簡介：2018年北京師范大學(xué)“華為獎學(xué)金”申請表（本科生用表）姓名姓名性別性別學(xué)號學(xué)號政治面貌政治面貌院系專業(yè)專業(yè)綜合成績名次綜合成績名次手機手機EMAILEMAIL在校期間在校期間獲得的主要獲得的主要成就和榮譽成就和榮譽部院系部院系意見意見部院系領(lǐng)導(dǎo)（簽章）__________年月日學(xué)校學(xué)生學(xué)校學(xué)生主管部門主管部門意見意見學(xué)校學(xué)生主管部門領(lǐng)導(dǎo)（簽章）_______年月日華為獎學(xué)金獎教金華為獎學(xué)金獎教金評審委員會評審委員會意見意見主任（北師大教育基金會簽章）_______年月日華為技術(shù)有限公司華為技術(shù)有限公司意見意見公司領(lǐng)導(dǎo)（簽章）_______年月日填寫說明填寫說明1本表需A4紙雙面打印。2本表由申請獎學(xué)金學(xué)生本人填寫，一式三份并加蓋院系公章，同時需附一份個人成果證明材料（獲獎證書等復(fù)印件）及上一學(xué)年成績單。2018年北京師范大學(xué)“華為獎學(xué)金”申請表（本科生用表）姓名姓名性別性別學(xué)號學(xué)號政治面貌政治面貌院系專業(yè)專業(yè)綜合成績名次綜合成績名次手機手機EMAILEMAIL在校期間在校期間獲得的主要獲得的主要成就和榮譽成就和榮譽部院系部院系意見意見部院系領(lǐng)導(dǎo)（簽章）__________年月日學(xué)校學(xué)生學(xué)校學(xué)生主管部門主管部門意見意見學(xué)校學(xué)生主管部門領(lǐng)導(dǎo)（簽章）_______年月日華為獎學(xué)金獎教金華為獎學(xué)金獎教金評審委員會評審委員會意見意見主任（北師大教育基金會簽章）_______年月日華為技術(shù)有限公司華為技術(shù)有限公司意見意見公司領(lǐng)導(dǎo)（簽章）_______年月日填寫說明填寫說明1本表需A4紙雙面打印。2本表由申請獎學(xué)金學(xué)生本人填寫，一式三份并加蓋院系公章，同時需附一份個人成果證明材料（獲獎證書等復(fù)印件）及上一學(xué)年成績單。

簡介：外文翻譯原文SOX404REPTEDINTERNALCONTROLWEAKNESSESATESTOFCOSOFRAMEWKCOMPONENTSINFMATIONTECHNOLOGYTHISPAPEREXAMINESINTERNALCONTROLSFROMBOTHANINFMATIONTECHNOLOGYITNONITPERSPECTIVEINRELATIONTOTHEFIVECOMPONENTSOFTHECOMMITTEEOFSPONSINGGANIZATION’SINTERNALCONTROLINTEGRATEDFRAMEWKCOSO1992ASWELLASTHEACHIEVEMENTOFONEOFCOSO’STHREEOBJECTIVESREPTINGRELIABILITYOURSAMPLECONSISTSOF490FIRMSWITHMATERIALWEAKNESSESREPTEDUNDERSARBANESOXLEYSECTION404DURINGTHEFIRSTYEAROFCOMPLIANCEWECLASSIFYTHEWEAKNESSESBYCOSOCOMPONENTASITRELATEDNONITRELATEDOURRESULTSSUPPTTHEINTERRELATIONSHIPSOFTHECOSOFRAMEWKTHERESULTSALSOSHOWTHATTHENUMBEROFMISSTATEDACCOUNTSISPOSITIVELYRELATEDTOTHENUMBEROFWEAKCOSOCOMPONENTSIESCOPECERTAINWEAKCOSOCOMPONENTSIEEXISTENCEFIRMSWITHITRELATEDWEAKCOMPONENTSREPTMEMATERIALWEAKNESSESMISSTATEMENTSTHANFIRMSWITHOUTITRELATEDWEAKCOMPONENTSPROVIDINGEVIDENCEONTHEPERVASIVENEGATIVEIMPACTOFWEAKITCONTROLSESPECIALLYINCONTROLENVIRONMENTRISKASSESSMENTMONITINGBEGINNINGONNOVEMBER152004SECTION404OFTHESARBANESOXLEYACTOF2002SOX404REQUIRESALLACCELERATEDFIRMSWITHATLEAST75MILLIONINPUBLICEQUITYFLOATTOREPTONTHEEFFECTIVENESSOFTHEIRINTERNALCONTROLSOVERFINANCIALREPTINGMANAGEMENTMUST1STATETHATTHEYARERESPONSIBLEFESTABLISHINGMAINTAININGINTERNALCONTROLS2IDENTIFYTHEINTERNALCONTROLFRAMEWKUSEDTOEVALUATECONTROLS3PROVIDEANASSESSMENTONTHEEFFECTIVENESSOFINTERNALCONTROLS4IDENTIFYMATERIALWEAKNESSESANMWISA‘‘DEFICIENCYACOMBINATIONOFDEFICIENCIESSUCHTHATTHEREISAREASONABLEPOSSIBILITYTHATAMATERIALCOMPONENTSREPTNOTONLYMENONITRELATEDMWSMISSTATEMENTSTHANFIRMSWITHOUTITRELATEDWEAKCOMPONENTSBUTALSOHAVEAGREATERSCOPEOFMWSMEOVERTHEEXISTENCEOFANITRELATEDWEAKCOMPONENTGENERALLYHASANINCREMENTALNEGATIVEEFFECTONREPTINGRELIABILITYTHENUMBEROFNONITMATERIALWEAKNESSESREPTEDESPECIALLYFTHECONTROLENVIRONMENTRISKASSESSMENTMONITINGCOMPONENTSTHUSTHEITDOMAINAPPEARSTOAFFECTOVERALLCONTROLEFFECTIVENESSTHISSTUDYCONTRIBUTESTOTHEUNDERSTINGOFTHERELATIONSHIPBETWEENTHEWEAKCOMPONENTSWHICHISIMPTANTTOREGULATSINVESTSAUDITSMANAGERSBECAUSEAFIRM’SDESIGNEXECUTIONOFITSINTERNALCONTROLSYSTEMSAFFECTREPTINGACCURACYASWELLASOPERATIONALEFFICIENCYEFFECTIVENESSUNDERSTINGIT’SROLEININTERNALCONTROLSISIMPERATIVEGIVENTHAT1COMPUTERIZEDSYSTEMSPROCESSMOSTBUSINESSINFMATION2ITCHANGESTHENATUREOFMISSTATEMENTSKINNEY20003LITTLEEMPIRICALEVIDENCEEXISTSREGARDINGIT’SROLEINCONTROLSCFEILIFSENMESSIER2000KREUTZFELDTWALLACE2000ITGI2004MEOVERCURRENTMATEDGUIDANCEGIVESAUDITSANEFFTREDUCINGINCENTIVETOUSETESTSOFITCONTROLSPCAOB2007APPENDIXB28WHICHREQUIRESAUDITSTOCLEARLYUNDERSTHOWITNONITMWSCANAFFECTTHEEFFECTIVENESSOFTHEFRAMEWKCOSOINTERNALCONTROLINTEGRATEDFRAMEWKSOX404REQUIRESMANAGEMENTTOUSEAFRAMEWKTOEVALUATEINTERNALCONTROLSGIVENTHATMOSTFIRMSAREUSINGCOSOWEANALYZEINTERNALCONTROLBYEXAMININGMWSWITHINTHECONTEXTOFTHEFOLLOWINGFIVECOMPONENTSOFCOSOTHEFIRSTCOMPONENTCONTROLENVIRONMENTPROVIDESTHEFOUNDATIONFALLOFTHEOTHERCONTROLCOMPONENTSSETSTHETONEOFTHEFIRMITINCLUDESTHEINTEGRITYETHICALVALUESCOMPETENCEPHILOSOPHYOPERATINGSTYLEOFTHEFIRM’SMANAGERSEMPLOYEESTHESECONDCOMPONENTRISKASSESSMENTISTHEIDENTIFICATIONANALYSISMANAGEMENTOFOPERATINGECONOMICINDUSTRYREGULATYRISKSTHATMAYPREVENTAFIRMFROMACHIEVINGITSOBJECTIVESMANAGEMENTIMPLEMENTSCONTROLACTIVITIESTHETHIRDCOMPONENTTOMITIGATETHEIDENTIFIEDRISKSCONTROLACTIVITIESINCLUDESEGREGATIONOFDUTIESAPPROVALSREVIEWSRECONCILIATIONSAUTHIZATIONSTHEFOURTH

