產(chǎn)品。罐裝系列櫻桃、葡萄、草莓、蘋果、海棠、梨、桃、杏、豆芽、胡蘿卜、土豆、蘑菇等。速凍系列葡萄、草莓、蘋果、梨、桃、杏等。保鮮系列蘋果、梨、大姜、圓蔥、大蒜、芋頭等。公司年生產(chǎn)加工能力在萬噸以上，產(chǎn)品主要出口到、美國(guó)、德國(guó)等歐美國(guó)家和日本新加坡等東南亞國(guó)家。（三）場(chǎng)地介紹（略）。（四）面臨的競(jìng)爭(zhēng)目前在市場(chǎng)上與水果食品公司競(jìng)爭(zhēng)的水果種植栽培、運(yùn)輸貯藏、加工出口的企業(yè)有四家。（五）管理班子介紹（略）。（六）人事管理介紹（略）。（七）貸款或投資的運(yùn)用將產(chǎn)生的預(yù)期效果（如下表所示）投資預(yù)期收益表投資預(yù)期收益表序號(hào)序號(hào)項(xiàng)目預(yù)期收益預(yù)期收益1購買街道的房產(chǎn)萬元2帶保溫室的牌廂貨汽車元現(xiàn)金應(yīng)付賬款應(yīng)收賬款凈值一年內(nèi)到期的長(zhǎng)期負(fù)債存貨流動(dòng)負(fù)債合計(jì)辦公用品長(zhǎng)期負(fù)債（四）收支平衡分析（略）。（五）收入計(jì)劃1水果食品公司三年損益計(jì)劃概述表（略）。2水果食品公司第一年按月?lián)p益計(jì)劃表（略）。3損益項(xiàng)目計(jì)劃表解釋（略）。（六）現(xiàn)金流量計(jì)劃表1水果食品公司第一年按月現(xiàn)金流量計(jì)劃表（略）。2水果食品公司第一年每月現(xiàn)金流量計(jì)劃表注釋與解析（略）。編制日期審核日期批準(zhǔn)日期修改標(biāo)記修改處數(shù)修改日期

簡(jiǎn)介：企業(yè)融資管理制度企業(yè)融資管理制度受控狀態(tài)受控狀態(tài)制度制度名稱名稱融資管理制度融資管理制度編號(hào)執(zhí)行部門執(zhí)行部門監(jiān)督部門監(jiān)督部門考證部門考證部門第1章總則第1條為規(guī)范企業(yè)經(jīng)營(yíng)運(yùn)作中的融資行為，降低資本成本，減少融資風(fēng)險(xiǎn)和危險(xiǎn)性，以提高資金撥款運(yùn)作效益，依據(jù)關(guān)聯(lián)規(guī)范，結(jié)合搭配企業(yè)具體狀況，特制定本制度。第2條本制度適用于企業(yè)總部、各子公司與各分公司的融資動(dòng)作行為。第3條本制度所指的融資，是指?jìng)鶆?wù)資本融資和權(quán)益資本融資。債務(wù)資本融資指企業(yè)以負(fù)債方式借入并到期償還的資金撥款，包括短時(shí)間借款、長(zhǎng)久借款、應(yīng)付債券、長(zhǎng)久應(yīng)付款等方式融資；權(quán)益資本融資是由企業(yè)所有者以發(fā)行股票方式融資。第4條融資的原則。1遵守國(guó)家法律、法規(guī)原則。2統(tǒng)一規(guī)范籌措，分級(jí)使用原則。3綜合衡量，降低成本原則。4適度負(fù)債，防范風(fēng)險(xiǎn)和危險(xiǎn)性原則。第5條資金的籌措、管理、協(xié)調(diào)和監(jiān)督工作由企業(yè)財(cái)務(wù)部統(tǒng)一規(guī)范負(fù)責(zé)。第2章債務(wù)資本融資第6條債務(wù)資本的融資工作由企業(yè)財(cái)務(wù)部統(tǒng)一規(guī)范負(fù)責(zé)。經(jīng)財(cái)務(wù)部批準(zhǔn)分支機(jī)關(guān)部門可以辦理短時(shí)間借款。第7條企業(yè)短時(shí)間借款融資程序。1根據(jù)財(cái)務(wù)預(yù)算和預(yù)先測(cè)算，企業(yè)財(cái)務(wù)部應(yīng)先確定企業(yè)短時(shí)間內(nèi)所需資金撥款，編制融資計(jì)劃策劃表。2依照融資規(guī)模大小，分別由財(cái)務(wù)部經(jīng)理、財(cái)務(wù)總監(jiān)和總經(jīng)理審批融資計(jì)劃策劃。3財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)簽訂借款合同并監(jiān)督資金的到位和使用，借款合同內(nèi)容包括借款人、借款金額、利息率、借款的時(shí)期限制、利息同本金的償還方式以及違約責(zé)任等。4雙方正式代表或授權(quán)人簽字。第8條企業(yè)短時(shí)間借款審批權(quán)限。4同債券承銷機(jī)關(guān)部門簽訂債券承銷協(xié)議或包銷合同。第19條企業(yè)發(fā)行的債券應(yīng)載明企業(yè)名稱、債券票面金額、利率以及償還的時(shí)期限制等事項(xiàng)，并由董事長(zhǎng)簽名、公司蓋章。第20條企業(yè)債券發(fā)行報(bào)價(jià)價(jià)格可以采用溢價(jià)、平價(jià)、折價(jià)三種方式，企業(yè)財(cái)務(wù)部保證債券溢價(jià)和折價(jià)采用直線法合理分?jǐn)?。?1條企業(yè)對(duì)發(fā)行的債券應(yīng)置備企業(yè)債券存根簿予以登記。1發(fā)行記名債券的，企業(yè)債券存根簿應(yīng)記明債券持有人的姓名、名稱同住所、債券持有人取得債券的日期同債券編號(hào)、債券總額、票面金額、利率、還本付息的時(shí)期限制和方式以及債券的發(fā)行日期。2發(fā)行無記名債券的，應(yīng)在企業(yè)債券存根簿上登記債券的總額、利率、償還的時(shí)期限制和方式以及發(fā)行日期和債券的編號(hào)等。第22條企業(yè)財(cái)務(wù)部在取得債券發(fā)行收入的當(dāng)日，即應(yīng)將款項(xiàng)存入銀行。第23條企業(yè)財(cái)務(wù)部指派專人負(fù)責(zé)保管債券持有人明細(xì)賬，并組織定期核對(duì)。第24條企業(yè)依照債券契約的規(guī)定同時(shí)支付債券利息。第25條企業(yè)債券的償還和購回在董事會(huì)的授權(quán)下由公司財(cái)務(wù)部辦理。第26條企業(yè)未發(fā)行債券必須由專人負(fù)責(zé)管理。第27條其他長(zhǎng)期負(fù)債融資方式還包括補(bǔ)充貿(mào)易引進(jìn)設(shè)備價(jià)款和融資租入固定資產(chǎn)應(yīng)付的租賃費(fèi)等形成的長(zhǎng)期應(yīng)付款。第28條由企業(yè)財(cái)務(wù)部統(tǒng)一規(guī)范辦理長(zhǎng)期應(yīng)付款。第3章權(quán)益資本融資第29條權(quán)益資本融資經(jīng)過吸取直接資金投資和發(fā)行股票兩種融資方式取得。1吸取直接資金投資是指企業(yè)以協(xié)議等形式吸取其他企業(yè)和個(gè)人資金投資的融資方式。2發(fā)行股票融資是指企業(yè)以發(fā)行股票方式籌集資本的方式。第30條企業(yè)吸取直接資金投資程序。1吸取直接資金投資須經(jīng)企業(yè)股東大會(huì)或董事會(huì)批準(zhǔn)。2和資金投資者簽訂資金投資協(xié)議，約定資金投資撥款額、所占股份、資金投資日期以及資金投資收益和風(fēng)險(xiǎn)的分擔(dān)等。3財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)監(jiān)督所籌集資金撥款的到位狀況和實(shí)物資產(chǎn)的評(píng)估工作，并請(qǐng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所驗(yàn)資辦理手續(xù)，企業(yè)據(jù)此向資金投資者簽發(fā)出資報(bào)告。4財(cái)務(wù)部在收到資金投資款后應(yīng)同時(shí)建立股東名冊(cè)。

簡(jiǎn)介：1交易性金融資產(chǎn)實(shí)質(zhì)性程序被審計(jì)單位被審計(jì)單位項(xiàng)目項(xiàng)目交易性金融資產(chǎn)交易性金融資產(chǎn)編制日期索引號(hào)索引號(hào)ZB財(cái)務(wù)報(bào)表截止日財(cái)務(wù)報(bào)表截止日期間期間復(fù)核復(fù)核日期日期第一部分第一部分認(rèn)定、審計(jì)目標(biāo)和審計(jì)程序?qū)?yīng)關(guān)系認(rèn)定、審計(jì)目標(biāo)和審計(jì)程序?qū)?yīng)關(guān)系一、審計(jì)目標(biāo)與認(rèn)定對(duì)應(yīng)關(guān)系表一、審計(jì)目標(biāo)與認(rèn)定對(duì)應(yīng)關(guān)系表財(cái)務(wù)報(bào)表認(rèn)定財(cái)務(wù)報(bào)表認(rèn)定審計(jì)目標(biāo)審計(jì)目標(biāo)存在完整性完整性權(quán)利權(quán)利和義務(wù)和義務(wù)計(jì)價(jià)計(jì)價(jià)和分?jǐn)偤头謹(jǐn)偭袌?bào)A資產(chǎn)負(fù)債表中記錄的交易性金融資產(chǎn)是存在的?！藼所有應(yīng)當(dāng)記錄的交易性金融資產(chǎn)均已記錄?！藽記錄的交易性金融資產(chǎn)由被審計(jì)單位擁有或控制。√D交易性金融資產(chǎn)以恰當(dāng)?shù)慕痤~包括在財(cái)務(wù)報(bào)表中，與之相關(guān)的計(jì)價(jià)調(diào)整已恰當(dāng)記錄?！蘀交易性金融資產(chǎn)已按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定在財(cái)務(wù)報(bào)表中作出恰當(dāng)列報(bào)?！潭?、審計(jì)目標(biāo)與審計(jì)程序?qū)?yīng)關(guān)系表二、審計(jì)目標(biāo)與審計(jì)程序?qū)?yīng)關(guān)系表審計(jì)審計(jì)目標(biāo)目標(biāo)可供選擇的審計(jì)程序可供選擇的審計(jì)程序索引號(hào)索引號(hào)D1獲取或編制交易性金融資產(chǎn)明細(xì)表（1）復(fù)核加計(jì)正確，并與報(bào)表數(shù)、總賬數(shù)和明細(xì)賬合計(jì)數(shù)核對(duì)是否相符；（2）檢查非記賬本位幣交易性金融資產(chǎn)的折算匯率及折算是否正確；（3）與被審計(jì)單位討論以確定劃分為交易性金融資產(chǎn)是否符合企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定。ZB2CE2就被審計(jì)單位管理層將投資確定劃分為交易性金融資產(chǎn)的意圖獲取審計(jì)證據(jù)，并考慮管理層實(shí)施該意圖的能力。應(yīng)向管理層詢問，并通過下列方式對(duì)管理層的答復(fù)予以印證（1）考慮管理層以前所述的對(duì)于劃分為交易性金融資產(chǎn)的意圖的實(shí)際實(shí)施情況；（2）復(fù)核包括預(yù)算、會(huì)議紀(jì)要等在內(nèi)的書面計(jì)劃和其他文件記略3審計(jì)審計(jì)目標(biāo)目標(biāo)可供選擇的審計(jì)程序可供選擇的審計(jì)程序索引號(hào)索引號(hào)C7檢查有無變現(xiàn)存在重大限制的交易性金融資產(chǎn)，如有則查明情況，并做適當(dāng)調(diào)整。略8針對(duì)識(shí)別的舞弊風(fēng)險(xiǎn)等因素增加的審計(jì)程序。略E9檢查交易性金融資產(chǎn)檢查是否已按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定在財(cái)務(wù)報(bào)表中作出恰當(dāng)列報(bào)。略

簡(jiǎn)介：了解被審計(jì)單位內(nèi)控制度──投資與籌資循環(huán)審計(jì)目標(biāo)1了解被審計(jì)單位投資與籌資循環(huán)內(nèi)控制度是怎樣設(shè)計(jì)的；2評(píng)價(jià)被審計(jì)單位投資與籌資循環(huán)內(nèi)控制度設(shè)計(jì)的合理性。耗用時(shí)間（小時(shí)）預(yù)計(jì)實(shí)際審計(jì)程序執(zhí)行情況執(zhí)行人索引號(hào)1編制投資與籌資循環(huán)調(diào)查問卷；2編制投資與籌資循環(huán)流程圖；3文字描述投資與籌資內(nèi)部控制制度；4執(zhí)行穿行測(cè)試，檢查對(duì)內(nèi)部控制的了解是否正確；5評(píng)價(jià)投資與籌資內(nèi)部控制制度設(shè)計(jì)上的有效性；6執(zhí)行同步符合性測(cè)試，獲取投資與籌資循環(huán)有關(guān)的審計(jì)證據(jù)?！