簡介：螆羄荿薃螞羃薁螈肁羂芁蟻羇羈莃袇袃羀蒅蠆蝿罿薈蒂肇羈芇蚈羃肈莀蒁衿肇蒂蚆螅肆膂葿螁肅莄螄肀肄蒆薇羆肅蕿螃袂肂羋薅螈肂莁螁蚄膁蒃薄羂膀膃蝿袈腿芅薂襖膈蕆袈螀膇蕿蝕聿膆艿蒃羅膆莁蠆袁膅蒄蒁螇芄膃蚇蚃芃芆蒀羂節(jié)蒈蚅羈芁薀薈襖芁芀螃螀芀莂薆肈艿蒅螂羄羋薇薅袀莇芇螀螆羄荿薃螞羃薁螈肁羂芁蟻羇羈莃袇袃羀蒅蠆蝿罿薈蒂肇羈芇蚈羃肈莀蒁衿肇蒂蚆螅肆膂葿螁肅莄螄肀肄蒆薇羆肅蕿螃袂肂羋薅螈肂莁螁蚄膁蒃薄羂膀膃蝿袈腿芅薂襖膈蕆袈螀膇蕿蝕聿膆艿蒃羅膆莁蠆袁膅蒄蒁螇芄膃蚇蚃芃芆蒀羂節(jié)蒈蚅羈芁薀薈襖芁芀螃螀芀莂薆肈艿蒅螂羄羋薇薅袀莇芇螀螆羄荿薃螞羃薁螈肁羂芁蟻羇羈莃袇袃羀蒅蠆蝿罿薈蒂肇羈芇蚈羃肈莀蒁衿肇蒂蚆螅肆膂葿螁肅莄螄肀肄蒆薇羆肅蕿螃袂肂羋薅螈肂莁螁蚄膁蒃薄羂膀膃蝿袈腿芅薂襖膈蕆袈螀膇蕿蝕聿膆艿蒃羅膆莁蠆袁膅蒄蒁螇芄膃蚇蚃芃芆蒀羂節(jié)蒈蚅羈芁薀薈襖芁芀螃螀芀莂薆肈艿蒅螂羄羋薇薅袀莇芇螀螆羄荿薃螞羃薁螈肁羂芁蟻羇羈莃袇袃羀蒅蠆蝿罿薈蒂肇羈芇蚈羃肈莀螆羄荿薃螞羃薁螈肁羂芁蟻羇羈莃袇袃羀蒅蠆蝿罿薈蒂肇羈芇蚈羃肈莀蒁衿肇蒂蚆螅肆膂葿螁肅莄螄肀肄蒆薇羆肅蕿螃袂肂羋薅螈肂莁螁蚄膁蒃薄羂膀膃蝿袈腿芅薂襖膈蕆袈螀膇蕿蝕聿膆艿蒃羅膆莁蠆袁膅蒄蒁螇芄膃蚇蚃芃芆蒀羂節(jié)蒈蚅羈芁薀薈襖芁芀螃螀芀莂薆肈艿蒅螂羄羋薇薅袀莇芇螀螆羄荿薃螞羃薁螈肁羂芁蟻羇羈莃袇袃羀蒅蠆蝿罿薈蒂肇羈芇蚈羃肈莀蒁衿肇蒂蚆螅肆膂葿螁肅莄螄肀肄蒆薇羆肅蕿螃袂肂羋薅螈肂莁螁蚄膁蒃薄羂膀膃蝿袈腿芅薂襖膈蕆袈螀膇蕿蝕聿膆艿蒃羅膆莁蠆袁膅蒄蒁螇芄膃蚇蚃芃芆蒀羂節(jié)蒈蚅羈芁薀薈襖芁芀螃螀芀莂薆肈艿蒅螂羄羋薇薅袀莇芇螀螆羄荿薃螞羃薁螈肁羂芁蟻羇羈莃袇袃羀蒅蠆蝿罿薈蒂肇羈芇蚈羃肈莀蒁衿肇蒂蚆螅肆膂葿螁肅莄螄肀肄蒆薇羆肅蕿螃袂肂羋薅螈肂莁螁蚄膁蒃薄羂膀膃蝿袈腿芅薂襖膈蕆袈螀膇蕿蝕聿膆艿蒃羅膆莁蠆袁膅蒄蒁螇芄膃蚇蚃芃芆蒀羂節(jié)蒈蚅羈芁薀薈襖芁芀螃螀芀莂薆肈艿蒅螂羄羋薇薅袀莇芇螀螆羄荿薃螞羃薁螈肁羂芁蟻羇羈莃袇袃羀蒅蠆蝿罿薈蒂肇羈芇蚈羃肈莀蒁衿肇蒂蚆螅肆膂葿螁肅莄螄肀肄蒆薇羆肅蕿螃袂肂羋薅螈肂莁螁蚄膁蒃薄羂膀膃蝿袈腿芅薂襖膈蕆袈螀膇蕿蝕聿膆艿蒃羅膆莁蠆袁膅蒄蒁螇芄膃蚇蚃芃芆蒀羂節(jié)蒈蚅羈芁薀薈襖芁芀螃螀芀莂薆肈艿蒅螂羄羋薇薅袀莇芇螀螆羄荿薃螞羃薁螈肁羂芁蟻羇羈莃袇袃羀蒅蠆蝿罿薈蒂肇羈芇蚈羃肈莀蒁衿肇蒂蚆螅肆膂葿螁肅莄螄肀肄蒆薇羆肅蕿螃袂肂羋薅螈肂莁螁蚄膁蒃薄羂膀膃蝿袈腿芅薂襖膈蕆袈螀膇蕿蝕聿膆艿蒃羅膆莁蠆袁膅蒄蒁螇芄膃蚇蚃芃芆蒀羂節(jié)蒈蚅羈芁薀薈襖芁芀螃螀芀莂薆肈艿蒅螂羄羋薇薅袀莇芇螀螆羄荿薃螞羃薁螈肁羂芁蟻羇羈莃袇袃羀蒅蠆蝿罿薈蒂肇羈芇蚈羃肈莀蒁衿肇蒂蚆螅肆膂葿螁肅莄螄肀肄蒆薇羆肅蕿螃袂肂羋薅螈肂莁螁蚄膁蒃薄羂膀膃蝿袈腿芅薂襖膈蕆袈螀膇蕿蝕聿膆艿蒃羅膆莁蠆袁膅蒄蒁螇芄膃蚇蚃芃芆蒀羂節(jié)蒈蚅羈芁薀薈襖芁芀螃螀芀莂薆肈艿蒅螂羄羋薇薅袀莇芇螀螆羄荿薃螞羃薁螈肁羂芁蟻羇羈莃袇袃羀蒅蠆蝿罿薈蒂肇羈芇蚈羃肈莀蒁衿肇蒂蚆螅肆膂葿螁肅莄螄肀肄蒆薇羆肅蕿螃袂肂羋薅螈肂莁螁蚄膁蒁衿肇蒂蚆螅肆膂葿螁肅莄螄肀肄蒆薇羆肅蕿螃袂肂羋薅螈肂莁螁蚄膁蒃薄羂膀膃蝿袈腿芅薂襖膈蕆袈螀膇蕿蝕聿膆艿蒃羅膆莁蠆袁膅蒄蒁螇芄膃蚇蚃芃芆蒀羂節(jié)蒈蚅羈芁薀薈襖芁芀螃螀芀莂薆肈艿蒅螂羄羋薇薅袀莇芇螀螆羄荿薃螞羃薁螈肁羂芁蟻羇羈莃袇袃羀蒅蠆蝿罿薈蒂肇羈芇蚈羃肈莀蒁衿肇蒂蚆螅肆膂葿螁肅莄螄肀肄蒆薇羆肅蕿螃袂肂羋薅螈肂莁螁蚄膁蒃薄羂膀膃蝿袈腿芅薂襖膈蕆袈螀膇蕿蝕聿膆艿蒃羅膆莁蠆袁膅蒄蒁螇芄膃蚇蚃芃芆蒀羂節(jié)蒈蚅羈芁薀薈襖芁芀螃螀芀莂薆肈艿蒅螂羄羋薇薅袀莇芇螀螆羄荿薃螞羃薁螈肁羂芁蟻羇羈莃袇袃羀蒅蠆蝿罿薈蒂肇羈芇蚈羃肈莀蒁衿肇蒂蚆螅肆膂葿螁肅莄螄肀肄蒆薇羆肅蕿螃袂肂羋薅螈肂莁螁蚄膁蒃薄羂膀膃蝿袈腿芅薂襖膈蕆袈螀膇蕿蝕聿膆艿蒃羅膆莁蠆袁膅蒄蒁螇芄膃蚇蚃芃芆蒀羂節(jié)蒈蚅羈芁薀薈襖芁芀螃螀芀莂薆肈艿蒅螂羄羋薇薅袀莇芇螀螆羄荿薃螞羃薁螈肁羂芁蟻羇羈莃袇袃羀蒅蠆蝿罿薈蒂肇羈芇蚈羃肈莀蒁衿肇蒂蚆螅肆膂葿螁肅莄螄肀肄蒆薇羆肅蕿螃袂肂羋薅螈肂莁螁蚄膁蒃薄羂膀膃蝿袈腿芅薂襖膈蕆袈螀膇蕿蝕聿膆艿蒃羅膆莁蠆袁膅蒄蒁螇芄膃蚇蚃芃芆蒀羂節(jié)蒈蚅羈芁薀薈襖芁芀螃螀芀莂薆肈艿蒅螂羄羋薇薅袀莇芇螀螆羄荿薃螞羃薁螈肁羂芁蟻羇羈莃袇袃羀蒅蠆蝿罿薈蒂肇羈芇蚈羃肈莀蒁衿肇蒂蚆螅肆膂葿螁肅莄螄肀肄蒆薇羆肅蕿螃袂肂羋薅螈肂莁螁蚄膁蒃薄羂膀膃蝿袈腿芅薂襖膈蕆袈螀膇蕿蝕聿膆艿蒃羅膆莁蠆袁膅蒄蒁螇芄膃蚇蚃芃芆蒀羂節(jié)蒈蚅羈芁薀薈襖芁芀螃螀芀莂薆肈艿蒅螂羄羋薇薅袀莇芇螀螆羄荿薃螞羃薁螈肁羂芁蟻羇羈莃袇袃羀蒅蠆蝿罿薈蒂肇羈芇蚈羃肈莀蒁衿肇蒂蚆螅肆膂葿螁肅莄螄肀肄蒆薇羆肅蕿螃袂肂羋薅螈肂莁螁蚄膁蒃薄羂膀膃蝿袈腿芅薂襖膈蕆袈螀膇蕿蝕聿膆艿蒃羅膆莁蠆袁膅蒄蒁螇芄膃蚇蚃芃芆蒀羂節(jié)蒈蚅羈芁薀薈襖芁芀螃螀芀莂薆肈艿蒅螂羄羋薇薅袀莇芇螀螆羄荿薃螞羃薁螈肁羂芁蟻羇羈莃袇袃羀蒅蠆蝿罿薈蒂肇羈芇蚈羃肈莀蒁衿肇蒂蚆螅肆膂葿螁肅莄螄肀肄蒆薇羆肅蕿螃袂肂羋薅螈肂莁螁蚄膁蒃薄羂膀膃蝿袈腿芅薂襖膈蕆袈螀膇蕿蝕聿膆艿蒃羅膆莁蠆袁膅蒄蒁螇蒃薄羂膀膃蝿袈腿芅薂襖膈蕆袈螀膇蕿蝕聿膆艿蒃羅膆莁蠆袁膅蒄蒁螇芄膃蚇蚃芃芆蒀羂節(jié)蒈蚅羈芁薀薈襖芁芀螃螀芀莂薆肈艿蒅螂羄羋薇薅袀莇芇螀螆羄荿薃螞羃薁螈肁羂芁蟻羇羈莃袇袃羀蒅蠆蝿罿薈蒂肇羈芇蚈羃肈莀蒁衿肇蒂蚆螅肆膂葿螁肅莄螄肀肄蒆薇羆肅蕿螃袂肂羋薅螈肂莁螁蚄膁蒃薄羂膀膃蝿袈腿芅薂襖膈蕆袈螀膇蕿蝕聿膆艿蒃羅膆莁蠆袁膅蒄蒁螇芄膃蚇蚃芃芆蒀羂節(jié)蒈蚅羈芁薀薈襖芁芀螃螀芀莂薆肈艿蒅螂羄羋薇薅袀莇芇螀螆羄荿薃螞羃薁螈肁羂芁蟻羇羈莃袇袃羀蒅蠆蝿罿薈蒂肇羈芇蚈羃肈莀蒁衿肇蒂蚆螅肆膂葿螁肅莄螄肀肄蒆薇羆肅蕿螃袂肂羋薅螈肂莁螁蚄膁蒃薄羂膀膃蝿袈腿芅薂襖膈蕆袈螀膇蕿蝕聿膆艿蒃羅膆莁蠆袁膅蒄蒁螇芄膃蚇蚃芃芆蒀羂節(jié)蒈蚅羈芁薀薈襖芁芀螃螀芀莂薆肈艿蒅螂羄羋薇薅袀莇芇螀螆羄荿薃螞羃薁螈肁羂芁蟻羇羈莃袇袃羀蒅蠆蝿罿薈蒂肇羈芇蚈羃肈莀蒁衿肇蒂蚆螅肆膂葿螁肅莄螄肀肄蒆薇羆肅蕿螃袂肂羋薅螈肂莁螁蚄膁蒃薄羂膀膃蝿袈腿芅薂襖膈蕆袈螀膇蕿蝕聿膆艿蒃羅膆莁蠆袁膅蒄蒁螇芄膃蚇蚃芃芆蒀羂節(jié)蒈蚅羈芁薀薈襖芁芀螃螀芀莂薆肈艿蒅螂羄羋薇薅袀莇芇螀螆羄荿薃螞羃薁螈肁羂芁蟻羇羈莃袇袃羀蒅蠆蝿罿薈蒂肇羈芇蚈羃肈莀蒁衿肇蒂蚆螅肆膂葿螁肅莄螄肀肄蒆薇羆肅蕿螃袂肂羋薅螈肂莁螁蚄膁蒃薄羂膀膃蝿袈腿芅薂襖膈蕆袈螀膇蕿蝕聿膆艿蒃羅膆莁蠆袁膅蒄蒁螇芄膃蚇蚃芃芆蒀羂節(jié)蒈蚅羈芁薀薈襖芁芀螃螀芀莂薆肈艿蒅螂羄羋薇薅袀莇芇螀螆羄荿薃螞羃薁螈肁羂芁蟻羇羈莃袇袃羀蒅蠆蝿罿薈蒂肇羈芇蚈羃肈莀蒁衿肇蒂蚆螅肆膂葿螁肅莄螄肀肄蒆薇羆肅蕿螃袂肂羋薅螈肂莁螁蚄膁蒃薄羂膀膃蝿袈腿芅薂襖膈蕆袈螀膇蕿蝕聿膆艿蒃羅膆莁蠆袁膅蒄蒁螇芄膃蚇蚃芃芆蒀羂節(jié)蒈蚅羈芁薀薈襖芁芀螃螀芀莂薆肈艿蒅螂羄羋薇薅袀莇芇螀螆羄荿薃螞羃薁螈肁羂芁蟻羇羈莃袇袃羀蒅蠆蝿罿薈蒂肇羈芇蚈羃肈莀蒁衿肇蒂蚆螅肆膂葿螁肅莄螄肀肄蒆薇羆肅蕿螃袂肂羋薅螈肂莁螁蚄膁蒃薄羂膀膃蝿袈腿芅薂襖膈蕆袈螀膇蕿蝕聿膆艿蒃羅膆莁蠆袁膅蒄蒁螇芄膃蚇蚃芃芆蒀羂節(jié)蒈蚅羈芁薀薈襖芁芀螃螀芀莂薆肈艿蒅螂羄羋薇薅芄膃蚇蚃芃芆蒀羂節(jié)蒈蚅羈芁薀薈襖芁芀螃螀芀莂薆肈艿蒅螂羄羋薇薅袀莇芇螀螆羄荿薃螞羃薁螈肁羂芁蟻羇羈莃袇袃羀蒅蠆蝿罿薈蒂肇羈芇蚈羃肈莀蒁衿肇蒂蚆螅肆膂葿螁肅莄螄肀肄蒆薇羆肅蕿螃袂肂羋薅螈肂莁螁蚄膁蒃薄羂膀膃蝿袈腿芅薂襖膈蕆袈螀膇蕿蝕聿膆艿蒃羅膆莁蠆袁膅蒄蒁螇芄膃蚇蚃芃芆蒀羂節(jié)蒈蚅羈芁薀薈襖芁芀螃螀芀莂薆肈艿蒅螂羄羋薇薅袀莇芇螀螆羄荿薃螞羃薁螈肁羂芁蟻羇羈莃袇袃羀蒅蠆蝿罿薈蒂肇羈芇蚈羃肈莀蒁衿肇蒂蚆螅肆膂葿螁肅莄螄肀肄蒆薇羆肅蕿螃袂肂羋薅螈肂莁螁蚄膁蒃薄羂膀膃蝿袈腿芅薂襖膈蕆袈螀膇蕿蝕聿膆艿蒃羅膆莁蠆袁膅蒄蒁螇芄膃蚇蚃芃芆蒀羂節(jié)蒈蚅羈芁薀薈襖芁芀螃螀芀莂薆肈艿蒅螂羄羋薇薅袀莇芇螀螆羄荿薃螞羃薁螈肁羂芁蟻羇羈莃袇袃羀蒅蠆蝿罿薈蒂肇羈芇蚈羃肈莀蒁衿肇蒂