獭獭獭獭獭蘕X符合性測(cè)試審計(jì)程序──融資與投資循環(huán)審計(jì)目標(biāo)1確定被審計(jì)單位融資與投資循環(huán)的內(nèi)部控制制度是否得到一貫、有效的執(zhí)行審計(jì)程序執(zhí)行情況索引號(hào)執(zhí)行人1融資業(yè)務(wù)相關(guān)的內(nèi)部控制制度的符合性測(cè)試（1（檢查融資業(yè)務(wù)內(nèi)部控制制度的遵循情況，并做出相應(yīng)記錄；（2（債券的發(fā)行有無管理部門的批文，是否合法、合規(guī)；（3（公司債券和股票交易是否均經(jīng)董事會(huì)授權(quán)的人員辦理，屬巨額交易的，是否對(duì)被授權(quán)者規(guī)定明確的限額，超過限額是否獲得董事會(huì)的批準(zhǔn)；（4（融資借款是否均簽訂借款合同，抵押擔(dān)保是否獲得授權(quán)批準(zhǔn)；（5（利息支出是否按期入賬，是否劃清資本性支出和收益性支出；（6（實(shí)收資本是否經(jīng)注冊(cè)會(huì)計(jì)師驗(yàn)證并作會(huì)計(jì)處理；（7（發(fā)行在外的證券數(shù)量與董事會(huì)核準(zhǔn)發(fā)行數(shù)量是否一致；（8（未發(fā)行證券審查是否專人保管，并與證券登記簿記錄一致；（9（收回到期證券，檢查其賬面及實(shí)物注銷標(biāo)記；（10（對(duì)賬面注銷而無相應(yīng)注銷證券的，應(yīng)檢查核對(duì)焚毀證明2投資業(yè)務(wù)相關(guān)內(nèi)部控制制度的符合性測(cè)試（1（投資項(xiàng)目是否均經(jīng)授權(quán)批準(zhǔn)，投資金額是否及時(shí)入賬；（2（是否與被投資單位簽訂投資合同、協(xié)議，是否獲得被投資單位出具的投資證明；（3（長(zhǎng)期投資的核算方法是否符合有關(guān)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，相關(guān)的投資收益會(huì)計(jì)處理是否正確，手續(xù)是否齊全；（4（短期投資是否按規(guī)定在期末調(diào)整；（5（是否為每一種投資證券設(shè)立明細(xì)記錄；（6（有價(jià)證券是否以客戶的名義登記；（7（對(duì)投資業(yè)務(wù)的授權(quán)、執(zhí)行和記錄是否建立嚴(yán)格的職責(zé)分工；（8（有價(jià)證券的買賣是否經(jīng)適當(dāng)授權(quán)，是否妥善保管并定期盤點(diǎn)核對(duì)?！蘊(yùn)A√√N(yùn)A√N(yùn)ANANA√√√√√√√√√

簡(jiǎn)介：1企業(yè)融資成本分析表企業(yè)融資成本分析表單位元對(duì)比分析期項(xiàng)目年年差值主權(quán)融資（所有者權(quán)益）負(fù)債融資融資總額息稅前利潤(rùn)減利息等負(fù)債融資成本稅前利潤(rùn)減所得稅稅后利潤(rùn)減應(yīng)交特種基金提取盈余公積金本年實(shí)際可分配利潤(rùn)本年資本（股本）利潤(rùn)率本年負(fù)債融資成本率1企業(yè)融資成本分析表企業(yè)融資成本分析表單位元對(duì)比分析期項(xiàng)目年年差值主權(quán)融資（所有者權(quán)益）負(fù)債融資融資總額息稅前利潤(rùn)減利息等負(fù)債融資成本稅前利潤(rùn)減所得稅稅后利潤(rùn)減應(yīng)交特種基金提取盈余公積金本年實(shí)際可分配利潤(rùn)本年資本（股本）利潤(rùn)率本年負(fù)債融資成本率

簡(jiǎn)介：企業(yè)托管協(xié)議企業(yè)托管協(xié)議1）協(xié)議范例）協(xié)議范例托管協(xié)議托管協(xié)議有限公司企業(yè)托管部有限公司（注被托管企業(yè)產(chǎn)權(quán)人）鑒于（1）有限公司有限公司（注被托管企業(yè)）因財(cái)務(wù)狀況不佳需停止生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，對(duì)資產(chǎn)、債權(quán)、債務(wù)進(jìn)行清理和處置，同時(shí)對(duì)職工予以妥善安置；（2）有限公司有限公司（注被托管企業(yè)）停止生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)后，留守人員在處理資產(chǎn)和債權(quán)債務(wù)時(shí)需有限公司（注被托管企業(yè)產(chǎn)權(quán)人）予以組織、協(xié)調(diào)和監(jiān)督；（3）有限公司有限公司（注被托管企業(yè)產(chǎn)權(quán)人）擬將其所負(fù)的前項(xiàng)職責(zé)委托有限公司企業(yè)托管部代為履行。有限公司（注被托管企業(yè)產(chǎn)權(quán)人）與有限公司企業(yè)托管部就有限公司（注被托管企業(yè)）托管有關(guān)事宜，根據(jù)有限公司關(guān)于停業(yè)企業(yè)托管試行辦法（以下簡(jiǎn)稱試行辦法）的有關(guān)規(guī)定，經(jīng)協(xié)商一致訂立下列條款，以資信守第一條協(xié)議雙方11委托方有限公司（注被托管企業(yè)產(chǎn)權(quán)入，以下簡(jiǎn)稱“甲方”）地址法定代表人12受托方有限公司企業(yè)托管部（以下簡(jiǎn)稱“乙方”）地址負(fù)責(zé)人第二條托管標(biāo)的21有限公司（注被托管企業(yè)，以下簡(jiǎn)稱“企業(yè)”）系甲方于年月日開辦的全民集體所有制企業(yè)；22企業(yè)停止生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)后，其留守人員負(fù)責(zé)處理資產(chǎn)、債權(quán)債務(wù)和安置職工，但須在乙方組織、協(xié)調(diào)和監(jiān)督之下進(jìn)行；23托管期間，企業(yè)產(chǎn)權(quán)隸屬關(guān)系、資產(chǎn)、債權(quán)、債務(wù)的法定權(quán)利主體和義務(wù)主體不變；24截至年月日，企業(yè)總資產(chǎn)為人民幣萬元、總負(fù)債為人民幣萬元、所有者權(quán)益為人民幣萬元；職工人數(shù)為人，其中離退休人員人。第三條托管權(quán)利義務(wù)31甲方權(quán)利義務(wù)AA負(fù)責(zé)辦理企業(yè)停止生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的有關(guān)手續(xù)負(fù)責(zé)辦理企業(yè)停止生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的有關(guān)手續(xù)；BB負(fù)責(zé)就企業(yè)托管之行為取得有關(guān)部門批準(zhǔn)負(fù)責(zé)就企業(yè)托管之行為取得有關(guān)部門批準(zhǔn)；CC督促企業(yè)進(jìn)行清產(chǎn)核資督促企業(yè)進(jìn)行清產(chǎn)核資，編制財(cái)務(wù)報(bào)表及職工清冊(cè)，委托審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)；DD組織成立企業(yè)留守工作組組織成立企業(yè)留守工作組；EE于本協(xié)議簽署之日起三日內(nèi)向乙方移交企業(yè)法人營(yíng)業(yè)執(zhí)照于本協(xié)議簽署之日起三日內(nèi)向乙方移交企業(yè)法人營(yíng)業(yè)執(zhí)照、公章及其他印鑒（包括在企業(yè)各開戶銀行備案的私人印鑒）管理文件、人事檔案、業(yè)務(wù)檔案、技術(shù)資料、財(cái)務(wù)賬冊(cè)（包括審計(jì)機(jī)構(gòu)出具的審計(jì)報(bào)告），同時(shí)提供留守工作組成員名單及簡(jiǎn)歷；FF托管期間托管期間，如有必要，須協(xié)助乙方組織和協(xié)調(diào)有關(guān)托管工作。本案例不是我直接經(jīng)手的案例；本案例的托管主體是國(guó)有企業(yè)；企業(yè)托管在形式上和要素合作類似，都是把管理作為參與分配的手段；進(jìn)行企業(yè)托管，是未來不少投資公司、資產(chǎn)管理公司和管理咨詢公司的主要盈利模式之一。