蚆螅肆膂葿螁肅莄螄肀肄蒆薇羆肅蕿螃袂肂羋薅螈肂莁螁蚄膁蒃薄羂膀膃蝿袈腿芅薂襖膈蕆袈螀膇蕿蝕聿膆艿蒃羅膆莁蠆袁膅蒄蒁螇芄膃蚇蚃芃芆蒀羂節(jié)蒈蚅羈芁薀薈襖芁芀螃螀芀莂薆肈艿蒅螂羄羋薇薅袀莇芇螀螆羄荿薃螞羃薁螈肁羂芁蟻羇羈莃袇袃羀蒅蠆蝿罿薈蒂肇羈芇蚈羃肈莀蒁衿肇蒂蚆螅肆膂葿螁肅莄螄肀肄蒆薇羆肅蕿螃袂肂羋薅螈肂莁螁蚄膁蒃薄羂膀膃蝿袈腿芅薂襖膈蕆袈螀膇蕿蝕聿膆艿蒃羅膆莁蠆袁膅蒄蒁螇芄膃蚇蚃芃芆蒀羂節(jié)蒈蚅羈芁薀薈襖芁芀螃螀芀莂薆肈艿蒅螂羄羋薇薅袀莇芇螀螆羄荿薃螞羃薁螈肁羂芁蟻羇羈莃袇袃羀蒅蠆蝿罿薈蒂肇羈芇蚈羃肈莀蒁衿肇蒂蚆螅肆膂葿螁肅莄螄肀肄蒆薇羆肅蕿螃袂肂羋薅螈肂莁螁蚄膁蒃薄羂膀膃蝿袈腿芅薂襖膈蕆袈螀膇蕿蝕聿膆艿蒃羅膆莁蠆袁膅蒄蒁螇芄膃蚇蚃芃芆蒀羂節(jié)蒈蚅羈芁薀薈襖芁芀螃螀芀莂薆肈艿蒅螂羄羋薇薅袀莇芇螀螆羄荿薃螞羃薁螈肁羂芁蟻羇羈莃袇袃羀蒅蠆蝿罿薈蒂肇羈芇蚈羃肈莀蒁衿肇蒂蚆螅肆膂葿螁肅莄螄肀肄蒆薇羆肅蕿螃袂肂羋薅螈肂莁螁蚄膁蒃薄羂膀膃蝿袈腿芅薂襖膈蕆袈螀膇蕿蝕聿膆艿蒃羅膆莁蠆袁膅蒄蒁螇芄膃蚇蚃芃芆蒀羂節(jié)蒈蚅羈芁薀薈襖芁芀螃螀芀莂薆肈艿蒅螂羄羋薇薅袀莇芇螀螆羄荿薃螞羃薁螈肁羂芁蟻羇羈莃袇袃羀蒅蠆蝿罿薈蒂肇羈芇袀莇芇螀螆羄荿薃螞羃薁螈肁羂芁蟻羇羈莃袇袃羀蒅蠆蝿罿薈蒂肇羈芇蚈羃肈莀蒁衿肇蒂蚆螅肆膂葿螁肅莄螄肀肄蒆薇羆肅蕿螃袂肂羋薅螈肂莁螁蚄膁蒃薄羂膀膃蝿袈腿芅薂襖膈蕆袈螀膇蕿蝕聿膆艿蒃羅膆莁蠆袁膅蒄蒁螇芄膃蚇蚃芃芆蒀羂節(jié)蒈蚅羈芁薀薈襖芁芀螃螀芀莂薆肈艿蒅螂羄羋薇薅袀莇芇螀螆羄荿薃螞羃薁螈肁羂芁蟻羇羈莃袇袃羀蒅蠆蝿罿薈蒂肇羈芇蚈羃肈莀蒁衿肇蒂蚆螅肆膂葿螁肅莄螄肀肄蒆薇羆肅蕿螃袂肂羋薅螈肂莁螁蚄膁蒃薄羂膀膃蝿袈腿芅薂襖膈蕆袈螀膇蕿蝕聿膆艿蒃羅膆莁蠆袁膅蒄蒁螇芄膃蚇蚃芃芆蒀羂節(jié)蒈蚅羈芁薀薈襖芁芀螃螀芀莂薆肈艿蒅螂羄羋薇薅袀莇芇螀螆羄荿薃螞羃薁螈肁羂芁蟻羇羈莃袇袃羀蒅蠆蝿罿薈蒂肇羈芇蚈羃肈莀蒁衿肇蒂蚆螅肆膂葿螁肅莄螄肀肄蒆薇羆肅蕿螃袂肂羋薅螈肂莁螁蚄膁蒃薄羂膀膃蝿袈腿芅薂襖膈蕆袈螀膇蕿蝕聿膆艿蒃羅膆莁蠆袁膅蒄蒁螇芄膃蚇蚃芃芆蒀羂節(jié)蒈蚅羈芁薀薈襖芁芀螃螀芀莂薆肈艿蒅螂羄羋薇薅袀莇芇螀螆羄荿薃螞羃薁螈肁羂芁蟻羇羈莃袇袃羀蒅蠆蝿罿薈蒂肇羈芇蚈羃肈莀蒁衿肇蒂蚆螅肆膂葿螁肅莄螄肀肄蒆薇羆肅蕿螃袂肂羋薅螈肂莁螁蚄膁蒃薄羂膀膃蝿袈腿芅薂襖膈蕆袈螀膇蕿蝕聿膆艿蒃羅膆莁蠆袁膅蒄蒁螇芄膃蚇蚃芃芆蒀羂節(jié)蒈蚅羈芁薀薈襖芁芀螃螀芀莂薆肈艿蒅螂羄羋薇薅袀莇芇螀螆羄荿薃螞羃薁螈肁羂芁蟻羇羈莃袇袃羀蒅蠆蝿罿薈蒂肇羈芇蚈羃肈莀蒁衿肇蒂蚆螅肆膂葿螁肅莄螄肀肄蒆薇羆肅蕿螃袂肂羋薅螈肂莁螁蚄膁蒃薄羂膀膃蝿袈腿芅薂襖膈蕆袈螀膇蕿蝕聿膆艿蒃羅膆莁蠆袁膅蒄蒁螇芄膃蚇蚃芃芆蒀羂節(jié)蒈蚅羈芁薀薈襖芁芀螃螀芀莂薆肈艿蒅螂羄羋薇薅袀莇芇螀螆羄荿薃螞羃薁螈肁羂芁蟻羇羈莃袇袃羀蒅蠆蝿罿薈蒂肇羈芇蚈羃肈莀蒁衿肇蒂蚆螅肆膂葿螁肅莄螄肀肄蒆薇羆肅蕿螃袂肂羋薅螈肂莁螁蚄膁蒃薄羂膀膃蝿袈腿芅薂襖膈蕆袈螀膇蕿蝕聿膆艿蒃羅膆莁蠆袁膅蒄蒁螇芄膃蚇蚃芃芆蒀羂節(jié)蒈蚅羈芁薀薈襖芁芀螃螀芀莂薆肈艿蒅螂羄羋薇薅袀莇芇螀螆羄荿薃螞羃薁螈肁羂芁蟻羇羈莃袇袃羀蒅蠆蝿罿薈蒂肇羈芇蚈羃肈莀蒁衿肇蒂蚆螅肆膂葿螁肅莄螄肀肄蒆薇羆肅蕿螃袂肂羋薅螈肂蚈羃肈莀蒁衿肇蒂蚆螅肆膂葿螁肅莄螄肀肄蒆薇羆肅蕿螃袂肂羋薅螈肂莁螁蚄膁蒃薄羂膀膃蝿袈腿芅薂襖膈蕆袈螀膇蕿蝕聿膆艿蒃羅膆莁蠆袁膅蒄蒁螇芄膃蚇蚃芃芆蒀羂節(jié)蒈蚅羈芁薀薈襖芁芀螃螀芀莂薆肈艿蒅螂羄羋薇薅袀莇芇螀螆羄荿薃螞羃薁螈肁羂芁蟻羇羈莃袇袃羀蒅蠆蝿罿薈蒂肇羈芇蚈羃肈莀蒁衿肇蒂蚆螅肆膂葿螁肅莄螄肀肄蒆薇羆肅蕿螃袂肂羋薅螈肂莁螁蚄膁蒃薄羂膀膃蝿袈腿芅薂襖膈蕆袈螀膇蕿蝕聿膆艿蒃羅膆莁蠆袁膅蒄蒁螇芄膃蚇蚃芃芆蒀羂節(jié)蒈蚅羈芁薀薈襖芁芀螃螀芀莂薆肈艿蒅螂羄羋薇薅袀莇芇螀螆羄荿薃螞羃薁螈肁羂芁蟻羇羈莃袇袃羀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蒂蚆螅肆膂葿螁肅莄螄肀肄蒆薇羆肅蕿螃袂肂羋薅螈肂莁螁蚄膁蒃薄羂膀膃蝿袈腿芅薂襖膈蕆袈螀膇蕿蝕聿膆艿蒃羅膆莁蠆袁膅蒄蒁螇芄膃蚇蚃芃芆蒀羂節(jié)蒈蚅羈芁薀薈襖芁芀螃螀芀莂薆肈艿蒅螂羄羋薇薅袀莇芇螀螆羄荿薃螞羃薁螈肁羂芁蟻羇羈莃袇袃羀蒅蠆蝿罿薈蒂肇羈芇蚈羃肈莀蒁衿肇蒂蚆螅肆膂葿螁肅莄螄肀肄蒆薇羆肅蕿螃袂肂羋薅螈肂莁螁蚄膁蒃薄羂膀膃蝿袈腿芅薂襖膈蕆袈螀膇蕿蝕聿膆艿蒃羅膆莁蠆袁膅蒄蒁螇芄膃蚇蚃芃芆蒀羂節(jié)蒈蚅羈芁薀薈襖芁芀螃螀芀莂薆肈艿蒅螂羄羋薇薅袀莇芇螀螆羄荿薃螞羃薁螈肁羂芁蟻羇羈莃袇袃羀蒅蠆蝿罿薈蒂肇羈芇蚈羃肈莀蒁衿肇蒂蚆螅肆膂葿螁肅莄螄肀肄蒆薇羆肅蕿螃袂肂羋薅螈肂莁螁蚄膁蒃薄羂膀膃蝿袈腿芅薂襖膈蕆袈螀膇蕿蝕聿膆艿蒃羅膆莁蠆袁膅蒄蒁螇芄膃蚇蚃芃芆蒀羂節(jié)蒈蚅羈芁薀薈襖芁芀螃螀芀莂薆肈艿蒅螂羄羋薇薅袀莇芇螀螆羄荿薃螞羃薁螈肁羂芁蟻羇羈莃袇袃羀蒅蠆蝿罿薈蒂肇羈芇蚈

簡介：哈爾濱劍橋?qū)W院畢業(yè)論文論文題目華為公司內(nèi)部控制存在問題分析學(xué)生指導(dǎo)教師講師專業(yè)會計學(xué)班級13級6班2017年5月目錄摘要摘要I1緒論緒論111研究背景112研究的目的及意義1121研究的目的1122研究的意義113國內(nèi)外研究的現(xiàn)狀2131國外研究的現(xiàn)狀2132國內(nèi)研究的狀況314研究內(nèi)容和方法4141研究內(nèi)容4142研究方法415擬解決的問題52內(nèi)部控制相關(guān)理論概述內(nèi)部控制相關(guān)理論概述621內(nèi)部控制概念622內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)623內(nèi)部控制的途徑624內(nèi)部控制的意義63華為公司內(nèi)部控制現(xiàn)狀與存在的問題華為公司內(nèi)部控制現(xiàn)狀與存在的問題831華為公司介紹832華為公司內(nèi)部控制的現(xiàn)狀833華為公司內(nèi)部控制存在的問題9331缺乏健康的內(nèi)部控制環(huán)境9332信息的傳遞和溝通失效9333財務(wù)監(jiān)管制度不完善9334內(nèi)控體系不完整104完善華為公司內(nèi)部控制的建議完善華為公司內(nèi)部控制的建議1141建立健康的內(nèi)部控制環(huán)境11

簡介：家樂超市采購環(huán)節(jié)內(nèi)控制度的設(shè)計家樂超市采購環(huán)節(jié)內(nèi)控制度的設(shè)計1、選題與立項的理由我于2月15日到4月15日在家樂超市實習(xí)，在此擔任臨時采購員的工作。家樂商貿(mào)有限公司于2002年注冊成立，注冊資本60萬，法人代表段瑛，擁有83名員工。主要經(jīng)營日用百貨，洗滌日化，針織紡織，辦公文化用品，體育用品，農(nóng)副產(chǎn)品，食品，飲料，茶葉，保健品的批發(fā)和零售。在我實習(xí)的這段時間里發(fā)現(xiàn)，該超市在采購環(huán)節(jié)中存在一些問題，比如該超市水果、蔬菜等商品的采購被某些供應(yīng)商壟斷了，采購人員不按照公司的要求進行采購，為了自己的利益，不通過“比價”而是通過“回扣”來選擇供應(yīng)商；采購人員同時也負責(zé)商品的驗收。采購是公司生產(chǎn)產(chǎn)品及維護正常運作而必須消耗的物品及必須配置的設(shè)施之購入活動的總稱，是公司成本控制的重點。因此，采購環(huán)節(jié)中的內(nèi)控問題也就成為了中小企業(yè)成本控制的重中之重。我針對本超市存在的問題進行了嘗試性的設(shè)計。2、設(shè)計內(nèi)容一建立職務(wù)分離制度1商品的采購人員不能同時負責(zé)所采購商品的質(zhì)檢、驗收、保管。2商品的采購人員、倉管人員不能同時負責(zé)會計記錄。3采購人員與負責(zé)付款的審批人員相分離。4審核付款人員與付款人員相分離。申請人申請部門經(jīng)理批準人注本單一式三聯(lián)，第一聯(lián)申請部門留存，第二聯(lián)交采購部，第三聯(lián)交倉庫。2訂貨單企業(yè)采購部門應(yīng)該建立一份清晰準確的價格檔案，在每次進行商品采購時，將本次報價與檔案的商品價格進行比較分析，一般規(guī)定采購的價格不能大于檔案中的所記錄的此種商品價格水平，若大于報價則應(yīng)做出詳細的書面報告。采購部門應(yīng)定期收集供應(yīng)商的價格信息并進行分析、評價，對歸檔的價格檔案進行更新，采購人員在采購前應(yīng)貨比三家，確定供應(yīng)商后填寫訂貨單。表2訂貨單年月日供應(yīng)商編號供應(yīng)商名稱傳真電話商品名稱規(guī)格型號數(shù)量單價包裝要求要求到貨日采購員傳真電話采購部（蓋章）注一式兩聯(lián)，一聯(lián)采購部留存，一聯(lián)交倉庫。

簡介：中小企業(yè)內(nèi)部控制問題淺析中小企業(yè)內(nèi)部控制問題淺析專業(yè)09會計班級4班姓名李建寧學(xué)號3060535133摘要摘要隨著我國市場經(jīng)濟的高速發(fā)展，民營中小企業(yè)已成為推動我國經(jīng)濟持續(xù)、快速、健康發(fā)展的重要力量。但同時我們看到，由于中小企業(yè)資金來源主要是民營資本，生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)模相對較小、資本和技術(shù)構(gòu)成相對較低，導(dǎo)致其在激烈的市場競爭中面臨巨大的困難，發(fā)展緩慢且很難做大做強。究其原因，除了外部資金、政策環(huán)境等客觀因素影響外，企業(yè)內(nèi)部控制制度在一定程度上缺失，是一個重要的原因，它嚴重影響了中小企業(yè)的經(jīng)濟效益，阻礙了中小企業(yè)的發(fā)展。因此，有必要加強中小企業(yè)內(nèi)部控制制度建設(shè)，提高企業(yè)經(jīng)營管理水平，增強競爭力，最終達到提高經(jīng)濟效益，促進企業(yè)健康發(fā)展，加快經(jīng)濟轉(zhuǎn)型的目的。本文通過認識企業(yè)內(nèi)部會計控制對企業(yè)加強經(jīng)營管理，提高經(jīng)營效率的重要意義，分析其存在的問題及原因，從而有針對性地提出具體的措施。關(guān)鍵詞關(guān)鍵詞中小企業(yè)；內(nèi)部控制；會計制度隨著我國市場經(jīng)濟的發(fā)展，我國中小企業(yè)迅速成為了我國經(jīng)濟發(fā)展不可或缺的強大推動力。同時，由于資金缺乏、人才緊缺、制度不完善等問題的存在，嚴重制約了我國民營中小企業(yè)的發(fā)展和壯大。2008年6月28日，企業(yè)內(nèi)部基本規(guī)范正式發(fā)布，并于2009年7月1日首先在上市公司施行。企業(yè)內(nèi)部基本規(guī)范的頒布，是我國進一步完善會計體制改革的重要措施，也給我國民營中小企業(yè)統(tǒng)一規(guī)范了內(nèi)控課題，極大地推動了企業(yè)內(nèi)部控制制度的建立和實施。內(nèi)部控制是為實現(xiàn)經(jīng)營管理目標、組織內(nèi)部經(jīng)營活動而建立的各職能部門之間對業(yè)務(wù)活動進行組織、制約、考核和調(diào)節(jié)的方法、程序和措施。我國中小企業(yè)需要結(jié)合自身特點，優(yōu)化控制環(huán)境，明確控制目標，改善控制技術(shù)，并不斷完善內(nèi)部控制系統(tǒng)，提高內(nèi)部控制的效果。一、企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)當遵循的原則一、企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)當遵循的原則企業(yè)內(nèi)部控制的總體設(shè)計思路是以會計控制為核心，借鑒內(nèi)部控制理論，參考內(nèi)部控制和相關(guān)法規(guī)，結(jié)合企業(yè)管理實際，設(shè)計健全的內(nèi)部控制系統(tǒng)，并根據(jù)業(yè)務(wù)變化而隨時進行修改。內(nèi)部控制的評價和修訂職責(zé)主要由企業(yè)內(nèi)部審計部門負責(zé)。在此基礎(chǔ)上，設(shè)計企業(yè)內(nèi)部控制主要應(yīng)遵循以下原則一合法合規(guī)性原則合法合規(guī)性原則市場經(jīng)濟是法制經(jīng)濟，企業(yè)必須遵循國家有關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，結(jié)合企業(yè)自身實際，務(wù)實合法、積極靈活地制定本企業(yè)的內(nèi)控制度。合法合規(guī)性原則指企業(yè)在設(shè)計內(nèi)部控制制度時，必須符合國家有關(guān)法律法規(guī)和有關(guān)政府監(jiān)管部門的監(jiān)管要求。合法合規(guī)性原則要求在構(gòu)建內(nèi)部控制制度時，企業(yè)要遵循一般法律法規(guī)，如公司法、稅法、合同法、會計法、企業(yè)會計準則、內(nèi)部會計控制規(guī)范等等。二相互牽制原則相互牽制原則相互牽制原則是指一項完整的經(jīng)濟業(yè)務(wù)的活動，必須分配給具有互相制約關(guān)系的兩個或兩個以上職位分別完成。即在橫向關(guān)系上，至少要有彼此獨立的兩個部門或人員辦理以使該部門或人員的工作接受另一個部門或人員的檢查和制約；在縱向關(guān)系上，至少要經(jīng)過互不隸屬的兩個或兩個以上的崗位和環(huán)節(jié)以使下級受上級監(jiān)督，上級受下級牽制。其理論根據(jù)是在相互牽制的關(guān)系下，幾個人發(fā)生同一錯弊而不被發(fā)現(xiàn)的概率，是每個人發(fā)生該項錯弊的概率的連乘積，從而降低誤差率。需要分離的職責(zé)主要有授權(quán)、執(zhí)行、記錄、保管、核對。內(nèi)部各部門和崗位的設(shè)置必須權(quán)責(zé)分明，相互牽制，并通過切實可行的相互制衡措施來消除內(nèi)部控制中的盲點。圍繞在控制活動周圍的是信息與溝通系統(tǒng)。首先企業(yè)是社會的一分子，必須從外界獲取信息并向外界輸送信息，這就需要進行必要的溝通。同時就企業(yè)內(nèi)部而言，上下級之間的交流以及內(nèi)部這些系統(tǒng)使企業(yè)內(nèi)部的員工能取得他們在執(zhí)行、管理和控制企業(yè)經(jīng)營過程中所需的信息，并交換這些信息。一個穩(wěn)定的信息系統(tǒng)應(yīng)包括信息的確認、取得、處理過程以及報告信息的過程。應(yīng)該說會計系統(tǒng)是信息和溝通組成部分中最重要的要素。一個有效的會計系統(tǒng)應(yīng)考慮合理地建立方法和記錄，這些方法和記錄應(yīng)該能夠達到以下目標確認和記錄所有有效目標；及時且詳細地描述交易，以便在會計報表中以適當?shù)呢泿艃r值記錄；以某種方式計量交易的價值，以便在會計報表中以適當?shù)膬A向價值記錄；確定交易發(fā)生的期間以便于工作中將交易記錄在適當?shù)臅嬈陂g；在會計報表中適當?shù)乇磉_交易事項和披露相關(guān)事項。五內(nèi)控監(jiān)督內(nèi)控監(jiān)督再健全合理的內(nèi)部控制，也需要人的配合和執(zhí)行。那么在其實施過程中，就涉及到一個控制質(zhì)量的問題。內(nèi)部控制是否有效，是否按現(xiàn)行的軌道運行，這需要有相應(yīng)的機制加以有效的監(jiān)控、評估和及時的反饋。內(nèi)部審計和企業(yè)的管理控制方法是監(jiān)督的兩個主要方面，他們構(gòu)成了內(nèi)部控制的“再控制”。1管理控制方法。預(yù)算和財務(wù)報告是管理者所運用的監(jiān)督其日常運行的主要管理控制方法。由于管理者對工作的熟悉，這種管理控制的方法是控制環(huán)境中的一個重要因素，管理者為了進行監(jiān)督，經(jīng)常運用預(yù)算、責(zé)任報告、經(jīng)營數(shù)據(jù)等方法來實現(xiàn)某些特點的目標。2內(nèi)部審計職能。內(nèi)部審計職能作為控制環(huán)境的一個因素，是管理者用來監(jiān)督會計系統(tǒng)和相關(guān)控制程序的手段。這里強調(diào)的是內(nèi)部審計職能的執(zhí)行，意味著一些企業(yè)可能不存在專職內(nèi)部審計機構(gòu)和人員，但必須明確監(jiān)督內(nèi)部控制的風(fēng)險管理的職能，確保內(nèi)部控制的良好環(huán)境保證內(nèi)部控制有效性。以上五大要素中，控制環(huán)境是基礎(chǔ)，是其余要素發(fā)揮作用的前提。控制活動、風(fēng)險評估、信息與溝通是整個控制框架的組成要素，監(jiān)督則是對其他要素所進行的持續(xù)不間斷的檢驗和再控制。這五個要素相輔相成、相互作用、構(gòu)成整個控制框架。三、有效的企業(yè)內(nèi)部控制對經(jīng)營管理的關(guān)鍵點和重要意義三、有效的企業(yè)內(nèi)部控制對經(jīng)營管理的關(guān)鍵點和重要意義一加強投資控制，降低經(jīng)營風(fēng)險加強投資控制，降低經(jīng)營風(fēng)險中小企業(yè)因為規(guī)模比較小，當市場發(fā)生變化時，容易改變經(jīng)營方向，追求較高的贏利水平。