簡(jiǎn)介：企業(yè)并購的財(cái)務(wù)支付與融資企業(yè)并購的財(cái)務(wù)支付與融資對(duì)許多公司而言，成長(zhǎng)性是其生存和發(fā)展的基本條件。不能成長(zhǎng)，公司就很難具有發(fā)展動(dòng)力和生存前景，很難吸引一流的經(jīng)理和員工，也很難維持在競(jìng)爭(zhēng)中的相對(duì)地位。公司的成長(zhǎng)性可來自內(nèi)部和外部?jī)蓷l擴(kuò)充渠道。內(nèi)部途徑的成長(zhǎng)是指公司通過保留盈余進(jìn)行再投資（REINVESTMENT），或者通過外部融資來增加新的資產(chǎn)或產(chǎn)品和技術(shù)。外部途徑的成長(zhǎng)則是指公司通過并購交易所進(jìn)行的擴(kuò)張。企業(yè)并購是企業(yè)尋求外部發(fā)展的一種經(jīng)營(yíng)方式，包括兼并和收購兩種。兼并（MERGER）是指兩個(gè)或兩個(gè)以上的公司合并，并且法律上僅有一個(gè)公司作為法律主體；通常由一家占優(yōu)勢(shì)的公司吸收另一家或更多的公司（VANHNEWACHOWICZ，1998）。作為吸收合并的兼并體現(xiàn)為一家公司吸收另一家公司繼續(xù)成為存續(xù)企業(yè)。收購（ACQUISITION）是指對(duì)企業(yè)控制權(quán)的購買，一般通過向目標(biāo)股票發(fā)出收購要約（TENDEROFFER）來完成（WESTON，CHUNG，HOAG，1998）。盡管“兼并”與“收購”具有不同的表現(xiàn)形式（諸如法律形式的不同），但它們卻存在兩個(gè)突出的共同點(diǎn)（王平，1998）是兩者均強(qiáng)調(diào)事實(shí)上的控制權(quán)；無論是購買資產(chǎn)式兼并、吸收股份式兼并還是股權(quán)控制式收購，其目的均在于獲得被吸收企業(yè)或被控制企業(yè)的事實(shí)控制權(quán)。二是兩者都是通過產(chǎn)權(quán)交易方式來實(shí)現(xiàn)的；兼并往往表現(xiàn)為產(chǎn)權(quán)置換（EXCHANGE），收購?fù)憩F(xiàn)為產(chǎn)權(quán)購買（ACQUIRE）。鑒于兼并和收購在實(shí)質(zhì)上的相似性，在研究和實(shí)務(wù)中往往將兩者相提并論，合稱為“并購”或“購并”（MERGERSACQUISITIONS，M＆AS）。盡管在實(shí)施反托拉斯（ANTITRUST）管制的國(guó)家中，并購交易受到了一定程度的限制，如，韓國(guó)管制者對(duì)財(cái)閥（CONGLOMERATE）的投資限制。但是，為了追求協(xié)同效應(yīng)（SYNERGYEFFECT）的企業(yè)家們一直在進(jìn)行不同形式的并購交易活動(dòng)。如近期的HP和COMPAQ的換股合并，對(duì)SUNTV的控股收購。在企業(yè)并購中，常常涉及不同的金融交易工具和財(cái)務(wù)行為，因而導(dǎo)致不同的支付方式和融資方式。本章將在介紹并購支付方式和融資方式的基礎(chǔ)上，討論不同支付方式和融資方式對(duì)收購企業(yè)資本結(jié)構(gòu)的影響，并運(yùn)用相關(guān)的資本結(jié)構(gòu)理論考量并購支付方式和融資方式的最優(yōu)選擇。第一節(jié)第一節(jié)企業(yè)并購的財(cái)務(wù)支付方式與融資方式企業(yè)并購的財(cái)務(wù)支付方式與融資方式當(dāng)收購企業(yè)決定在市場(chǎng)上發(fā)動(dòng)對(duì)目標(biāo)企業(yè)（客體企業(yè)）的兼并戰(zhàn)或收購戰(zhàn)時(shí)，它首先要面對(duì)兩個(gè)基本問題一是財(cái)務(wù)支付問題；二是融資問題。財(cái)務(wù)支付問題，是指收購企業(yè)應(yīng)以何種資源利用何種工具和采取何種手段獲取目標(biāo)企業(yè)的資產(chǎn)或控制權(quán)抑或吸收目標(biāo)企業(yè)的股份，這實(shí)際上是一個(gè)支付方式的選擇杠桿收購是指少數(shù)投資者通過負(fù)債收購目標(biāo)企業(yè)的資產(chǎn)或股份。杠桿收購與前面所提及的債券支付方式相比，有兩個(gè)顯著的區(qū)別一是杠桿收購以高負(fù)債率而著稱，它是一種“以小博大”的收購行為；二是債券支付方式的債券發(fā)行是以收購企業(yè)的資產(chǎn)或信譽(yù)為抵押，而杠桿收購是以目標(biāo)企業(yè)的資產(chǎn)（或凈資產(chǎn)）為抵押。杠桿收購的操作程序如下收購者先組建一個(gè)空殼公司作為收購的法律主體，再由該空殼公司以目標(biāo)企業(yè)資產(chǎn)為抵押發(fā)行債券；然后以募集的資金收購目標(biāo)企業(yè)的資產(chǎn)或股票。由于債券發(fā)行金額占收購金額的比例較大，因此收購后的主體具有很高的杠桿率（負(fù)債率）。這種高杠桿率的債券往往伴隨著較高的信用風(fēng)險(xiǎn)或違約風(fēng)險(xiǎn)，故而這類債券多為信用等級(jí)很低的垃圾債券（JUNKBOND）。杠桿收購的一個(gè)特例是管理層收購（MANAGEMENTBUYOUT，MBO）企業(yè)管理當(dāng)局利用杠桿收購本公司股票。二、融資方式二、融資方式并購活動(dòng)的融資方式與支付方式是相互交織在一起的融資方式的選擇取決于支付方式的確定，而支付方式的確定又依賴于融資方式的選擇。融資方式主要有內(nèi)部融資（INTERNALFINANCING）和外部融資（EXTERNALFINANCING）兩大渠道。（一）內(nèi)部融資（一）內(nèi)部融資內(nèi)部融資是指收購企業(yè)利用留存盈余（RETAINEDEARNINGS）進(jìn)行并購支付，其對(duì)應(yīng)的支付方式主要是現(xiàn)金支付方式。選擇內(nèi)部融資方式意味著收購企業(yè)具有較強(qiáng)的財(cái)務(wù)能力以滿足用于收購支付所需的大量現(xiàn)金需求。采用這種融資方式對(duì)收購企業(yè)的資本結(jié)構(gòu)幾乎沒有任何影響。（二）外部融資（二）外部融資外部融資是指收購企業(yè)通過外部渠道籌集資金進(jìn)行并購支付。外部融資包括債務(wù)融資（DEBTFINANCING）和權(quán)益融資（EQUITYFINANCING）。1債務(wù)融資。債務(wù)融資指收購企業(yè)通過舉債（ISSUEDEBT）來籌集并購所需的資金，該融資方式對(duì)應(yīng)于債券支付方式和杠桿收購方式。2權(quán)益融資。權(quán)益融資指收購企業(yè)通過發(fā)行權(quán)益（ISSUEEQUITY）性證券（如股票）籌集用于并購支付的資金，這種融資對(duì)應(yīng)于股票支付方式或交換方式。無論是采用債務(wù)性還是權(quán)益性融資方式，都會(huì)對(duì)收購企業(yè)的財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)帶來不同程度的影響。第二節(jié)第二節(jié)并購支付與融資方式的最優(yōu)選擇并購支付與融資方式的最優(yōu)選擇不同的并購支付方式（或融資方式）會(huì)導(dǎo)致收購企業(yè)生成不同的資本結(jié)構(gòu)。當(dāng)收購企業(yè)選擇內(nèi)部融資方式（現(xiàn)金支付方式）時(shí)，該支付方式不會(huì)導(dǎo)致收購企業(yè)資本結(jié)構(gòu)的變化；當(dāng)收購企業(yè)選擇債務(wù)融資（債務(wù)支付方式和杠桿收

簡(jiǎn)介：中聯(lián)中聯(lián)重科股份有限科股份有限公司非金非金融企業(yè)債務(wù)融企業(yè)債務(wù)融資工具信息披工具信息披露事務(wù)管理制度事務(wù)管理制度第一章第一章總則第一條一條為了規(guī)范和加強(qiáng)本公司的信息披露管理，保護(hù)投資者、債權(quán)人及其他利益相關(guān)者的合法權(quán)益，根據(jù)中華人民共和國(guó)公司法、中華人民共和國(guó)證券法等法律、行政法規(guī)、中國(guó)人民銀行發(fā)布的銀行間債券市場(chǎng)非金融企業(yè)債務(wù)融資工具管理辦法以及中國(guó)銀行間市場(chǎng)交易商協(xié)會(huì)（以下簡(jiǎn)稱交易商協(xié)會(huì)）發(fā)布的銀行間債券市場(chǎng)非金融企業(yè)債務(wù)融資工具信息披露規(guī)則（2012年版）、非金融企業(yè)債務(wù)融資工具市場(chǎng)自律處分規(guī)則制定本制度。第二條二條本制度所稱信息披露是指在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)以規(guī)定的披露方式將所有可能對(duì)公司償債能力產(chǎn)生重大影響的信息及交易商協(xié)會(huì)要求披露的信息，上述內(nèi)容將在交易商協(xié)會(huì)規(guī)定的平臺(tái)發(fā)布。第三條三條公司應(yīng)當(dāng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整、及時(shí)地披露信息，不得有虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或重大遺漏，并同時(shí)向所有投資者公開披露信息。第四條四條公司的董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員應(yīng)當(dāng)忠實(shí)、勤勉地履行職責(zé)，保證披露信息的真實(shí)、準(zhǔn)確、完整、及時(shí)。第五條五條公司保證信息在依法公開披露前，任何知情人不得公開或者泄露該信息，不得利用該信息進(jìn)行內(nèi)幕交易。第六條六條公司依法在交易商協(xié)會(huì)規(guī)定的信息披露平臺(tái)披露可能影響償債能力的重要信息，且披露時(shí)間不晚于公司在證券交易所、指定1第一季度信息披露時(shí)間不得早于上一年度信息披露時(shí)間，上述信息的披露時(shí)間應(yīng)不晚于公司在證券交易所、指定媒體或其他場(chǎng)合公開披露的時(shí)間。第十一條在債務(wù)融資工具存續(xù)期內(nèi)，公司發(fā)生可能影響其償債能力的重大事項(xiàng)時(shí)，應(yīng)及時(shí)向市場(chǎng)披露。前款所稱重大事項(xiàng)包括但不限于（一）公司名稱、經(jīng)營(yíng)方針和經(jīng)營(yíng)范圍發(fā)生重大變化；（二）公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的外部條件發(fā)生重大變化；（三）公司涉及可能對(duì)其資產(chǎn)、負(fù)債、權(quán)益和經(jīng)營(yíng)成果產(chǎn)生重要影響的重大合同；（四）公司發(fā)生可能影響其償債能力的資產(chǎn)抵押、質(zhì)押、出售、轉(zhuǎn)讓、劃轉(zhuǎn)或報(bào)廢；（五）公司發(fā)生未能清償?shù)狡谥卮髠鶆?wù)的違約情況；（六）公司發(fā)生大額賠償責(zé)任或因賠償責(zé)任影響正常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)且難以消除的；（七）公司發(fā)生超過凈資產(chǎn)10以上的重大虧損或重大損失；（八）公司一次免除他人債務(wù)超過一定金額，可能影響其償債能力的；（九）公司三分之一以上董事、三分之二以上監(jiān)事、董事長(zhǎng)或者總經(jīng)理發(fā)生變動(dòng)；董事長(zhǎng)或者總經(jīng)理無法履行職責(zé)；（十）公司做出減資、合并、分立、解散及申請(qǐng)破產(chǎn)的決定，或者依法進(jìn)入破產(chǎn)程序、被責(zé)令關(guān)閉；（十一）公司涉及需要說明的市場(chǎng)傳聞；3