由于許多小企業(yè)的創(chuàng)始純屬偶然的機遇，事前并沒有搞像樣的市場調(diào)查和可行性研究，所以，許多中小企業(yè)的老板就錯誤的認為投資決策就是“拍腦袋”。遇到投資項目，不搞科學(xué)的可行性研究，就憑老板的感覺，一拍腦袋就是一個決策方案，大有賭博的勢頭。當然，有時候也能碰上，那就說運氣好。如果失敗了，就說運氣不好。從來不以科學(xué)的態(tài)度進行分析失敗的原因。因此，大部分投資項目進行投資時并沒有可行性研究，中小企業(yè)首先要改變投資靠“拍腦袋”的做法，建立由投資專家和本公司財務(wù)人員組成的投資咨詢委員會，重大投資決策都要經(jīng)過該委員會討論后作出。二加強應(yīng)收賬款控制，保證資金流順暢加強應(yīng)收賬款控制，保證資金流順暢應(yīng)收賬款的控制指制定科學(xué)合理的應(yīng)收賬款信用政策，并在這種信用政策所增加的銷售盈利和采這種政策預(yù)計要負擔的成本之間做出權(quán)衡。只有當所增加的銷售盈利超過運用此政策所增加的成本時，才能實施和推行使用這種信用政策。同時，應(yīng)收賬款管理還包括企業(yè)未來銷售前景和市場情況的預(yù)測和判斷、應(yīng)收賬款安全性調(diào)查等。如企業(yè)銷售前景良好，應(yīng)收賬款安全性高可以進一步放寬其應(yīng)收賬款信用政策，反之，則相應(yīng)嚴格其信用政策，或?qū)Σ煌蛻舻男庞贸潭冗M行適當調(diào)整，確保企業(yè)獲取最大收入的情況下，又使企業(yè)的損失降到最低。企業(yè)應(yīng)收賬款管理的重點就是很據(jù)企業(yè)的實際經(jīng)營情況和客戶的信譽情況制定企業(yè)合理的信用政策，這

簡介：1我國事業(yè)單位內(nèi)控制度執(zhí)行中存在的問題及對策研究摘要我國事業(yè)單位內(nèi)控制度的建設(shè)與完善一直以來備受關(guān)注，隨著內(nèi)控規(guī)范的推出與施行，各單位也在整體上提高了內(nèi)控意識，并加快了單位內(nèi)控制度建設(shè)的進程，但具體從業(yè)務(wù)執(zhí)行層面上來看，各單位內(nèi)部控制仍存在一些束縛自身發(fā)展的問題。對這些問題進行剖析，并提出具有針對性的對策建議。關(guān)鍵詞事業(yè)單位；內(nèi)控控制；制度執(zhí)行中圖分類號D630文獻標志碼A文章編號1673291X（2016）13009002一、引言我國事業(yè)單位作為公共產(chǎn)品與公共服務(wù)的提供者，其內(nèi)控制度的建設(shè)與完善相關(guān)問題一直備受關(guān)注。為提高我國行政事業(yè)單位內(nèi)部管理水平，加強廉政風(fēng)險防控機制建設(shè)，我國財政部于2012年特別制定行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）對事業(yè)單位內(nèi)部控制進行規(guī)范，以合理保證單位經(jīng)濟活動的合法合規(guī)、資產(chǎn)的安全及財務(wù)信息的真實完整，并對舞弊和腐敗進行有效預(yù)防，同時提升公共服務(wù)的效率效果。近年來，在該規(guī)范的指導(dǎo)下，各單位領(lǐng)導(dǎo)逐步提高內(nèi)控意識，在遵循著全面性、重要性、制衡性和適應(yīng)性四大內(nèi)控原則的基礎(chǔ)上，通過明確單位內(nèi)部各崗位職責(zé)，單獨設(shè)立內(nèi)審、監(jiān)察、采購、基建等業(yè)務(wù)部門，加強崗位人員的培訓(xùn)，提高關(guān)鍵崗位人員業(yè)務(wù)水平和綜合素質(zhì)等措施，積極地建設(shè)3事業(yè)單位大都由國家出資設(shè)立，對其收入與支出的管理直接關(guān)系到國有資產(chǎn)的利用效率。而實踐中，一些單位在業(yè)務(wù)執(zhí)行層面對于非稅收入并沒有嚴格與各項支出區(qū)分開來，也沒有明確規(guī)范經(jīng)費支出的控制標準，這種業(yè)務(wù)流程上的不嚴謹為單位截留財政資金、設(shè)置賬外賬、挪用專項經(jīng)費等違法違規(guī)行為提供了滋生的沃土。此外，由于票據(jù)及印章的控制不足導(dǎo)致的收入延期入賬、未入賬等現(xiàn)象在事業(yè)單位中也時有發(fā)生。（三）政府集中采購缺乏驗收機制，招投標過程不夠透明伴隨著事業(yè)單位內(nèi)控制度的建設(shè)，各單位也逐步規(guī)范內(nèi)部采購活動，大都依照現(xiàn)行財政政策采用政府集中采購，但實務(wù)中，很多專業(yè)設(shè)備并不適合集中采購，而單位內(nèi)部也并未成立與此相關(guān)的采購與驗收小組，這導(dǎo)致了部分金額很大的專業(yè)設(shè)備采購后無法實現(xiàn)后續(xù)的驗收和使用，造成了大量國有資源的浪費。而少數(shù)事業(yè)單位領(lǐng)導(dǎo)在物資采購的招投標中，并沒有遵循公開、公平、公正的原則，為謀取個人私利，利用職權(quán)進行暗箱操作，更使得單位內(nèi)控管理流于形式，同時也給國家及社會利益帶來嚴重的損失。（四）資產(chǎn)管理不夠清晰，固定資產(chǎn)價值不實事業(yè)單位資產(chǎn)的購置大部分由國家出資完成，這曾一度造成各單位對內(nèi)部資產(chǎn)“重購置，輕管理”的錯誤觀念，政府集中采購制度執(zhí)行以后，單位資產(chǎn)的盲目購置雖得到了一定的控制，但一些單位對于其內(nèi)部資產(chǎn)尤其是固定資產(chǎn)的存放、使用情況及處置仍未設(shè)立相關(guān)備查賬簿，也未安排專人進行管理和定期盤點，這不僅會導(dǎo)致單位固定資產(chǎn)的價值

簡介：基于財務(wù)內(nèi)控建設(shè)的高職學(xué)院暫付款管理思考近年來，高職教育在新一輪教育體制改革中實現(xiàn)了跨越式發(fā)展，部分高職學(xué)院以國家示范性院校建設(shè)為契機，實現(xiàn)了從外延擴張向內(nèi)涵建設(shè)的戰(zhàn)略轉(zhuǎn)變。然而，原有財務(wù)管理體制及方式卻無法適應(yīng)新形勢下內(nèi)涵建設(shè)的需要，高職學(xué)院內(nèi)部不斷暴露出暫付款資金比例過高、資產(chǎn)利用率低、財務(wù)內(nèi)控機制薄弱等弊病，嚴重影響了學(xué)校資金使用效率。教育部出臺的國家教育事業(yè)發(fā)展第十二個五年規(guī)劃中明確指出高校應(yīng)全面推進教育經(jīng)費科學(xué)化、精細化管理，提高經(jīng)費管理水平，加強經(jīng)費監(jiān)管，確保各級政府和學(xué)校用好教育經(jīng)費，發(fā)揮最大效益?？梢?，進一步強化高校財務(wù)管理，不斷創(chuàng)新管理方式及手段，對促進高職學(xué)院內(nèi)涵建設(shè)發(fā)展，提高辦學(xué)水平及辦學(xué)效益具有戰(zhàn)略性的重要意義。一、高職院校暫付款內(nèi)涵及其特點（一）暫付款涵義暫付款是指高校暫時墊付給單位及個人的各種借款，主要包括借支給職工的差旅費、教師進修、攻讀學(xué)位的培訓(xùn)費或?qū)W費、科研活動借支經(jīng)費以及購置教學(xué)設(shè)備預(yù)付款。（二）暫付款特點近年來，隨著國家對高等教育經(jīng)費投入量增加以及高教事業(yè)的快速發(fā)展，參與暫付款業(yè)務(wù)辦理人數(shù)與金額總量呈逐年上升趨勢，體現(xiàn)出如下特點（1）資金雙重性。暫付資金是高校事業(yè)活動開展的重要內(nèi)容，一方面，為日常業(yè)務(wù)的正常運轉(zhuǎn)提供了較好的保障，有效解決了臨時資金需經(jīng)辦人丟失票據(jù)，設(shè)備購置、運輸、驗收時間過長，暫付款無法核銷，資產(chǎn)不能及時入固而出現(xiàn)賬實不符。（二）誘發(fā)各類風(fēng)險高雯（2010）指出由于暫付款引發(fā)壞賬損失及資金成本的上升，國有資產(chǎn)流失將產(chǎn)生暫付款管理風(fēng)險。筆者認為，暫付款管理不善，不僅會引發(fā)自身管理風(fēng)險的發(fā)生，還會誘發(fā)其他各類非系統(tǒng)風(fēng)險。暫付款屬于單位的流動性資產(chǎn)。流動資產(chǎn)是學(xué)校資產(chǎn)中最重要的組成部分，對維持高校日常運轉(zhuǎn)起著關(guān)鍵性作用。不合理資金占用過大，勢必引發(fā)學(xué)校運行經(jīng)費緊張，高校不得不采取向金融機構(gòu)借款的方式來滿足短期內(nèi)的資金需求，財務(wù)風(fēng)險增大。另外，財政性資金長期掛賬，金額龐大，將使暫付款科目無形中成為隱瞞收支，轉(zhuǎn)移資金的隱蔽所，為貪污腐敗行為提供滋生土壤，進而誘發(fā)廉政風(fēng)險。三、高職院校暫付款管理存在的問題及其成因（一）制度建立不健全或執(zhí)行力差許多高職學(xué)院至今尚未制定暫付款管理辦法、審批權(quán)限及程序，也未落實相關(guān)經(jīng)濟責(zé)任制。某些學(xué)校雖制定了管理細則，但由于缺乏必要的監(jiān)審力度，執(zhí)行能力差。制度缺失導(dǎo)致了行為約束的失控大批職工長期掛賬，舊賬不還，又添新賬。與之同時，部門領(lǐng)導(dǎo)在簽批本部門職工借款時，無風(fēng)險責(zé)任意識，只關(guān)注款項的借支，而忽略其賬務(wù)核銷，致使暫付款余額越積越多，掛賬時間越來越長。（二）財務(wù)基礎(chǔ)工作不規(guī)范，暫付款清理難度大財務(wù)部門對個人暫付款管理工作不重視，長期不對其進行清理、催收，且對其賬齡情況毫不知曉，對可能產(chǎn)生的壞賬損失不予預(yù)計和處理，致使大批暫借款滯留