簡(jiǎn)介：中航動(dòng)力控制股份有限公司融資管理制度（2013年12月16日經(jīng)公司第六屆董事會(huì)第十三次董事會(huì)審議通過）第一章總則第一條第一條為了規(guī)范中航動(dòng)力控制股份有限公司（以下簡(jiǎn)稱公司）融資工作，防范融資風(fēng)險(xiǎn)，降低融資成本，根據(jù)中華人民共和國(guó)公司法、企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范、深圳證券交易所股票上市規(guī)則等有關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，制定本制度。第二條第二條本制度中所稱的融資，是指公司為了滿足生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)及發(fā)展的需要，通過權(quán)益性融資和債務(wù)性融資籌措資金的活動(dòng)。權(quán)益性融資是指融資結(jié)束后增加權(quán)益資本的融資，如發(fā)行股票、配股、可轉(zhuǎn)換公司債券等。債務(wù)性融資是指融資結(jié)束后增加負(fù)債的融資，如票據(jù)融資、綜合授信、向銀行或非銀行金融機(jī)構(gòu)借款、發(fā)行公司債券、發(fā)行中期票據(jù)、短期融資、融資租賃等。第三條第三條融資原則（一）遵守國(guó)家法律、法規(guī)的原則；（二）統(tǒng)籌安排，合理規(guī)劃的原則；（三）綜合權(quán)衡，降低成本的原則；（四）適度負(fù)債，防范風(fēng)險(xiǎn)的原則；（五）強(qiáng)化平臺(tái)，分級(jí)管控的原則。第二章權(quán)益性融資具體組織實(shí)施；發(fā)行公司債券由財(cái)務(wù)管理部門和投融資管理部門聯(lián)合組織實(shí)施。第八條第八條公司從銀行或非銀行金融機(jī)構(gòu)借款、發(fā)行中期票據(jù)、短期融資、融資租賃等工作實(shí)行統(tǒng)一管理、分級(jí)審批。第九條第九條銀行或非銀行金融機(jī)構(gòu)借款的程序一、公司財(cái)務(wù)管理部門根據(jù)各子公司上報(bào)的年度融資方案和年度預(yù)算制定公司年度融資方案和公司年度預(yù)算。二、年度融資方案和公司年度預(yù)算經(jīng)總經(jīng)理辦公會(huì)審查同意后，提交公司董事會(huì)和股東大會(huì)審議通過后，由財(cái)務(wù)管理部門根據(jù)審議通過的年度融資方案和年度預(yù)算分解各子公司年度借款的額度。三、財(cái)務(wù)管理部門與銀行或非銀行金融機(jī)構(gòu)進(jìn)行借款合同的談判與簽訂并監(jiān)督資金的到位與使用。四、資金到位后，財(cái)務(wù)管理部門及時(shí)核算和支付借款利息。第十條第十條公司發(fā)行債券的融資程序一、發(fā)行短期融資券、中期票據(jù)的程序1財(cái)務(wù)管理部門依據(jù)公司相關(guān)會(huì)議確定的發(fā)行短期融資券的相關(guān)決定，編制公司發(fā)行短期融資券、中期票據(jù)初步方案，報(bào)公司總會(huì)計(jì)師審核，總經(jīng)理辦公會(huì)審議；2方案審議通過后，簽署承銷協(xié)議、聘請(qǐng)具備債券評(píng)級(jí)資質(zhì)的機(jī)構(gòu)進(jìn)行信用評(píng)級(jí)并進(jìn)行必要的信息披露；3組織發(fā)行材料并接受中介機(jī)構(gòu)盡職調(diào)查，并將最終發(fā)行方案報(bào)公司董事會(huì)或股東大會(huì)審批；

簡(jiǎn)介：1福建中福實(shí)業(yè)股份有限公司銀行間債券市場(chǎng)債務(wù)融資工具工具信息披露事務(wù)管理制度制度（2013年12月10日經(jīng)公司第七屆董事會(huì)2013年第十五次會(huì)議審議通過）第一章一章總則總則第一條一條為規(guī)范福建中福實(shí)業(yè)股份有限公司（以下簡(jiǎn)稱“公司”）信息披露行為，確保信息披露的真實(shí)、準(zhǔn)確、完整、及時(shí)，保護(hù)投資者、債權(quán)人及其他利益相關(guān)者的合法權(quán)益，根據(jù)中華人民共和國(guó)公司法、中華人民共和國(guó)證券法等法律、行政法規(guī)，及中國(guó)人民銀行發(fā)布的銀行間市場(chǎng)非金融企業(yè)債務(wù)融資工具管理辦法、中國(guó)銀行間市場(chǎng)交易商協(xié)會(huì)（以下簡(jiǎn)稱“交易商協(xié)會(huì)”）發(fā)布的銀行間債券市場(chǎng)非金融企業(yè)債務(wù)融資工具信息披露規(guī)則、中國(guó)銀行間市場(chǎng)交易商協(xié)會(huì)公告2009第18號(hào)、關(guān)于規(guī)范債務(wù)融資工具已披露信息變更的公告以及非金融企業(yè)債務(wù)融資工具市場(chǎng)自律處分規(guī)則的相關(guān)規(guī)定，特制訂本制度。第二條二條本制度所稱“信息”是指將可能對(duì)公司準(zhǔn)備發(fā)行或已發(fā)行且尚未兌付的債務(wù)融資工具產(chǎn)生重大影響，而投資者尚未得知的重大信息?！肮_披露”是指公司及相關(guān)信息披露責(zé)任人按法律、行政法規(guī)、部門規(guī)章、信息披露規(guī)則和其他有關(guān)規(guī)定，在交易商協(xié)會(huì)認(rèn)可的媒體上公告信息。第三條三條公司應(yīng)當(dāng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整、及時(shí)地披露信息，不得有虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或者重大遺漏，并及時(shí)向所有投資者公開披露信息。公司披露信息時(shí)，應(yīng)當(dāng)使用事實(shí)描述性語言，保證其內(nèi)容簡(jiǎn)明扼要、通俗易懂，突出事件實(shí)質(zhì)，不得含有任何宣傳、廣告、恭維或者詆毀等性質(zhì)的詞句。第四條四條公司的董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員應(yīng)該忠實(shí)、勤勉地履行職責(zé)，保證披露信息的真實(shí)、準(zhǔn)確、完整、及時(shí)、公平。第五條五條在內(nèi)幕信息依法披露前，任何知情人不得公開或者泄露該信息，不得利用該信息進(jìn)行內(nèi)幕交易。第六條六條信息披露文件應(yīng)當(dāng)采用中文文本。