簡介：關(guān)于中國農(nóng)業(yè)銀行江陰支行內(nèi)控風(fēng)險管理關(guān)于中國農(nóng)業(yè)銀行江陰支行內(nèi)控風(fēng)險管理摘要目前，我國金融業(yè)正面臨著全面對外開放，我國的商業(yè)銀行為適應(yīng)內(nèi)外競爭，正加速發(fā)展。為了有利于我國商業(yè)銀行的健康發(fā)展，增強內(nèi)外競爭力，建立和完善我國商業(yè)銀行內(nèi)部控制機制己成為我國商業(yè)銀行改革和發(fā)展的最重要的任務(wù)之一。建立全面商業(yè)銀行內(nèi)控體系，提高風(fēng)險管理水平，是商業(yè)銀行經(jīng)營和發(fā)展的內(nèi)在要求。本文將以中國農(nóng)行江陰支行為例，從內(nèi)部控制概述著手，探析當前存在的問題，并提出相關(guān)對策。關(guān)鍵詞關(guān)鍵詞商業(yè)銀行內(nèi)部控制問題1前言前言2007年8月，美國次級抵押貸款危機全面爆發(fā)，由次貸危機可以看出，隨著全球銀行業(yè)市場的發(fā)展，銀行規(guī)模不斷膨脹，金融創(chuàng)新不斷涌現(xiàn)，銀行經(jīng)營的復(fù)雜程度不斷提高，銀行業(yè)的高風(fēng)險也隨之加劇。國內(nèi)銀行如何在這種形勢下把握機遇，提高其內(nèi)控管理水平，從而提高其核心競爭力，是我國商業(yè)銀行在這一新形勢下面臨的重要課題。因而建立全面風(fēng)險管理體系，提高風(fēng)險管理水平，是我國商業(yè)銀行經(jīng)營和發(fā)展的內(nèi)在要求。自2004年6月新巴塞爾協(xié)議最終定稿公布以來，它逐步成為當今國際銀行監(jiān)管框架和風(fēng)險管理的基本原則，不僅是全球商業(yè)銀行全面風(fēng)險管理發(fā)展的一個推動力，也是我國商業(yè)銀行加強內(nèi)部控制的一個外部壓力。依據(jù)人民銀行1997年公布的加強金融機構(gòu)內(nèi)部控制指導(dǎo)原則，金融機構(gòu)的內(nèi)部控制是金融機構(gòu)的一種自律行為，是金融機構(gòu)為完成既定的經(jīng)營目標而制定和實施的涵蓋各項業(yè)務(wù)活動、涉及內(nèi)部各級機構(gòu)、各職能部門及其工作人員的一系列具有控制職能的方法、措施和程序的總稱。人民銀行在2002年4月公布的商業(yè)銀行內(nèi)部控制指引（征求意見稿）中指出，內(nèi)部控制是商業(yè)銀行為實現(xiàn)經(jīng)營目標，通過制定和實施一系列制度、程序和方法，對風(fēng)險進行事前防范、事中控制和事后評價的動態(tài)過程和機制。在金融全球化的今天，積極研究我國商業(yè)銀行內(nèi)控制度存在的問題與對策，對建立我國商業(yè)銀行全面風(fēng)險管理體系有著重要的理論意義和現(xiàn)實意義。按照巴塞爾協(xié)議的精神和中國人民銀行關(guān)于風(fēng)險內(nèi)控管理的基本原則，借鑒國外和國內(nèi)商業(yè)銀行風(fēng)險內(nèi)控管理研究的最新成果和先進經(jīng)驗，并針對目前我國商業(yè)銀行內(nèi)部控制方面存在的問題和不足，提出解決我國商業(yè)銀行內(nèi)部控制問題的對策。一、我國商業(yè)銀行內(nèi)部控制概述一、我國商業(yè)銀行內(nèi)部控制概述（一）內(nèi)控制度的定義內(nèi)部控制是管理層在業(yè)務(wù)營運過程中為保證資金安全，檢查會計數(shù)據(jù)是否真實、準確，是否遵守既定政策和預(yù)定目標所采取的方法和手段。（二）銀行內(nèi)控制度的定義英國銀行界認為，內(nèi)部控制是管理層為了有序、有效開展業(yè)務(wù)而建立起來的各種控制機制，用以確保貫徹管理政策，保全資產(chǎn)或各種記錄的完整與準確。巴塞爾銀行監(jiān)管委員會參照COCS委員會和來自英國、加拿大等國的理論，于1998年提出了銀行內(nèi)部控制系統(tǒng)的框架和13項原則。其中對內(nèi)部控制的定義，進一步強調(diào)董事會和高級管理層對內(nèi)部控制的影響，強調(diào)組織中所有各級人員都必須參加內(nèi)部控制的過程。我國對商業(yè)銀行內(nèi)部控制的定義為商業(yè)銀行內(nèi)部控制是商業(yè)銀行在經(jīng)營管理活動中，為保證管理有效，保障資金安全完整，保證會計資料準確、真實，為實現(xiàn)其經(jīng)營目標，以及鼓勵遵守既定的管理政策而采取的所有相應(yīng)的方法和手段。（三）中國農(nóng)行江陰支行內(nèi)部控制的目標、要素和內(nèi)容1、內(nèi)控目標第一，為商業(yè)銀行的安全穩(wěn)健運行提供制度基礎(chǔ)。銀行業(yè)除了守法經(jīng)營之外，銀行內(nèi)部還必須有一套科學(xué)、系統(tǒng)和具體的控制制度，以便使整個銀行的各個部分直至每一個員工都盡可能規(guī)避業(yè)務(wù)風(fēng)險，保持銀行在安全穩(wěn)健的基礎(chǔ)上正常運行。第二，保證商業(yè)銀行內(nèi)部結(jié)構(gòu)合理，權(quán)限明確，責(zé)任清楚。商業(yè)銀行內(nèi)部部門的設(shè)置，各級經(jīng)理或主管的權(quán)限與責(zé)任的界定，是內(nèi)部控制中極其重要的一個部分。合理的內(nèi)部結(jié)構(gòu)為商業(yè)銀行的正常運行奠定了組織基礎(chǔ)；恰當?shù)臋?quán)限劃分與責(zé)任界定，既能保證正常的工作秩序，又能對權(quán)力構(gòu)成必要的約束，并落實各崗位的工作責(zé)任。

簡介：山東大學(xué)畢業(yè)論文論文題目關(guān)于青島海昊廣告有限公司內(nèi)控風(fēng)險防范措施調(diào)研報告姓名學(xué)號139152114001專業(yè)會計學(xué)年級年級層次層次2015級專升本指導(dǎo)教師指導(dǎo)教師函授站青島托普科技培訓(xùn)學(xué)校2017年5月山東大學(xué)繼續(xù)教育學(xué)院畢業(yè)論文摘要風(fēng)險無處不在對于潛在的風(fēng)險，所有公司企業(yè)都必須時刻保持清醒的認和防范在內(nèi)控風(fēng)險管理問題上的不管大小、重要與否的每一個細節(jié)疏忽都有可能會導(dǎo)致企業(yè)公司產(chǎn)生重大經(jīng)濟損失乃至嚴重后果。內(nèi)部控制風(fēng)險管理就是以風(fēng)險識別、評估為基礎(chǔ)管理和防范風(fēng)險、分析和創(chuàng)設(shè)實施內(nèi)部控制的過程目的就是要把風(fēng)險降到最低，降到公司企業(yè)可以能夠承受的范圍之內(nèi)，以此來實現(xiàn)企業(yè)的定下的企業(yè)目標。企業(yè)生存發(fā)展和實現(xiàn)企業(yè)目標的關(guān)鍵前提就是是否能夠在風(fēng)險發(fā)生以前建立好有效的管理機制和控制手段?，F(xiàn)代企業(yè)持續(xù)發(fā)展的保障和企業(yè)發(fā)展的要求和必然趨勢就是強化風(fēng)險管理以提高管理水平和企業(yè)競爭力，從而創(chuàng)建優(yōu)良的風(fēng)險管理現(xiàn)代化企業(yè)。使用以風(fēng)險管理為基礎(chǔ)的內(nèi)部控制模式制度符合了現(xiàn)代化企業(yè)發(fā)展的方向與需求。本篇文文首先從風(fēng)險管理、內(nèi)部控制基礎(chǔ)概念、理論出發(fā)對內(nèi)部控制、風(fēng)險管理的理念進行了陳述講解。然后根據(jù)內(nèi)部控制和風(fēng)險管理的相關(guān)理論對青島海昊廣告有限公司內(nèi)部控制、風(fēng)險管理中存在的問題和原因進行研究探討提出青島海昊廣告有限公司加強提升內(nèi)控風(fēng)險管理的必要性。關(guān)鍵詞關(guān)鍵詞內(nèi)控風(fēng)險內(nèi)部控制風(fēng)險管理風(fēng)險點防范措施