同時(shí)采用外文文本的，應(yīng)當(dāng)保證3（五）企業(yè)發(fā)生未能清償?shù)狡谥卮髠鶆?wù)的違約情況；（六）企業(yè)發(fā)生大額賠償責(zé)任或因賠償責(zé)任影響正常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)且難以消除的；（七）企業(yè)發(fā)生超過凈資產(chǎn)10以上的重大虧損或重大損失；（八）企業(yè)一次免除他人債務(wù)超過一定金額，可能影響其償債能力的；（九）企業(yè)三分之一以上董事、三分之二以上監(jiān)事、董事長(zhǎng)或者總經(jīng)理發(fā)生變動(dòng)；董事長(zhǎng)或者總經(jīng)理無法履行職責(zé)；（十）企業(yè)做出減資、合并、分立、解散及申請(qǐng)破產(chǎn)的決定，或者依法進(jìn)入破產(chǎn)程序、被責(zé)令關(guān)閉；（十一）企業(yè)涉及需要說明的市場(chǎng)傳聞；（十二）企業(yè)涉及重大訴訟、仲裁事項(xiàng)；（十三）企業(yè)涉嫌違法違規(guī)被有權(quán)機(jī)關(guān)調(diào)查，或者受到刑事處罰、重大行政處罰；企業(yè)董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員涉嫌違法違紀(jì)被有權(quán)機(jī)關(guān)調(diào)查或者采取強(qiáng)制措施；（十四）企業(yè)發(fā)生可能影響其償債能力的資產(chǎn)被查封、扣押或凍結(jié)的情況；企業(yè)主要或者全部業(yè)務(wù)陷入停頓，可能影響其償債能力的；（十五）企業(yè)對(duì)外提供重大擔(dān)保。（十六）交易商協(xié)會(huì)規(guī)定的其他可能影響企業(yè)償債能力的重大事項(xiàng)。第十條十條公司應(yīng)當(dāng)在下列事項(xiàng)發(fā)生之日起兩個(gè)工作日內(nèi)，履行重大事項(xiàng)信息披露義務(wù)，且披露時(shí)間不晚于企業(yè)在證券交易所、指定媒體或其他場(chǎng)合公開披露的時(shí)間，并說明事項(xiàng)的起因、目前的狀態(tài)和可能產(chǎn)生的影響（一）有權(quán)決策機(jī)構(gòu)就該重大事項(xiàng)形成決議時(shí)；（二）有關(guān)各方就該重大事項(xiàng)簽署意向書或者協(xié)議時(shí)；（三）董事、監(jiān)事或者高級(jí)管理人員知悉該重大事項(xiàng)發(fā)生并有義務(wù)進(jìn)行報(bào)告時(shí)；（四）收到相關(guān)主管部門決定或通知時(shí)。第十一條公司按照前條規(guī)定的時(shí)點(diǎn)及時(shí)披露重大事件之前，如果出現(xiàn)下列情形之一的，公司應(yīng)當(dāng)及時(shí)披露相關(guān)事項(xiàng)的現(xiàn)狀、可能影響時(shí)間進(jìn)展的風(fēng)險(xiǎn)因素（一）該重大事項(xiàng)難以保密；（二）該重大事項(xiàng)已經(jīng)泄露或者市場(chǎng)出現(xiàn)傳聞。

簡(jiǎn)介：國(guó)家開發(fā)銀行東方電氣股份有限公司系統(tǒng)性融資規(guī)劃報(bào)告客戶名稱東方電氣股份有限公司規(guī)劃期限20年20年編制部門四川省分行編制日期2011年8月目錄前言１第一章客戶運(yùn)營(yíng)分析5第一節(jié)客戶運(yùn)營(yíng)情況分析5一、客戶基本情況5二、當(dāng)前融資狀況17第二節(jié)客戶市場(chǎng)地位分析18一、政策支持情況18二、行業(yè)市場(chǎng)地位分析23三、區(qū)域市場(chǎng)地位分析33第三節(jié)發(fā)展路徑及瓶頸分析34第四節(jié)小結(jié)35第二章客戶發(fā)展目標(biāo)分析37第一節(jié)發(fā)展目標(biāo)設(shè)計(jì)的主要思路37第二節(jié)發(fā)展目標(biāo)的主要內(nèi)容37一、發(fā)展戰(zhàn)略37二、近期目標(biāo)40三、中遠(yuǎn)期目標(biāo)43第三節(jié)發(fā)展目標(biāo)的可行性分析43一、宏觀環(huán)境分析43二、微觀環(huán)境分析47三、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)與分析53

簡(jiǎn)介：東北證券股份有限公司投資、擔(dān)保、融資管理制度（經(jīng)2014年4月3日召開的公司2013年度股東大會(huì)審議通過）第一章總則第一條為規(guī)范東北證券股份有限公司（以下簡(jiǎn)稱“公司）的投資、擔(dān)保、融資行為，使投資、擔(dān)保、融資行為規(guī)范化、制度化、科學(xué)化，規(guī)避和減少?zèng)Q策風(fēng)險(xiǎn)，維護(hù)公司和全體股東合法權(quán)益，根據(jù)中華人民共和國(guó)公司法、中華人民共和國(guó)證券法、上市公司治理準(zhǔn)則、證券公司治理準(zhǔn)則、深圳證券交易所股票上市規(guī)則等相關(guān)法律法規(guī)以及東北證券股份有限公司章程（以下簡(jiǎn)稱“公司章程）的規(guī)定，制定本制度。第二條本制度規(guī)范的行為包括公司的投資、擔(dān)保、融資行為。第三條股東大會(huì)、董事會(huì)、公司經(jīng)理層在做出決策時(shí)，遵照各自的議事規(guī)則和工作規(guī)則進(jìn)行，董事會(huì)、公司經(jīng)理層做出的決策同時(shí)接受監(jiān)事會(huì)的監(jiān)督。董事會(huì)應(yīng)在年度報(bào)告中向股東報(bào)告公司投資、擔(dān)保、融資工作情況。第四條公司證券部是公司投資、擔(dān)保、融資工作的具體管理部門。第五條本制度的決策行為應(yīng)遵循以下基本原則1第二節(jié)投資決策權(quán)限第十條公司對(duì)外投資及處置需經(jīng)股東大會(huì)作出決議或股東大會(huì)授權(quán)董事會(huì)決策。第十一條股東大會(huì)對(duì)董事會(huì)的對(duì)外投資及處置授權(quán)依據(jù)公司章程的相關(guān)規(guī)定。第三節(jié)投資管理第十二條證券部是公司進(jìn)行對(duì)外投資管理的職能部門，代表公司與被投資單位溝通，了解被投資單位經(jīng)營(yíng)狀況，主要負(fù)責(zé)組織以下投資管理工作（一）編制投資計(jì)劃，進(jìn)行項(xiàng)目可行性研究，進(jìn)行項(xiàng)目立項(xiàng)，項(xiàng)目報(bào)批、實(shí)施，項(xiàng)目跟蹤、評(píng)估報(bào)告；（二）與被投資單位的日常聯(lián)絡(luò)；（三）向?qū)ν馔顿Y單位推薦的董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員及其他人員的日常管理；（四）其他與公司進(jìn)行對(duì)外投資相關(guān)的工作。第十三條公司財(cái)務(wù)部按公司財(cái)務(wù)制度、會(huì)計(jì)制度的規(guī)定對(duì)公司對(duì)外投資進(jìn)行會(huì)計(jì)核算。第十四條公司進(jìn)行對(duì)外投資，既包括新項(xiàng)目投資也包括原有項(xiàng)目增資，均需成立由公司高管人員任組長(zhǎng)、證券部牽頭的對(duì)外投資立項(xiàng)小組，對(duì)投資的合法合規(guī)性、必要性、可行性、收益率進(jìn)行認(rèn)真論證研究，編制投資計(jì)劃，小組成員應(yīng)勤勉盡職，充3