簡介：1稅務(wù)系統(tǒng)行政管理權(quán)內(nèi)控機制信息化淺論摘要本文對稅務(wù)系統(tǒng)行政管理權(quán)內(nèi)控機制信息化建設(shè)的現(xiàn)狀進行了分析，提出了初步設(shè)想，并指出不能為了內(nèi)部控制而內(nèi)控，確保實現(xiàn)規(guī)范管理、依法征稅，不偏離組織稅收收入的中心目標。關(guān)鍵詞稅務(wù)系統(tǒng)內(nèi)控機制信息化體系研究2015年國家稅務(wù)總局對內(nèi)控機制信息化工作進行了再次部署。何謂內(nèi)控機制信息化筆者認為內(nèi)控機制信息化就是在稅收工作中圍繞權(quán)力運行的關(guān)鍵點、執(zhí)法過程的薄弱點和突出問題的易發(fā)點，全面排查和評估風(fēng)險概率和危害程度，借助信息化手段，有針對性地采取了一系列風(fēng)險防范措施。稅務(wù)系統(tǒng)抓內(nèi)控機制信息化建設(shè)，把管理制度和信息技術(shù)深度融合，用科技為制度籠子上鎖，進一步有效落實主體責(zé)任和監(jiān)督責(zé)任，在系統(tǒng)內(nèi)部進行“自我革命”，形成依靠制度和科技管人、管事、管風(fēng)險、強稅收的嚴密監(jiān)督體系，加強反腐敗體制機制創(chuàng)新和制度保障，構(gòu)建決策科學(xué)、執(zhí)行堅決、監(jiān)督有力的權(quán)力運行體系。一、稅務(wù)系統(tǒng)行政管理權(quán)內(nèi)控機制信息化建設(shè)的現(xiàn)狀稅務(wù)系統(tǒng)內(nèi)控機制信息化建設(shè)的目標就是“兩覆蓋、兩優(yōu)化、兩提升”?！皟筛采w”就是內(nèi)控機制不僅要覆蓋總局、省局而且要覆蓋市局、縣局，不僅要覆蓋稅收執(zhí)法全過程而且要覆蓋行政管理各領(lǐng)域?！皟蓛?yōu)化”就是要優(yōu)化流程制度，優(yōu)化稅收業(yè)務(wù)軟件內(nèi)控功能?！皟商嵘本褪翘嵘齼?nèi)控監(jiān)管能力，提升內(nèi)控整體效能，促進廉潔從稅和依法治稅，助力稅3五大類指標內(nèi)部控制自我評價、重大事項、重要干部任免、重大項目安排、大額資金使用。（一）行政管理權(quán)內(nèi)控機制信息化的目標。一是合法合規(guī)，決策有程序，執(zhí)行有依據(jù)，有效防范舞弊和預(yù)防腐敗。二是保證運轉(zhuǎn)效率，進一步簡政放權(quán)，以更好地為納稅人服務(wù)為落腳點，依法征管應(yīng)收盡收，實現(xiàn)稅收收入的最大化。（二）行政管理權(quán)內(nèi)控機制信息化的方法。結(jié)合實際工作開展和應(yīng)用信息化程度，采取數(shù)據(jù)庫提取數(shù)據(jù)分析和期初錄入數(shù)據(jù)、實地查看書面記錄相結(jié)合的辦法，對行政管理活動存在的風(fēng)險進行全面、系統(tǒng)和客觀評估。（三）行政管理權(quán)內(nèi)控機制信息化的指標體系。1內(nèi)部控制自我評價。財政部行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）（財會201221號）規(guī)定，單位負責(zé)人應(yīng)當指定專門部門或?qū)Ｈ素撠?zé)對單位內(nèi)部控制的有效性進行評價并出具單位內(nèi)部控制自我評價報告。指標體系包括單位層面內(nèi)部控制和業(yè)務(wù)層面內(nèi)部控制。一是單位層面內(nèi)部控制重點關(guān)注重大經(jīng)濟事項內(nèi)部決策和不相容崗位登記等2個指標，對于重大經(jīng)濟事項的內(nèi)部決策，應(yīng)當由單位領(lǐng)導(dǎo)班子集體研究決定。重大經(jīng)濟事項的認定標準應(yīng)當根據(jù)有關(guān)規(guī)定和本單位實際情況確定。不相容崗位登記，合理設(shè)置內(nèi)部控制關(guān)鍵崗位，明確劃分職責(zé)權(quán)限，在內(nèi)部部門管理、職責(zé)分工、業(yè)務(wù)流程等方面形成相互制約和相互監(jiān)督的工作機制。二是業(yè)務(wù)層面內(nèi)部控制，重點關(guān)注預(yù)算業(yè)務(wù)控制、收支業(yè)務(wù)控制、政府采購業(yè)務(wù)控制、資產(chǎn)控制、建設(shè)項目控制、合同控制等6個指標。

簡介：1淺論企業(yè)財務(wù)內(nèi)控創(chuàng)新管理摘要完善企業(yè)財務(wù)創(chuàng)新，提高企業(yè)財務(wù)管理水平，已經(jīng)成為當前企業(yè)管理的重點，對于提高企業(yè)的發(fā)展經(jīng)營能力也具有重要的作用。本文首先概述了企業(yè)財務(wù)內(nèi)控創(chuàng)新的意義，進而分析了當前企業(yè)財務(wù)內(nèi)控工作創(chuàng)新迫切需要解決的問題以及財務(wù)內(nèi)控創(chuàng)新模式，并以山東豐源集團股份有限公司資金內(nèi)控管理為例介紹了其財務(wù)內(nèi)控創(chuàng)新管理措施，以期為企業(yè)財務(wù)內(nèi)控創(chuàng)新管理工作提供合理的參考。關(guān)鍵詞企業(yè)財務(wù)內(nèi)控創(chuàng)新財務(wù)內(nèi)控作為企業(yè)經(jīng)營管理的重要內(nèi)容，主要是指通過一系列的財務(wù)會計政策以及實施方法，來保障企業(yè)經(jīng)營過程中的資金以及資產(chǎn)安全，會計信息的真實可靠，確保企業(yè)的各類經(jīng)濟活動能夠在法律以及企業(yè)規(guī)章制度下順利開展。隨著當前市場競爭環(huán)境的日益激烈，企業(yè)發(fā)展經(jīng)營環(huán)境已經(jīng)出現(xiàn)較大變化，完善財務(wù)過內(nèi)控創(chuàng)新，提高財務(wù)管理水平，已經(jīng)成為降低企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險，提高企業(yè)的管理水平，實現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營發(fā)展效益的最大化的有效手段。一、企業(yè)財務(wù)內(nèi)控創(chuàng)新作用研究（一）財務(wù)內(nèi)控管理創(chuàng)新是現(xiàn)代企業(yè)管理制度的基本要求現(xiàn)代企業(yè)管理要求企業(yè)必須具備完善的財務(wù)內(nèi)控管理制度，并能夠適應(yīng)新時期企業(yè)內(nèi)控管理工作的需要。這對于實現(xiàn)內(nèi)控管理工作與企業(yè)現(xiàn)代化的財務(wù)管理、經(jīng)營管理的配套也具有非常重要的作用。3控管理工作開展困難。（二）財務(wù)內(nèi)控管理對于風(fēng)險控制管理側(cè)重不足財務(wù)風(fēng)險控制屬于財務(wù)內(nèi)控工作的重點，但是現(xiàn)階段部分企業(yè)在財務(wù)內(nèi)控管理工作開展過程中，對于企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險分析以及防范控制缺乏妥善的執(zhí)行措施。當企業(yè)的經(jīng)營管理部門或者是財務(wù)管理部門在制定經(jīng)濟活動決策時，不能夠準確的分析決策會導(dǎo)致的風(fēng)險發(fā)生概率，因而也難以為企業(yè)的經(jīng)營決策提供有效的風(fēng)險規(guī)避措施，致使企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險時有發(fā)生。