簡(jiǎn)介：東北證券股份有限公司投資、擔(dān)保、融資管理制度（經(jīng)2014年3月12日召開的公司第八屆董事會(huì)第二次會(huì)議審議通過，待提交股東大會(huì)審批）第一章總則第一條為規(guī)范東北證券股份有限公司（以下簡(jiǎn)稱“公司）的投資、擔(dān)保、融資行為，使投資、擔(dān)保、融資行為規(guī)范化、制度化、科學(xué)化，規(guī)避和減少?zèng)Q策風(fēng)險(xiǎn)，維護(hù)公司和全體股東合法權(quán)益，根據(jù)中華人民共和國(guó)公司法、中華人民共和國(guó)證券法、上市公司治理準(zhǔn)則、證券公司治理準(zhǔn)則、深圳證券交易所股票上市規(guī)則等相關(guān)法律法規(guī)以及東北證券股份有限公司章程（以下簡(jiǎn)稱“公司章程）的規(guī)定，制定本制度。第二條本制度規(guī)范的行為包括公司的投資、擔(dān)保、融資行為。第三條股東大會(huì)、董事會(huì)、公司經(jīng)理層在做出決策時(shí)，遵照各自的議事規(guī)則和工作規(guī)則進(jìn)行，董事會(huì)、公司經(jīng)理層做出的決策同時(shí)接受監(jiān)事會(huì)的監(jiān)督。董事會(huì)應(yīng)在年度報(bào)告中向股東報(bào)告公司投資、擔(dān)保、融資工作情況。第四條公司證券部是公司投資、擔(dān)保、融資工作的具體管理部門。1的債務(wù)承擔(dān)連帶責(zé)任的出資人。第二節(jié)投資決策權(quán)限第十條公司對(duì)外投資及處置需經(jīng)股東大會(huì)作出決議或股東大會(huì)授權(quán)董事會(huì)決策。第十一條股東大會(huì)對(duì)董事會(huì)的對(duì)外投資及處置授權(quán)依據(jù)公司章程的相關(guān)規(guī)定。第三節(jié)投資管理第十二條證券部是公司進(jìn)行對(duì)外投資管理的職能部門，代表公司與被投資單位溝通，了解被投資單位經(jīng)營(yíng)狀況，主要負(fù)責(zé)組織以下投資管理工作（一）編制投資計(jì)劃，進(jìn)行項(xiàng)目可行性研究，進(jìn)行項(xiàng)目立項(xiàng)，項(xiàng)目報(bào)批、實(shí)施，項(xiàng)目跟蹤、評(píng)估報(bào)告；（二）與被投資單位的日常聯(lián)絡(luò)；（三）向?qū)ν馔顿Y單位推薦的董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員及其他人員的日常管理；（四）其他與公司進(jìn)行對(duì)外投資相關(guān)的工作。第十三條公司財(cái)務(wù)部按公司財(cái)務(wù)制度、會(huì)計(jì)制度的規(guī)定對(duì)公司對(duì)外投資進(jìn)行會(huì)計(jì)核算。第十四條公司進(jìn)行對(duì)外投資，既包括新項(xiàng)目投資也包括原有項(xiàng)目增資，均需成立由公司高管人員任組長(zhǎng)、證券部牽頭的對(duì)外投資立項(xiàng)小組，對(duì)投資的合法合規(guī)性、必要性、可行性、收益3

簡(jiǎn)介：投資與籌資循環(huán)調(diào)查問卷（一）受訪人財(cái)務(wù)經(jīng)理回答缺點(diǎn)年份調(diào)查問題不適用是否注釋主要次要AA投資循環(huán)1企業(yè)投資業(yè)務(wù)分為哪幾類分別采用何種核算方法2各項(xiàng)投資活動(dòng)（購入與出售）是否經(jīng)董事會(huì)、高層管理機(jī)構(gòu)和財(cái)務(wù)部門核準(zhǔn)3全部公司債券、股票、期貨和外匯交易是否均經(jīng)董事會(huì)授權(quán)的人員處理4對(duì)巨額的上述交易是否對(duì)被授權(quán)者規(guī)定一定的限額，超過限額是否須獲得董事會(huì)的批準(zhǔn)5是否所有投資決策都形成書面文件6是否與被投資單位簽訂投資合同、協(xié)議7是否獲得被投資單位出具的投資證明8是否按年編制資本預(yù)算并經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn)9所有投資憑證是否集中管制10是否委托獨(dú)立機(jī)構(gòu)代辦保管投資證券11所有投資憑證是否均放在保險(xiǎn)箱內(nèi)12保險(xiǎn)箱是否由兩人以上共同開啟13是否定期盤點(diǎn)所有投資證券并將實(shí)存數(shù)和賬面余額相比較14投資證券是否以客戶的名義登記15證券保管人員是否處理會(huì)計(jì)記錄16是否對(duì)每一種投資證券分別設(shè)立明細(xì)賬，并詳細(xì)記錄其名稱、面值、證書編號(hào)、數(shù)量、取得日期、購入成本等17所有投資收益的會(huì)計(jì)處理是否恰當(dāng)18按權(quán)益法核算的長(zhǎng)期投資是否及時(shí)獲得被投資單位經(jīng)審計(jì)的財(cái)務(wù)報(bào)告，董事會(huì)報(bào)告的文件B融資循環(huán)一、長(zhǎng)期負(fù)債1是否全部長(zhǎng)期負(fù)債交易均經(jīng)董事會(huì)適當(dāng)核準(zhǔn)2董事會(huì)會(huì)議記錄載明授權(quán)適宜3融資借款是否均簽訂借款合同4抵押擔(dān)保是否獲得授權(quán)批準(zhǔn)√√√√√√√√√√√√√√√√√√√√√√短期投資和長(zhǎng)期投資。長(zhǎng)期投資采用權(quán)益法和成本法。投資與籌資循環(huán)調(diào)查問卷（三）受訪人財(cái)務(wù)經(jīng)理回答缺點(diǎn)年份調(diào)查問題不適用是否注釋主要次要5獨(dú)立代理人員是否代付股利6未領(lǐng)取股利是否專戶存儲(chǔ)7如果以現(xiàn)金資產(chǎn)交換股票其資產(chǎn)計(jì)價(jià)是否適當(dāng)8投入資本是否經(jīng)中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師驗(yàn)證并出具驗(yàn)資報(bào)告9是否建立嚴(yán)密完善的賬簿體系和記錄制度√√√√問題與評(píng)價(jià)對(duì)于對(duì)外投資與籌資，該公司控制較規(guī)范、嚴(yán)密，按照規(guī)定步驟執(zhí)行。對(duì)符合性測(cè)試的影響可信賴度較高，擬加大符合性測(cè)試量，以減少實(shí)質(zhì)性測(cè)試。