（三）財務(wù)內(nèi)部控制體系不系統(tǒng)，內(nèi)部控制管理效率較低由于部分企業(yè)在財務(wù)內(nèi)控管理工作上，沒有建立完善的財務(wù)內(nèi)控管理系統(tǒng)，因而造成財務(wù)內(nèi)控管理體系比較片面，缺乏整體覆蓋性，也難以與企業(yè)的其他職能部門相配合，沒有充分體現(xiàn)財務(wù)內(nèi)控工作的全面性，因而對于企業(yè)經(jīng)營管理的全過程以及企業(yè)發(fā)展的戰(zhàn)略規(guī)劃輔助力度較差，不利于企業(yè)的長遠發(fā)展。三、企業(yè)財務(wù)內(nèi)控管理創(chuàng)新模式研究（一）創(chuàng)新企業(yè)的財務(wù)內(nèi)控管理模式，完善財務(wù)內(nèi)控管理工作流程首先，企業(yè)應(yīng)該按照現(xiàn)代化企業(yè)管理制度的基本要求，建立完善企業(yè)的財務(wù)內(nèi)控監(jiān)管體系，通過單獨完善的財務(wù)內(nèi)控監(jiān)管體系，來保證企業(yè)財務(wù)內(nèi)控管理工作的順利開展，實現(xiàn)企業(yè)管理機構(gòu)的完善。同時，進一步明確企業(yè)財務(wù)監(jiān)管體系的主要職能責(zé)任以及管理權(quán)限，便于財務(wù)內(nèi)控體系獨立的開展管理工作。其次，根據(jù)會計法以及國家企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范等法律法規(guī)中的相關(guān)要求，并結(jié)合企業(yè)的財務(wù)管理狀況，

簡介：1淺談華為公司治理結(jié)構(gòu)摘要公司不上市、子女不接班、實行員工持股、從EMT主席輪值到現(xiàn)在的CEO輪值制度，華為快速發(fā)展，成了世界500強。關(guān)鍵詞華為；治理；制度一、公司背景華為于1987年成立于中國深圳，全球第二大通訊設(shè)備供應(yīng)商，全球第三大智能手機廠商，也是全球領(lǐng)先的信息與通信解決方案供應(yīng)商。華為是100由員工持有的民營企業(yè)。股東為華為投資控股有限公司工會委員會和任正非，工會的出資比例為9882。截至2012年12月31日，任正非作為公司個人股東，在公司出資比例為118；同時，任正非參與員工持股計劃出資占公司總股本的021。以上累計任正非總出資占公司總股本的比例將近14。因為公司是員工控股，所以任正非曾經(jīng)提出，公司的員工控股大家都是在為了自己的那份權(quán)益掙錢，所以大家有很強的向心力，但是公司上市是因為公司需要融資，而我們?nèi)A為現(xiàn)在并不需要融資，因為融資只是為了使股東們有更大的利潤，而不能加速公司的發(fā)展。所以華為成為至今還未上市的500強企業(yè)中的一個。二、公司的治理結(jié)構(gòu)還有單列的獨立審計委員會。（1）股東會有工會和任正非組成。（2）董事會及其專業(yè)委員會董事會是公司戰(zhàn)略和經(jīng)營管理的決策機構(gòu)，對公司的整體業(yè)務(wù)運作進行指導(dǎo)和監(jiān)督，對公司在戰(zhàn)略和運作過程中的32012年，每位輪值CEO輪值期如下（1）胡厚2011年10月1日～2012年3月31日。（2）徐直軍2012年4月1日～2012年9月30日。（3）郭平2012年10月1日～2013年3月31日。華為的CEO徐直軍曾對這個制度做出過明確的說明，三個輪值的CEO各自有自己的分管領(lǐng)域，一個是管人力資源委員會，一個是管理戰(zhàn)略與發(fā)展委員會，還有一個就管財經(jīng)委員會，也就是公司的人、財、事，這三個是固定分工。剩下的就是公司運轉(zhuǎn)過程中，內(nèi)外部事務(wù)的處理。處理也不是輪值CEO一個人來處理，很多事情還是要召集大家來討論，每個月都有董事會，還有日常例會。輪值CEO一個月只開一次會。1在華為開始之初，是任正非對所有人進行管理，組織架構(gòu)都是平的，很多部門都是向任正非匯報，有的部門可能任正非從來都沒有去過，也可能對這些部門不是很了解，在實行了EMT主席輪值制度后，華為從原來的任正非個人決策走向了團隊決策，但團隊決策時畢竟還是任正非對全公司更熟悉，而且他也發(fā)揮著更主導(dǎo)的作用。從EMT主席輪值到現(xiàn)在的CEO輪值，大的模式?jīng)]有變。輪值CEO這個管理角色主要有兩項責(zé)任，第一是為財務(wù)業(yè)績負責(zé)，第二是負責(zé)處理緊急事件和化解危機。其他7名高管作為一個團隊共同決策，比如提升高層管理人員或調(diào)整薪酬結(jié)構(gòu)。任期結(jié)束的輪值CEO會回到這個7人團隊中參與集體決策。四、CEO輪值制度的優(yōu)缺點（一）優(yōu)點CEO輪值制度很好回應(yīng)了公眾對于任正非會讓自己的子女接任公司職務(wù)的這一質(zhì)疑，CEO輪值制度也不會讓任正非自己一個人決定公司一切事

簡介：1新會計制度下醫(yī)院財務(wù)內(nèi)控相關(guān)問題的研究摘要為響應(yīng)醫(yī)改號召，新會計制度應(yīng)運而生，在管理與控制、信息與核算方面展現(xiàn)了新的特點，并對醫(yī)院財務(wù)內(nèi)控提出了新的要求。文章通過新會計制度的特點及對醫(yī)院財務(wù)內(nèi)控的要求、新會計制度下醫(yī)院財務(wù)內(nèi)控出現(xiàn)的問題、新會計制度下醫(yī)院財務(wù)內(nèi)控的完善措施三個方面進行論述。關(guān)鍵詞新會計制度；醫(yī)院財務(wù)；內(nèi)控；問題DOI1013939KIZGSC201622185醫(yī)院財務(wù)的內(nèi)部控制在方方面面中影響著醫(yī)院的管理工作，并直接關(guān)系到醫(yī)院的生存與發(fā)展。為順應(yīng)醫(yī)改要求，近年來在新會計制度的指導(dǎo)下，我國醫(yī)院財務(wù)內(nèi)控工作在管理與控制、信息與核算方面已逐步科學(xué)合理化，但在部分工作領(lǐng)域仍存在著一定的不足。如何完善財務(wù)內(nèi)控工作仍然是目前醫(yī)院管理需要考慮的一個重要問題。1新會計制度的特點及對醫(yī)院財務(wù)內(nèi)控的要求不同于傳統(tǒng)會計制度適應(yīng)能力低、決策可行性差等特點，新會計制度在管理與控制、信息與核算上更成體系化，合理注重財務(wù)的收支平衡、對成本預(yù)算實行嚴格監(jiān)控，不僅使財務(wù)工作更加便捷透明化，還為今后醫(yī)院工作的開展提供了保障。11管理與控制方面對整體而言，新會計制度對醫(yī)院財務(wù)的控制和管理較之以往更加嚴3一些醫(yī)院的會計科目設(shè)置的不夠合理，仍保留著一些傳統(tǒng)的劣勢科目，科目陳舊落后、適應(yīng)能力差、不能很好地與時代接軌，造成了醫(yī)院財務(wù)不能準確核算、財務(wù)報表無法直觀反映醫(yī)院財務(wù)現(xiàn)狀的問題，嚴重影響了醫(yī)院工作的決策與進一步實施。22財務(wù)內(nèi)控體系不健全缺乏完善的財務(wù)內(nèi)控體系，不僅會影響到醫(yī)院財務(wù)工作的可持續(xù)發(fā)展，導(dǎo)致財務(wù)成本失控，還可能影響財務(wù)控制的工作效率，阻礙醫(yī)院的正常運行與進一步發(fā)展。然而遺憾的是，現(xiàn)如今我國大部分的醫(yī)院恰恰缺乏完善的財務(wù)內(nèi)控體系，在財務(wù)控制的分析評價和成本核算上缺乏全面系統(tǒng)的控制制度，導(dǎo)致了如今財務(wù)工作只注重事前預(yù)算與事后核算，沒能在事中做好輔助管理與控制的重要工作。23工作人員素質(zhì)不達標人才是工作成功的根本與關(guān)鍵，這一準則對醫(yī)院財務(wù)部門也不例外，高業(yè)務(wù)水平、具有良好職業(yè)道德的高素質(zhì)財務(wù)工作人員不僅能提高工作效率，還對保障財產(chǎn)支出的安全負有全責(zé)。不同于傳統(tǒng)會計制度下醫(yī)院財務(wù)工作人員做好財務(wù)核算就萬事大吉的做法，新會計制度在工作內(nèi)容、行事思維、核算方法上都對工作人員有了更高的要求標準，因此提高財務(wù)工作人員的素質(zhì)成了現(xiàn)在醫(yī)院管理亟待解決的一個重要事項。然而就目前情況而言，不少醫(yī)院的財務(wù)工作者還未能完全理解新會計制度的責(zé)任內(nèi)核，在財務(wù)工作中仍沿用傳統(tǒng)的工作套路，導(dǎo)致了財務(wù)控制制度無法得到相應(yīng)的更新與變革。3新會計制度下醫(yī)院財務(wù)內(nèi)控的完善措施

簡介：點擊查看更多基于內(nèi)控視角下的疾病預(yù)防控制機構(gòu)財務(wù)管理分析精彩內(nèi)容。